出口退税率降低的经济分析
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中国在实行了增值税制以后，也始终在世贸组织所允许的规则之内，对出口商品实行程度不同的退税政策。自 1998 年以来，中 国的出口商品退税率大致保持在 12％～15％之间，政府对出口商品的这种较大力度的支持是近年来中国外贸出口大幅度增长的重要 原因。
此次中国调低出口退税率，将在以下几个方面对经济造成较大影响： 一、出口导向型企业的发展将陷入不同程度的困难境地。自 20 世纪 90 年代后期以来，中国经济进入了一个相对过剩的阶段， 内需不旺，因而导致了许多行业开工不足，商品价格偏低，盈利水平下降。所以，一些企业转向了政策优惠程度较高的出口商品经 营制造业，“内销保本、外销盈利”，已经成为许多企业的固定经营格局。而此次较大幅度地调低了出口退税率，将给这些企业带来
一个值得注意的现象是，此次对中国进行指责最为激烈的是美国，而法国等欧共体国家则相对平和。其原因在于，这些国家也 实行增值税，我们退税，他们在进口环节可以还原，而美国不实行增值税，无法还原税负，但若增加关税又违反了世贸组织的规定， 所以便将责任推给中国。因此，美国税制上的不足所造成的贸易损失，不应由中国来承担。■
SouБайду номын сангаасce
2003-10-20 第 20 期 (总 94 期) 《财经》 作者 刘桓 税务专家、中央财经大学财政与公共管理学院副院长
自 20 世纪 90 年代以来，中国经济的发展取得了举世瞩目的成就，尤其是对外经济贸易往来取得了重大进展，其中一个不可忽 视的因素，就是中国于 1994 年实行的新的税收制度中，大幅度地扩大了增值税的实施范围，并按照国际通行的做法，对增值税的征 收管理进行了调整。
按照国际惯例，当国与国之间发生贸易往来时，凡是实行增值税制的国家，出口方往往将其出口商品的税率调低（从理论上讲 可以调低到零），以增加其出口商品在国际市场上的竞争力；而进口方为防止低税的进口商品对本国商品的较大冲击，在多数情况下， 都会在进口环节增加按照本国同类商品税负水平的增值税，以使进口商品的价格与本国同类商品的价格大体上保持相同水平。这种 做法是被世界上大多数国家和世界贸易组织所认可和接受的。
但是，一项经济政策的效果，往往需要通过长期的实践检验才能得出正确的结论，而其负效应则往往是近期即将显现的。例如， 若解决财政收支的紧张局面，可以有多种途径，但如果我们的某些出口商品因退税率降低的原因而退出已经占有的市场，今后若想 重新返回则将非常困难。至于国外一些人士对中国在出口环节实行财政补贴的无端指责，我们应当据理作出正面回答。
三、整体经济的发展将可能受到影响。目前中国经济的对外依存度已经相当高，据中国海关总署的统计，2002 年中国的外贸商 品进出口总额已达到 6207.85 亿美元，其中外贸出口总额为 3255.09 亿美元(约合 26919.6 亿元人民币),占全年 GDP 总额的比重超过 25％。此次降低出口退税率的幅度将达到 4％左右,初步估算,由此而造成的出口增长损失将达到 100 亿美元左右,相当于中国 GDP 总 额的 0.8％。如果这一政策长期实行，将给今后若干年的经济增长带来严重后果。
Questions
沉重打击。 二、国内市场的供求关系将产生一定程度的变化。出口退税率降低后，由于外贸出口将受到影响，一些原本外销的商品，势必
进入国内市场。这就将进一步加大国内市场的压力。据有关部门统计，2003 年 1～3 季度国内主要商品的供求情况是，85％的商品 供过于求，10％左右的商品供求平衡，仅有 5％左右的商品供给略有缺口。可以说，整个市场供给状况已基本处于饱和状态。如果 外贸商品大量转为向国内寻求市场，则必将进一步加剧国内市场的疲软状况。
Topic(s) Key Words News Story
出口退税率降低的经济分析
消费者、生产者与福利
出口退税 增值税 退税率
中国政府之所以下很大决心调低出口退税率，主要是基于以下两个方面的考虑：第一，缓解国内逐年增长的财政赤字的压力； 第二，缓解国际上要求人民币升值的压力
2003 年 10 月 13 日，中国政府宣布：将自 2004 年起对出口商品退税政策进行调整。此举将对中国经济和社会的发展带来重大 影响。
客观地分析，中国政府之所以下很大决心调低出口退税率，主要是基于以下两个原因： 第一，缓解国内逐年增长的财政赤字的压力。自 2001 年以来，中国连续两年财政赤字超过 3000 亿元，同时，近五年来，对出 口企业的欠退税总额达到 3000 亿元以上。如果出口退税率维持不变，财政收支状况将进一步恶化。 第二，缓解国际上要求人民币升值的压力。近年来，一些西方经济发达国家纷纷指责说，人民币的币值被严重低估，导致了对 一些国家的贸易产生巨大顺差。因此，要求中国调高汇率的观点有相当的市场。中国政府出于多方面的考虑，决心在近期内维持人 民币汇率不变，但在其他方面，将为改善与别国的经济关系进行调整，于是，降低出口退税率的办法自然就成为首选的政策工具， 并预期出口额将随着退税率的降低而有所下降，以达到减少与一些国家国际收支顺差的效果。
