(完整版)04624工程经济学

课程名称：工程经济
课程代码：04624
第一章工程经济知识点要素汇总
1．现金流量：以项目作为一个独立的系统，反映项目在整个寿命周期内实际收支的现金活动。

2．总投资的构成：固定资产、流动资产、无形资产、递延资产。

3．固定资产：使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，在使用的过程中保持原有物质形态的资产。

4．流动资产：在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。

5．无形资产：没有物质实体，却可以使拥有者长期受益的资产。

6．递延资产：不能完全计入当期损益，而应在以后各年度分期摊销的各项费用。

7．固定资产投资估算：生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法。

8．生产规模指数法：利用已知的投资指标来估算同类型不同规模的项目。

提高功率以扩大生产规模的，指数取0.6-0.7 ，增加机器设备扩大生产规模的，指数取0.8-1.0 ，。

9．分项类比估算法：将固定资产分为三项：机器设备投资、建筑物构和建物投资、其他投资，先估算出机器设备部分，然后按照比例估算后两项。

需要估算人员有丰富的经验。

10．工程概算法：国内应用较广泛。

建筑工程投资、设备投资、其他费用、预备费用。

11．流动资金投资估算：扩大指标估算法、分项详细估算法。

12．扩大指标估算法：参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率。

13．总成本费用：项目在一定时
期内（一般为一年）为生产和销售产品
而花费的全部成本和费用。

14．生产成本：各项直接支出
（直接材料、直接工资、其他直接费
用）和制造费用。

制造费用是指为组
织和管理生产而发生的各项费用。

15．管理费用：企业组织和管理
经营活动发生的各项费用。

16．财务费用：企业为筹措资金
而发生的各项费用。

17．销售费用：企业销售产品、
提供劳务而发生的各项费用。

18．经营成本：总成本费用- 折旧
费-摊销费-维简费-利息支出。

19．不包括折旧费、摊销费、维简
费的原因：现金流量图反映项目在计算
期内逐年发生的现金流入和现金流出，
而投资已经在其发生的时间作为一次性
支出计入现金流，不能再以折旧、摊销
的方式重复计算。

同理也不应包括矿山
的“维简费”。

20．不包括利息指出的原因：全
部投资现金流量图以全部投资作为计算
基础，利息支出不作为现金流出，而
利息支出已在自由资金现金流量图中单
列。

21．固定成本和可变成本：
22．固定成本：一定时期和一定生产规
模内不随产量变化的费用。

23．可变成本：产品成本中随产
量增减而成比例增减的费用。

24．半可变成本：其费用总额随
产量变化，但不成比例。

25．总成本费用估算：分项估
算、类比估算、统计估算。

26．类比估算：以总成本费用中
占比重最大的费用为基础，按比例估算
总成本费用。

新产品开发和新技术论证
时常采用。

27．统计估算：需要大量同类产
品的成本资料。

28．销售收入：商品销售量× 单
价。

29．利润：企业在一定时期内全
部生产经营活动的最终成果，是企业扩
大再生产和国家财政收入的基本来源。

30．税后利润：缴纳所得税后的
利润。

31．利润总额：销售利润+投资
净收益+营业外收支净额。

32．资本金利润率：企业利润/ 资
本金总额，反映企业资本金的获利能
力。

33．销售收入利润率：利润总额/
销售收入净额，反映每百元销售收入创
造的利润。

34．成本费用利润率：利润总额/
成本费用总额，分营投入与产出之间的
比例关系。

35．税法改革后的三种流转税：增
值税、消费税、营业税。

36．增值税：以商品生产流通和
提供加工、修理修配劳务各环节的增值
额为课税对象的流转税。

37．扣额法：（销售额- 扣除项
目金额）×税率
38．扣税法：销售额×税率- 扣除
税金
39．消费税：以特定消费品或消
费行为的流转额或流转量作为课税对象
的流转税。

