【财务管理盘点管理 】盘点手册试行魏庆宇

{财务管理盘点管理}盘点手册试行魏庆
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（试行）
盘点目录
商品盘点管理3
一、盘点原则和常识3
（一）、盘点原则3
（二）、盘点常识4
二、盘点的组织及制度确立6
（一）、盘点组织6
（二）、盘点方法及类型8
（三）、盘点配置图及其表格9
（四）、盘点前的准备10
（五）、盘点的具体操作12
（六）、盘点结果的分析和处理24
（七）盘点考核28
生鲜盘点33
一、生鲜盘点目的及时间33
二、盘点概念及内容33
三、盘点结果的分析及考核37
重点商品滚动盘点制度40
盘点逐级确认功能流转流程------------------------------------------------------------------------45
商品盘点管理
一、盘点原则和常识
（一）、盘点原则
1．真实：要求盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。

2．准确：盘点的过程要求是准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的点数，都必须准确。

3．完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品。

4．清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。

5．团队精神：盘点是全店人员都参加的营运过程。

为减少停业的损失，加快盘点的时间，超市各个部门必须有良好的配合协调意识，以大局为重，使整个盘点按计划进行。

6．实物负责制
①门店店长、副店长和防损处、收银课、收货课全体人员为全店商品的实物负责人。

②生鲜店长、生鲜处长、生鲜处各主管为生鲜处商品的实物负责人。

③各处处长、各部门主管、理销员、促销员为各部门商品的实物负责人。

（二）、盘点常识
1．盘点
盘点就是定期或不定期对库存的商品进行全部或部分清点，以确实掌握一定经营期间内的实际库存和损耗，为财务核算提供
准确的数据，并通过盘点分析查找问题，提高管理水平。

2．盘点安排
盘点不是简单的数数字，是超市的一项重要技术，由于超市商品品类、品种繁多，周转量大，因此盘点是复杂细致的工作。

门店的盘点有多种，生鲜部门的每月两次盘点；家电精品部门每日进行的特别商品的台账盘点；食品干货、百货部门为维护电脑库存准确而每季度进行周期盘点；整个门店按计划进行的全面盘点（大盘点）；大型综合超市应每季度进行一次全面盘点；新开业的门店一个月内应进行一次全面盘点；门店出现重大异常营业情况或重大人事变动时，由集团财务中心决定是否进行全面盘点3．盘点原因
电脑信息系统虽然有各种报表，包括商品进、销、存的报表，商品销售和毛利情况，但它不能反映实际发生的各种损耗，如丢失、破损等。

电脑信息系统无法核算出净利润的情况，解决方法只有盘点。

通过盘点可达到：1、确切掌握一定经营期间的损耗额和丢损率；2、掌握商品库存存量，查找漏库存；3、找出管理中存在的问题，提出解决方法，改进管理。

4．盘点的目的和意义
①了解卖场在一定经营期间的盈亏状况；
②了解目前商品的存放位置，缺货状况；
③了解卖场的存货水平，积压商品的状况及商品的周转状况；
④发掘并清除滞销品、临近过期商品，整理环境，清除死角；
⑤通过盘点分析，加强门店营运过程管理；对损耗较大的营运部门、商品大组以及个别单品加强管理，控制损耗；
⑥盘点的结果反映出一个门店或部门一定期间的经营水平和管理水平。

5．盘点的计算公式
盘损率%=（帐面库存—盘点实际库存）/盘点周期的总销售金额*100%
帐面库存=上期盘点库存+盘点周期的采购成本±分店转货成本—盘点周期的销售成本
公式解释：
①盘点的金额是按成本的价格为基础进行计算的。

②盘点的实际库存=Σ单品盘点数*单品成本价格。

③转出本店的，成本为“减”，转入本店的，成本为“加”。

二、盘点的组织及制度确立
（一）、盘点组织
1．盘点作业流程
①盘点作业的标准由集团财务中心统一制订（集团营运中心配合），包括：盘点时间、盘点方法、差异处理及奖惩规定。

