2020年税务师《税收相关法律》试题(1)完整篇.doc

一、单项选择题
（本题型共40题，练习题提供正误对照，不记分，每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）
在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（）。

（A）
执行性
（B）
单方意志性
（C）
强制性
（D）
无偿性
您的答案：
正确答案：b
解析：行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、
法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或者征求其同意。

2.下列行政处罚可以适用听证程序的是（
）。

（A）
限制人身自由
（B）
没收财产
（C）
吊销营业执照
（D）
对公民个人处以1000元的罚款
您的答案：
正确答案：c
解析：只有在行政处罚实施机关在依法作出的责令停产停业、吊销砜芍ず椭凑铡⒔洗笫畹姆？畹刃姓Ψ＞龆ㄖ埃Φ笔氯松昵耄趴墒视锰こ绦颍怨窀鋈说姆？钣Ω迷?000元以上，对单位、组织的罚款应该在10000元以上。

3.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的（
）为标准划分的。

（A）
适用范围
（B）
对象
（C）
受法律约束的程度
（D）
行政主体是否可以主动作出行政行为
您的答案：
正确答案：c
解析：以行政行为受法律约束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为；而按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为。

4.《行政复议法》规定，省级人民政府对矿山所有权作出的确权复议决定类型属于（）。

（A）
复议前置型
复议终局型
（C）
选择型
（D）
选择兼终局型
您的答案：
正确答案：b
解析：省级人民政府对自然资源所有权或者使用权作出的确权复议决定为最终裁决，不适用诉讼。

5.在行政复议管辖中，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，（）。

（A）
只能向上一级主管部门申请行政复议
（B）
可以向上一级主管部门申请行政复议
（C）
可以向该部门的本级人民政府申请行政复议
只能向该部门的本级人民政府申请行政复议
您的鸢福?正确答案：a
解析：对县级以上各级人民政府工作部门具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议；但对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。

6.因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自（
）计算。

（A）
障碍消除之日起中断
（B）
障碍消除之日起继续
（C）
障碍发生之日起中断
（D）
行政机关批准之日起继续
您的答案：
正确答案：b
解析：因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。

1
2
3
4
5
6
7
您的答案：
正确答案：d
解析：特别累犯的成立条件是：前罪和后罪都必须是危害国
家安全的犯罪；后罪必须发生在刑罚执行完毕或假释以后。

35.偷税罪的成立要求纳税人偷税数额（
）。

（A）
占应纳税额5%以上并且偷税数额在5000元以上
（B）
占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上
（C）
占应纳税额30%以上并且偷税数额在3000元以上
（D）
占应纳税额50%以上并且偷税数额在2万元以上
您的答案：
正确答案：b
解析：这里的偷税数额，是指在纳税期间，不缴或者少缴各种税款的总额。

36.判决宣告以后刑罚执行完毕之前，被判刑的犯罪分子又犯罪的，应当对新犯的罪做出判决，采取（
）的原则。

并科
（B）
限制加重
（C）
先减后并
（D）
先并后减
您的答案：
正确答案：c
馕觯号芯鲂嬉院笮谭Ｖ葱型瓯现埃慌行痰姆缸锓肿佑址缸锏模Φ倍孕路傅淖镒龀雠芯觯亚白锩挥兄葱型瓯系男谭：秃笞锼写Φ男谭＃勒招谭ǖ?9条的规定，决定执行的刑罚，即“先减后并”。

37.根据《刑事诉讼法》的规定，只有被告人供述，没有其他证据的，（
）认定被告人有罪和处以刑罚。

（A）
可以
不能
（C）
视情况
（D）
应当
您的答案：
正确答案：b
解析：运用证据的基本原则之一是重证据、重调查研究、不轻信口供原则：只有被告人供述，没有其他证据的，不能认定被告人有罪和处以刑罚。

38.委托辩护中，一名被告人委托辩护人不得超过（
）。

（A）
2
（B）
3
（C）
4
（D）
6
您的答案：
正确答案：a
解析：一名被告人委托辩护人不得超过2人，在共同犯罪的案件中，一名辩护人不得为两名以上的同案被告人辩护。