40．从价定率：销售额×税率
41．从量定额：销售数量×单
位税额
42．营业税：以营业额作为课税
对象的流转税。

43．企业所得税：以企业净所得
为课税对象，统一实行33%税率。

44．价格：价格是价值的货币体
现。

45．市场价格：实际发生的市场
交易价格，是计量财务收支的直接依
据。

46．影子价格：当市场价格偏离实际价值时，用于经济分析的调整价格。

47．影子价格的确定：首先区分投入和产出物是外贸货物还是非外贸货物。

48．外贸货物：以实际可能发生的口岸价格为基础确定。

49．非外贸货：
50．产出物：供求均衡的按财务价格计算；供不应求的按照市场价格并考虑变化趋势，但不高于同质量产品的进口价格；供求不明的取上述价格较低者。

按上述原则定价后，再计算为出厂价格。

51．投入物：可挖潜满足供应的，按可变成本分解定价；通过增加投资满足供应的，按全部成本分解定价；无法获得成本分解资料的参照国内市场价格；在计算期内无法扩大生产规模满足供应的，参考国内市场价格、国家统一价格加补贴，取其中较高者。

按上述原则定价后，再计算为到厂价格。

第二章工程经济分析的基本原理汇总
1．反映收益类的指标：数量指标、品种指标、质量指标、利润指标。

2．数量指标：商品产值、总产值、净产值。

3．商品产值：企业在计划期内生产的可供外销的成品、半成品、工业性作业的价值。

反映企业在计划期内向社会提供的商品数量，是企业收入的主要来源。

按照现行价格计算。

4．总产值：包括劳动者为自身创造的价值、劳动者为社会创造的价值、生产资料的转移价值。

总产值=商品产值+来料加工的来料价值+期末在制品结余额-期初在制品结余额。

是企业在计划期内生产总成果的货币体现，
反映企业的生产水平和生产规模，按照
不变价格计算。

5．净产值：包括劳动者为自身
创造的价值、劳动者为社会创造的价
值。

反映企业在生产和节约两方面的工
作成果，表明企业向社会提供国民收入
的多少，是衡量企业经济效益的重要指
标。

6．质量指标：适用性、可靠
性、经济性。

7．适用性：产品满足某种使用
目的所具备的技术性能
8．可靠性：在规定时间和规定
条件下，完成规定任务的能力。

9．经济性：产品在整个寿命周
期中所体现出的经济效益。

10．反映劳动消耗类指标：总投
资指标、年总成本费用指标、时间指
标。

11．反映收益和劳动消耗的综合指
标：
12．绝对经济效益指标：劳动生
产率、材料利用率、设备利用率、固
定资产盈利率、流动资金周转次数。

其
中劳动生产率分为：全员动生产率=总
产值/ 全部职工平均人数、生产工人劳
动生产率=总产量/
生产工人平均人数
13．相对经济效益指标：静态差
额投资收益率、静态差额投资回收期。