②盘点组织机构的确立：由集团财务中心授权门店进行盘点的具体实施，授权信息课对盘点后数据进行处理，集团行政防损中心对整个盘点过程进行监控。

门店分盘点指挥部（店长、副店长）和盘点执行部门（初盘、复盘、抽盘的任务分配）。

③盘点作业区域划分：盘点执行部门人员要分工，做到盘点的每个区域、每项工作任务既无交叉，又无空白。

④盘点前准备：盘点前至少二十天开始准备工作，包括制作盘点计划（信息课）、人员培训（信息课）、盘点通告（客服）、商品和环境整理（柜组）、人员及工作区域分配（柜组），盘点工具准备及各种资料整理（柜组）。

⑤盘点作业程序：清点商品数量→库存调整→差异处理。

2．盘点组织框架
店长是门店盘点的总负责人，信息课负责盘点的具体安排、单据打印、数据录入，盘点结果的帐务处理，行政防损中心是监督部门。

各商品部门负责盘点的实施，其他各部门根据店长的安
（四）、盘点前的准备
盘点的准备工作是关系到盘点成败的关键，事前准备需要周密、详细，盘点工作进行时就会很顺利，盘点结果就会准确。

1．人员安排：
①停止任何休假，各部门（柜组）写出“﹡﹡组盘点安排计划表”呈报店长批准。

②责任区落实到人，明确范围，以“互点法”（即交叉复盘）盘点；2．告知
①盘点当天下午距结束营业一小时开始循环广播：“尊敬的顾客朋友，您好，我店＿时进行商品大盘点，＿时将停止营业，给您购物造成的不便，请您谅解！祝您购物愉快！”
公告应提前三天公示在大门口：
②采购中心电话或发函告知厂商“美特好**店将于＿月＿日盘点，盘点当日不退货、盘点时勿送货”，并提前一周贴出通知。

③培训：盘点各种单据、蓝红圆珠笔、计算器、订书机、垫板（包装箱）、培训内容及培训对象。

初盘用兰色笔填写，复盘用红色笔填写，抽盘用黑色笔填写。

④工作分配：划分工作内容及区域
3．商品及环境整理
3．1原则：
①商品归位：尽量减少同种商品的存放地，避免盘点累加造成的工作量和差错，同时有利于查询商品盘点差异。

如果库区、排面、堆头都有，一定要记清在盘点的时候将商品都盘上。

②指定“坏品区”,残损商品在盘点前没有退完，一定要放在指定“坏品区”，不要和正常商品混放，避免造成盘点差异。

3．2步骤
①对滞销商品进行处理：
②店内没有退货权，只有建议权。

③查询模块：门店营运管理系统—库存管理—库存报表—商品库存状态清单报表
④强调：退货单已作，但供应商未取走该商品，盘点时是否盘入库存？（不盘）因为只要退货单做了，电脑在日结后自动核减库存，即使厂家因为某些原因在盘点时没有把退货拉走，盘点时不应该将这部分商品盘入库存，因为它已经从电脑中核减掉库存了。

3．3对不良商品进行处理：
①范围：检查卖场、库区、作业区的死角处；
②不良品：空包装、过期、变质、损坏的商品；
③处理方法：报损、退货或请采购协助处理。

3．4对库区商品进行整理（注意六点）
①小箱子放在大箱子前，有助于一目了然；整箱的要封箱，外面注明品名、货号、数量。

②为避免商品数量不足整箱的当作整箱计算，一定要在外面做个标记，箱外面有商品名称、货号和数量标记。

确定商场的商品可以满足一定时间段的销售则可封箱；销售不确定时不可封箱，但要有特殊标识。

③打开原包装的要检查商品包装箱标识与实物是否相符。

④破损、空包装商品一定要统一归放在指定位置。

⑤清除死角指对卖场及库区的死角进行清理，检查是否有滞留商品、空包装商品，如果有，及时归位（排面或坏品区）。

注意清理办公柜及地筐下。

⑥为了防止与商品相同的赠品当作商品盘入库存，造成盘点差异，非销售品要指定位置存放。

非销售商品指：垫堆的空箱、赠品、店内用品、展示用品及商品的附属品。

3．5单据整理：
①销售过程中产生的混销售、赠品当商品销售而造成实物与电脑库存存在差异的做损溢单进行调整。

②所做损溢要算入考核：
损耗额=上次盘点审核后所做的盘点损溢+盘点周期内的营运损溢+本次盘点的盘点损溢。

③库存更正单据汇总（商品损溢单）。

检查库存是否调整。

“+”为加库存；“-”为减库存。

盘点前一日停止做库存调整。

④会点单、退货单、赠品单、借出单、批发单汇总，看是否有单据没有审核，如果有及时审核掉。

借出商品有没有归还，尚未归还的商品应盘入库存。

（五）、盘点的具体操作
1．人员区域划分及培训
1．1目的
使商场主管在事前对整个盘点区域及人员进行合理地安排，将一个复杂且多人协作的工作流程分割成多块进行管理。

