2024年中级银行从业资格之中级公司信贷基础试题库和答案要点

2024年中级银行从业资格之中级公司信贷基础试题
库和答案要点
单选题（共45题）
1、下列不属于银行公司信贷产品扩展产品层次的是（）。

A.为客户提供便利窗口
B.产品的咨询和融资便利
C.为公司信贷客户开立临时存款账户
D.办理公司财务有关贷款文件的起草、登记等手续
【答案】 B
2、银行对项目环境条件的分析中，（）是项目建设和生产的关键环节。

A.环境保护方案
B.厂址选择条件
C.财务资源
D.交通运输条件
【答案】 D
3、以下不属于所有者权益的是（）。

A.待摊费用
B.未分配利润
C.投资者投入的资本金
D.资本公积金和盈余公积金
【答案】 A
4、商业银行可接受作为保证人的单位是（）
A.国家机构
B.担保公司
C.医院
D.科学院
【答案】 B
5、（）是衡量项目经济效益统一的标准和尺度。

A.方法规范化原则
B.指标统一性原则
C.效益性原则
D.价值尺度的合理性原则
【答案】 B
6、下列关于公司信贷的基本要素，说法错误的是( )。

A.信贷产品主要包括贷款、担保、承兑、保函、信用证和承诺等
B.按计算利息的周期，计息方式分为按日计息、按月计息、按季计息、按年计息
C.在广义的定义下，贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期
D.利率一般有年利率、季利率、月利率、日利率四种形式
【答案】 D
7、季节性资产增加的主要融资渠道不包括（）。

A.季节性负债增加
B.内部融资
C.外部融资
D.银行贷款
【答案】 C
8、商业银行对客户信用评级主要包括定性分析法和定量分析法，其中定性分析法主要指（）。

A.专家分析法
B.违约概率模型分析法
C.信用风险分析法
D.风险中性定价模型分析法
【答案】 A
9、银行信贷业务中较少用到的担保形式为（）。

A.质押
B.保证
C.抵押
D.定金
【答案】 D
10、企业年固定成本为100万元，产品单价20元，产品单位可变成本为15元，产品单位销售税金为1元。

则其盈亏平衡点产量为（）件。

A.1000000
B.200000
C.250000
D.50000
【答案】 C
11、关于贷款风险分类，下列表述不正确的是（）。

A.贷款风险分类本质上是判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性
B.贷款风险分类结果是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据
C.信贷资产风险状况发生变化的，应在年终调整风险分类
D.贷款风险分类目的是揭示资产可能损失的程度
【答案】 C
12、行业按照对经济周期变迁的应变程度可分为三类，不包括（）。

A.增长型行业
B.成长型行业
C.周期型行业
D.防御型行业
【答案】 B
13、某企业采用双倍余额法进行固定资产折旧，某固定资产原值为100万元，残值率为3％，预计使用年限为10年，该固定资产第二年的年折旧额为（）万元。

A.9.7
B.10
C.16
D.20
【答案】 C
14、一般情况下，商业银行进行还款可能性分析的主要内容一般不包括( )。

A.贷款品种分析
B.非财务因素分析
C.担保状况分析
D.还款能力分析
【答案】 A
15、在评价区域经济发展水平的指标中，反映区域经济发展的态势和前景的是( )。

A.地区GRDP增长率
B.第三产业增加值占比
C.地区生产总值
D.地区财政收入
【答案】 A
16、根据《贷款通则》的相关规定，自营贷款期限最长一不得超过（）年，超过此年限应当报监管部门备案。

A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】 C
17、公司贷款中，（）可作为业务部门上级领导进行判断的基础性信息。

A.贷前调查
B.业务人员个人承诺
C.业务人员撰写的会谈纪要
D.银行业务人员当面汇报
【答案】 C
18、在项目融资的项目环境条件分析中，相关项目分析最重要的问题是（）。

A.相关项目综合效益
B.项目建设方案是否同步
C.相关项目与主项目关联性
D.相关项目成本
【答案】 B
19、银行办理了一笔4年期的抵押贷款，在贷款到期日之前，企业因经营需要申请贷款展期，按照《贷款通则》的企业经批准展期贷款的最长期限为（）。

A.8年
B.6年
C.4年
D.7年
【答案】 B
20、某企业计划从事一个固定资产投资项目，投资总额1000万元，固定资产项目寿命期预计为5年，期末残值为零。