14．满足需要可比原则：产量可
比、质量可比、品种可比。

15．产量可比：
16．（1）产量相等时，直接比较
投资和经营成本。

17．（2）产量不等但差异不显著
时，比较单位产品的投资和经营成本。

18．（3）产量差异显著时，重复
建设方案进行比较。

19．质量可比：
20．（1）产品质量符合国家质量
标准。

21．（2）当质量差异显著时，换
算称可比产量。

22．品种可比：
23．（1）为达到同样的使用性
能，不同品种采用折算系数进行折算。

24．（2）可按费用的多余支出或节
约进行调整，再进行比较。

25．消耗费用可比原则：
26．（1）不仅计算和比较方案本身的
费用，还应考虑相关费用。

27．（2）采用统一的计算原则和
计算方法。

28．价格可比原则：对技术方案
进行经济计算时采用合理一致的价格。

29．合理的价格：价格必须正确
反映价值，各产品间比价合理。

比如可
以用影子价格代替市场价格，用计算相
关费用代替实际价格。

30．一致的价格：价格种类一
致。

不同的方案采用相应时期的价格，
比如分析近期技术方案时采用
现行价格，分析远景技术方案时采用远景价格。

31．时间因素可比原则：
32．（1）经济寿命不同的方案，采用相同的计算期。

方案间寿命周期有倍数关系时采用最小公
36．整付终值：[F/P,i,n]=
（1+i）n
37．整付现值：[P/F,i,n]=
（1+i）-n
38．等额分付终值：
[F/A,i,n]= （1 i）n1
i
39．等额分付现值：
第三章经济效益评价的基本方法汇总1．静态评价方法：投资回收期法、投资收益率法、差额投资回收期、计算费用法。

2．动态评价方法：现值法、未来值法、内部收益率法、年值比较法。

3．不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。

4．敏感性分析：是一种评价经济效益的不确定性方法，根据不确定因素对经济效益评价值的影响程度，找出敏感因素，并提出相应的控制对策。

分为以下步骤：
5．（1 ）确定敏感性分析指
标。

6．（2 ）计算在确定条件下的目标值。

7．（3 ）选取不确定因素。

8．（4 ）计算不确定因素的变化对目标值的影响。

9．（5 ）找出敏感因素
10．（6 ）综合其他对比分析
的结构采取措施。

11．概率分析：又称风险分倍数作为计算期，无倍数关系统一采用
20 年为计算期。

33．（1）不同时间发生的效益费
用不能简单相加，应考虑资金的时间价
值。

34．资金的时间价值：由于资
40．等额分付偿债基金[A/F,i,n]= n
(1 i)n1
41．
析，是一种利用概率值定量研究不确定
性的方法。

通过研究不确定因素按一定
概率分布同时变动，从而找出经济效益
评价值连续概率的分布情况，以判别项
目可能发生的损益或风险，在不确定性
条件下为投资决策提供科学依据。

12．决策收益表法：分别计算各
方案在不同自然状态下的收益值，然后
按客观概率大小加权平均计算出各方案
的期望值进行比较，选择最佳方案。

13．决策树法：以图解的方法计
算方案在不同自然状态下的损益值，通
过综合损益值比较进行决策。

分为以下
步骤：
14．（1 ）画决策树。

15．（2）计算个机会点的期望
值。

16．（3）修枝选优，作出决
第四章工程项目的可行性研究汇总
金的运动（生产-流通-生产）可得到一
定的收益或利润，即资金增了值，资金
在这段时间所产生的增值，就是资金的
时间价值。

35．时间价值计算公式：
1. 可行性研究：可行性研究是指对
拟建项目在技术上是否适用、经
济上是否有利、建设是否可行进
行综合分析和全面科学论证的工
程经济研究活动。

2. 可行性研究的作用：通过可行性
研究可以避免或减少决策失误，
提高投资的综合效果。

3. 可行性研究的时期：工程项目分
为投资前时期、投资时期、生产
时期。

可行性研究位于投资前时
期。

4. 可行性研究的程序：机会研究、
初步可行性研究、详细可行性研
究、评价报告和决策。

5. 机会研究：主要任务是提出工程
项目投资方向的建议。

主要解决
两方面的问题：社会是否需要、
是否有开展的基本条件。

分为一
般机会研究和特定项目机会研
究。

6. 初步可行性研究：当对机会研究
的结果存在怀疑时才进行，进一
步判断项目是否有生命力，是否
有较高的经济效益。

[P/A,i,n]=
(1 i)n 1
i(1 i)n
42．等额分付资本回收：
[A/P,i,n]=
i(1 i) n
(1 i)n 1
详细可行性研究：是可行性研22. 非正式搜集观察：为接触特定
究的主要阶段，为项目决策提信息而进行的比较无组织的35.供技术、经济、生产等各方面努力。

