2024年10月全国自考税法模拟试题含解析

2024年10月全国自考税法模拟试题
一、单项选择题
1、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）
（A）全国人大
（B）国务院
（C）国务院财政、税务主管部门
（D）各级地方人民政府
2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）
（A）直接税和间接税
（B）价内税和价外税
（C）流转税、所得税和财产税
（D）普通税和目的税
3、C
4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元
（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元
（C）转让小发明专利获得转让费100000元
（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元
5、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）
（A）在中国境内有住所，但目前未居住
（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住
（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天
（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
6、A
7、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）
（A）不得再抵扣
（B）退还已纳税款
（C）用上期的余额抵扣
（D）结转下期继续抵扣
8、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）
（B）应纳税额=材料成本×税率
（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率
（D）应纳税额=加工费×税率
9、属于价外税的税种是（）
（A）消费税
（B）增值税
（C）印花税
（D）耕地占用税
10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）
（A）在职研究生学位证书
（B）房屋产权证副本
（C）企业法人营业执照
（D）向福利院捐赠财产协议
11、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）
（A）为出租人
（B）为承租人
（C）由出租人和承租人协议约定
（D）由税务部门指定
12、D
【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

我国也主要是采用此种分类方法。

13、C
14、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。

此法定追征期限为（）
（A）6个月
（B）1年
（C）3年
（D）5年
15、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）
（A）每次收入额
（B）每月收入额
（C）每季收入额
（D）每年收入额
16、属于从量税的是（）
（A）增值税
（B）土地增值税
（C）耕地占用税
（D）企业所得税
17、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）
（A）公司法
（B）企业所得税法
（C）个人所得税法
（D）个人独资企业法
18、我国农业税废止的时间是（）
（A）1994年
（B）2000年
（C）2004年
（D）2006年
19、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）
（A）较低税率
（B）较高税率
（C）加权平均税率
（D）由当地税务部门核定适用税率
20、不属于增值税立法原则的是（）
（A）普遍征收原则
（B）中性、简化原则
（C）多环节、一次性征收原则
（D）多环节、多次征原则
21、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
（A）自然属性
（B）社会属性
（C）合意性
（D）规则性
22、不属于增值税类型的是（）
（A）资源型增值税
（B）生产型增值税
（C）收入型增值税
（D）消费型增值税
23、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）
（A）依法缴纳的社会保险费
（B）依法缴纳的住房公积金
（C）与生产经营有关的业务招待费
（D）支付给金融机构的贷款利息
24、我国《立法法》规定税收的基本制度（）
（A）只能制定法律
（B）主要制定法律
（C）只能制定行政法规
（D）主要制定行政法规
25、我国报复性关税实施的决定权在（）
（A）商务部
（B）海关总署
（C）财政部
（D）国务院关税税则委员会
26、地方铁路运营业务的纳税人是（）
（A）地方铁路管理机构
（B）各车务段
（C）铁道部
（D）其他指定机构
27、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地
（B）纳税人机构所在地
（C）纳税人经营业务所在地
（D）主管税务机关指定地
28、提出“无代表则无税”口号的国家是（）
（A）法国
（B）德国
（C）英国
（D）美国
29、应征收消费税的商品是（）
（A）价格超过3000己的智能手机
（B）价格超过5000元的数码相机
（C）价格超过8000元的大屏电视机
（D）价格超过10000元的高档手表
30、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法
（B）税收程序法
（C）税收救济法
（D）税收处罚法
二、多项选择题
31、关于税收的描述中，正确的有（）（A）税收是历史范畴
（B）税收是分配范畴
（C）税收具有非罚性
（D）税收具有对价性
（E）税收具有公共财政职能性
32、税收优惠的形式主要有（）
（A）减、免、退税
（B）投资抵免
（C）快速折旧
（D）亏损结转抵补
（E）延期纳税
33、我国税法规定的纳税主体包括（）（A）纳税人
（B）负税人
（C）扣缴义务人
（D）纳税担保人
（E）税务代理人
34、不适用增值税基本税率征收增值税的有（）
（A）报纸
（B）电子书
（C）音像制品
（D）农产品
（E）天然气
35、税务代理的特征有（）
（A）主体资格的特定性
（B）法律约束性
（C）有偿服务性
（D）双方关系的不对等性
（E）税收法律责任的不可转嫁性
三、名词解释
36、税款征收关系
37、计税依据
38、特惠关税
39、税法要素
四、简答题
40、简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。

41、简述税收行政诉讼的基本程序。

42、简述税收管理体制的类型。

43、简述个人所得税的课税模式。

五、论述题
44、试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。

六、案例分析题
45、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。

(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。

(4)出租货车，取得含税收入60万元。

(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。

问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。

46、案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在2019年10月发生下列业务：(1)从北方某农产品经营集团公司(一般纳税人)购进大麦一批，价值500万元(不含税)，依法取得增值税专用发票。

