发票审核与法律责任4
公司发票管理办法
公司发票管理办法作为一家企业，日常管理中少不了发票的管理。
为了更好地规范公司发票的开具和管理流程，提高管理效率和质量，本文将介绍公司发票管理的相关办法和注意事项。
一、发票管理基本原则1.管理要求全公司遵守，不得违反国家法律和税务局规定。
2.发票开具应有切实可行的业务依据且内容真实、准确。
3.发票数量、种类、代码、号码等应与自开普通发票一致。
4.发票一定要存放在独立、干净、防潮、防火、防盗的专用抽屉或柜子。
5.发票的存根、贴纸必须保留完整，不准撕裂、污损、涂改，一经发现要及时取缴。
6.发票的开具、收取、存放环节必须进行记录，加强对公司经济资产的监管和保护。
二、发票管理具体规定1. 发票的申领和管理（1）购买、销售、费用报销和其他资金往来均必须使用正规的发票。
（2）由财务人员统一负责管理发票，财务主管审核后定量、定期领取或调拨。
（3）领取或调拨发票需填写相关申请表，记录开出时间、发票类型、号码范围、开票员等记录，由主管签字审核后方可领取或调拨。
2. 发票的开具规定（1）发票必须按照国家税收管理规定依据实际业务开具。
（2）财务科人员必须正确填写发票代码、号码、名称、价税合计、税率等关键字段。
（3）开票人员必须用记账机、电子开票系统开具发票，在发票上签字、盖章、填写开票时间。
（4）对于涉及特别的交易形式，如卖方为非税人时，应在备注栏中加以说明。
3. 发票的使用（1）未取得正式发票前，付款人不得支付其它收据或过期发票。
（2）发票内容如有误需及时及时更改，否则影响公司财务统计。
（3）开具发票时打印应当及时清理，防止票面不清晰出现问题。
（4）发票使用完毕后应及时归还，不得暂存于各自办公室。
4. 发票的存储及管理（1）财务主管应当规定专人存储管理发票，保证其安全、整洁、易查。
（2）发票必须存放于独立、干净、防潮、防火、防盗的专用抽屉或柜子。
（3）发票的存根、贴纸必须保留完整，不准撕裂、污损、涂改。
（4）发票存放应按照代码号码顺序存放，单、复、记账机号等一起存放。
发票审核要点
发票审核要点一、基础信息审核1、购买方名称必须是全称、无错字，写错加盖发票章无效。
2、购买方纳税人识别号填写正确，多写、少写、错写都不行。
3、其余购买信息如果是普票没有强制要求填写，一旦填写必须准确。
4、发票专用章盖的合规，不允许加盖多个发票专用章，不得同时加盖公章或财务章。
5、发票专用章的纳税人识别号是否与销售方信息栏中的纳税人识别号一致。
二、发票种类审核1、增值税专用发票不能压线、错格，不仅是密码区，全部打印区内容都不能压线、错格；所有信息填写完整、准确；销售方的开票人和复核人最好不要是同一个人；专票也必须查询真伪，认证只是抵扣的程序不代表发票合规。
2、增值税普通发票的审核标准参照专票，根据实际情况可以适当降低标准。
3、手填国税发票，严格按照机打发票标准填写，发票内容和金额必须在同一行；手填发票一定要确保验旧后再支付。
（要注意很多地区已经取消手写发票，比如北京）4、国税通用机打发票，必须严防套票和走逃失联发票。
5、定额发票，包含了地铁充值发票、门票、停车票、部分地区的餐费发票，严防套票和假票。
6、其他票据，机票、火车票、汽车票、非税财政收据必须注意结合业务审核，例如差旅费用审批报告等。
机票（电子客票行程单）必须登录民航局查询行程单的真伪。
三、税务风险础审核1、销售货物的发票必须有具体的规格、型号、数量、单价，除非确实没有规格型号的（比如劳务或服务的发票）。
发票上的规格型号、数量、单价是必须与实际采购数量一致。
2、适用税目和税率正确，与实际业务相符。
3、发票内容必须根据实际业务开具。
内容较多可以汇总开票（显示：详见销货清单），根据具体明细在税控系统中开具清单。
4、差额计税差额开票、差额计税全额开票适用正确。
5、2018年1月1日开具的增值税发票显示编码简称，该项要求逐步推行，目前允许部分税务机关代开发票没有编码简称，其余纳税人在新系统开具的增值税发票必须显示编码简称。
四、备注栏审核1、建筑服务发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及工程名称。
发票报销注意事项
发票报销注意事项公司取得的外部原始发票是记录经济业务发生的最初凭证，它是记录经济业务事实，明确经济责任的书面证明，具有法律效力，是记帐的根本依据，是保证会计信息的真实、准确、合法重要凭据，也是税务、财政、审计、事务所等部门检查的重点项目，我们公司必须对原始发票及其报销程序进行严格的审核、规范，以规避各种风险，确保会计信息的真实性、准确性、合法性。
一、在发票填制的内容和加盖的印章方面应注意以下事项：1.发票开具的字迹、加盖的印章清晰，易于辨认，全体联次一次复写、打印，内容完整统一，无涂改的痕迹。
2.发票的基本构成要素必须填写正确、齐全，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额，小写金额、大写金额，开具发票单位盖章、经办人签字，收款人签字、发票使用有效期限等。
如因商品种类较多，在发票上不能逐一列示，后附经开票单位盖章确认的销货清单。
须特别注意定额发票，必须正确填开日期。
3.发票填制的内容是否与发票种类相符合。
如获得一张“北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票”，开具内容为安装费、办公用品，但发票上加盖XX餐馆服务有限公司财务专用章，明显此开票内容与开票公司的经营业务是不相干的，又如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与该发票的种类不相符，这类报销发票就是不合规发票。
4.发票加盖的印章是否与发票的种类相符合。
