XX集团内部交易定价管理制度

XX集团内部交易定价管理制度
XXX制定了内部交易定价管理制度，旨在规范内部交易
的过程管理，控制内部交易的税务风险，公平进行绩效考核。

本制度的基本原则是由集团对内部交易定价进行集中管理，对各分子公司之间的交易定价方案进行审核批准，并分别对计税价格和考核价格进行定价管理。

本制度适用于XXX与下属分子公司之间，及其下属分、
子公司之间的饲料产品购销。

预混料、原料、机械设备、零配件、劳务则按独立交易原则定价，不需另行设计税务和考核定价。

在本制度中，内部交易计税价格指用于集团内部交易确认、计量销售收入，开具，纳税申报的价格，该定价必须符合税法规定。

内部交易考核价格指用于内部交易调整考核利润的价格，该定价以内部资源合理配置为导向，达到合理评估交易双方经营绩效的目的。

可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平
成交价格。

成本加成法则以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

最后，内部公司指XXX下属子公司、分公司，或由其控
制的控股公司，以是否纳入XX集团合并报表为标准。

内部交易指纳入XXX合并报表范围的公司之间的交易。

本制度的实
施需要各相关部门和人员明确职责，确保制度的有效执行。

The Vice President in charge has approved the Internal n Pricing Management System。

Internal n Pricing Strategy。

and Internal n Pricing Plan。

The Internal n Pricing Management Design Team。

consisting of the Finance Director。

n ns Director。

and nal Business Unit General Manager。

will discuss and design XXX includes standards for processing fees。

management expenses。

profit n。

etc。

and the Finance Director XXX Guangdong XX Group Co。

Ltd。

policy is called the XX Internal
n Pricing Management System。

The Tax Management Department of the Finance Center is XXX the Internal n Tax n Pricing Plan。

tracking and auditing the internal n tax processing。

and XXX.
Process 6.1: XXX Chart
Department/n:
Tax Department of the Finance Center
Finance Director of the Group
Vice President in Charge
Tax Management Department of the Finance Center
Financial Center Finance Director
Sales Department of the Internal Selling Party
Finance Department of the Internal Selling Party
Finance Department of the Internal Buying Party
Process:
XXX
XXX group
Approval
XXX
Approval
Enter the internal order into the ERP system。

arrange for delivery
Issue sales invoice。

file tax n
Internal XXX
End
XXX:
In December each year。

the internal n tax n pricing plan for the next year will be proposed based on the group's tax strategy。

overall tax burden。

current external sales market prices。

and next year's sales budget.
Approval of the internal n pricing plan will XXX.
According to the annual internal tax pricing policy。

calculate the "Internal n Tax XXX."
After approval by the Finance Center Director。

the Tax Management Department will issue it to the subsidiary companies.
The Sales Department of the Internal Selling Party enters the internal order into the ERP system and arranges for delivery.
The Finance Department of the Internal Selling Party issues a value-added tax invoice to the Internal Buying Party based on the internal n tax XXX.
The Finance Department of the Internal Selling Party applies for tax payment based on the confirmed e according to the internal n tax XXX.
By the 15th of each month。

the Finance Department of the Internal Buying Party must pay the internal purchase payment from the us month to the Internal Selling Party.
For overdue payment of internal payments。

the Finance Center will XXX.
Process 6.2: Follow-up Management Process for Tax n Pricing
Process 6.2.1: Daily Management Process
Department/n:
Tax Department of the Finance Center
Finance Center Director
Vice President in Charge
Subsidiary Company Finance Department
Tax Department of the Finance Center
Process:
XXX
XXX
Approval
Adjust XXX
Audit
End
XXX:
The Tax Department XXX.
XXX.
XXX in the ERP system based on the Finance Center's plan.
XXX.
Name of the system: Internal Trading Pricing Management System 6.2.2 Special Adjustment Process
XXX: Subsidiary Company Finance Department。

Tax Department of Finance Center。

Finance Center Director。

Vice President in charge。

Subsidiary Company Finance Department
Process:
1.Start: XXX
2.Group taxable price adjustment plan
3.Review
4.Update taxable prices in ERP system
5.End
XXX:
Subsidiary company XXX
XXX
XXX
Subsidiary company XXX ERP system
Name of the system: Internal Trading Pricing Management System 6.3 Internal Assessment Pricing Process Flowchart
XXX: Subsidiary Company Finance Department。