自投资后一年起，项目预计可实现销售收入分别为300万元、400万元、600万元、700万元、500万元。

项目单位产品销售可变成本率（含税）为50%，设备折旧采用直线折旧法，除设备折旧外，企业无其他固定成本。

基于上述情况，完成以下题目：
A.7.2%
B.10.5%
C.9.8%
D.5.6%
【答案】 A
21、贾某为B公司向银行申请的一笔保证贷款的连带保证人，贷款金额50万元，则贷款到期时，如B公司仍未偿还贷款，银行（）。

A.只能先要求B公司偿还，然后才能要求贾某偿还
B.只能要求贾某先偿还，然后才能要求B公司偿还
C.可要求B公司或贾某中任何一方偿还，但只能要求贾某偿还部分金额
D.可要求B公司或贾某中任何一方偿还全部金额
【答案】 D
22、1986年，美国著名市场营销学家菲利浦?科特勒教授在原4P组合的基础上提出了6P营销策略，增加的两个P为（）。

A.权力(Power)、渠道(Place)
B.权力(Power)、公共关系(Pub1icRelations)
C.促销(Promotion)、权力(Power)
D.渠道(Place)、公共关系(PublicRelations)
【答案】 B
23、已知某项目前5年的净现金流量如表所示。

A.项目NPV<0，可接受
B.项目NPV>0，不可接受
C.项目NPV>0，可接受
D.项目NPV<0，不可接受
【答案】 D
24、商业银行使用押品缓释信用风险应以全面评估债务人的偿债能力为前提，这体现的是商业银行进行押品管理时遵循的（）原则。

A.审慎性
B.相关性
C.从属性
D.合理性
【答案】 C
25、设备的技术寿命是指设备从开始使用至（）所经历的时间。

A.设备因物理、化学作用报废
B.设备因技术落后而被淘汰
C.设备使用费超过预算
D.设备完全折旧
【答案】 B
26、关于信贷人员对借款人信誉状况的分析，下列说法错误的是( )。

A.可通过“中国人民银行企业征信系统”查询借款人的不良记录
B.可根据借款人在经营中有无偷漏税，有无采用虚假报表、隐瞒事实等不正当手段骗取银行贷款，有无在购销过程中使用欺骗手段骗取顾客信任来考察客户的对外资信
C.分析借款人的股东，尤其是大股东的素质、财产情况、持股情况等
D.分析企业关联方
【答案】 D
27、下列各项中，属于二级信贷档案的是（）。

A.银行承兑汇票押品
B.贷款协议
C.上市公司股票押品
D.产权证或他项权益证书及抵（质）押物的物权凭证
【答案】 B
28、下列关于商业银行担保管理的表述，错误的是（）。

A.商业银行应加强押品集中度管理，采取必要措施，防范因单一押品或单一种类押品占比过高产生的风险
B.商业银行应根据押品重要程度和风险状况，定期对押品开展压力测试，原则上每年至少进行一次，并根据测试结果采取应对措施
C.商业银行应建立动态监测机制，跟踪押品相关政策及行业、地区环境变化，分析其对押品价值的影响，及时发布预警信息，必要时采取相应措施
D.抵质押合同明确约定警戒线或平仓线的押品，商业银行可以不加强押品价格监控
【答案】 D
29、某银行组织辖内10个分行进行抵债资产拍卖活动，累计处理抵债资产5亿元，变现金额3亿元，待处理的抵债资产总价为2亿元，那么，该银行抵债资产变现率为（）。

A.55％
B.40％
C.60％
D.50％
【答案】 C
30、企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于
（）。

A.产品自身的性价比
B.企业信誉
C.管理者水平
D.竞争格局
【答案】 A
31、根据（），商业银行最好发放短期贷款而不发放中长期贷款。

[2013年6月真题]
A.资产转换理论
B.超货币供给理论
C.真实票据理论
D.预期收入理论
【答案】 C
32、保证合同不能为（）。

A.书面形式
B.口头承诺
C.信函、传真
D.主合同中的担保条款
【答案】 B
33、贷款本息全部还清后，相关部门应在贷款本息收回后（）日内形成书面总结报告。

A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】 C
34、银行对项目进行产品技术方案分析不包括分析产品的( )。