的依据，给出详细的技术经济23. 正式搜集观察：为接触特性信
评价，提出最后结论。

息而进行的有组织有计划的
评价报告和决策：评价报告是努力。

可行性研究的最后结论。

24. 调查法：介于观察法的偶然性
可行性研究的内容：市场调和实验法的严谨性之间，分为
查、生产规模、技术选择、厂三种：电话访问、邮寄调查表、36.址选择、投资和成本费用估面谈访问。

算、经济评价。

25. 实验法：是一种正式的调研方
生产规模：用产品表示的企业法。

37.年综合生产能力。

26. 市场需求：在一定时间内，一38.规模经济：因生产规模的变动定地理区域内，在一定的营销
而引起的报酬的变动。

环境和营销方案下，特定的顾
规模报酬不变：规模增加幅度客愿意的购买的总数量。

39.与报酬增加幅度相等。

27. 市场预测：在市场调查的基础
规模报酬递增：报酬的增加幅上，根据得到的市场信息，经40.度大于规模增加幅度。

过定性分析和定量计算，预测41.规模报酬递减：报酬的增加幅在未来一定时间内市场对某
度小于于规模增加幅度种产品的需求量及其发展趋42.市场调查：势。

市场调查的作用：掌握可靠的28. 市场预测的作用：为企业的生
市场信息有利于工程项目设产规模及其发展任务，新项目
想的产生，减少盲目性，加强的设立提供依据；为经营计划
自觉性，使产品适销对路；把的制定提供依据；为经营决策43.握消费者当前和潜在的需求提供基础。

为生产的发展和新产品的开29. 市场预测的程序：明确预测目
发提供依据；掌握市场的性质标、搜集分析资料、选择预测44.和大小决定销量。

方法、建立预测模型、评价修
市场调查的内容：国内需求正结果。

量、国内供应量、国外需求量、30. 市场预测的方法：定性预测、45.国外供应量。

定量预测。

市场调查的方法：观察法、调31. 定性预测：专家座谈法、销售
查法、实验法。

人员意见综合法、特尔菲法、46.观察法：无方向观察、有条件主观概率法、交叉影响分析
观察、非正式搜集观察、正式法。

搜集观察。

32. 特尔菲法：具有匿名性、反馈
无方向观察：没有特定的目性、统一性。

的，一般的接触信息。

33. 定量预测：时间序列法、回归47.有条件观察：有目的的接触信分析法。

息，但不主动寻找。

34. 时间序列法：包括移动平均值法、指数平滑法。

回归分析法：是通过对历史资料的统计分析，找出各变量之间相关关系规律的数理统计方法，通过回归分析将变量间不确定的相关关系转化为确定的函数关系，并据此预测未来的函数关系。

一元回归分析：研究自变量X 和因变量Y 之间线性相关关系的一种方法。

一元回归分析的步骤：（1）从一组历史数据出发，确定变量X和变量Y之间的回归方程。

（2）对回归方程的可信度进行统计检验。

（3）利用回归方程进行预测。

工程项目的经济评价：财务评价、国民经济评价。

财务评价基本报表：现金流量表（全部投资）、现金流量表（自有资金）、损益表、资金来源与运用表、资产负债表、财务外汇平衡表。

损益表：反映计算期内各年利润总额、所得税及税后利润分配情况。

资金来源与运用表：反映计算期内各年资金盈余和短缺情况。

资产负债表：反映计算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系。

财务评价指标：财务内部收益率、财务净现值、投资利润率、投资利税率、资产负债率、借贷偿还期、流动比率、速动比率。

财务内部收益率：计算期内各年净现金流量现值累计等级等于零的折现率。

7.
8. 9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
48. 财务净现值：按行业基准收益率
将计算期内各年净现金流量折现到
建设期初的现值之和。

