从审计主体角度谈獐子岛的审计失败

从审计主体角度谈獐子岛的审计失败
【摘要】
审计在企业管理中的重要性不可忽视，而獐子岛事件震惊了整个
金融市场。

审计主体缺乏独立性，导致审计失败；审计主体失职失责，让獐子岛的财务造假得以长期存在；审计主体盲目追求利益，忽视了
公共利益；审计主体缺乏专业素养，无法有效识别出真相；审计主体
对风险的误判，让问题逐渐扩大。

审计主体在獐子岛事件中存在诸多
不足，应当加强独立性，提高专业素养，并警惕利益驱动。

审计主体
应该通过改进自身制度和流程，提升审计质量，以提高市场信任度。

审计主体在獐子岛事件中的失败，应给其他审计主体以警示，提醒其
努力避免类似事件发生，保护公众利益。

审计在企业治理中的作用亟
需加强，以确保市场正常运转。

【关键词】
审计、獐子岛、审计主体、审计失败、独立性、失责、利益、专
业素养、风险、改进、警示、启示
1. 引言
1.1 审计的重要性
审计是一种对于企业财务状况和经营活动进行独立、客观、全面
和专业性审核的一种重要工作。

审计的重要性不言而喻，审计是对企
业财务报表进行真实性和可靠性的验证，有助于保障财务报告的透明
度和公正性，提高投资者和利益相关者对企业财务信息的信任度。

审
计有助于发现企业内部控制缺陷和管理不当的问题，帮助企业及时改
正错误，提高经营效率和风险管理水平。

审计还可以为企业提供专业
意见和建议，帮助企业解决财务管理和经营方面的问题，提升整体经
营绩效。

审计在企业经营管理中扮演着重要的角色，不仅可以增强财务信
息的真实性和完整性，提高经营风险的控制水平，还可以帮助企业更
好地规范经营行为，增强市场竞争力和可持续发展能力。

