疾病预防控制中心财务预算的编制

疾病预防控制中心财务预算的编制
疾病预防控制中J财务预算的编制
江苏海安县疾病预防控制中心吉少华
疾病预防控制中心财务预算是根据本单位职责,工作任务和
事业发展计划编制的年度财务收支计划,反映单位资金收支,业
务活动及事业发展的规模和方向,是单位财务工作的基本依据.
笔者拟结合近年来部门预算编制的实际情况,对疾病预防控制中
心财务预算编制的相关问题谈几点认识:
第一,财务预算编制原则.预算的编制必须遵循一定的原则,
预算的编制原则是预算编制的前提.笔者认为疾控中心预算的编
制原则一般有:(1)完整性原则.疾控中心的预算必须包括疾控
中心的全部财务收支,不得遗漏.(2)统一性原则.疾控中心的预
算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准进行编制.
(3)量人为出,收支平衡原则.编制收入预算应积极稳妥,既要考
虑经费来源渠道的增加,又要尽量核实收入,不得编制赤字预算.
以前年度收支结余转入的事业基金有余额的,可在余额范围内安
排,用于弥补本年度预算支出超出预算收入的差额.(4)先急后
缓,统筹兼顾原则.编制支出预算应根据疾控中心的职责及工作
任务,分清轻重缓急,统筹兼顾,确保重点.
第二,财务预算编制内容.疾控中心财务预算由收入预算和支
出预算组成.收入预算包括财政补助收入,上级补助收入,事业收
入,经营收入,附属单位上缴收入和其他收入;支出预算包括事业
支出,经营支出,自筹基本建设支出,对附属单位补助支出和上缴
上级支出.其中,事业支出预算分为基本支出预算和项目支出预
算.基本支出预算是中心为保障机构正常运转,完成日常工作任
务而编制的年度基本支出计划.包括工资福利支出,商品和服务
支出,对个人和家庭补助支出.项目支出预算是为完成其指定的
事业发展目标.在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划. 项目按照支出性质分为基本建设类项目,行政事业类项目和其他项目.
第三,财务预算编制方法.(1)疾控中心收入预算采用调整
法,即在上年度预算执行情况的基础上,分析各种原因,对影响预算的某些因素进行调整,以确定计划年度的预算.在编制收入预算时,事业收入的编制要着重注意:疫苗收入要根据预测接种人数乘以疫苗单价确定;门诊收入要根据预测的门诊人次乘以平均每门诊人次收入确定;从业人员体检收入要根据预测体检人数乘以规定的体检收费标准确定;各种监测,检验收入要根据各项工作任务,工作计划按照国家相关政策,制度规定的收费项目和标准计算确定.(2)疾控中心支出预算采用零基法,即以科学规范
的定额为基础,同时考虑职能和任务的变化,一切从零开始编制的预算.以事业支出为例,工资福利支出中,工资,津贴按照人事
部门核定的在编人数和国家,地方规定的标准直接计算编制;社会保险缴费按照社保部门核定的标准计算编制;加班,奖金按上年人事,财政部门的批准数编制;其他各项补助按有关部门规定确定.商品和服务支出中,日常综合定额支出,交通费单项定额支出按财政部门规定的标准确定;日常公用经费中涉及政府采购的项目单独分项列示;费用材料等成本费按历年专用材料等成本占收入之比确定;专项业务费按照单位职责,工作任务列至明细项目;事业发展项目支出按项目用途,项目名称逐项确定;对个人和家庭补助支出按国家,地方相关规定编制.
第四,财务预算编制程序.一般来讲,疾控中心编制财务预算
要经过两上两下的编制程序.(1)按照财政部门的布置,在中心
主任的主持下,中心分管领导及相关科室人员根据本单位职责, 工作任务和事业发展计划,拟定科室预算建议数,财务部门按照财政部门的相关规定和中心领导班子的要求,审核汇总编制中心财务预算建议数,经中心领导班子审核同意后上报财政部门.
(2)财政部门对中心预算建议数审核后下达预算控制数.(3)疾
控中心根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门.(4)财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算.
第五,财务预算的执行.(1)分解落实预算指标,即中心对经
人代会批准,财政部门下达的预算要进行分解,落实到具体科室和个人.(2)制定实施预算的各项管理制度和办法.为保证预算的完全执行,中心必须根据责,权,利相结合的原则及可控的原则,合理确定各科室和个人在预算执行中应负的责任和应享有的权利;制定各种支出控制定额,制定预算执行的考核标准和考核办法;建立责,权,利相结合的奖惩制度.(3)及时,真实,准确地反映预算执
行情况.(4)经常对预算执行情况进行检查,对照本年度的总体目标,分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节,及时发现问题,采取措施.另外在预算执行过程中如遇到不可克服的因素,如疫苗价格的调整,收费价格的调整需要调整预算的,具体的预算调整程序应按照有关的规定进行.
参考文献:
孟昭友:《事业单位部门预算编制方法探讨》,中华财务网.
(编辑庞群雁)
值得注意的是,不同行业以及同一企业在不同的生命阶段其
整体预算目标以及企业内部的不同单位(部门)之间对上述预算控制侧重点的考虑上,也应是各不相同的.不同的企业需要结合自身特点,从上述五个方面来制定适合本企业的预算目标控制体系.
参考文献:
何瑛:《全面预算管理的体系框架和主要功能》,《经济与管理研究~)2005年第2期.
(编辑庞群雁)
财佘通孔?理财版2007'年第l期。