初步业务活动-业务承接适用（一般项目）底稿

初步业务活动-业务承接适⽤（⼀般项⽬）底稿
XX会计师事务所
初步业务活动⼯作底稿
业务承接
（⼀般项⽬适⽤）
客户名称:
项⽬负责⼈：⽇期：
项⽬合伙⼈：⽇期：
（提⽰：编制⽇期不应晚于业务约定书签署⽇）
初步业务活动-业务承接
⼯作底稿索引
1.初步业务活动⼯作底稿封⾯
2.业务承接⼯作底稿索引
3.初步业务活动程序表A
4.业务承接核准单（⼀般项⽬适⽤）AA
5.业务承接评价表AB
6.业务承接⾯谈记录AB-1
7.被审计单位及其环境调查表AB-2
8.审计业务的独⽴性和专业胜任能⼒调查表AB-3
9.独⽴性评估及调查问卷AC
会计师事务所独⽴性调查问卷AC-1
审计项⽬⼩组独⽴性评估表AC-2
注册会计师独⽴性调查问卷AC-3
审计⼈员关于独⽴性的声明 AC-4
10.主要股东等诚信度调查问卷AD
初步业务活动程序表
初步业务活动⽬标：
确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计⼯作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执⾏业务所需要的独⽴性和专业胜任能⼒；（2）不存在因管理层诚信问题⽽影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对
索引号：AA 业务承接核准单（⼀般项⽬适⽤）
索引号：AB
业务承接评价表
⼀、客户的基本资料：
客户中⽂名称：
客户英⽂名称：
客户简称：股票代码（上市公司适⽤）：
客户性质：（提⽰：国有、民营、股份等）
法定代表⼈（负责⼈）：注册资本（注册资⾦）：成⽴⽇期：邮政编码：
办公地址：
联系电话：传真号码：
互联⽹⽹址：
电⼦信箱：联系⼈：
最初接触途径
□本所职⼯引荐□外部⼈员引荐□事务所统⼀招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）
⼆、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）
1、审计⽬标：
□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、
□对财务信息执⾏商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务
2、项⽬性质及报告⽤途：
□⼀般项⽬
报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他
□重⼤项⽬
□上市公司
证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提⽰：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前⼀年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等
□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）
□存在控股股东占⽤资⾦未还
□存在监管机构界定为⾼风险领域事项或疑难特殊事项
□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬
报告⽤途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他
□拟上市公司
□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬
报告⽤途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报
□⾦融企业
□银⾏□证券□期货□基⾦□保险□信托□担保□其他
□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬
报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他
□⼤型集团
□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬
报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他
□其他重⼤项⽬
□重⼤重组资产置⼊□重⼤重组资产置出□发⾏债券
□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较⼤的项⽬
□收费100万元以上□其他
报告⽤途：□正常（半）年报□净资产□其他
3、审计的前提条件：□存在□不存在
管理层在编制财务报表时采⽤的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否
是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成⼀致意见:
□是□否
4、客户的主要关联关系及审计范围
5、执⾏⼯作的安排，包括出具报告的时间要求：
6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：
7. 管理层是否提供必要的⼯作条件和协助：
□是□否
8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、⽂件和所需要的其他信息：□是□否
9. 利⽤被审计单位专家或内部审计⼈员的程度（必要时）:
10.审计收费：
前任注册会计师的收费（如提供）：
预计⼯时：
预计收费：
收费⾦额超过⼈民币100万元：□是□否
收费安排：
三、被审计单位及其环境评价
1、客户的⾏业状况（底稿索引号：AB-2- ）
客户的⾏业风险□⾼□中□低
简述评价理由：
2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）
客户的诚信风险□⾼□中□低
简述评价理由：
3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）
客户的经营风险□⾼□中□低
简述评价理由：
4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）
客户的财务风险□⾼□中□低
简述评价理由：
综上，客户的风险级别□⾼□中□低
简述评价理由：
四、征得被审计单位书⾯同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）
提⽰：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办⼈、联系⽅式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：
五、审计业务所需的独⽴性和专业胜任能⼒评价
1、项⽬组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
2、项⽬组的专业胜任能⼒（底稿索引号：AB-3- ）
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
3、独⽴性（底稿索引号：AB-3- ）
初步结论：是否胜任□是□否
简述评价理由：
4、预计收取的费⽤及可回收⽐率
预计收费：
预计成本（计算过程）：
可回收⽐率：
5、审计范围和执⾏审计⼯作的时间安排
考虑的主要事项包括：
□审计范围
□客户对已审计财务报表的预期使⽤⽅式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否
简述评价理由：
六、其他⽅⾯的意见：
七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成⼀致意见。