如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章，显然加盖的印章与发票的种类不相符，也是违规发票。
根据《发票管理办法》，报销发票加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章，报销发票加盖的印章一般是发票专用章。
5.发票的属地、职能是否与发票上加盖的印章相符合。
如一张发票是山东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章，显然这种发票违反了发票管理的属地原则，也是不合规发票，另外要根据发票加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。
安装工程发生的材料税票(3篇)
第1篇一、引言在安装工程中，材料税票的安装与处理是确保工程顺利进行、符合国家税收政策的重要环节。
本文将从材料税票的定义、安装流程、注意事项以及处理方法等方面进行详细阐述。
二、材料税票的定义材料税票，又称增值税专用发票，是购买方在购买货物或接受服务时，销售方开具的一种凭证。
它反映了购买方和销售方之间的交易关系，是购买方抵扣增值税进项税额的重要依据。
三、材料税票的安装流程1. 材料税票的获取（1）与供应商签订合同，明确交易内容、数量、价格等。
（2）在合同中约定税票开具方式，确保供应商开具合法、有效的税票。
（3）向供应商索取材料税票。
2. 材料税票的审核（1）核对税票信息，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税额、税率等。
（2）检查税票是否加盖税务机关印章。
（3）确认税票开具是否符合国家税收政策。
3. 材料税票的安装（1）将税票妥善保管，防止遗失或损坏。
（2）按照规定，将税票粘贴在相关财务凭证上，如采购订单、入库单等。
（3）确保税票信息与财务凭证信息一致。
4. 材料税票的归档（1）按照企业档案管理要求，将材料税票归档。
（2）建立电子档案，方便查询和核对。
四、注意事项1. 确保税票开具符合国家税收政策，避免因违规开具税票而承担法律责任。
2. 严格审核税票信息，确保税票真实、准确。
3. 妥善保管税票，防止遗失或损坏。
4. 定期核对税票信息，确保税票与财务凭证信息一致。
5. 加强与供应商的沟通，确保税票开具及时、准确。
五、材料税票的处理方法1. 税票遗失或损坏（1）及时向税务机关报告，申请开具红字发票。
（2）向供应商说明情况，要求重新开具税票。
2. 税票信息错误（1）及时与供应商联系，要求更正税票信息。
（2）如无法更正，可申请开具红字发票。
3. 税票不符合国家税收政策（1）立即停止使用该税票，并向税务机关报告。
（2）按照税务机关要求，进行相关处理。
六、总结在安装工程中，材料税票的安装与处理是一项重要的工作。
发票领购与审查代理--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第四章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第四章练习发票领购与审查代理一、单项选择题1、以下发票的填写不符合要求的是（）。
A、必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写或打印，内容完全一致B、填写发票时应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C、在发票联和抵扣联加盖发票专用章D、在发票联和抵扣联加盖单位公章2、以下关于代理发票审查的理解不正确的是（）。
A、代理发票审查一般不单独进行，而是注册税务师在计算填报纳税申报表和办理发票领购手续之前所做的准备工作B、发票发放环节是否按序时登记并有会计负责人的签收手续C、对发票发放环节主要审查发票的发放是否符合规定的范围D、对发票保管环节主要审查发票存根、库存未用的发票是否保存完整，账面数与实际库存数是否相等3、下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是( )。
A、商场向消费者个人零售商品B、小商品市场向经销商批发商品C、转让专利技术的某科研所向受让方收取款项D、收购单位向农民收购其生产的农副产品支付款项4、财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式。
A、交旧购新B、验旧购新C、限量供应D、批量供应5、用票单位交回旧的发票存根联，经主管税务机关审核后留存，才允许购领新发票，这属于（）。
A、批量供应B、担保发售C、交旧购新D、验旧购新6、以下人员，可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是（）。
A、从事货物运输的承包人B、从事货物运输的承租人C、从事货物运输的挂靠人D、从事内河货运服务的纳税人7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按（）划分。
A、所得税主体税种。
发票管理规定培训(3篇)
第1篇一、培训目的为了提高全体员工对发票管理规定的认识，加强发票管理，规范发票开具、使用、保管等环节，确保企业合规经营，特举办此次发票管理规定培训。
通过本次培训，使员工充分了解发票管理的相关法律法规、企业内部规定以及发票的开具、使用、保管等方面的要求，提高发票管理水平，降低企业风险。
二、培训对象全体员工，特别是财务、销售、采购等与发票管理密切相关的部门。
三、培训内容1. 发票管理概述（1）发票的定义和作用发票是税务机关依法征税的重要依据，是企业经营活动中重要的财务凭证。