49. 投资利润率：项目达到设计生产
能力后，一个正常生产年分的年利
润总额与总投资的比率。

50. 投资利税率：项目达到设计生产
能力后，一个正常生产年份的年利
税总额与总投资的比率。

51. 借贷偿还期：借贷偿还期满足贷
款机构要求期限时，认为项目有
清偿能力。

52. 资产负债率：负债合计/ 资产合
计。

反映项目各年面临的财务风险
及偿债能力。

53. 流动比率：流动资产总额/ 流动
负债总额。

反映项目各年偿付流动
负债的能力。

54. 速动比率：（流动资产总额- 存
货）/ 流动负债能力。

反映项目各
年快速偿付流动负债的能力。

55. 国民经济评价基本报表：国民经
济效益费用流量表（全部投
资）、国民经济效益费用流量表
（国内投资）、经济外汇流量
表。

56. 国民经济评价指标：包括国民经
济盈利能力指标、外汇效果指
标。

57. 国民经济盈利能力指标：经济内
部收益率、经济净现值。

58. 外汇效果指标：经济外汇净现
值、经济换汇成本、经济节汇成
本。

59. 经济换汇成本：小于或等于影子
汇率时，表明项目出口是有利的。

60. 经济节汇成本：小于或等于影子汇率时，表明项目替代进口是有利的。

61. 财务评价和国民经济评价的关系：
62. 评价角度不同：财务评价从项目
财务的角度考察项目的盈利状况、
借款偿还能力，以确定投资行为
的财务可行性。

国民经济评价从
国家整体的角度出发，考察项目对
国民经济的贡献以及国民经济要付
出的代价。

63. 计算效益与费用的项目不同：财务
评价将补贴计为收益，税金和利息
作为支出。

国民经济评价补贴不
计为收益，税金和利息不计为支
出。

财务评价指计算项目直接发
生的效益和费用，国民经济评价对
项目的简介效益和费用也要计算和
分析。

64. 采用的价格不同：财务评价对投
入物和产出物采用财务价格，财
务价格是以现行价格体系为基础
的预测价格。

国民经济采用影子
价格。

65. 采用的主要参数不同：财务评价
采用官方汇率、行业基准收益
率。

国民经济评价采用国家统一测
定的影子汇率和社会折现率。

66. 技术改造项目的经济评价：有无
比较法、前后比较法。

67. 有改造无改造净收益都增长时，前
后比较法高估改造项目的增量净收
益。

68. 有改造净收益增长，无改造净收
益下降时，前后比较法低估改造项
目的增量净收益。

69. 有改造无改造净收益都下降，但有
改造延缓下降速度时，前后比较
法错误的认为改造是
负效益。

70. 无改造收益不变、有改造收益增
加时，前后比较法和有无比较法结
果一致。

第五章新产品开发和价值工程汇总
1．按创新程度分：全新产品、换
代新产品、改进新产品。

2．按地域分：国际新产品、国内
新产品、企业新产品。

3．按可发阶段分：实验室新产
品、试制新产品、试销新产品、正式生产
新产品。

4．新产品开发方式：自行研制、
技术引进、自行研制与技术引进相结合。

5．新产品开发过程：调查研究和
开发前期、样品设计和试制、小批量试生
产、正式生产和销售。

6．产品市场寿命周期：投入期、
成长期、成熟期、衰退期。

7．投入期：特点销售增长缓慢。

8．成长期：销售量迅速增长。

9．成熟期：销售增长到某一点后
放缓，进入成熟期。

10．衰退期：销售衰退。

11．投入期的营销策略：快速撇
取、缓慢撇取、快速渗透、缓慢渗透。

12．快速撇取：高促销、高价格。

13．缓慢撇取：低促销、高价格。

14．快速渗透：高促销、低价格。

15．缓慢渗透：低促销、低价格。

16．新产品评价方法：技术经
济评价法、产品市场寿命周期评价法、产品获利能力评价法、产品系列平衡法、临界收益评价法。

17．技术经济评价法：技术价值和经济价值在0.7 左右认为是好的，小于0.7 的经济价值用较高的技术价值补偿。

优度应取>=6.5 。

