内部控制常见问题及应对策略

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内部控制常见问题及应对策略
企瑞管理2023-05-1811:30发表于江苏
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问题一:不相容岗位未分离;例如:出纳和会计岗位未分离(这是最
典型的一种不相容岗位未分离的情况),除此之外,企业当中的很多业务
部门也存在这种问题,比如,企业如果把在销售过程中的职能设置,”销
售价格、客户的赊销额度、坏账的注销“都放在一个人身上,那么就存在
着不相容岗位未分离的情况;
应对策略:在企业的交易中,有发起、批准、进行、记录等各个环节,要把各个环节的人员分开,才能更好的进行内控。

问题二:工作交接出现问题;
职员在离职或者职员岗位轮换之后,企业找不到合适的人顶替这个岗位;这种情况下,会影响公司正常开展业务;交接期内,工作效率低下;
因组织变换,人为商定的措施未贯彻。

应对策略:制定AB角制度,明确规定一旦岗位人员发生变动,该岗
位的顶替人选。

问题三:岗位轮换的不及时
一些岗位的员工,在该岗位担任工作的时间较长,或者一个人在一些
岗位上,从未离开。

针对这个事项,可能引起的问题有,虽然在该岗位上
的员工经验越来越丰富,但很难改善其工作方法。

而且该员工如果出现工
作失误时,很难被人发现。

应对策略:强制轮换;强制带薪年假制度;避免过多的连续加班。

问题四:企业资源个人化
常见的情况,比如企业的采购人员,以采购数量为筹码与供应商谈判,间接的收取采购提成等。

应对策略:将个人经验、技能、知识转化为企业书面信息和制度流程;或者对业务进行适当的分离;与员工签订相关协议,并健全激励约束机制。

问题五:控制全靠一支笔(个人决策)
如果决策人对事项缺乏全局性的了解,不能很好的做经营决策;这种
情况还可能导致企业高度集权化,缺乏制约和监督,可能导致腐败;授权
无法分级,无法分散精力,过于繁忙。

应对策略:授权审批—分清主次,按金额大小、程度不同集中或分散;建立决策制约制度—前期有论证、过程有监控、后期有跟踪。

问题六:内控制度制定较为随意
弊端:制度缺乏系统性,无法贯通各业务模块;员工都不遵守制度或
持观望态度。

应对策略:管理制度体系要求规范、完整、一致;不同体系文件事先
整合;文件及时传递;制度的及时更新。

问题七:以效率成本为由,弱化内部控制
在发展过程中,要权衡好经营效率与内部管理之间的关系。

应对策略:完善内部控制流程、加强责权利划分、明确责权范围;明确评估企业的风险,减少不必要的控制。

问题八:人员选聘不恰当
应对策略:重视人员的背景调查。

问题九:说一套、做一套、制度成摆设
员工对制度无所适从,打击员工的积极性。

应对策略:建立合理的治理机构,发挥董事会督促企业高层的机制,形成外在股东压力影响;创建激励机制,跟绩效、考核挂钩;内控制度设计合理并及时修订,落到实处。

目前公司问题:管理混乱,基础数据随意,职责不清,无规章制度。

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