A.技术性能
B.价格
C.质量
D.规格
【答案】 B
35、要根据风险的程度和性质，对客户实施分层管理，采取相应的风险处置措施，这些措施不包括（）
A.列入重点观察名单
B.要求客户限期纠正违约行为
C.要求完善担保条件、增加担保措施
D.提高整体授信额度
【答案】 D
36、借款需求是公司对( )的需求超过自身储备，从而需要借款。

A.流动资产
B.非流动资产
C.投资
D.现金
【答案】 D
37、下列一定属于长期融资需求的是（）。

A.商业信用的减少和改变
B.非预期性支出
C.存货周转率的下降
D.固定资产重置或扩张
【答案】 D
38、下列不属于贷款发放审查中担保落实情况内容的是( )。

A.是否已按要求进行核保
B.担保人的担保资料是否完整、合规、有效
C.抵(质)押物保险金额是否覆盖信贷业务金额
D.是否可以事后补办抵(质)押登记
【答案】 D
39、商业银行接受企业法人为保证人的，要注意验证核实的内容不包括（）。

A.企业法人出具的保证是否符合该法人章程规定的宗旨或授权范围
B.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证是否提供了由中国注册会计师事务所出具的验资报告或出资证明
C.企业法人和法人代表签字印鉴的真伪
D.股份有限公司或有限责任公司的企业法人提供的保证是否取得了董事会决议同意或股东大会同意
【答案】 B
40、借款企业的所有授信额的总和称为（）。

A.集团成员借款额度
B.单笔贷款额度
C.集团授信额度
D.客户信用额度
【答案】 D
41、下列各项中，不属于国别风险的特点的是（）。

A.以本国货币融通的国内信贷不属于国别风险分析的主体内容
B.国别风险比主权风险或政治风险的概念更宽
C.国别风险与其他风险不是并列的关系，而是一种交叉关系
D.国别风险一都包括信用风险、市场风险或流动性风险的加总
【答案】 D
42、借款人分析不包括( )。

A.临时停产项目借款人分析
B.新建项目借款人分析
C.改扩建项目借款人分析
D.技术改造项目借款人分析
【答案】 A
43、按照（），贷款价值的确定主要依据对未来净现金流量的贴现值。

A.现金流人法
B.现金流出法
C.现金流量法
D.净现值法
【答案】 D
44、下列关于贷款档案保管期限的表述，错误的是（）。

A.长期贷款结清后原则上再保管20年
B.短期贷款结清后原则上再保管5年
C.经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目，可列为永久保存
D.中期贷款结清后原则上再保管10年
【答案】 D
45、初次面谈中了解客户贷款需求状况时，除贷款目的、贷款全额、贷款期限、贷款利率、贷款条件外，还应了解（）。

A.经济走势
B.宏观政策
C.经营现状
D.贷款用途
【答案】 D
多选题（共20题）
1、国别风险可能由（）等情况引发。

A.政府拒付对外债务
B.一国或地区经济状况恶化
C.政治和社会动荡
D.外汇管制或货币贬值
E.资产被国有化或被征用
【答案】 ABCD
2、当流动资金贷款为票据贴现时，借款人出具的票据可以有（）。

A.银行本票
B.商业本票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
E.银行支票
【答案】 CD
3、我国商业银行相对于外资行而言。

具有的优势包括（）。

A.广泛的营业网点
B.相对稳定的客户群体
C.丰富的业务范围
D.雄厚的资本实力
E.先进的营销理念
【答案】 ABD
4、贷款抵押的风险防范措施主要包括( )。

A.做好抵押物的保管工作
B.抵押合同期限应覆盖贷款合同期限
C.对抵押物的价值进行准确评估
D.做好抵押物登记工作，确保抵押关系的效力
E.对抵押物进行严格审查
【答案】 BCD
5、行业启动阶段的特点包括（）。

A.年增长率可以达到100%以上
B.由于价格比较高，销售量很小
C.利润由正变负
D.代表着最高的风险
E.拥有较弱的偿付能力
【答案】 ABD
6、在受托支付方式下，商业银行要求借款人应逐笔提交能够反映所提款项用途的详细证明材料，包括( )。