39.我国的贪污受贿案件应该由（
）直接受理。

（A）
人民法院
（B）
公安机关
（C）
纪检部门
（D）
人民检察院
您的答案：
正确答案：d
解析：我国人民检察院直接受理的案件共有三类（1）贪污受贿案；（2）国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供等侵犯公民人身权利案；（3）国家工作人员渎职方面的犯罪。

40.下列属于人民检察院对犯罪嫌疑人提起公诉的条件的是（
）。

（A）
有证据证明犯罪嫌疑人有犯罪行为
（B）
有证据证明犯罪已经发生
（C）
犯罪事实已经查清，证据确实充分
（D）
犯罪行为不需要给予刑罚处罚
您的答案：
正确答案：c
解析：人民检察院对犯罪嫌疑人提起公诉，必须具备以下条件：（1）是犯罪嫌疑人的犯罪事实已经查清，证据确实充分（2）
是犯罪行为人的行为依法应当受到刑罚处罚。

1
2
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5
6
23.数罪并罚的原则主要有（
）。

（A）
并科原则
（B）
限制加重原则
（C）
酌情减轻原则
（D）
吸收原则
（E）
折衷原则
您的答案：
正确答案：a，
b，
d，
e
解析：数罪并罚不适用酌情减轻原则。

24.假释适用于被判处（
）的犯罪分子。

（A）
管制
拘役
（C）
有期徒刑
（D）
无期徒刑
（E）
死刑
您的答案：
正确答案：c，
d
解析：假释只适用于被判处有期徒刑和无期徒刑的犯罪分子，而且只适用于已执行一部分刑罚的犯罪分子。

25.虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（
）。

（A）
为他人虚开
为自己虚开
（C）
使用过期的增值税专用发票
（D）
让他人为自己虚开
（E）
介绍他人虚开
您的答案：
正确答案：a，
b，
d，
e
解析：虚开增值税专用发票包括：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况，行为人只要实施了其中一种，即可构成虚开。

26.下列案件中属于自诉案件的是（
）。

告诉才处理的案件
（B）
犯罪事实清楚、不需要进行侦察的轻微刑事案件
（C）
被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任的案件
（D）
刑事附带民事责任
（E）
人民检察院依法作出的不起诉决定的案件
您的答案：
正确答案：a，
b，
c
解析：自诉案件是公诉的对称，自诉案件的范围限于上述ABC三项。

27.在我国刑事诉讼中，逮捕犯罪嫌疑人或被告人应具备的条件包括（
）。

（A）
有证据证明有犯罪事实
（B）
可能判处有期徒刑以上刑罚
（C）
可能判处徒刑以上刑罚
（D）
有重大现实危害性的
（E）
有逮捕必要的
您的答案：
正确答案：a，
c，
e
解析：逮捕是强制措施中最严厉的一种，逮捕犯罪嫌疑人必
须同时具备上述ACE三个条件。

28.在民事诉讼中，提起上诉须具备的条件是（
）。

（A）
必须由有权提起上诉的当事人提起
（B）
必须提交上诉状
（C）
必须就法律规定允许上诉的判决或裁定提起
（D）
必须在法律规定的上诉期内提起
（E）
必须到庭的当事人和其他诉讼参与人有正当理由没有到庭的
您的答案：
正确答案：a，
b，
c，
d
解析：上诉审程序就是二审程序，当事人提起上诉要满足上述ABCD四个条件，而E项是延期审理的条件。

29.当事人委托代理人后，可以变更诉讼代理权限，这种变更（
）。

（A）
应由委托人通知对方当事人
（B）
如果扩大了授权范围，要告知人民法院，而缩小授权范围，则不用告知
（C）
如果缩小了授权范围，要告知人民法院，而扩大授权范围，则不用告知
（D）
无论是扩大还是缩小原来的授权范围，都必须书面告知人民法院
（E）
应由人民法院通知对方当事人
您的答案：
正确答案：d，
e
解析：当事人委托代理人后，可以变更诉讼代理权限，这种变更无论是扩大还是缩小原来的授权范围，都必须书面告知人民法院，并由人民法院通知对方当事人。