它反映了企业销售商品、提供劳务或者接受服务等情况，具有法律效力。
（2）发票管理的法律法规我国发票管理法律法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等。
这些法律法规对发票的开具、使用、保管等方面做出了明确规定。
2. 发票开具（1）发票开具的基本要求发票开具应当符合以下基本要求：1）发票内容真实、完整；2）发票开具时限符合规定；3）发票开具地点符合规定；4）发票开具方式符合规定；5）发票开具人员符合规定。
（2）发票开具流程1）销售方根据销售商品或者提供劳务的情况，开具相应种类的发票；2）购买方提供合法、有效的身份证明，要求销售方开具发票；3）销售方在确认购买方提供的身份证明后，开具发票；4）销售方将发票交付给购买方。
3. 发票使用（1）发票使用的基本要求1）发票仅限于在本单位内部使用，不得转借、转让、代开；2）发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3）发票应当妥善保管，不得遗失。
（2）发票使用范围1）销售商品或者提供劳务的；2）接受商品或者提供劳务的；3）购进商品或者接受劳务的。
4. 发票保管（1）发票保管的基本要求1）发票应当妥善保管，防止遗失、损毁；2）发票保管期限符合规定；3）发票保管人员应当具备相应的保管条件。
（2）发票保管期限1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年；2）普通发票：自开具之日起保存5年；3）其他发票：根据法律法规和发票管理办法的规定保存。
发票管理制度（4篇）
发票管理制度第一条各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人。
财务部设发票管理台账，由领用人签字。
第二条不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用途使用。
第三条发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。
第四条填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。
各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。
未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
第五条严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。
第六条开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
第七条使用发票的部门和个人应妥善保管发票，如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。
第八条增值税发票的有特殊规定，按相应的规定执行。
第九条如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。
第十条公司内部使用的各种单据参照本制度管理。
发票管理制度（2）企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。
二、发票保管(一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。
(二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。
(三)不得丢失、损(撕)毁发票。
如果发生丢失，必须于丢失的当天书面税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
发票开具管理规定模版（四篇）
发票开具管理规定模版第一章总则第一条为规范发票开具管理，维护国家税收秩序，制定本规定。
第二条发票开具管理范围包括普通发票、专用发票、电子发票等各种类型的发票。
第三条发票开具管理的目的是确保发票开具的真实性、合法性和准确性，防止发票开具行为的滥用和虚假开具。
第四条发票开具管理的主体是企业或个人，包括纳税人、销售方和购买方等。
第五条发票开具管理应遵循依法纳税、公平竞争、诚信经营的原则。
第二章发票开具的条件和要求第六条发票开具的条件是：（一）具有纳税人资格的企业或个人；（二）按照税法规定和税务机关的规定，已经办理了相关的发票开具手续；（三）能够提供真实、准确的交易信息和票面信息。
第七条发票开具的要求是：（一）发票必须按照国家统一的格式和规格开具；（二）发票必须按照交易实际情况填写相关信息，包括购买方信息、销售方信息、商品或服务的名称、数量、单价、金额、税额等；（三）发票必须按照交易实际情况填写开票日期和发票号码；（四）发票必须按照税务机关的要求进行合理的保存和归档。
第三章发票开具的流程和环节第八条发票开具的流程包括以下环节：（一）销售方与购买方达成交易协议；（二）销售方根据交易协议开具发票；（三）购买方确认发票内容和金额，付款；（四）销售方收到付款后将发票寄送或交付给购买方；（五）购买方验收发票，确认无误后将发票进行合理保存；（六）销售方将发票信息报送给税务机关。
第九条发票开具管理的环节包括以下内容：（一）销售方必须按照相关的法律法规和税务机关的规定，严格遵守发票开具的要求；（二）购买方必须按照真实的交易情况，认真验收发票，确保发票的真实性和准确性；（三）税务机关必须加强对发票开具的监督和管理，严厉打击发票开具违法行为。
第四章发票开具的风险预警和防控第十条发票开具存在的风险包括虚假开票、滥用开票、偷税漏税等。