此次中国调低出口退税率，将在以下几个方面对经济造成较大影响： 一、出口导向型企业的发展将陷入不同程度的困难境地。自 20 世纪 90 年代后期以来，中国经济进入了一个相对过剩的阶段， 内需不旺，因而导致了许多行业开工不足，商品价格偏低，盈利水平下降。所以，一些企业转向了政策优惠程度较高的出口商品经 营制造业，“内销保本、外销盈利”，已经成为许多企业的固定经营格局。而此次较大幅度地调低了出口退税率，将给这些企业带来
一个值得注意的现象是，此次对中国进行指责最为激烈的是美国，而法国等欧共体国家则相对平和。其原因在于，这些国家也 实行增值税，我们退税，他们在进口环节可以还原，而美国不实行增值税，无法还原税负，但若增加关税又违反了世贸组织的规定， 所以便将责任推给中国。因此，美国税制上的不足所造成的贸易损失，不应由中国来承担。■
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2003-10-20 第 20 期 (总 94 期) 《财经》 作者 刘桓 税务专家、中央财经大学财政与公共管理学院副院长
自 20 世纪 90 年代以来，中国经济的发展取得了举世瞩目的成就，尤其是对外经济贸易往来取得了重大进展，其中一个不可忽 视的因素，就是中国于 1994 年实行的新的税收制度中，大幅度地扩大了增值税的实施范围，并按照国际通行的做法，对增值税的征 收管理进行了调整。
按照国际惯例，当国与国之间发生贸易往来时，凡是实行增值税制的国家，出口方往往将其出口商品的税率调低（从理论上讲 可以调低到零），以增加其出口商品在国际市场上的竞争力；而进口方为防止低税的进口商品对本国商品的较大冲击，在多数情况下， 都会在进口环节增加按照本国同类商品税负水平的增值税，以使进口商品的价格与本国同类商品的价格大体上保持相同水平。这种 做法是被世界上大多数国家和世界贸易组织所认可和接受的。
但是，一项经济政策的效果，往往需要通过长期的实践检验才能得出正确的结论，而其负效应则往往是近期即将显现的。例如， 若解决财政收支的紧张局面，可以有多种途径，但如果我们的某些出口商品因退税率降低的原因而退出已经占有的市场，今后若想 重新返回则将非常困难。至于国外一些人士对中国在出口环节实行财政补贴的无端指责，我们应当据理作出正面回答。
三、整体经济的发展将可能受到影响。目前中国经济的对外依存度已经相当高，据中国海关总署的统计，2002 年中国的外贸商 品进出口总额已达到 6207.85 亿美元，其中外贸出口总额为 3255.09 亿美元(约合 26919.6 亿元人民币),占全年 GDP 总额的比重超过 25％。此次降低出口退税率的幅度将达到 4％左右,初步估算,由此而造成的出口增长损失将达到 100 亿美元左右,相当于中国 GDP 总 额的 0.8％。如果这一政策长期实行，将给今后若干年的经济增长带来严重后果。
Questions
沉重打击。 二、国内市场的供求关系将产生一定程度的变化。出口退税率降低后，由于外贸出口将受到影响，一些原本外销的商品，势必
进入国内市场。这就将进一步加大国内市场的压力。据有关部门统计，2003 年 1～3 季度国内主要商品的供求情况是，85％的商品 供过于求，10％左右的商品供求平衡，仅有 5％左右的商品供给略有缺口。可以说，整个市场供给状况已基本处于饱和状态。如果 外贸商品大量转为向国内寻求市场，则必将进一步加剧国内市场的疲软状况。
Topic(s) Key Words News Story
出口退税率降低的经济分析
消费者、生产者与福利
出口退税 增值税 退税率
中国政府之所以下很大决心调低出口退税率，主要是基于以下两个方面的考虑：第一，缓解国内逐年增长的财政赤字的压力； 第二，缓解国际上要求人民币升值的压力
2003 年 10 月 13 日，中国政府宣布：将自 2004 年起对出口商品退税政策进行调整。此举将对中国经济和社会的发展带来重大 影响。
客观地分析，中国政府之所以下很大决心调低出口退税率，主要是基于以下两个原因： 第一，缓解国内逐年增长的财政赤字的压力。自 2001 年以来，中国连续两年财政赤字超过 3000 亿元，同时，近五年来，对出 口企业的欠退税总额达到 3000 亿元以上。如果出口退税率维持不变，财政收支状况将进一步恶化。 第二，缓解国际上要求人民币升值的压力。近年来，一些西方经济发达国家纷纷指责说，人民币的币值被严重低估，导致了对 一些国家的贸易产生巨大顺差。因此，要求中国调高汇率的观点有相当的市场。中国政府出于多方面的考虑，决心在近期内维持人 民币汇率不变，但在其他方面，将为改善与别国的经济关系进行调整，于是，降低出口退税率的办法自然就成为首选的政策工具， 并预期出口额将随着退税率的降低而有所下降，以达到减少与一些国家国际收支顺差的效果。