Finance Center。

n and ns Center。

nal/n General Manager。

Vice President in charge。

Group Economic Committee。

Subsidiary Company Finance Department
Process:
1.Start: XXX
2.Group internal purchase and sales budget summary
3.Establish processing fee standards
4.Develop internal assessment pricing plan
5.XXX/n general manager
6.Approval by Vice President in charge
7.Pricing plan XXX
8.XXX in ERP system based on approval results
XXX:
Subsidiary company XXX of the next year's internal purchase and sales budget
Finance center summarizes the group's internal purchase and sales budget for the next year
n and ns center establishes the group's feed processing fee standards
XXX
XXX/n general manager
Approval by Vice President in charge
Pricing plan XXX
XXX in ERP system based on approval results
Name of the system: Internal Trading Pricing Management System 6.4 Management Process for Special Adjustment of Assessment Prices
XXX: XXX Director。

Finance Center。

n and ns Center。

nal/n General Manager。

Vice President in charge。

Group Economic Committee。

Subsidiary Company Finance Department
Process:
1.Start: XXX
2.Approval
3.Approval
4.Approval
5.Update internal assessment prices in ERP system
6.End
XXX:
XXX plan based on business ns
Finance director reviews the plan
n and ns center director reviews the plan
XXX
Vice President in charge approves the plan
Pricing plan XXX
Update internal assessment prices in ERP system based on approval results
ns:
7.1 XXX Trading
7.1.1 For internal trading of feed products within the company。

accounting and tax management will be treated as external sales。

and internal profit assessment XXX.
7.1.2 为了符合相关免税规范，内部采购和销售饲料产品
的公司必须在业务发生前，根据下年度销售预算，在当地税务主管部门办理完成饲料产品免税备案手续。

7.1.3 内部饲料产品销售的原则是，内部销售方承担所有
原辅料成本，包括原料、包装袋、标签等，组成产品的生产成本在销售方完整核算。

7.1.4 内部购销业务以年度预算为依据。

对于在年度预算
之外的临时内部购销业务，内部购销双方在年度方案的基础上单独协商考核价格的调整额，以便覆盖因预算变化而带来的存货资金成本、采购成本等方面的变化。

7.1.5 如果内购方实际内购量低于年初的内部购销预算，
导致内销方存货屯压、资金成本上升等额外的损失，内购方需要承担因预算不准确而带来的相关成本。

7.1.6 如果内销方实际供应量低于年初的内部购销预算，
导致内购方销售不畅，内销方需要承担因此给对方带来的损失，具体损失金额由管理小组核定。

7.2 内部交易定价管理原则
7.2.1 遵守相关法律法规，合理管理税负。

7.2.2 最大化集团整体利益。

7.2.3 符合集团内部绩效考核理念。

7.2.4 内部交易定价方法由集团统一确定标准，并定期修正。

7.2.5 根据税收法规和公司内部考核制度的不同要求，分
别制定内部计税价格和内部考核价格。

7.2.6 内部计税价格用于各公司会计核算、申报纳税；内
部考核价格用于各分子公司、利润中心绩效考核。

7.2.7 内部交易定价方案和内部交易价格由集团财务中心
归口管理。

7.2.8 内部计税价格根据销售给外部非关联方客户销价，
并结合内部销售费用、购销双方所得税税率、实际税负、是否经营亏损期等因素确定。

7.2.9 内部计税价格必须实行售前定价，即在发货前应确
定计税价格；内部考核定价根据财务核算的实际成本定价。

7.3 内部计税价格具体管理规定
7.3.1 计税价格定价方法
内部购销饲料产品计税价格按照“可比非受控价格法”定价，折扣比照非关联方的平均折扣标准，且不发生销售费用。

因此定价公式为：内部计税价格=本月销售给非关联方的价格-单吨折扣-单吨销售费用±调整因素。

其中销售给非关联方的价格为
内销方本月销售给外部非关联方客户的平均单吨销售价，等于单吨厂价减去单吨现折。

本制度规定了内部交易定价管理的具体流程和操作规程。

其中，单吨折扣和单吨销售费用的计算方式，以及调整因素的确定由内销方根据当年销售预算和外部客户预算销量计算确定。

每年底，财务中心税务部提出下年度计税价格定价方案，经过审批后下发给各分子公司，由各分子公司据此编制内部交易计税价格表，并录入到ERP系统中。

财务中心税务管理部不定期对各分子公司内部计税价格进行跟踪检查和管理，以确保定价公式是否符合集团规定、计算是否正确，是否存在税务风险。

内部交易等同于集团外部同类交易，内部公司根据内部计税价格下达内部订单，并录入
ERP系统，安排生产、发货、收货。

每月结账后，内销方财务部出具内部购销核对表，交内购方财务部核对数量和计税价格，确认无误后，双方盖章回传。

内部货款采取月结的方式，次月15日前凭对账金额结算，对
于逾期付款的，财务中心将根据内购方逾期支付金额、逾期天
数及集团资金利息率计算内部利息，调减内购方的考核利润，调增内销方的考核利润。