第十一条发票开具管理应当进行风险预警和防控，主要包括以下措施：（一）建立完善的发票开具审核机制，对发票开具进行严格把关；（二）加强发票监督检查，及时发现和查处发票开具违法行为；（三）加强发票信息的共享和核验，提高发票开具的真实性和准确性；（四）加强对发票开具过程的监督，防止滥用发票和虚假开具。
会计人员的岗位职责
会计人员的岗位职责会计人员的岗位职责11、配合公司领导做好公司财务核算、结算等工作;2、负责公司的会计核算、资金、税务监督管理工作;3、负责公司同银行、税务、工商等政府部门的沟通及协调工作;4、负责公司日常费用开支的审核报销，根据财务会计法规和公司内部管理制度，加强会计监督;5、负责公司会计凭证审核工作，并做好会计凭证、报表、报税材料等财务资料的装订、整理、报送和保管;6、负责编制公司会计报表以及财务情况的说明，审查核对所属公司会计报表的真实、正确和完整性;7、负责做好公司的税务登记，并按税法规定做好各项纳税申报工作;8、负责公司工商年检工作;9、上级领导安排的其他工作。
会计人员的岗位职责2一、认真贯彻执行党和国家的方针政策、法律法规，维护财经纪律，加强财务管理，建立完善单位内部控制制度，规范财务工作。
二、负责单位各项资金的筹措、使用和管理工作，依法合理组织收入，严格按规定办理财务收支。
三、负责编制年度部门预决算报表，做好项目申报、实施及绩效评价工作。
四、负责单位日常经济业务的核算工作，规范财务审批手续，确保报销票据手续完备、内容真实、数字准确，按期报帐，帐目清晰。
五、按照相关财务制度规定，严格部门预算执行，实时跟踪资金流向，充分发挥财政资金使用效益。
利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况进行分析，为领导决策提供参考依据。
六、负责各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
八、负责会计档案管理工作，按照规定做好记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档和保管工作。
九、负责单位非税收入的征缴工作，严格执行收支两条线原则，同时做好相关财政票据的领购、开据、缴销等管理工作。
会计人员的岗位职责31、单据审核，制作企业记帐凭证，银行对帐，开具与保管发票;2、申请票据，购领发票，纳税申报并报送相关财务报表，办理税务认定等相关的业务;3、企业客户的财税问题咨询与服务，解决企业税务相关问题。
4、公司安排的其他工作任职资格：会计人员的岗位职责41、解放思想，转变观念，结合本身工作，深刻理解社会主义市场经济理论，适应社会主义市场经济的运行机制。
报账管理规定(3篇)
第1篇报销管理规定第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范员工报销行为，提高资金使用效率，保障公司财务秩序，特制定本规定。
第二条本规定适用于公司全体员工及临时工作人员的报销管理。
第三条报销管理应遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第二章报销范围第四条下列支出可申请报销：1. 差旅费：包括因公出差、学习、培训等产生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。
2. 业务招待费：包括因业务需要招待客户、合作伙伴等产生的费用。
3. 办公用品费：包括因工作需要购置的办公用品、低值易耗品等费用。
4. 通讯费：包括手机费、网络费等通讯费用。
5. 交通费：包括因工作需要乘坐公共交通工具产生的费用。
6. 其他因公产生的合理费用。
第五条以下支出不予报销：1. 个人消费性支出。
2. 与工作无关的支出。
3. 未按规定程序审批的支出。
4. 已由公司其他费用科目支付的支出。
第三章报销程序第六条报销流程：1. 员工填写报销单，详细列明支出项目、金额、用途等。
2. 经部门负责人审核签字。
3. 经财务部门审核签字。
4. 财务部门根据报销单开具报销凭证。
5. 员工凭报销凭证到财务部门领取报销款项。
第七条报销单填写要求：1. 报销单应字迹清晰，内容完整。
2. 报销单上的日期、金额、用途等信息应准确无误。
3. 报销单上的签名应真实有效。
第四章报销凭证第八条报销凭证包括：1. 交通票据：如飞机票、火车票、汽车票等。
2. 住宿票据：如酒店住宿发票、公寓住宿证明等。
3. 餐饮票据：如餐厅发票、超市购物小票等。
4. 办公用品购置发票。
5. 通讯费用发票。
6. 其他相关票据。
第九条报销凭证应符合以下要求：1. 票据真实有效，未经涂改。
2. 票据金额与实际支出相符。
3. 票据日期在报销时间范围内。
第五章报销审批第十条报销审批权限：1. 差旅费：1000元以下由部门负责人审批，1000元以上由总经理审批。
2. 业务招待费：5000元以下由部门负责人审批，5000元以上由总经理审批。
税务执法资格考试法律基础知识-第四章税务行政处罚
第四章：税务行政处罚概念和种类概念：行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反法律规范的相对人，依法给予法律制裁的具体行政行为原则处罚法定原则税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施（县级以上税务局（分局）、税务所、省级以下税务局稽查局）要求：1不得逾越税务机关的主管权限实施行政处罚（吊销营业执照不是税务机关的职权）；2不得逾越法律的特别授权规定实施行政处罚（税务所有权实施2000元以下罚款的行政处罚）；3不得逾越管辖权实施行政处罚实施税务行政处罚必须有法定依据1法无明文规定不得处罚；2实施处罚应严格遵循法的规定来实施，不能逾越法的规定实施处罚税务行政处罚必须按照法定程序实施处罚公正、公开原则过罚相当原则税务行政处罚必须与违法者的税收违法行为的情节相适应处罚与教育相结合原则处罚只是手段，通过行政处罚纠正税收违法行为，教育公民自觉遵守税法才是真正目的。
