2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法

2021年CPA税法必背税率，考前必看！内附学习方法
临近考试，为了帮助大家将《税法》知识内容掌握全面，上海立信会计CPA老师，专门将税法必备公式进行了整理，下面内容希望对大家有所帮助！
税法最新必备公式
【1】增值税应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率
【2】当期应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额＝不含税销售额×税率－进项税
【 3】销售自己使用过的物品
（1）一般纳税人
A.固定资产（有形动产）
a. 允许抵扣进项税额的固定资产再转让
销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率
b. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产再转让：
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
B.其他物品
销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率
(2)小规模纳税人
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
【 4】销售自己没有使用过的物品
(1)一般纳税人
A．货物（有形动产）
a. 销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率
b.特殊情况下，按简易计税，应纳税额=含税销售额÷（1+3%）
B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
(2)小规模纳税人
A.货物（有形动产）
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%
B.经营旧货（含旧汽车、摩托车、游艇）
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%
【 5】提供应税劳务
(1) 一般纳税人
销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
（2）小规模纳税人
应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%
【 6】销售服务、无形资产或不动产
（1）一般纳税人
A. 一般规定
销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率
B. 特殊情况
一些特定行为可选择简易征收办法：
应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×3%
应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%
(2) 小规模纳税人
应纳税额=含税销售额÷（1+3%或5%）×3%或5%
【 7】增值税组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
【 8】农产品进项税额＝买价×扣除率
【9】烟叶税应纳税额＝收购烟叶实际支付的价款总额×税率（20％）
【10】烟叶准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率
【11】不动产不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100％
【12】高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷（1＋3％）×3％
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《税法》备考攻略
一、题型与分值
100分满分，60分及格。

其中，主观题考查的形式一般是有两个方面：
1、单一税种的考查会涉及到这个税种中的各个项目。

(如印花税、个人所得税、土地增值税)计算起来并不难，但要全面掌握每个税种中各项目的计算。

2、各个税种的综合考察这样的题目相对较难，综合性更强，一般会将企业所得税与增值税、消费税、城建税、资源税、房产税、土地
增值税、印花税、车船税结合。

做题中一个税种错误可能影响后面的计算。

二、《税法》科目的特点
1、税法俗称“碎法”，涉及税种较多，知识点比较细碎。

常见的考题中涉及到的税种有：增值税、消费税、营业税、土地增值税、个人所得税、企业所得税等，各个税种都有对应的税收优惠政策，需要备考中反复的强化记忆，才能够做到精准掌握。

2、税法各个章节相互独立，不像财管有大量的计算公式，也不像经济法是纯理论记忆，税法这科既需要计算又需要理解。

三、《税法》的学习方法
1、注意各个税种的税率、税目、最新优惠对象等细碎的知识点，需要大家反复背诵，加强记忆。

2、做题时要注意题目陷阱，税法考试中将近一多半的题目是有关计算的。

通过历年真题来看，其中每年的主观题都有涉及计算的，这也就决定了我们日常的备考中要多做题来强化知识点。

3、重点加强对新增知识点的掌握。

每年注册会计师教材都会发生变动，其中《税法》变化最大，每年都会都会根据的当下税种的变化做一下调整，补充一些新的内容，这些新内容必然是每年考试的重点。

以上内容如果你还有哪些没有注意到的，请抓紧查阅。

文章内容转自：CPA官微（ID：lixin_cpa）！。