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一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个正确答案）
1．增值税一般纳税人的认定属于（
）。

A．行政许可
B．行政确认
C．行政裁决
D．行政强制
【答案】B
【解析】本题属于对身份的行政确认。

2．市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于（
）。

A．行政机关
B．行政机关的派出机关
C．行政机关的派出机构
D．行政机关授权的组织
【答案】B
【解析】参见教材P16。

目前，我国的派出机关主要有三类：省、
自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。

3．根据法律法规规定，税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得（
）。

A．收取罚款
B．给予行政处罚
C．加收3％的罚款
D．加收滞纳金
【答案】D
【解析】纳税人少缴税款的，如果是税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金；如果是纳税人计算错误引起的，则税务机关在3年内（特殊情况下可以延长到5年）可以追征税款，加收滞纳金。

4．行政复议主要采用（
）方式。

A．行政审查
B．书面审查
C．开庭审查
D．司法审查
【答案】B
【解析】行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。

5．行政复议被申请人必须是（
）。

A．实施具体行政行为的行政机关
B．法律、法规授权的组织
C．行政主体
D．实施抽象行政行为的行政机关
【答案】C
【解析】行政复议的被申请人必须是行政主体。

6．临时性行政许可（
）需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。

A．设定满一年
B．实施满一年
C．设定满两年
D．实施满两年
【答案】B
【解析】法律、行政法规、地方性法规尚未设定的行政许可，省级政府规章可以设定，但规章只能设定临时性的行政许可，实施满一年需要继续实施的，应提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。

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一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）
1．行政合理性原则产生的主要原因是（
）。

A．行政行为应符合立法动机
B．行政行为必须符合社会公共利益的需要
C．合法性原则的补充
D．行政自由裁量权的存在
1．【答案】D
【解析】行政合理性原则是行政法治原则的另一个重要组成部分，其产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。

2．在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（
）。

A．执行性
B．单方意志性
C．强制性
D．无偿性
2．【答案】B
【解析】行政主体无需与相对方协商，而是根据法律规定的标准和条件，自行决定是否作出某种行为，是行政行为单方意志性的表现。

3．税务机关根据国家税收法律、法规规定向纳税人征税的行为属于（
）行政行为。

A．依申请的
B．羁束
C．双方
D．非要式
3．【答案】B
【解析】税务机关征税，只能根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管，这些方面，税务机关没有选择、裁量的余地，属于羁束行政行为。

4．根据行政权力的作用范围不同，可将行政法律关系分为（
）。

A．内部行政法律关系与外部行政法律关系
B．实体行政关系和程序行政关系
C．行政组织关系与行政行为关系
D．行政法关系与监督行政法律关系
4．【答案】A
【解析】根据行政权力的作用范围不同，可将行政法律关系分为内部行政法律关系与外部行政法律关系；根据行政权力受调整的行政规范是实体法还是实体法，可将行政法律关系分为行政实体法律关系与行政程序法律关系。

5．市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处属于（
）。

A．行政机关
B．行政机关的派出机关
C．行政机关的派出机构
D．行政机关授权的组织
5．【答案】B
【解析】目前，我国的派出机关主要有三类：省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治区人民政府经省、生活区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。

此外，县级以上地方各级人民政府在经济技术开发区设立的管理委员会，也属于派出机关。

6．根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的（
）是法定的行政复议机关。

A．国家行政机关
B．国家权力机关
C．国家审判机关
D．国家检察机关
6．【答案】A
【解析】根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的国家行政机关是法定的行政复议机关。

国家权力机关、国家审判机关和国家检察机关都不是行政复议机关。

此外，依法没有履行
行政复议职责的国家行政机关也不能成为行政复议机关。

7．下列关于行政诉讼中被告的说法中正确的是（
）。

A。

国家可以成为行政诉讼的被告
B．被告只能是行政机关
C．被告必须是被诉具体行政行为的实施者
D．被告可以是行政机关的工作人员
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