实施税务行政处罚，要树立以教育为目的的理念在处罚实施中要体现教育的目的（存在需要行政相对人改正事项的，要责令当事人限时改正；对情节轻微的违法行为不一定都要实施处罚）监督、制约原则1税务机关内部的制约监督；2其他国家机关的监督；3司法监督；4社会监督种类和设定行政处罚的种类：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚申诫罚、财产法、行为罚、人身自由罚申诫罚：警告、通报批评等财产罚：罚款、没收违法所得、没收非法财物等行为罚：责令停产停业、暂扣或吊销许可证照等人身自由罚：行政拘留税务行政处罚罚款（最常见，财产罚）没收违法所得和没收非法财物（主要针对发票违法行为）停止出口退税权（主要针对有骗取国家出口退税款行为的纳税人）设定全国人大常委会制定《税收征管法》，最主要设定文件国务院制定《税收征管法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》、《税务登记管理办法》国家税务总局可以通过制定规章的形式设定警告和罚款的行政处罚国家税务总局、省自治区直辖市计划单列市税务局及以下税务机关制定的其他税收规范性文件，不得设定税务行政处罚实施主体和处罚相对人主体行政处罚的主体：行政机关（县以上具有行政处罚职能的行政机关）+法律法规授权的组织税务行政处罚的主体：各级税务局、税务分局、税务所、省以下税务局的稽查局罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定处罚相对人及其权利知情权税务机关实施行政处罚时，应告知被处罚人作出行政处罚决定的事实、理由、依据处罚相对人有权知道违法行为、违反的法律法规规章、依据条款、应给予的行政处罚和当事人应享有的权利实施税务检查时，税务干部应告知相对人自己的身份，出示自己的检查证在询问纳税人和相关人员时，应告知被询问人有关的权力和义务在对相对人的银行存款实施冻结时，应将冻结的决定和实施情况告知存款人陈述权和申辩权行政相对人享有陈述权和申辩权，并不等同于行政机关要受制于其陈述和申辩申请听证权税务机关对处罚相对人的罚款金额，个人（包括个体工商户）达到2000元以上，法人或其他组织达到1w元以上，处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证拒绝不正当的检查和处罚权实施税务行政处罚时，如果不给被处罚人出具合法的罚款收据，被处罚人有权拒绝接受处罚税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查其他法定权利回避申请权、提供证据的权利、检举控告权等管辖地域管辖和级别管辖税务行政处罚的地域管辖通常是由本辖区的主管税务机关管辖不同级别的税务机关在税务行政处罚中的级别划分，以国家税务总局和各地税务机关的级别职能划分为准税务行政处罚罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。
发票的法律规定(3篇)
一、引言
发票，作为市场经济活动中的一种重要凭证，是证明商品或者服务交易、结算的重要依据。发票的法律规定在我国法律法规体系中占据着重要地位，对于维护市场经济秩序、保障消费者权益、规范企业行为具有重要意义。本文将从发票的概念、法律规定、管理及法律责任等方面进行详细阐述。
二、发票的概念
发票，是指销售商品或者提供劳务的经营者，在交易过程中向购买者开具的，记载交易内容、金额、税额、开票日期等信息的书面凭证。发票分为增值税专用发票、普通发票、电子发票等类型。
4. 开具时限：单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，应当在交易发生时开具发票。
五、发票的法律责任
1. 违反发票管理办法的法律责任
《发票管理办法》对违反发票管理办法的行为，规定了以下法律责任：
（1）未按照规定开具发票的，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；逾期不改正的，处1万元以上5万元以下的罚款。
3. 经营者转让、出租、出借或者出售发票的，由税务机关责令限期改正，可以处20000元以上100000元以下的罚款；有违法所得的，没收违法所得。
4. 经营者擅自变更发票内容、擅自涂改、撕毁、销毁发票的，由税务机关责令限期改正，可以处10000元以上50000元以下的罚款。
九、结语
发票是我国税收征管的重要手段，经营者应当严格遵守发票的法律规定，确保发票的真实、完整、合法。同时，税务机关也应当加强对发票的管理，严厉打击发票违法行为，维护税收秩序。
2. 擅自印制、伪造、变造发票的法律责任
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“擅自印制、伪造、变造发票的，由税务机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
3. 违反发票管理规定的法律责任
合同管理办法(真一)合同全生命周期管理
合同管理办法（真一）1、基本要求1.1规范公司的合同管理工作，满足合同管理工作需要，实现公司合同管理的制度化，预防和减少合同纠纷的发生，维护公司合同权益，依据《中华人民共和国合同法》和有关的法律、法规，结合公司实际情况制定本规定。
1.2本办法适用于以公司名义与平等主体的自然人、法人或其他经济组织之间设立、变更、终止权利、义务关系的协议。
