首席税务官年关小事清单(年底了财务人要重视以下业务的涉税问题)

首席税务官年关小事清单（年底了财务人要重视以下
业务的涉税问题）
年底了，财务人要注重以下业务的涉税效果1增值税
1、产业链体系出现大的变化，例如钢铁行业少量收买玉米等农产品，存在买发票抵扣进项税的嫌疑。

2、新增往来单位突然猛烈添加业务量，存在洗钱、增值税等嫌疑。

3、废料支出没有计提增值税，不时挂在〝其他应付款〞账户。

4、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、团体福利和团体消费、非正常损失的货物〔劳务〕、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物〔劳务〕须作进项税额转出。

5、向购货方收取的各种价外费用〔例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等〕触及增值税。

2印花税
1、认缴的注册资本挂在〝其他应收款〞账户，且挂账时间较长，存在印花税风险。

2、添加实收资本和资本公积后未补缴印花税。

3所得税
1、股东的团体消费入账，存在虚列支出的嫌疑，调增企业所得税。

2、预付账款多年无法回收，存在客户不开票、公司资金干枯、虚伪业务、挪用资金、临时估价入库不冲回等嫌疑。

3、运用高利贷没有资金运用费发票税前扣除风险，会被调增应征税所得额。

4、多年挂账的应付账款有被确以为无法支付的应付款的能够，能够被税务局追缴税款，要想方法核销。

5、对存货暂估入库不时没来进货发票，跨年度无发票，但曾经计入本钱的，涉嫌企业所得税效果。

6、固定资产无发票入账，账面不时计提折旧，存在所得税风险。

7、跨年度计提的费用，不时没有取得正式费用发票，存在所得税嫌疑。

8、公司支付顾问费、佣金、商业贿赂、行贿政府官员的支出没有单据但停止个税申报的，存在所得税风险。

9、应付职工薪酬贷方余额跨年度挂账，即曾经计入费用单未实践支付，触及所得税风险。

10、返利挂账其他应付款、其他应收款等往来账或冲减费用，进项税额未转出、所得税未足额申报。

11、应用虚开发票或虚列人工费等虚增本钱，能否存在运用不契合税法规则的发票及凭证，列支本钱费用。

12、将资本性支出一次计入本钱费用：在本钱费用中一次性列支到达固定资产规范的物品未作征税调整；到达有形资产规范的软件等，在费用中一次性列支，未停止征税调整。

13、公司董建高MBA费用在职工教育经费列支，存在所得税风险。

14、超标招待费，涉所得税。

15、未按税法规则年限计提折旧、随意变卦固定资产净残值和折旧年限、不按税法规则折旧方法计提折旧等效果触及所得税。

16、私自改动本钱计价方法，调理利润。

能够触及所得税。

17、只提不交纳、多提少缴虚列本钱费用等触及所得税风险。

18、应用往来账户、中间科目如〝预提费用〞等延迟完成应税支出或调整企业利润，触及所得税风险。

19、员工团体备用金额度庞大，触及费用不报销，虚增利润的风险；销售回款不入账的偷桃所得税的风险。

20、在建工程清楚超出施工时限而不转固，存在少提折旧的状况，目的是为了多完成利润；在建工程清楚较施工方案提早而转固的，涉嫌多提折旧，少征税的嫌疑。

21、工资比例清楚高于同行业比例，且无法提供契合逻辑解释的，存在虚列工资总额扩展本钱的状况，能够被追缴税收。

22、支出、本钱不平衡，年底突然出现大额的支出、本钱，存在突击做假账的嫌疑，会增大征税风险。

23、本钱组项比例突变，存在人为调整本钱的嫌疑，能够被要求补税。

4个税
1、公司股东向公司借款且临时不出借，存在抽逃资金、提早分红、挪用公款等嫌疑，有个税风险，年底要清算。

2、应付股利挂账，迟迟没有支付，未代扣股息红利的个税。

5其他
1、在日常经济业务中，出现疑点解释不契合商业逻辑、证据链无法支持的业务，财务人员一定要慎重操作，防止因此堕入主动局面。

2、资金逆向违犯逻辑的活动，向供应商收取款项，向客户支付款项是可疑的。

3、非关联方，供应商只供货不收款，不契合商业逻辑，能够涉嫌虚伪业务或许虚开发票等涉税事宜，不要把真实业务做成立功嫌疑账。

4、与自然人的小额买卖可以运用现金，与法人之间运用大额资金存在核销往来账嫌疑，能够涉税的。

5、无业务的子分公司零申报有税务风险。

6、买发票的企业要小心卖发票的跑路，一旦跑路就要补税。

7、简易计税，未在国税局停止简易征收备案。

8、招标完毕后保证金回不来、向没贸易背景的单位付款，存在洗钱等风险。

9、能否存在与房屋不可联系的隶属设备未计入房产原值交纳房产税，土地价值能否计入房产价值交纳房产税，以及无租运用房产能否按规则交纳房产税。

10、消费线没有扩能、没有外部推销产品，但销售支出大额增长，
存在虚伪开票的嫌疑，ipo周期中的企业存在此效果风险。