使每位
⑤12:00前对卖场进行最后一次补货,库区开始盘点后任何商品不得出入库区,直至整个大盘点结束；
⑥12:00-19:00库区进行盘点（初点、复点、抽点），盘点单于营业结束前交于信息课；
⑦早9：00-10：00，至信息课领取大盘盘点清单、盘点单发放控制表、盘点单审核控制表。

3．1．319：00-营业结束(三项必做工作)
①回收孤儿品:检查结帐区、收货区是否有孤儿品，发现后及时归位；
②本商场的“非销售商品”应向该区域员工特别指出，“非销售商品”包括堆垫堆头的空箱、赠品、店内用品、展示用品（样品）、以及商品的附属品；
③整理商品：盘点前对商品进行最后整理，保证商品货位不能改变，避免盘点时无法对应在盘点清单上。

规范陈列，排列整齐以利于盘点；
3．1．4收退货
①退货：盘点当日禁止退货；
②收货：盘点当日12:00至盘点结束期间，商品进货依程序收货，但暂停输入，放于库存暂存区，标示“已收货，未输入，勿盘！”字样。

③各柜组主管充分知会厂商配合。

4．盘点实施阶段
4．1盘点时间：
①库区：12:00-19:00库区初点、复点(实施人员：该柜组员工)；19:00-21:30库区抽点(实施人员：防损员)；
21:30后将盘点清单整理好交至防损处；
卖场：21:30-次日05:00(初点、复点、抽点)；
②将盘点结束后的盘点清单陆续交回防损处；
4．2录入时间：盘点数据应在卖场营业开始前一小时录入完毕。

4．3盘点单的使用：
①“大盘盘点清单”：分一式二联单，第一联加盖“1”号章（初盘使用），第二联加盖“2”号章（复盘使用）
②“盘点单发放控制表”：员工领取大盘盘点清单时，主管要在该表上初点或复点的相应位置填入员工姓名，以了解何人盘点。

③“盘点单审核控制表”：是员工进行完第一次和第二次盘点后，交
②柜组主管及分管处长（副店长）店长，要通过“盘点审核控制表”时刻掌握各柜组的盘点进度，及时调整人员进行支援；
③盘点进程开始后，所有商品不得随意移动位置，盘点过程中所造成的盘点移位，必须及时归位。

在本排面框格号内发现外柜组孤儿品，直接将盘点结果记在该盘点清单上；
④商品已输入电脑而供应商未取走的，均贴“已退货勿盘”字样、赠品贴“赠品勿盘”字样。

7．注意事项
①为使大盘点作业不影响大盘翌日之正常营业，店内人力安排、部门间相互支援应妥善安排。

②盘点前准备好盘点需使用的表单及文具器材（三种盘点表单、红蓝笔、计算器、订书机、垫板）。

③大盘当天营业结束后至盘点工作完成前，全店播音系统关闭，以维持卖场安静与秩序。

④参加盘点人员于盘点日当天管制休假，若不可抗拒之原因无法到场者亦应安排人员递补，否则均以旷职论处，并列入升迁、调薪等人事运用重要考评依据。

⑤严禁盘点前于商品陈列处注记或标示商品数量。

⑥请店内全面审查商品进销货号、单位是否一致并协调采购进行调整更正，力求盘点结论准确性高。

⑦盘点当日之孤儿品，要派专人按部门归位，任何部门都有义务将滞留于本部门的外柜组孤儿品归还。

⑧盘点数据录入后禁止门店各柜组人员对商品溢缺情况进行查询（信息中心取消此权限），门店盘点出现较大差异时，由财务中心安排店长、防损中心对差异大的商品进行重盘，查找差异原因。