1.3本办法所称合同管理，是指公司制定和修改有关合同管理制度以及对合同的订立、审批、履行、变更与解除、纠纷处理等进行监督、检查与考核等全过程的管理活动。
1.4 所有以公司名义的对外经济往来，标的额≥2万元的必须签订书面合同。
2、管理组织机构和职责2.1公司合同管理遵循“统一管理、分级负责”的原则，实行“谁订立，谁负责”和“谁主管，谁负责”的管理体制。
2.2企管部是公司合同管理的主管部门，主要履行以下职责：2.2.1负责使用和管理集团公司统一配发的合同专用章。
2.2.2负责制（修）合同管理规章，经公司批准后组织实施。
2.2.3 参与公司对外订立重大合同的谈判。
2.2.4参与合同评审并对合同订立、变更及解除进行审查把关。
2.2.5负责对合同主办部门的合同管理工作进行指导、考核。
2.2.6 负责合同条款的合规性、合法性审查及法律风险管理，对合同纠纷依法申请仲裁或诉讼。
2.2.7与公司有关职能部门保持联系，及时反映合同履行动态，加强合同异常履行的监控。
2.2.8负责建立健全合同管理台账2.2.9负责对外法律咨询单位的对接工作。
2.3具体承办合同业务的部门是合同主办部门，主要履行以下职责： 2.3.1 负责组织本部门职责分工范围内的合同谈判，拟定合同条款。
2.3.2 负责所签订合同价款的成本核算和限价的确定。
2.3.3 负责或参与商务活动，并做好记录。
2.3.4负责本部门合同的起草拟定、报审、签订、履行、终结、归档等承办工作。
2.3.5负责不符合合同要求的标的物的处理及处理结果的反馈工作。
财务发票管理专员职责（四篇）
财务发票管理专员职责财务发票管理专员是负责财务发票管理工作的专业人员，主要职责包括发票的开具、验收、登记和管理等工作。
下面是财务发票管理专员的主要职责介绍：1. 发票管理制度的建立和完善：财务发票管理专员需要负责制定公司的发票管理制度，包括发票的开具、审核、登记、保存、核销等各个环节的规定，确保发票管理的规范性和有效性。
2. 发票的开具和领用：财务发票管理专员需要根据公司的实际需要，按照相关规定和流程，负责开具各类发票，如增值税专用发票、普通发票等，并及时登记发票的相关信息，确保发票的准确性和一致性。
3. 发票的审核和验收：财务发票管理专员需要仔细审核和验收开具的发票，验证发票的真实性和合法性，确保发票的准确性和完整性。
4. 发票的登记和记录：财务发票管理专员需要及时登记和记录开具的发票，包括发票的号码、金额、开具日期、验收人员等信息，确保发票信息的准确性和完整性。
5. 发票的保存和归档：财务发票管理专员需要按照相关规定和要求，将开具的发票按照类别和日期进行分类和保存，确保发票的安全性和可追溯性，并定期整理和归档发票，方便后续的审计和查询。
6. 发票的核销和销毁：财务发票管理专员需要根据公司的业务情况，及时核销和销毁已使用和过期的发票，确保发票的及时清理和销毁，避免发票的滞留和滥用。
7. 发票管理的统计和分析：财务发票管理专员需要根据公司的业务情况，对发票管理工作进行统计和分析，包括发票的开具数量、金额、用途等，为公司的财务管理提供参考和依据。
8. 发票管理的协调和沟通：财务发票管理专员需要与公司内部的各个部门进行密切的协调和沟通，及时了解公司的业务需求和发票管理的相关情况，并根据需要提供相关的建议和解决方案。
9. 发票管理的监督和改进：财务发票管理专员需要监督和检查发票管理工作的执行情况，及时发现和解决问题，提出改进措施，不断完善发票管理制度和流程，提高工作效率和质量。
10. 发票管理的培训和指导：财务发票管理专员需要对公司内部的相关人员进行培训和指导，提高他们对发票管理工作的认识和理解，确保发票管理工作的规范性和正确性。
数电发票操作手册
数电发票操作手册摘要：一、数电发票简介1.数电发票的定义2.数电发票的优势二、数电发票操作流程1.发票领用2.发票开具3.发票接收与查验4.发票抵扣5.发票归档三、数电发票操作注意事项1.操作规范2.防伪措施3.法律责任四、数电发票常见问题解答1.发票领用问题2.发票开具问题3.发票接收与查验问题4.发票抵扣问题5.发票归档问题正文：数电发票操作手册随着我国税收管理制度的改革，数电发票作为一种新型的发票，已经在我国广泛推广和应用。
数电发票，全称电子数据发票，是指利用信息化手段，将发票信息以电子数据形式存储、传递、开具、接收的发票。
它具有便捷、高效、环保等优势，成为越来越多企业和个人的首选。
一、数电发票简介1.数电发票的定义数电发票，是指利用信息化手段，将发票信息以电子数据形式存储、传递、开具、接收的发票。
它是一种新型的发票，具有便捷、高效、环保等优势。
2.数电发票的优势数电发票的优势主要体现在以下几个方面：（1）提高工作效率：数电发票可以实现快速开具、接收、查验，大大提高了工作效率。
（2）节约资源：数电发票无需纸质载体，节约了纸张资源，有利于环境保护。
（3）降低成本：数电发票无需印刷、邮寄等成本，降低了企业运营成本。
二、数电发票操作流程1.发票领用（1）登录税务机关的发票管理系统，申请领用数电发票。
（2）审核通过后，下载发票模板，并按照要求填写发票信息。
2.发票开具（1）开具发票时，需确保发票信息准确无误。
（2）将发票信息录入到发票管理系统中，生成发票电子数据。
（3）将发票电子数据传递给购买方。
3.发票接收与查验（1）购买方收到发票电子数据后，需及时查验发票真伪。
（2）查验无误后，将发票电子数据存档。
4.发票抵扣（1）购买方在申报抵扣时，需提供发票电子数据。
（2）税务机关审核通过后，购买方可以抵扣进项税额。
5.发票归档（1）销售方需将发票电子数据存档，保存期限按照税收法规执行。
（2）购买方需将发票电子数据与纸质发票一同归档，保存期限按照税收法规执行。
违反会计法律制度的法律责任
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问题3.