项⽬负责合伙⼈：复核合伙⼈（必要时）：
基于上述⽅⾯，我们_____（承接基于上述⽅⾯，我们_____（接或不承接）此项业务。

受或不承接）此项业务。

签名______________________ 签名
⽇期⽇期
⾸席合伙⼈（必要时）：
基于上述⽅⾯，我们_____（承接
或不承接）此项业务。

签名______________________
⽇期
索引号：AB-1业务承接（⾸次承接）⾯谈记录
⾯谈时间：
⾯谈地点：
客户单位参加⼈员：
我所参加⼈员：
记录⼈：
1、审计⽬标（明确鉴证业务的保证程度是合理保证还是有限保证）
提⽰：合理保证的鉴证业务的⽬标是注册会计师将鉴证业务风险降⾄该业务环境下可接受的低⽔平，以此作为以积极⽅式提出结论的基础。

如历史财务信息审计。

有限保证的鉴证业务的⽬标是注册会计师将鉴证业务风险降⾄该业务环境下可接受的⽔平，以此作为以消极⽅式提出结论的基础。

如历史财务信息审阅。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第⼋条⾯谈记录：
2、审计报告的⽤途
提⽰：注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托⼈签订的协议识别预期使
⽤者。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第⼗⼋条当鉴证业务服务于特定的使⽤者，或具有特定⽬的时，注册会计师应当考虑在鉴证报告中注明该报告的特定使⽤者或特定⽬的，对报告的⽤途加以限定。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第⼆⼗条⾯谈记录：
3、管理层对财务报表的责任
提⽰：管理层的责任包括：
（⼀）按照适⽤的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适⽤）；
（⼆）设计、执⾏和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重⼤错报；
（三）向注册会计师提供必要的⼯作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、⽂件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部⼈员和其他相关⼈员。

——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成⼀致意见》第六条
⾯谈记录：
4、审计范围（母公司、⼦公司、联营企业、合营企业、分公司等）
⾯谈记录：
5、执⾏审计⼯作的安排，包括审计项⽬组的构成、出具审计报告的时间要求
⾯谈记录：
6、审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式
提⽰：注册会计师应当出具含有鉴证结论的书⾯报告，该鉴证结论应当说明注册
会计师就鉴证对象信息获取的保证。

注册会计师应当考虑其他报告责任，包括在适当时与治理层沟通。

——《中国注册会计师鉴证业务基本准则》第五⼗条⾯谈记录：
7、管理层提供必要的⼯作条件和协助
⾯谈记录：
8、注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、⽂件和所需要的其他信息
如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计⼯作的范围施加限制，以致注册会计师认为这种限制将导致其对财务报表发表⽆法表⽰意见，注册会计师不应将该项业务作为审计业务予以承接，除⾮法律法规另有规定。

——《中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成⼀致意见》第七条
⾯谈记录：
9、利⽤被审计单位专家或内部审计⼈员的程度（必要时）
⾯谈记录：
10、审计收费
提⽰：会计师事务所在确定收费时应当主要考虑下列因素：
（⼀）专业服务所需的知识和技能；
（⼆）所需专业⼈员的⽔平和经验；
（三）各级别专业⼈员提供服务所需的时间；
（四）提供专业服务所需承担的责任。

在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每⼀专业⼈员适当的⼩时收费标准或⽇收费标准为基础计算。

——《中国注册会计师职业道德守则第3号——提供专业服务的具体要求》第⼆⼗七条
⾯谈记录：
客户单位参加⼈员签字：⽇期：我所参加⼈员签字：⽇期：
索引号：AB-2
被审计单位及其环境调查表
⼀、客户基本情况：
1．客户的所有权构成:
直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：
客户近三年实际控制⼈的变化情况：
2．⼦公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：
3．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：
4．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股⽐例：。