⑨信息课录入盘点清单时（录入人员由店长安排），应保证录入数字的准确，每一张盘点清单上需有录入人员的签字（避免录入错误、便于落实责任）。

信息课录入完成后，应将手中的盘点清单交于防损处保管，以备审计部门查询审核。

8．盘点当日晚班会需强调事宜
①非销售商品指出，贴上“勿盘”字样。

②盘点开始后所有商品不得移位。

③有商品但盘点清单中无此货号，需在空白行内填写、并盘上。

无商品但在盘点清单中有此货号，需在数量栏填写“0”
④同一个“背”多个框格号的要对员工特别指出。

盘损率:6.90‰
（三）、盘点差异原因如下：（对本次盘点中盘点金额、盘点数量差异大的做分析）
1．＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
2．＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
3．＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
对本次盘点暴露出的问题，提出如下改进意见：
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
（四）、游离商品的处理
盘点后通常会发现下列情况
1、货号品名与实际商品对应不上
①条码贴错
②供应商送错商品
③品名描述错误
2、无法确认的商品，可以用下列方式处理
①请求采购经理协助确认
②退回厂商
③如果无货号有商标的商品，在品质仍完好的情况下由店长决定酌情处理
3、需报损的商品
完全失去使用价值或无法实现其使用价值的商品，按报损流程处理。

（七）盘点考核
1．定义
盘点情况的好坏，标志着管理者的水平和商品责任人的工作责任心。

①盘点周期：指从上次盘点第二日至本次盘点当日的一个时间段。

②营运损溢：指商品日常销售中因丢损、混销售而发生的库存差异并进行相应的系统库存数量增减。

③盘点损溢：指柜组盘点后，因错盘、漏盘、混盘等人为原因产生的库存差异并进行相应的库存数量增减。

对错盘、漏盘、核对错误等人为因素造成盘点差异，不得随意进行修改，可在盘点表审核后作日常库存溢缺调整库存，但须对责任人进行考核，细则如下：
①错盘、漏盘、混盘：
一次漏盘者对盘点责任人处于扣2点处罚；一次错盘者对盘点责任人处于扣2点处罚；一次混盘者对盘点责任人处于扣1点处罚。

②信息录入有误，对录入人员扣2点。

数据抄写错误，对抄写人扣2点处罚。

对抄写人的直接上级扣1点.
③防损核对有误，对直接责任人扣除绩效工资的30%
④盘点原因查找不明
单品盘点差异金额超过200元，原因不明，对防损风险控制主管及防损处长各扣一点处罚。

⑤上次盘点错误或前期调整错误，对直接责任人、主管、分管处长、分管店长扣一点处罚。

⑥金额相当、类别相同，可认为是混销售。

出现混销售给予柜组领班及主管各扣一点处罚。

⑦已收货但收货课未作入库审核或已作退货处理但收货课未录入审核单据，对收货课直接责任人处以扣两点处罚，对相关部门主管处以扣一点处罚。

⑧盘点前应将所有需退货的商品全部退给厂商，如在检查中发现无法销售的破损商品盘点时却作为正常商品盘点，视为渎职，予以降级或开除之处罚。

4．4其它考核规定
①未按规定时间、规定格式、操作规程交回盘点计划、盘点清单及盘点报告总结等，对部门负责人扣两点处分。

②如擅自改动作业标准和作业方式对部门主管和分管处长、（副）店长予以警告处分，集团财务中心、集团行政防损中心有权对本次盘点予以否决。

③各柜组损耗率可根据季节性及特殊性因素由集团财务中心、集团营运中心、集团行政防损中心进行测算并调整，调整办法：部门申请、店长、营运副总裁及财务副总裁、行政防损副总裁审批后调整，同时交财务中心、人力中心备案。

④收货录入人员应严格按照盘点当日流程及注意事项操作，如因录入人员责任造成盘点差异，对其按照人为因素造成盘点错误的考核办法执行。

⑤准备好盘点用的文具、表格、磅称；
⑥做人员安排表，合理调配班次.
7.盘点步骤
①在盘点当日生鲜收货，下午16：00以后不允许生鲜收货，如遇特殊情况需在15：00后收货的，应及时录入电脑，若盘点当日未录入电脑，则不进行盘点同时在货物上明确注明“未录入勿盘点”。

②信息课准备商品盘点单，部门于18：00点安排同事先盘点库存商品及原料，并填写在盘点单中对应货号的数量格内。

③晚营业结束后，首先进行零星物品及孤儿品的收回工作，商场主管安排人员盘点卖场的销售区的商品数量，并填写在盘点单中对应货号的数量格内.整进分销商品中，分销商品盘点数量也要盘在整进货号中。