A.交易合同
B.付款文件
C.汇款申请书
D.共同签证单
E.货物单据
【答案】 ABD
7、商业银行审贷分离制度的形式有（）。

A.岗位分离
B.行业分离
C.业务分离
D.部门分离
E.地区分离
【答案】 AD
8、贷款分类时，应该遵循的原则有( )。

A.合法性原则
B.真实性原则
C.及时性原则
D.审慎性原则
E.重要性原则
【答案】 BCD
9、下列关于对抵债资产的计价价值与贷款本金和应收利息之和的差额处理的说法中，正确的有（）。

A.抵债资产的计价价值低于贷款本金时，其差额作为呆账，经总行批准核销后连同表内利息一并冲减呆账准备金
B.抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理，其表内应收利息经总行批准核销后冲减呆账准备金
C.抵债资产的计价价值高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理。

超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分经总行批准后冲减呆账准备金
D.抵债资产的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理
E.抵债资产的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额列入保证金科目，设专户管理，待抵债资产变现后一并处理
【答案】 ABCD
10、关于出质人对质物、质押权利占有的合法性，下列说法正确的有
（）。

A.用动产出质的，应通过审查动产购置发票、财务账簿，确认其是否为出质人所有
B.如质押财产为共有财产，审查出质是否经全体共有人同意
C.审查质押的设定是否已由出质人有权决议的机关作出决议
D.认真查验抵押物的权属，确保抵押物的有效性
E.用权利出质的，应核对权利凭证上的所有人与出质人是否为同一人
【答案】 ABC
11、计算盈亏平衡点时，要注意（）在增值税计算口径上的一致性。

A.销售单价
B.销售收入
C.变动成本
D.销售税金
E.固定成本
【答案】 ABCD
12、与传统的定性分析方法相比，违约概率模型能够直接估计客户的违约概率，因此对历史数据的要求更高，需要商业银行（）。

A.建立一致的、明确的违约定义
B.在建立一致、明确违约定义的基础上积累至少五年的数据
C.与传统的专家系统相结合
D.建立统一的信贷评估指引和操作流程
E.建立统一的关键要素指标
【答案】 AB
13、下列属于银行流动资金贷款贷前调查报告内容的有（）。

A.借款人与银行的往来情况
B.借款人流动资金需求分析
C.借款人经济效益情况
D.贷款担保情况
E.还款能力
【答案】 ABCD
14、商业银行加强贷款合同管理的实施要点包括（）。

A.加强贷款合同规范性审查管理
B.修订和完善贷款合同等协议文件
C.实施履行监督、归档、检查等管理措施
D.做好有关配套和支持工作
E.建立完善有效的贷款合同管理制度
【答案】 ABCD
15、以下关于项目融资贷前调查报告中风险评价的说法正确的有（）。

A.以偿债能力分析为核心
B.充分考虑政策变化、市场波动等不确定因素对项目的影响
C.充分识别和评估融资项目中存在的筹备期风险和建设期风险
D.重点从项目技术可行性、财务可行性和还款来源可靠性等方面评估项目风险
E.应当根据项目预测现金流和投资回收期等因素，合理确定贷款期限和还款计划
【答案】 ABD
16、企业管理状况风险主要体现在（）。

A.企业发生重要人事变动
B.最高管理者独裁，领导层不团结
C.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力
D.管理层对环境和行业中的变化反应迟缓或管理层经营思想变化，表现为极端的冒进或保守
E.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，并且不顾长期利益而使财务发生混乱，收益质量受到影响
【答案】 ABCD
17、下列关于经济周期对行业风险的影响的说法，正确的有（）。

A.生产必需品的行业不受经济周期的影响
B.经济周期敏感性越高的行业，其风险度通常越高
C.周期性行业在经济的衰退阶段会出现信贷风险的增加
D.较严重的衰退或萧条阶段可能造成大量企业破产
E.“反经济周期性行业”在经济衰退阶段的业务好于扩张阶段
【答案】 BCD
18、在项目评估中，商业银行对项目投资估算与资金筹措评估的内容包括（）。

A.各项投资来源的落实情况及项目资本金的到位情况
B.项目投资估算是否合理
C.项目总投资及构成的合理性
D.项目的盈利能力和清偿能力
E.项目设备选择是否合理
【答案】 ABC
19、计算企业成本费用利润率时用到的成本费用包括（）。