该企业在办理会计工作交接、销毁会计档案中是否有违反法律规定之处?分别说明理由。 (1)原会计科长与王某办理会计工作交接手续时，企业人事科长进行监交不符合规定。 理由：根据《会计基础工作规范》的规定(或：根据法律规定)，会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续
时，由单位领导人负责监交。 (2)该企业将一些保管期满，但尚未结清债权债务的原始凭证销毁不符合规定。 理由：根据《会计档案管理办法》的规定(或：根据法律规定)，对于保管期满但未结清债权债务的原始凭证不
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要求
根据我国会计法律、法规、制度规定，分析公 司董事长、总经理、总会计师在听证会上的陈 述是否正确，并分别说明理由。
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分析
1.在分析董事长的陈述是否符合会计法律、法规、制度的规定时，应紧 扣《会计法》对单位负责人会计责任的规定，并强调指出，这一规定不 因单位负责人当时是否在场而改变，更何况该公司的会计造假行为实际 上是由董事长授意指使的。
违反会计法律制度的法律责任
对违反会计法律制度的违法行为应当承担的法 律责任，《会计法》及相关法律、行政法规、 规定作出了相应的规定。
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一、违反国家统一的会计制度行为的法律责任
根据《会计法》的规定，违反《会计法》和国家统一的会计制度规定，有下列行为之一的，由县级以上人民政 府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依 法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2008年4月，在《会计法》执行情况检查中，当地财政部门发现该公司 存在重大会计作假行为，依据《会计法》及相关法律、法规、制度，拟 对该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员进行行政处罚，并分别 下达了行政处罚告知书。
发票岗位职责
发票管理岗位与职责一、岗位职责发票管理作为税务机关一项重要的日常管理，不仅是发票管理所和专职发票管理员的工作，还涉及每个税源管理部门和税收管理员，每个岗位和每个环节都要承担相应的管理职责。
（一）税源管理部门税收管理员职责1.落实执行发票管理制度；2.辅导所辖纳税人学习发票有关规定，督促纳税人建立发票管理制度并按规定报送发票月报表；3.审核认定所辖纳税人领购发票的种类、限购数量、缴销方式和缴销周期；4.对申请印制单位冠名发票的纳税人进行调查审核，提出初审意见；5.检查所辖纳税人的发票印、领、用、存、销情况和取得发票情况；6.查处发票一般违章案件；7.其他相关工作。
二、办税服务厅发票代开窗口人员职责1.受理代开发票申请；2.审查代开资料是否真实可信，是否符合代开条件；3.开具发票和完税凭证；4.收取应缴税费并及时解缴入库；5.结报缴销税收票证；6.整理和传递代开发票信息资料；按程序为单位和个人提供相关的查询、比对，必要时出具有关证明；7.办理涉及发票代开相关事宜。
三、胡村中心所、王助中心所发票管理所职责1.贯彻执行上级有关发票管理规章制度，制定本单位发票管理的具体办法；2. 参与审理发票一般违章案件，配合有关部门查处重大发票违章案件，组织本局范围内的发票检查；3. 按规定做好本级发票仓库的日常管理，确保发票安全，帐实相符；4. 按规定设立“发票库存分类帐”和“发票分户明细帐”，按月进行发票管理数据备份，准确、及时编报“发票领售存月报表”；5. 按规定做好发票管理所相关文书档案管理工作；6. 其他相关工作。
篇二：税务会计岗位职责及工作细则税务会计岗位职责及工作细则岗位职责：对外账的合理性、合法性负全责。
1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。
2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。
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虚开发票罪
三十三、在刑法第二百零五条后增加一条，作为第二百零五条之 一：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处 二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处 二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 “单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人 员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。”
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什么是“一事不再罚”？
中华人民共和国行政处罚法（1996年）
同一个违法行为， 不得给予两次以上罚款的行政处罚。
第二十四条 对当事人的
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刑事责任
涉税犯罪 涉票犯罪
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涉税犯罪
条款
第五十七条 第五十八条 第五十九条 第六十条
涉案类型
逃税案 抗税案 逃避追缴欠税案 骗取出口退税案
刑法条款
刑法201条 刑法202条 刑法203条 刑法204条第一款
关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案 追诉标准的规定(二)》的通知（ 2010-5-7 日起执行）
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涉票犯罪
条款 涉案类型 刑法条款
第61 条
第62条 第63条 第64条 第65条 第66条
虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、 205条 抵扣税款发票案 虚开发票案 205条
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发票顽疾的思考：
著名的经济学家N.格里高利.曼昆认为，美国打击毒品的时候， 曾专门打击毒贩，后来发现，供给减少，价格增高，吸毒人 不减少。后来转而重点控制吸毒人，减少需求，供给减少。
目前的发票犯罪治理，象割韭菜，割了一茬又一茬 犹如抽刀断水水更流。
4
资本 如果有百分之二十的利润，资本就会蠢蠢欲动；如果有百分 之五十的利润，资本就会冒险；如果有百分之一百的利润， 资本就敢于冒绞首的危险；如果有百分之三百的利润，资本 就敢于践踏人间一切法律。
最高人民法院、最高人民检察院关于执行〈中华人民共和国刑法〉确定 罪名的补充规定（五）法释〔2011〕10号 自2011年5月1日起施行 《最高人民法院关于〈中华人民共和国刑法修正案（八）〉时间效力问题的 解释》法释〔2011〕9号
刑法修正案（八）自2011年5月1日起施行
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增值税专用发票法律责任与风险防范
编造虚假计税
依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的
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《税收征收管理法》
第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税
务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五
倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内 停止为其办理出口退税。
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出口骗税案立案标准
第六十条 [骗取出口退税案(刑法第二百零四条第一款)]以假报出口 或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在五万元以上的，
应予立案追诉。
最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问 题的解释 法释[2002]30号 第三条 骗取国家出口退税款5万元以上的，为刑法第二百零四条规定的 “数额较大”；骗取国家出口退税款50万元以上的，为刑法第二百零四条 规定的“数额巨大”；骗取国家出口退税款250万元以上的，为刑法第二百 零四条规定的“数额特别巨大”。
发票的法律责任与风险防范
主讲：焉梅
违法成因
发票犯罪成因：虚开与接收虚开利益 1、卖方市场： 虚开套取开票费利益 错开避税（房屋租赁变通服务费） 2、买方市场： 1）接受虚开偷税--增值税，营业税， 2）接受虚开骗税--增值税 3）接受虚开偷税—所得税，土增税 4）接受虚开偷税—个人所得税 5）接受虚开套现小金库