18．产品市场寿命周期评价法：运用产品市场寿命周期理论，根据销售增长率指标确定产品所处的市场寿命周期阶段，并据此作出开发、生产、销售的相关对策。

分为以下步骤：
19．（1）整理销售统计资料，计算销售增长率，判断所处市场寿命阶段。

20．销售增长率=（本年度销售量-上年度销售量）/ 上年度销售量。

21．（2）根据产品所处寿命阶段，进行相关调查分析。

22．引入期：重点调查产品投入市场的风险性。

23．成长期：重点调查需求的增张速度。

24．成熟期：重点调查用户对产品素质的要求和改进的可能性，以及竞争产品情况。

25．衰退期：重点调查市场需求下降幅度以及用户对新产品的需求情况。

26．（3）确定对策。

根据不容的市场寿命周期阶段，采取不同的经营战略。

27．产品获利能力评价法：资金利润率=销售利润率×资金周转次数。

28．I ：高资金利润率型产品：
应大力发展。

29．II ：资金积压型产品：应
加速资金周转。

30．III 低销售利润率型产
品：应提高销售利润率。

31．IV ：低资金利润率型产品：应减产淘汰。

32．产品系列平衡法：根据每种产
品的市场引力和企业实力两个维度的
分值组合决定对策。

46．临界收益评价法：应用盈亏平
衡点原理研究各种不同产品组合方案。

47．临界收益：=销售收入- 可变
成本=固定成本+利润。

48．盈亏平衡点：是多种产品临界
收益累计值等于固定成本的那个界限量。

49．价值工程（VE）：通过相关
各领域的协作对研究对象的功能和费用进
行系统分析，不断创新，力图以最低的寿
命周期成本，可靠的实现必要的功能，
旨在提高研究对象价值的思想方法和管理
技术。

50．寿命周期成本：或称总成本，
=总成本费用+使用成本。

随着产品功能
水平的提高，总成本费用上升，使用成
本下降，寿命周期成本呈马鞍型变化。

51．VE的特征：目的上着眼于提
高对象的价值、方法上通过功能与成本
的综合分析、时间上侧重于计划和设计
阶段、组织上依靠集体智慧、本质上属
于提高对象价值的创新活动。

52．VE的工作程序：初始阶段、
信息阶段、革新阶段、评价阶段、实施阶
段。

53．VE对象的选择：ABC分析
法、强制确定法、最适合区域法、费用比
重法。

54．ABC分析法：基本原理是处
理任何事情都要分清主次、轻重
每一个零部件的成本应该和其功能中重要
性相称。

56．最适合区域法：基本思路是
价值系数相同的零件，由于功能系数和
成本系数绝对值不同而对产品价值的实际
影响有很大差异，不应该把价值系数相同
的零件同等看待，应选择对产品价值影
响大的零件作为VE 对象。

57．费用比重分析法：根据各个对
象花费的某种费用占该费用总额的比重大
小，优先选择费用比重大的作为VE 对
象。

58．功能定义的目的：明确所要求
的功能、便于进行功能评价、便于构思方
案。

59．功能整理：弄清各个功能间是
上下从属关系还是并列关系。

上位功能是目的，下II 位I功能是手
段。

60．功能评价
IV III
的步
骤：
61．（1）求功能评价系数。

62．（2）求功能成本系数。

63．（3）计算功能价值系数。

64．（4）计算改善期望值。

65．（5）选择功能价值系数
低，改善期望值大的功能作为VE 对象。

66．方案评价：经济评价、技术
评价、社会评价、综合评价。

第六章设备磨损的补偿及其经济分析汇
总
3．34 35．重
点发展
抓住重点
3
，
6．
把
增
数
加
量
投
少
资
成
、
本
增
大
强
的
实
零
力
件
工序选为VE 对象，集中精力，
37 38．维持现重状点突破，取得较大效果。

缺点是
39 40．减产淘由汰于实际工作中成本分配的不合
41 42．大理而出现4错3．选中或楼选。

44．小
资金周转次数
区别关键的少数和次要的多数，根
3
场
引
力
45．企业实力
55．强制确定法：基本思想是。