A.销售成本
B.销售费用
C.财务费用
D.所得税费用
E.管理费用
【答案】 ABC
20、借款人如出现违约，银行有权采取的措施有( )。

A.加罚利息
B.限期纠正
C.停止或取消借款人尚未提用的借款额度
D.宣布贷款合同项下的借款本息全部立即到期
E.宣布与借款人签订的其他贷款合同项下的借款本息立即到期
【答案】 BCD
大题（共12题）
一、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元/吨，销售单价拟为700元/吨，企业的年固定成本总额为1500万元。

请根据以上材料，回答下列问题：1．盈亏平衡时的产量是（）万吨。

（四舍五入，答案保留整数）2．盈亏平衡时的生产能力利用率是（）%。

（四舍五入，答案保留整数）
【答案】
二、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。

不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。

B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。

已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为
3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。

2、投资方案B的净现值为（）元。

3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误
【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×
（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629
2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元
×3.791+10000元×0.621-100000元＝629
2.4元3、B。

方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

三、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。

公司预计2016年销售收入将达到3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。

根据以上资料。

回答下列问题。

（1）如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

A．80B．82C．88D．89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从2015年末到2016年末应收账款增加了100万元，则此时该公司适合（）。

A．流
【答案】（1）C
【解析】
根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：210／2400×365≈31．9（天），2016年应收账款周转天数为：350／3000×365≈42．6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X／3000×365=42．6-31．9，得
X≈88（万元）。

（2）C
【解析】
由（1）题可知，实际应收账款增加额（100万元）的88％是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款100万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，因而此时公司适合中长期贷款。

四、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。

不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。

B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。

已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为
3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。

2、投资方案B的净现值为（）元。

3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误
【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×
（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629
2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元
×3.791+10000元×0.621-100000元＝629
2.4元3、B。

方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。

五、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。

请根据以上材料，回答下列问题。

（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。

（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。

（四舍五入，答案保留整数）
【答案】（1）6
【解析】
用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。

因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。

（2）50
【解析】
用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。

因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

六、某工业项目投资生产A产品，设计年产量为12万吨，据预测A产品的单位变动成本为450元／吨，销售单价拟为700元／吨，企业的年固定成本总额为1500万元。

请根据以上材料，回答下列问题。

（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。

（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）％。

（四舍五入，答案保留整数）
【答案】（1）6
【解析】
用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本÷（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。

因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500÷（700-450）=6（万吨）。

（2）50
【解析】
用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本÷（年销售收入-年变动成本-年销售税金）×100％。

因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500÷（12×700-12×450）×100％=50％。

七、某公司2014年、2015年的年销售收入分别为2000万元、2400万元，应收账款平均余额分别为180万元、210万元。

公司预计2016年销售收入将达到
3000万元，应收账款平均余额将达到350万元。

根据以上资料，回答下列问题。

如果不考虑其他因素，该公司2016年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。

【答案】根据题中资料，公司2015年应收账款周转天数为：
210/2400×365=31.9（天），2016年应收账款周转天数为：350/3000×365=4 2.6（天），那么假设2016年需要补充资金X万元，则有：X/3000×365=4
2.6-31.9，得X=88（万元）。

八、某公司现有资金100000元可用于以下投资方案：A方案：购入国库券（五年期，年利率14%。

不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。

B方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现12000元的税前利润，该企业的资金成本率为10%，企业适用所得税率为30%。

已知：该企业的资金成本率为10%，5年期利率10%的复利现值系数为0.621；4年期利率10%的年金现值系数为
3.17，5年期利率10%的年金现值系数为3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案A的净现值为（）元。

2、投资方案B的净现值为（）元。

3、基于净现值法，会选择投资A方案（）A、正确B、错误
【答案】1、5570购买国库券于到期日所获的本利和＝100000元×
（1+14%×5）=170000元按10%折算的现值＝170000元×0.621=105570元投资方案A的净现值为＝（105570-100000）元＝5570元2、629
2.4初始投资现金流量（第1年年初）：-100000元设备年折旧额＝100000元×（1-10%）／5＝18000元税后净利润＝12000元×（1-30%）＝8400元营业过程现金流量（第1～5年）＝（18000+8400）元＝26400元终结现金流量（第5年年末）＝100000元×10%＝10000元B投资方案的净现值＝26400元
×3.791+10000元×0.621-100000元＝629
2.4元3、B。

方案B的净现值大于方案A的净现值，故基于净现值法，会选择投资B方案。