(2)购进价值100万元(不含税)设备两台，依法取得增值税专用发票。

(3)向一般纳税人销售啤酒，价款50万元(不含税)，货款已收。

(4)向某农产品交易博览会赞助价值3500元(不含税)啤酒。

问题：根据以上资料，说明该厂上述业务的税务处理及法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。

参考答案
一、单项选择题
1、C
2、A
【试题解析】根据税收最终归宿的不同，可以将税收划分为直接税和间接税。

3、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税计税依据是纳税人同类应税消费品的（）（A）算术平均数价格
（B）加权平均数价格
（C）最低销售价格
（D）最高销售价格
4、A
【试题解析】根据《个人所得税法》规定。

按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免征范畴，即A选项正确。

5、D
【试题解析】我国个人所得税法规定的非居民纳税人，是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在境内居住不满183天的个人。

6、契税属于（）
（A）行为税
（B）目的税
（C）财产税
（D）资源税
7、D
【试题解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。

8、A
9、B
【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。

我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。

其他从价税均属于价内税。

10、C
【试题解析】凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，因此C选项正确。

A选项不在印花税征收范畴内，B、D选项为印花税优惠措施中的免征范畴。

11、B
【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

12、以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（）
（A）稿酬所得
（B）劳务报酬所得
（C）财产转让所得
（D）偶然所得
13、C
14、C
【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。

15、A
【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

16、C
17、C
18、D
19、B
【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。

对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

20、C
【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。

第二，中性、简化原则。

第三，多环节、多次征原则。

21、B
【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。

22、A
【试题解析】增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。

23、C
【试题解析】A、B、D三个选项均为全额扣除。

24、A
【试题解析】税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收规范性文件，是我国税法的主要法律渊源。

《中华人民共和国立法法》规定：“基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度只能制定法律。

”
25、D
【试题解析】征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收方法。

由国务院关税税则委员会决定并公布。

26、A
【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。

(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。

(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。

(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。

(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。

27、B
【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

28、C
【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。

29、D
30、A
【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。

二、多项选择题
31、A,B,C,E
32、A,B,C,D,E
【试题解析】税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。

33、A,C
【试题解析】根据不同标准，纳税主体可以分成不同种类。

其中，纳税人与扣缴义务人，这是最一般的分类方式。

34、A,B,C,D,E
【试题解析】根据增值税税目、税率表，报纸、音像、出版物、天然气、农产品均适用低税率，不适用基本税率。

35、A,B,C,E
【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。

(2)法律约束性。

(3)税收法律责任的不可转嫁性。

(4)有偿服务性。

三、名词解释
36、税款征收关系：是指征税机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款收缴入库事项所形成的管理关系。

37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。

计税依据有从价和从量两类标准。

38、特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。

39、税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。

四、简答题
40、(1)一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。

(2)《宪法》这一规定的表述不够全面和准确。

理由：首先，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税也必须依据法律规定；其次。

应当规定单位(包括法人和非法人单位)的纳税义务。

因为在我国，单位是主要的纳税义务人，对单位课税应当有宪法依据。

41、税收行政诉讼的基本程序为：(1)税收行政诉讼的起诉与受理。

(2)税收行政诉讼的审理与判决。

(3)税收行政诉讼判决的执行。

42、(1)中央集权型。

(2)地方分权型。

(3)集权与分权兼顾型。

43、世界各国对个人所得税的基本模式，不外乎以下三种：分类所得税制、综合所得税
制、分类综合所得税制(或称混合所得税制)。

五、论述题
44、税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手：(1)明确税收执法的权限。

权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。

收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检察权、税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。

我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。

因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。

(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。

主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交流与资源共享。

(3)完善税收执法监督。

要实现税收执法权与纳税人权利的协调，单纯地依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。

如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护，税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。

六、案例分析题
45、根据新修订的《增值税暂行条例》规定，该公司各项业务税务处理的依据如下：(1)从事运输服务取得收入，该业务计增值税销项税。

运输服务税率为9％。

销项税：500万元×9％(2)从事仓储服务取得收入，该业务计增值税销项税。

仓储服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。

销项税：200万元×6％(3)从事装卸服务取得收入，该业务计增值税销项税。

装卸服务属于提供现代服务业服务，税率为6％。

销项税：50万元×6％(4)出租货车取得收入，该业务计增值税销项税。

出租货车为提供有形动产租赁服务，税率为13％。

又，该收入为含税收入，应换算为不舍税收入，即60万元／(1+13％)销项税：60万元／(1+13％)×13％(5)购进货车业务计增值税销项税。

货车适用增值税基本税率13％。

发票上注明价款及税金符合法律规定，允许抵扣。

即允许抵扣的进项税：6．5万元。

(6)该
公司本期应纳增值税的计算式为：增值税=销项税金-进项税金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

46、依据《增值税暂行条例》相关立法规定，该厂各项业务的税务处理及法律依据为：(1)购进大麦为进项税金，适用9％税率，允许抵扣。

进项税额=500万元×9％(2)购进设备为进项税金，适用13％税率，允许抵扣。

进项税额=100万元×13％(3)向一般纳税人销售啤酒，适用13％税率，计算销项税额。

销项税额=50万元×13％(4)赞助啤酒，视同销售行为，适用13％税率，征收增值税。

销项税额=3500元×13％=(3500÷10000)万元×13％(5)应纳增值税额=销项税额-进项税额=50万元×13％+(3500÷10000)万元×13％-(500万元×9％+100万元×13％)。