第九章 建设工程进度成本计划与控制 《建设工程成本计划与控制》PPT课件

9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
编号
工程名称
单位工程1 分部分项
工程1 分部分项
工程2 …
单位工程2 …
临时设施
实物 单位
数量
人工费
直接费用
材料费
机械使用费费
措施费
责任单 位
预算 计划 预算 计划 预算 计划 预算
计划
合计
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• （2）项目责任成本计划横向分解 • 横向分解，主要是将成本中的部分间接费
成本目标的确定方法一致的原则。 • （2）成本支出计划与实际发生相一致的原
则。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• （二）建设工程项目月度成本计划分解 • 在具体的成本管理过程中，由于各单位的
岗位设置有所不同，项目施工成本计划的 分解也有所不同，但不管怎样，都应遵守 以下两个原则： • 1．指标明确，责任到人 • 2．量价分离，费用为标
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 2．建设工程施工责任成本计划表 • 它综合反映整个工程项目在计划期内施工
工程的预算成本、计划成本、计划成本降 低额和计划成本降低率。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
成本费用项目
预算成本
计划成本
计划成本降低额
计划成本降低率
直接费用： 人工费 材料费
用（如管理费等）和材料采购成本等在项 目的有关职能部门中进行分解，横向分解 思路如表9-3所示。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
编号
费用项目
办公室
施工 技术
安全 质量
预算计划 统计
财务 会计
材料 供应
机械
…
设备
工资 奖金
……
合计 材料采购成本
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 4．施工项目年度、季度、月责任成本计划
• （1）项目年度责任成本计划
• 因施工队年度责任成本计划中完成任务项 目多，所以，要求按成本费用分类编制。 完成的工程项目名称可根据工程概预算章 节名称列出计算直接工程费。措施费及间 接费按确定措施费及间接费率计算。 直接 费的计算按责任预算中确定的定额标准及 工、料、机责任单价及工程量计算。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法
• （一）建设工程进度成本控制依据 • 1．项目承包合同文件 • 2．项目成本计划 • 3．进度报告 • 4．工程变更与索赔资料
9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法
• （二）建设工程进度成本控制内容 • 1．进度成本计划分析 • 2．进度成本实施监督 • 3．进度成本跟踪 • 4．进度成本诊断
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• （三）建设工程月度成本计划的确定 • 1．建设工程月度成本支出的确定 • （1）人工费计划支出的确定。 • （2）材料费计划支出的确定。 • （3）周转工具支出计划的确定。 • （4）机械费支出计划的确定。 • （5）安全措施费用支出的确定。 • （6）其他费用的确定。
• （二）进度成本计划分类
• 按工程建设阶段划分，进度成本计划可分 为工程前期阶段进度成本计划、设计阶段 进度成本计划、招投标及建设准备阶段进 度成本计划、施工阶段进度成本计划和使 用维护阶段进度成本计划等。
9.2.1建设工程进度成本计划的概念与分类
• 按工程进展的等间隔时间划分，一种可以 是基于阶段成本计划的细分；一种可以是 以项目起始至项目结束的全过程按等间隔 时间制定的成本计划，可根据管理的要求 将其划分为年进度成本计划、月进度成本 计划、周进度成本计划和日进度成本计划 等。
9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法
• （三）进度成本控制程序
• 建设工程成本发生和形成过程的动态性， 决定了其进度成本的过程控制必然是一个 动态的过程。根据成本过程控制的原则和 内容，重点控制的是进度成本控制的管理 行为是否符合要求，作为进度成本管理业 绩体现的成本指标是否在预期范围之内。