对于企业和
社会来说，审计的重要性不可忽视，只有加强审计工作，强化审计独
立性和专业性，才能有效促进企业和市场的健康发展。

1.2 獐子岛事件背景
獐子岛事件是中国海洋养殖行业中的一起涉及财务造假和违法违
规行为的案件。

2018年6月，獐子岛股价大幅暴跌，其公司在深交所撤单，并宣布将接受中国证监会的调查。

经过调查，证监会发现獐子
岛存在重大违法违规行为，包括虚假宣传、财务造假、内幕交易等。

这一事件引起了社会各界的广泛关注，也揭示了公司治理、审计监督
等方面存在的问题。

獐子岛曾是中国最大的海参养殖企业之一，其业务涉及海洋养殖、加工和销售。

通过对公司财务报表的分析可以发现，獐子岛存在着明
显的账目不真实的问题，包括虚假销售额、虚假利润等。

该公司的内
部控制不严格，财务管理混乱，导致公司财务运作不规范。

獐子岛事件背景告诉我们，审计的重要性不容忽视。

审计在公司
治理中起着监督和检查的作用，能够帮助公司发现问题、改进经营管理。

审计主体在此次事件中的失职失责表明，审计独立性、专业素养、风险判断等方面存在不足，需要加强监督和改进。

2. 正文
2.1 审计主体缺乏独立性
审计主体缺乏独立性是导致獐子岛审计失败的重要原因之一。

在
审计实践中，审计师应当保持独立性和客观性，以确保审计工作的公
正性和准确性。

在獐子岛事件中，审计主体的独立性受到了严重的影响。

审计主体与被审计对象之间存在过于密切的关系。

獐子岛公司与
其审计机构之间的关系过于亲近，审计师在执行审计工作时容易受到
公司影响，缺乏足够的客观性。

审计师可能因为与公司高管有着良好
的关系而难以对公司的账目进行客观审计，导致审计结果的可靠性受
到质疑。

2.2 审计主体失职失责
审计主体失职失责是獐子岛审计失败的重要原因之一。

在獐子岛
事件中，审计主体未能恪尽职守，未能履行好自己的审计责任，导致
了严重的后果。

审计主体在审计过程中存在着明显的失职现象。

他们未能及时发
现獐子岛存在的财务造假问题，对公司的财务报表进行了不充分的审
计，忽略了关键性的财务信息，导致了投资者和社会公众对公司的信
任受到极大的伤害。

审计主体在审计过程中未能充分履行监督责任。

他们未能对獐子
岛的内部控制体系进行全面审查，未能及时发现公司存在的风险和漏洞，导致了獐子岛事件发生后，审计主体也背负着监管不力的指责。

审计主体还存在着对审计对象的过度依赖和盲目相信的情况。

他
们未能对獐子岛公司提供的信息进行全面独立的验证，而是过于相信
公司提供的信息，导致了审计不力和丧失独立性。

审计主体在獐子岛事件中的失职失责问题是导致审计失败的重要
原因之一。

审计主体需要认真反思自身存在的问题，提升审计质量和
独立性，以更好地履行自己的审计责任，为保护投资者和社会公众的
利益贡献力量。

2.3 审计主体盲目追求利益
审计主体盲目追求利益是导致獐子岛事件审计失败的重要原因之一。

在审计过程中，审计主体可能会因为追求利益而失去客观性和独
立性，进而导致审计结果的失真。

盲目追求利益的行为包括但不限于：为了谋取利益而对客户提供违规服务，为了确保客户满意而忽略审计
中的重要问题，为了保住合同而隐瞒审计发现的问题等。

獐子岛事件中，审计主体追求利益的行为表现在多个方面。

审计
主体为了维持与獐子岛的合作关系，可能对獐子岛存在的风险和问题
进行掩盖或淡化。

为了争取更多的审计业务和提高审计费用，审计主体可能会对獐子岛存在的违规行为视而不见，甚至放任不管。

审计主体盲目追求利益不仅影响了审计结果的真实性和客观性，也损害了审计主体自身的声誉和信誉。

审计主体在审计工作中应当坚守独立性和专业操守，不应被金钱和利益所左右。

只有如此，审计才能发挥其应有的监督和保障作用，保护公众利益和投资者利益。

2.4 审计主体缺乏专业素养
审计主体缺乏专业素养是导致獐子岛审计失败的重要原因之一。

专业素养是审计师必备的基本素质，包括对审计准则、会计准则和审计技术的熟练掌握，以及丰富的实践经验和专业知识。

在獐子岛事件中，审计师在审计过程中缺乏对公司业务的了解和对行业的深入研究，导致对公司财务报表的审核不够全面和透彻。

审计师对于公司在海洋养殖领域的经营模式和风险把控的缺乏了解，使得审计工作无法有效地揭示出公司存在的潜在问题和风险。

审计师在审计工作中未能及时更新和改进审计方法和技术，对于新兴领域和复杂交易的审计处理不够规范和专业。

审计师对于公司的个别重要账目和交易的审计程序和抽样方法选择不当，导致审计结果的准确性受到影响。

2.5 审计主体对风险的误判
审计主体对风险的误判是导致獐子岛审计失败的一个重要原因。

在审计过程中，审计主体未能准确识别和评估獐子岛面临的各种风险，导致审计结果产生误差和遗漏。

审计主体未能及时发现獐子岛存在的资金链断裂和债务问题，未
能对其财务状况进行全面深入的审计。

这导致审计报告中的财务数据
具有严重的不真实性，误导了投资者和监管部门。

审计主体对于獐子岛海参养殖业务的风险评估也存在误判。

未能
充分考虑到海洋生态环境变化和海参养殖技术的不稳定性，导致未能
对其核心业务风险进行有效的识别和把控。

审计主体对于公司高管的管理能力和决策风险的评估也存在偏差。

未能对高管的背景和公司治理结构进行充分了解，导致未能有效评估
公司内部管理风险，进而影响了审计结论的客观性和准确性。

审计主体在獐子岛事件中对风险的误判是造成审计失败的重要原
因之一。

审计主体在未来的审计工作中，需要加强对企业的风险评估
和把控能力，提高对于企业整体经营环境和管理风险的敏感性和准确性，以提高审计工作的质量和效率。

3. 结论
3.1 审计主体在獐子岛事件中的不足
审计主体在獐子岛事件中缺乏独立性。

审计主体与被审计单位之
间存在着过于密切的关系，导致审计结果的客观性受到了质疑。

在獐
子岛事件中，审计主体和獐子岛公司之间存在着利益勾结，致使审计工作无法真实地揭示公司的真实财务状况。

审计主体在獐子岛事件中失职失责。

审计主体未能有效履行审计职责，未能发现獐子岛公司存在的虚假交易和财务造假行为，导致最终公司陷入巨大的财务危机。

审计主体在獐子岛事件中盲目追求利益。

为了获取更多的审计费用以及与被审计公司之间的合作机会，审计主体可能会放弃对公司真实情况的调查，从而丧失了审计的独立性和专业性。

审计主体在獐子岛事件中缺乏专业素养。

由于审计主体对公司业务和行业规则的不了解，导致审计工作的质量不高，无法准确评估公司的风险状况，从而错失了发现公司潜在问题的机会。

审计主体对风险的误判也是獐子岛事件中的不足之一。

审计主体未能及时识别出公司存在的潜在风险，导致最终事态失控，给公司造成了巨大的损失。

审计主体在獐子岛事件中的不足主要表现为缺乏独立性、失职失责、盲目追求利益、缺乏专业素养和对风险的误判等方面。

审计主体应该吸取这次事件的教训，加强自身的独立性和专业素养，确保审计工作的客观性和公正性，规范自身行为，以避免类似事件再次发生。

3.2 审计主体应该怎样改进
审计主体在獐子岛事件中的不足主要体现在缺乏独立性、失职失责、盲目追求利益、缺乏专业素养以及对风险的误判。

为了避免类似
事件的再次发生，审计主体需要进行改进。

审计主体应加强内部管理，确保审计独立性不受外部因素影响。

审计主体应增加对公司财务状况
的审慎性评估，避免失职失责的情况发生。

审计主体需要树立正确的
价值观念，避免盲目追求利益而忽视了审计的本质。

审计主体应不断
提升自身的专业素养，保持对业务的深入了解和把握。

审计主体需要
提高对风险的识别和评估能力，以确保审计工作的全面性和准确性。

只有通过不断改进和完善，审计主体才能更好地履行自己的职责，保
障投资者和社会公众的利益。

3.3 对审计主体的警示与启示
在獐子岛事件中，审计主体的不足之处暴露无遗，给整个审计行
业敲响了警钟。

审计主体需要从这次事件中吸取教训，进行深刻反思
和改进，以防止类似事件再次发生。

审计主体需要加强独立性和专业素养，避免出现利益冲突和专业
失误。

审计师应当勇于发现和报告问题，坚守职业操守，以客观、公
正的态度进行审计工作。

审计主体应当重视风险管理，及时发现并评估潜在的风险，制定
有效的控制措施，以保障审计质量和客户利益。

最重要的是，审计主体需要不断提升自身的能力和素养，保持学
习的态度，紧跟行业发展的步伐，不断完善审计标准和规范，以提升
审计质量和效益。

獐子岛事件给审计主体带来了沉重的教训，唤醒了审计主体的警觉性和责任感。

审计主体应当以此为戒，不断完善自身的审计体系和工作机制，为保障客户利益和维护审计行业的声誉做出积极贡献。