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国家税务总局稽查局关于印发《2012年全国税务稽查工作要 点》的通知 稽便函〔2012〕1号 要求将继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。“2012年 全国税务稽查工作要点 ”要求结合税收专项检查、区域税收 专项整治、重点税源企业检查和税收违法案件检查，认真开 展虚假发票“买方市场”整治工作，选取部分重点行业和重 点企业开展发票使用情况的重点检查，做到“查账必查票”、 “查案必查票”、“查税必查票”。积极配合公安部门开展 假发票“卖方市场”的打击整治工作，严厉打击印制、贩卖 假发票的犯罪团伙，捣毁制假贩假窝点。积极配合通信管理、 公安、工商等部门开展发票违法信息的整治工作。
案例： 虚开与接受虚开从一家玻璃幕墙生产制造企业说 起。。。。。。。。
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增值税专用发票 1、增值税专用发票虚开法律责任---虚开发票 2、接受虚开增值税专用发票法律责任 1）虚开发票 2）偷税 3）记录虚假纳税依据 4）骗税 3、善意取得虚开增值税专用发票法律责任—进项转 出
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国家税务总局关于诺基亚公司实行统一结算方式增值税进项 税额抵扣问题的批复 国税函【2006】1211号 北京市国家税务局： 你局《关于诺基亚公司采用总公司对北京、江苏和东莞 三个地区分公司的购销业务实行统一结算方式涉及增值税进 项税额抵扣问题的请示》（京国税发〔2004〕379号）收悉。 经研究，批复如下： 对诺基亚各分公司购买货物从供应商取得的增值税专用 发票，由总公司统一支付货款，造成购进货物的实际付款单 位与发票上注明的购货单位名称不一致的，不属于《国家税 务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发 〔1995〕192号）第一条第（三）款有关规定的情形，允许其 抵扣增值税进项税额。
税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十
以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或
者不接受行政处罚的； (二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次 以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额 百分之十以上的； (三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数 额在五万元以上的。 纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚 的，不影响刑事责任的追究。 第二条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁用于记帐的发票等原始凭证的 行为，应当认定为刑法第二百零一条第一款规定的伪造、变造、隐匿、擅自 销毁记帐凭证的行为。
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3、《国家税务总局关于＜国家税务总局关于纳税人 取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知＞的补 充通知》（国税[2000]182号） 购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、 印章与其进行实际交易的销售方不符的，即134号文 件第二条规定的”购货方从销售方取得第三方开具 的专用发票“的情况。
非法出售发票案
209第3款
209第4款
非法持有伪造发票案
210条
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关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准 的规定(二)》的通知（ 2010-5-7 日起执行）
逃避缴纳税款罪立案标准
第五十七条 [逃税案(刑法第二百零一条)]逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之 一的，应予立案追诉： (一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳
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案例解析：几种典型处罚错误 案例1：购买假发票10万用于费用报销，造成偷税2.5万， 1补税----2.5万 2滞纳金----0.2 3处罚： 1），偷税处2倍罚款。5万 2）、根据发票管理办法：第三十七条 违反本办法第二十二 条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开 金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超 过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；----处50万罚 款 共计：2.5+0.2+5+50=57.7 (57.7有点惊人）
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法律责任
税务违法的法律责任 1、补税责任 2、滞纳金责任 3、行政处罚（主要是罚款）责任 4、刑事责任
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行政处罚 偷税 记录虚假纳税依据 骗税 虚开发票
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《税收征收管理法》
第六十三条
①纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、 记账凭证，②或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入， ③或者经税务机关通知申报而拒不申报或者④进行虚假的 纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
（三）进行了实际经营活劢，但让他人为自己代开增值税专用发票。
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2、接受虚开增值税专用发票
资金流、票据流、实物流一致是把握核心
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1、《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题 的通知》（国税发[1995]192号） （三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。 纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款 项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务 的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
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虚开增值税பைடு நூலகம்用犯罪立案标准
关于印发《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准 的规定(二)》的通知（ 2010-5-7 日起执行）
条 款 罪名 刑法条 款 追诉标准
第 虚开增值税 刑法 61 专用发票、 第二 条 用于骗取出 百零 口退税、抵 五 扣税款发票 案
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虚开的税款数额在一万元以上或者致 使国家税款被骗数额在五千元以上的， 应予立案追诉
伪造、出售伪造的增值税专用发票案 非法出售增值税专用发票案 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票案 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票案 非法制造、出售非法制造的发票案 206条 207条 208第1款 209第1款 209第2款
第67条
第68条
非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票案
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2、《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专 用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号） 在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的 专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票， 向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应 当按偷税、骗取出口退税处理，依照《中华人民共 和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以 偷税、骗税数额五倍以下的罚款。