9.3.1建设工程进度成本控制内容与方法
• 建设工程实际进度成本划分为三种：合理工期成 本（或计划工期成本）、进度延误附加成本和进 度提前附加成本。
• 即实际进度成本＝进度计划工期成本＋进度延误 附加成本＋进度提前附加成本
9.1.2建设工程进度成本及其构成
• （二）建设工程进度成本构成 • 建设工程进度成本组成从内容上讲包括三
部分，即合理工期计划成本、进度延误附 加成本和进度提前附加成本。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• （四）建设工程月度成本计划的调整 • 为保证月度成本计划的准确性，就要对月
度成本计划进行调整。一般情况下，出现 下列三种情况时要对成本计划进行调整。 • 1、公司对该项目的责任成本确定办法进行 更改时进行调整。 • 2、月度施工计划调整时进行调整。 • 3、月度施工计划超额或未完成时进行调整。
9.1.3建设工程进度成本管理及其意义
• （一）建设工程进度成本管理
• 建设工程进度成本管理，是基于工程进度 与成本之间的必然联系，从工程建设进度 管理的角度实施建设工程成本计划与控制 的管理活动，包括建设工程进度成本计划 的编制，进度成本计划实施，进度成本计 划的实施效果检查，进度成本计划协调与 优化，进度成本控制和纠偏措施等活动。
9.2.3建设工程进度成本优化
• 寻求最低成本费用和最优工期的基本思路 是从网络计划的各活动持续时间和成本费 用的关系分析入手，依次找出能使计划工 期缩短而又能使直接费用增加最少的活动， 不断地缩短其持续时间，同时考虑其间接 费用的叠加，即可求出工程成本费用最低 时的最优工期和工期确定时相应的最低费 用。以最优工期为基准来安排进度成本计 划，就实现了进度成本的最优化。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• 2．建设工程月度成本收入的确定
• （1）工程量分摊方法
• 月度项目施工承包收入＝项目施工责任成本总额 ÷报价收入或调整后的报价×本月计划完成工程 量
• 采用此方法确定月成本收入，则应按下列公式预 留部分机械费放在装修阶段，以调节成本的盈亏 平衡。一般预留10％～15％补贴在装修阶段。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• （4）项目所需材料的消耗及价格，机械台 班价格及租赁价格等。
• （5）项目的劳动效率情况，如各工种的技 术等级、劳动条件等。
• （6）历史上同类项目的成本计划执行情况 以及有关技术经济指标完成情况的分析资 料等。
• （7）项目的设计概算或施工图预算。
• （8）其他有关的资料
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 2．建设工程项目责任成本特点 • （1）成本目标明确 • （2）成本合理性 • （3）成本可控性 • （4）责任成本是责权利相结合
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 3．建设工程施工进度责任成本划分 • 施工技术部门责任成本 • 材料部门责任成本 • 机械设备部门责任成本 • 质量安全部门责任成本 • 财务部门责任成本 • 施工队的责任成本 • 施工队（班）责任成本
素多，风险大，应认真分析和预测，科学 安排进度计划，加强进度实施的检查和控 制，及时采取可行有效的进度措施，在动 态管理中实现进度目标。
9.1.2建设工程进度成本及其构成
• （一）建设工程进度成本 • 建设工程进度成本是指为了按期（建设工期或合
同工期）完成满足建设工程产品或服务的质量要 求而付出的所有努力的总成本 。
不考虑措施费。施工队月责任成本计划要 求工程划分要细，一般细到分部工程或分 部分项工程。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 5．施工项目责任成本计划调整 • 施工过程中发生的项目施工责任成本的调
整应以收入实现为原则。 • （1）设计变更、政策性调整、施工方案修
改或公司与业主签订的施工合同、劳务合 同变更，按变更的规定计算。 • （2）由于测算人员的失误而造成的少项、 漏算应按实调整。
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• （二）建设工程施工责任成本计划编制 • 1．建设工程施工责任成本计划编制依据 • （1）项目经理与企业本部签订的内部承包
