中学学校财务收支审批制度

中学学校财务收支审批制度
第一章审批人员和审批权限
第一条实行“校长审批与授权审批相结合，重大收支由学校行政会研究确定”。

财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。

报销金额1000元以
下（含1000元）校长授权由总务处主任审批，1000元以上2000元以下校长授权主管业务
校长审批，2000元以上校长审批，1万元以上至10万元以内要进行校内公开招标，并由校务委员会成员和财务人员参加，由校长按照会议决议办理签批手续。

第二条校长因公出差或其他原因离校，又受财务月结帐或报帐时间限制和超出授权审批人员权限的开支，校长委托分管副校长签批。

（具体做法参见《XX中学会计监督制度》第九条第二款规定。

）第二章报销、结帐与审批程序
第三条一切财务开支凭合法票据，除聘请个人的劳务报酬可自制凭证，用“支付证明单”（附邀请函）外，其他开支必须是财政和税务的发票。

第四条出差的报销，严格按现行制度规定的标准，填写“差旅费报销审批单”为封面，所附单据及附件如下：①机票、车船票、本市内公交票、住宿发票、会务费发票等；②立项审批表；③主管教育局的会议通知或批文。

第五条其他报销填写“费用报销审批单”为封面，所附单据及
附件如下：①对应行业的发票；②立项审批表；③合同；④工程验收或《固定资产录入单》。

第六条立项审批表的填写：预算金额1000元以下签章至总务主任，1000元-2000元签章至主管后勤的校长，2000元以上签章至校长。

第七条接受的发票，顾客名称为“XX中学”，日期、品名、单位、数量、单价等内容填写齐全，大小写金额相符，使用中文。

发票内容填写不全的，应由发票单位打印电脑小票或开具清单，清单上应加盖发票印章。

发票的大小写金额不能修改，其他内容若有修改，应由开具发票的单位加盖发票印章。

第八条发票日期不能超过报帐日期一个月(30天)以上，超过无效。

第九条报销时，由经办人、证明人（或验收人）在发票背面左边至右下边位置上使用黑色钢笔签名，注明用途。

第十条报销1000元以上的必须办理转帐付款，提供发票单位开户银行及帐号或银联
《签购单》。

第十一条如有借款，应先结清借款。

原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。

第十二条凡购置电器设备、教学仪器设备、文体设备、办公用具、交通工具、一般设
备单价金额500元以上和耐用时间在一年以上的大批同类物品（如：图书、音像制品）的开支，应附上固定资产管理员打印出的“固定资产录入单”。

第十三条凡购进课本教材、贵重材料耗料、大宗办公用品、水电维修材料、药品材料等的开支，应附上固定资产管理员或专管员开出的“财产物资验收单”。

第十四条凡单项金额2000千元以上的设备购置和修缮工程的开支，应事先立项审批，审批程序参见《高级中学重大修缮工程和设备购置费活动的若干规定》，在送交财务负责人审核时，附上应附的“高级中学立项审批表”、“修缮工程报建审批表”、“修缮工程验收报告”、“会议纪要”等。

第十五条凡政府采购项目（设备购置10万元以上，修缮、绿化工程20万元以上）的开支，在送交财务负责人审核时，附上“深圳市政府采购申报书”、“中标通知书”、“合同书”、“采购单位验收报告”和固定资产验收单。

项目竣工，由使用部门、项目负责人、校务委员会和固定资产管理员组成的验收小组。

属于设备购置和装备的，由固定资产管理员按施工单位编造的完工清册核对实物，开出“财产物资验收单”一式二份；属于修缮工程的，要有监理单位的“工程审计三算单”一份，在送交财务负责人审核报销时，应予附上。

第三章财务支出管理与审批程序
第十六条教职工工资、绩效工资的发放，由学校人事部门根据国家人事、劳资部门的规定，核定教工工资待遇，将新调入职工“工资转移证”、市编办批复的“职务变动审批表”
等资料移交学校会计，由会计编制工资表，报人事或财务负责人
审核和校长审批后，送交银行于每月5日发到工资存折上。

第十七条借聘教师、临时工工资待遇，学校按市教育局规定的工资标准，于每月的中旬发放上月的工资。

病假、事假工资，按我校考勤制度执行。

第十八条每月2-3日，校办、教学处、总务处将审核后的教职工考勤、工作量、晚自习、房租等的发款或扣款资料，送交学校会计。

凡需加班值班的部门和人员，应事先向校办提出，填写“加班申请表”，报校领导审批。

司机在节、假日加班，学校尽可能安排其补休。

第十九条高中补课酬金的发放，由年级科租负责人按照学校规定标准和统一格式制表，在送交财务负责人审核前，应先送教学负责人审核，并将审核后的发放表，报审批人签批后，送交学校会计与月工资一起制表发放。

第二十条财务室是我校代扣代缴个人所得税义务人，财务人员应按月累计核算教职工应纳税款，并直接从工资薪金中扣除。

第二十一条学校资金不得报销应由责任人承担罚金、赔款。

第四章资金使用管理与审批程序
第二十二条凡采购物品单个项目金额2000元以下（2000元以上另见《高级中学重大修缮工程和设备购置费活动的若干规定》），应事先填写“高级中学资金使用申请单”（借款单），经本部门负责人同意，送交财务负责人审核和批准后，除本制度本条第十二款和第十三款规
定物品外，其他物品的采购，应提前三个工作日申请，按重轻急缓交学校采购人员执行比价采购。

第二十三条图书、药品、教具、实验用品可由本部门自行采购，采购时应注意精打细算、保证质量、注意适用，做到少花钱、多办事。

第二十四条课本教材的采购，由教学处审核、报审批人批准后征订。

征订的教材必须是国家安排的必修课程，教学课本和资料应从新华书店课本部教材订单中选订，不准订盗版书。

第二十五条常用办公用品用具、纸张、印刷品等由总务处统一购买，任何部门或个人私自购买的一律不准报销。

购入大宗的办公用品，学校会计与仓管应分别设帐，作进库、出库核算。

每学期初，学校核定个人办公用品定额标准，教职工个人平时可到校仓库领出使用。

每年的12月30日和6月30日前，校仓管应将本学期实际领用办公用品计算出来，教职工领用个人办公用品节约的学校给予通报表彰。

第二十六为了提高工作效率，财务室每周二、四到财务核算中心报账，其余时间受理报销业务时间，个别需要现金量较大的，应提前一天向学校会计（报账员）提出。

第二十七本制度凡与学校过去制度有抵触时，应以本制度为准。