证券从业资格(证券发行与承销)模拟试卷6(题后含答案及解析)

证券从业资格（证券发行与承销）模拟试卷6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本大题共70小题，每小题0.5分，共35分。

以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。

1．1998年之前，我国股票发行监管制度采取()双重控制的办法。

A．发行种类和发行规模
B．发行规模和发行企业数量
C．发行种类和发行企业数量
D．发行速度和发行企业规模
正确答案：B
解析：我国股票发行监管制度，在1998年以前，采取发行规模和发行企业数量双重控制的办法，即每年先由证券主管部门下达公开发行股票的数量总规模，并在此限额内，各地方和部委切分额度，再由地方或部委确定预选企业，上报中国证券监督管理委员会批准。

2．最近()个月因违法违规被中国证监会从名单中去除或者受到中国证监会行政处罚的个人不能申请注册登记为保荐代表人。

A．6
B．12
C．24
D．36
正确答案：D
解析：个人申请注册登记为保荐代表人的，应当具有证券从业资格、取得执业证书且符合下列要求，通过所任职的保荐人向中国证监会提出申请：①具备3年以上保荐相关业务经历；②最近3年内在境内证券发行项目(首次公开发行股票并上市、上市公司发行新股、可转换公司债券及中国证监会认定的其他情形)中担任过项目协办人；③参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；④诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；⑤未负有数额较大到期未清偿的债务；⑥中国证监会规定的其他要求。

3．首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后______个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后______个完整会计年度。

()
A．2；1
B．2；2
C．3；1
D．3；2
正确答案：D
解析：修订后的《证券发行上市保荐业务管理办法》第三十六条第二款规定，首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。

4．申请人申请记账式国债承销团成员资格的，应当将申请材料提交至()。

A．国资委
B．财政部
C．中国人民银行
D．发改委
正确答案：B
解析：申请人申请凭证式国债承销团成员资格的，应当将申请材料分别提交财政部和人民银行；申请人申请记账式国债承销团成员资格的，应当将申请材料提交财政部。

5．依据《证券公司风险控制指标管理办法》的规定，证券公司净资本与各项风险准备之和的比例不得低于()。

A．100%
B．50%
C．30%
D．10%
正确答案：A
解析：证券公司必须持续符合的风险控制指标标准主要有：①净资本与各项风险准备之和的比例不得低于100%；②净资本与净资产的比例不得低于40%；
③净资本与负债的比例不得低于8%；④净资产与负债的比例不得低于20%。

6．股份有限公司的设立可以采取发起设立与募集设立两种方式。

发起设立是指由发起人认购公司发行的()而设立公司。

A．部分股份
B．全部股份
C．控股股份
D．优先股份
正确答案：B
解析：我国《公司法》第七十八条规定，股份有限公司的设立可以采取发起设立与募集设立两种方式。

发起设立是指由发起人认购公司发行的全部股份而设立公司。

在发起设立股份有限公司的方式中，发起人必须认足公司发行的全部股份，社会公众不参加股份认购。

7．股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司，供股东查阅。

A．10
B．15
C．20
D．30
正确答案：C
解析：有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。

股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的20日前置备于本公司，供股东查阅；公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告。

8．股份有限公司董事长和副董事长由董事会以全体董事的()选举产生。

A．过半数
B．2/3以上
C．3/4以上
D．全体一致
正确答案：A
解析：董事会是由董事组成的、对内掌管公司事务、对外代表公司的经营决策机构。

股份有限公司的董事会设董事长1人，可以设副董事长。

董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。

9．根据我国《公司法》第一百六十七条的规定，公司法定公积金累计额为公司注册资本()以上的，可以不再提取。

A．30%
B．35%
C．40%
D．50%
正确答案：D
解析：我国《公司法》第一百六十七条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的10%列入公司法定公积金。

公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。

10．关于公司解散，下列说法正确的是()。

A．股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的消失
B．公司解散时，不需要进行必要的清算活动
C．公司解散后，仍具有部分业务活动的能力
D．股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的递延
正确答案：A
解析：股份有限公司的解散是指股份有限公司法人资格的消失。

公司解散时，应当进行必要的清算活动。

公司解散后，也就丧失了进行业务活动的能力。

11．公司改组为上市公司时，如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，国家可以将土地作价，以()的方式投入上市公司。

A．国有法人股
B．出租
C．国家股
D．社会公众股
正确答案：A
解析：从我国目前的实践看，公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国有土地主要采取四种方式处置：①以土地使用权作价入股；②缴纳土地出让金，取得土地使用权；③缴纳土地年租金；④授权经营。

以土地使用权作价入股是指根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价入股，经评估作价后，界定为国家股，由土地管理部门委托国家股持股单位统一持有；如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。

12．关于国有企业改组为股份公司时的股权界定，下列说法不正确的是()。

A．有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应予撤销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股
B．有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股
C．国有法人单位所拥有的企业，包括产权关系经过界定和确认的国有企业的全资子企业和控股子企业及其下属企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股
D．有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业的国家资产折成的股份界定为国有法人股
正确答案：D
解析：关于国有企业改组为股份公司时的股权界定，具体规定为：①有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应予撤销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股；②有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产(连同部分负债)改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产(指评估前净资产)累计高于原企业所有净资产的50%(含50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股；若进入股份公司的净资产低于50%(不含50%)，则其净资产折成的股份界定为国有法人股；国家另有规定的，从其规定；③国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有
的企业，包括产权关系经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)和控股子企业(控股子公司)及其下属企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。