合同及有关材料，包括企业下达给项目的 降低成本指标、目标利润值等其他要求。 • （2）与业主单位签订的工程承包合同。 • （3）项目的实施性施工组织设计，如进度 计划、施工方案、技术组织措施计划、施 工机械的生产能力及利用情况等。
9.2.3建设工程进度成本优化
C
Co C1
C2 Tc
To
Tn
T
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• （一）建设工程项目施工进度责任成本计 划概述
• 1. 建设工程施工进度责任成本 • 建设工程项目施工进度责任成本是按照项
目的经济责任制要求，在项目组织系统内 部的各个责任层次，进行分解项目全面的 预算内容，形成了“责任预算”，称为责 任成本。
• 1. 工程进度控制
• 工程进度控制是指在规定的建设工期或合 同工期内，以事先拟定的合理且经济的工 程进度计划为依据，对工程建设的实际进 度进行检查、分析，发现偏差，及时分析 原因，调整进度计划和采取纠偏措施的过 程。
9.1.1工程进度与工程进度管理
•3建设工程进度成本管理及其意义
• （二）建设工程进度成本管理的意义 • 1． 提高资金价值。 • 2． 实施科学管理。 • 3． 实现成本目标。 • 4． 保证目标整体优化。 • 5． 提高效益。
9.2.1建设工程进度成本计划的概念与分类
• （一）建设工程进度成本计划的概念
• 建设工程进度成本计划是按照工程进展的 先后时间顺序安排成本计划的一种形式。
• （四）进度成本控制方法
• 以项目成本目标控制成本支出，以施工方 案控制资源消耗，用工期与成本同步对应， 用成本分析表法控制成本、偏差分析法、 费用变更控制系统、补充计划编制方法、 预算法、定额法、计算机工具等方法，都 可以应用到建设工程进度成本控制中。
标指标。 • （2）劳务分包合同、机具租赁合同及
材料采购、加工订货合同等。 • （3）施工进度计划及计划完成工程量。 • （4）施工组织设计或施工方案。 • （5）成本降低计划及成本降低措施。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• 3．建设工程项目月度成本计划编制的原则 • （1）成本收入的确定与项目施工责任成本、
• 结构阶段机械费成本收入＝机械费总收入×本月 计划完成工程量÷总工程量×（0.85～0.9）
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• （2）时间分摊法
• 该方法是根据安排好的工期，按分部工程 分阶段分别确定配置的机械（主要指大型 机械费），然后按时间分别确定每月的成 本收入。而不是简单地用机械费成本总收 入除以总工期（月数）确定月度机械费成 本收入。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• （一）建设工程月度成本计划编制要求 • 1. 建设工程项目月度成本计划 • 建设工程项目月度成本计划是根据成本目
标制定的月度成本支出和月度成本收入计 划。
9.2.2建设工程进度月度成本计划编制
• 2. 建设工程项目月度成本计划编制依据 • （1）项目施工责任成本指标和成本目
机械使用费 措施费
间接费用： 规费
企业管理费 利润税金
合计
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• 3．建设工程施工责任成本计划分解
• （1）项目责任成本计划垂直分解
• 垂直分解，主要是指直接费用中可控成本 按项目垂直组织系统进行分解，由于材料 采购成本对工程队而言为不可控成本，故 不能进行垂直分解。措施费的分解则视具 体情况而定。表9-2作为示例表现了项目成 本计划的垂直分解的大体思路。
• （2）项目季度责任成本计划
• 季度责任成本计划根据项目部下达的季度 施工计划安排，要求完成的投资，工程量 及施工进度要求和形象进度，设计图纸及 要求，编制季度责任成本计划。季度责任 成本计划不计算间接费，只计算措施费
9.2.4基于责任成本的施工进度成本计划
• （3）项目月责任成本计划 • 施工队月责任成本计划只编制直接工程费，
9.1.1工程进度与工程进度管理
• （一）工程进度与建设工期 • 1. 工程进度即工程进行的速度。 • 工程进度计划是根据已批准的建设文件或
签订的承发包合同，将工程项目建设进展 做出的详细计划安排。 • 2. 工期可分为建设工期与合同工期。
9.1.1工程进度与工程进度管理
• （二）工程进度控制与工程进度管理