④主管及生鲜处长（店长）须抽查10%的商品盘点情况,防损员抽查30%，若抽查的差异在5%以上，则需组织人力重盘。

⑤将库存盘点和商场销售区域盘点的结果相加，次日9：00之前提交信息课输入电脑。

注：盘点单位需一致
⑥盘点次日12：00前,商场主管、生鲜店长（处长）确认，由信息课在24：00前作盘点审核扎账工作,已售完的商品要写0扎账，确认录入是否正确，尤其是金额大或库存大的商品是否正确，是否有漏扎账现象。

⑦盘点数据审核后，由电脑库存与实际盘点库存，电脑自动生成
盘点差异。

⑧月末盘点后的二个工作日内，各门店财务课将整月部门生鲜领用单、手工盘点表返回总部财务，财务部计算毛利率，于当月5日前报营运中心和生鲜采配中心，各店生鲜店长、处长、各柜组主管应及时跟踪盘点结果，了解掌握部门盈亏情况,主管、生鲜店长、处长、防损必须监督整个盘点过程。

8.实物盘点注意事项：
①由商场主管按人员安排表安排某一指定区域的盘点,盘点执行部门人员要分工、责任明确，盘点原则为先上后下、由内到外、由左至右。

②所有盘点结果都必须正确无误地列入盘点单中。

③货架上盘点由员工完成，一人盘点，一人录抄，抄录单位精确到小数点的后两位，录抄时以货号为主，盘点表一定要字迹工整，
5.数据处理
不扎帐盘点作业流程：清点商品数量（至少三次与电脑数量不符者）—库存调整—差异处理
6.盘点考核：
6．1集团营运中心及地区公司营运部、行政防损中心会定期（不定期）对门店柜组进行抽盘，发现各柜组三处盘点数与电脑记录数量不符者对所盘点理销员、领班、部门主管、处长各扣一点处罚。

以此类推不设上限.
6．2在一个月内对一种单品进行两次或两次以上库存调整视为盘点失误，对相应柜组主管、处长各扣一点处罚。

盘点逐级确认功能流转流程
一、盘点表录入后给予三天的校正时间，校正流程如下：
1、盘点数据录入后，禁止录入人员向店内所有人员透露盘点差异
结果（信息中心取消此权限），各店盘点金额在500元以上的差异，由总部防损中心和财务中心通知门店安排重盘。

2、店长接到重盘通知后安排专人与防损对差异商品实地盘点。

3、盘点后根据实际盘点数据，经主管、防损处长、店长确认后报
集团防损总监、营运副总监、财务副总批准后，由门店信息课进行数据录入，调整盘点结果。

（需增加信息逐级确认功能）
二、盘点逐级流转流程图
三、考核：
1、集团财务中心责任人（张云红）、集团行政防损中心责任人（邵一春、王庆忠、原文兵）必须在盘点次日14：00前、将各店差异金额在500元以上的《商品差异明细》、确认结果给到地区公司营运部，逾期未给出给予集团财务中心责任人（张云红）、集团行政防损中心责任人（邵一春）警告处分一次。

地区营运部在盘点次日15：00将《商品差异明细》下传门店，逾期给予地区公司营运部负责人（万丽萍）警告处罚。

2、门店店长必须在盘点结束第三日16：00前、将重盘结果报地区公司营运部，地区公司营运部在17：00前将结果上报集团财务中心、集团行政防损中心、集团营运中心，逾期给予门店店长、地区公司营运部负责人（万丽萍）警告处分一次。

集团财务中心负责人（张云红）、集团行政防损中心负责人（邵一春）、集团营
运管理中心负责人（刘晓东）必须在盘点结束第三日18：00前将结果下传予地区公司营运部，逾期给予以上各负责人（------）警告处罚，地区公司营运部接到盘点确认后18：30前确认后的结果下发给各门店，逾期给予地区公司营运部负责人（万丽萍）扣一点处罚。

4、各门店信息课在盘点结束第四日21：30前扎帐完毕，逾期对门店信息课长、门店店长扣一点处罚。

5、信息中心必须在盘点前一日取消各店看到盘点差异的权限，保证在盘点结束第四日放开对门店信息课的此权限限制。

以保证门店信息课可以正常对商品进行录入/校正调整，第五日门店柜组可以正常分析盘点差异，做出盘点报告。

逾期对信息中心责任人（曹子义）给予警告处分一次。

6、遇节假日顺延。

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