每月管理报表中，发生内部交易的各分子公司财务部编制内部交易计税价格分析表，重点分析上月饲料产品内部交易计税价格与同期对外销售平均单吨净价之间的差异。

税务部汇总各分子公司上报的表格，编制集团内部交易计税价格分析表，并报送集团财务总监和主管副总裁。

如果需要调整相关分子公司内部交易计税价格，由税务部提出调整建议，按特殊调整管理流程上报审批同意后，通知相关分子公司在ERP系统调整、更新计税价格。

每年，分子公司财务部会根据税法和当地税局的政策规定，以及公司实际情况，对发生内部交易的分子公司的内部计税价格进行评估。

评估的目的是判断内部计税价格定价方法是否合理，是否存在税务风险，税务成本是否合理。

如果评估结果需要调整内部计税价格定价方法或内部计税价格，分子公司财务部会提出调整建议并上报财务中心税务部审核。

每年，XXX会根据各相关分子公司上报的内部计税价格
调整建议，全面评估集团内部交易定价政策和定价策略是否合
法，集团内部交易税务成本是否合理，是否需要做出必要调整，并提出集团内部交易计税价格调整方案上报集团财务总监和主管副总裁。

经集团财务总监和主管副总裁审批后，集团内部交易计税价格调整方案会下发给各相关分子公司财务部更新
ERP系统内部计税价格。

饲料产品的内部购销考核价格定价方法采用“成本加成法”。

具体来说，内部考核价格等于本月原材料实际成本加包材实际成本加饲料加工费加管理费用加预留利润。

其中，原材料实际成本包括库存和生产过程中的原材料损耗，按ERP系统设定
的存货计价方法计算。

包材实际成本指用于包装饲料产品的包装袋、编织袋、标贴等的实际成本。

饲料加工费指由委托方提供饲料原材料，由受托方加工，因此应收取的饲料加工费。

管理费用指受托方在加工过程中发生的固定性管理费用，结合行业标准和公司实际情况确定。

预留利润指受托方加工利润。

在考核价格定价操作规程方面，各分子公司财务部会组织销售部门编制下年度饲料产品内部购销预算，并由XXX下年
度饲料产品内部购销预算。

生产运营中心会根据行业平均水平、产能等因素，确定下年度饲料产品加工费和管理费用标准。

财
务中心会根据集团绩效考核政策、下年度内部购销预算、饲料加工费标准，拟定下年度内部交易考核价格方案。

最后，内部考核价格会由大区事业部总经理审核并由主管副总裁最终审核。

内部交易定价管理制度
集团经委会经过审核并签发内部考核价格管理方案。

财务中心发布内部考核价格加成标准，包括加工费、管理费用和预留利润。

每月结账后，内销方财务部出具《内部购销核对表》，交内购部财务部核对，确认无误后，双方盖章回传。

发生内部交易的各分子公司财务部编制《内部购销核对表》，与交易方核对完毕后，上报财务中心。

财务中心审核无误后，根据各分子上报的《内部交易核对表》，分大区事业部、公司汇总形成《集团内部交易考核利润调整表》，报送集团财务总监、大区事业部总经理、主管副总裁、集团经委会。

每半年度和年度，财务中心汇总考核利润，形成对大区事业部绩效考核调整数据。

每年中，当年有发生内部交易的大区事业部，根据集团关于分子公司绩效考核的最新政策规定、行业最新饲料加费水平，
以及所在公司实际生产成本、生产经营情况、产能利用率等，评估内部考核价格定价方法、内部考核价格是否公平合理。

大区事业部总经理评估认为需要调整内部考核价格定价方法或内部考核价格的，由大区事业部财务负责人提出内部考核价格调整建议，上报财务中心。

财务中心会同生产运营中心审核内部考核价格调整建议。

内部考核价格调整建议经大区事业部总经理、生产运营中心、财务中心、主管副总裁审核后，由财务中心呈报集团经委会审批。

财务中心下发给各相关分子公司财务部更新ERP系统内部考核价格。

集团内非全资子公司与其他公司发生内部交易的，应以考核价格为标准调整会计利润，以调整后的利润作为利润分配依据，会计利润以年度审计报告为标准。

每年初，财务中心根据各非全资子公司审计报告和内部交易考核调整数据，编制《非全资子公司小股东利润分配调整表》，经集团财务总监审核后，发给各非全资公司关联股东代表审核。

集团经委会审核后，财务中心依据审批后的《非全资子公司小股东利润分配调整表》制定上年利润分配计划。

本制度无记录，附录为空。