13．企业有()行为的，可以不对相关国有资产进行评估。

A．整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司
B．以非货币资产对外投资
C．经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转
D．合并、分立、破产、解散
正确答案：C
解析：企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：①经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；②国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或其下属独资企业(事业单位)之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转。

14．()是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性。

A．固有风险
B．政策风险
C．控制风险
D．检查风险
正确答案：A
解析：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。

固有风险是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大错报的可能性；控制风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性；检查风险则是指审计未能检查出某项认定已存在的重大错误的可能性。

15．下列关于或有损失的说法，错误的是()。

A．或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失
B．由被审计单位承担的潜在损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定
C．如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映
D．如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则无须反映
正确答案：D
解析：或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。

这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。

如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理
地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。

如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则只能在附注中反映，而不在会计报表中列为应计项目。

16．从投资者的角度看，债券的成本是一个对未来现金流入的预期收益率，它是()与目前债券的市场价格相等的一个折现率。

A．现在债券的理论价格
B．买卖债券所需支付的手续费用
C．预期未来现金流量的现值
D．未来债券的市场价格
正确答案：C
解析：从投资者的角度来看，债券的成本可以看作是使投资者预期未来现金流量(利息和本金收入)的现值与目前债券的市场价格相等的一个折现率；从融资者的角度来看，债券的成本是公司为获得资金所支付的各项费用。

17．关于净经营收入理论，下列说法不正确的是()。

A．该理论假定，不管企业财务杠杆多大，债务融资成本和企业融资总成本是不变的
B．当企业增加债务融资时，股票融资的成本就会上升
C．企业可以通过增加成本较低的负债融资而抵消成本较高的股权融资的影响，以减少融资的成本和风险
D．融资总成本随融资结构的变化而变化
正确答案：D
解析：D项，根据净经营收入理论，负债比例的高低不会影响融资总成本，即融资总成本不会随融资结构的变化而变化。

18．下列各项属于发行可转换证券可能会带来的更大的风险的是()。

A．当公司高速成长时，持有者可能不会转换为股票，使公司无法达到改变资本结构的目的
B．当公司高速成长时，持有者会转换为股票成为普通股股东，稀释了每股收益和剩余控制权
C．当公司业绩不佳时，持有者会转换为股票，使股票市值下降
D．当公司业绩不佳时，可转换证券的价值会下降，导致持有者发生损失
正确答案：B
解析：除B项外，发行可转换证券的风险还包括：①若公司经营业绩不佳，则大部分可转换债券不会转换为普通股，无助于公司渡过财务困境，并将导致今后股权或债券筹资成本增加；②一个高速增长的公司在其普通股价格大幅上升的情况下，利用可转换证券筹资的成本要高于普通股或优先股。

19．资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告，资产评估报告的有效期为()。

A．自评估报告日起1年
B．自评估报告日起2年
C．自评估基准日起1年
D．自评估基准日起2年
正确答案：C
解析：资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。

资产评估报告的有效期为自评估基准日起1年。

在评估报告中，应当写明评估基准日期。

该项日期表述应当是评估中确定汇率、税率、费率、利率和价格标准时所实际采用的基准日期。

20．企业的盈利预测应当在合理假设的基础上，本着()的原则作出。

A．诚信
B．客观
C．乐观
D．审慎
正确答案：D
解析：盈利预测是指发行人对未来会计期间经营成果的预计和测算。

盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。

预测应是在对一般经济条件、经营环境、市场情况、发行人的生产经营条件和财务状况等进行合理假设的基础上，按照发行人正常的发展速度，本着审慎的原则作出的。

21．资产评估报告书必须依照()的原则撰写。

A．公平、公正、公开
B．客观、公正、实事求是
C．准确、规范
D．科学、合理
正确答案：B
解析：资产评估报告书必须依照客观、公正、实事求是的原则撰写，正确反映评估工作的情况。

22．发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。

发审委委员为______名，发审委设会议召集人______名。

()
A．20；3
B．20；5
C．25；3
D．25；5
正确答案：D
解析：发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组
成，由中国证监会聘任。

发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职。

其中，中国证监会的人员5名，中国证监会以外的人员20名；发审委设会议召集人5名。

23．公开发行股票数量在4亿股以上，提供有效报价的询价对象不足()家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。

A．10
B．20
C．50
D．100
正确答案：C
解析：询价结束后，公开发行股票数量在4亿股以下、提供有效报价的询价对象不足20家的，或者公开发行股票数量在4亿股以上、提供有效报价的询价对象不足50家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。

24．股票的发行价格不得低于()。

A．每股利润
B．市场最低价
C．每股净资产
D．票面金额
正确答案：D
解析：股票的发行价格可以等于票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

25．自2008年7月1日起，对所有新受理首次公开发行申请，中国证监会发行监管部将在发行人和保荐机构按照反馈意见修改申请文件后的()个工作日内在网上公开招股说明书(申报稿)。

A．4
B．5
C．7
D．10
正确答案：B
26．沪市投资者可以使用其所持的上海证券账户在申购日向上证所申购在上证所发行的新股，每一申购单位为()股。

A．1
B．10
C．100
D．1000
正确答案：D
解析：沪市投资者可以使用其所持的上海证券账户在申购日向上证所申购在上证所发行的新股，每1申购单位为1000股，申购数量不少于1000股，超过1000股的必须是1000股的整数倍，但最高不得超过当次社会公众股上网发行总量的千分之一，且不得超过9999.9万股。

27．首次公开发行股票的公司推介活动，不要求必须参加的是()。

A．公司董事长
B．主承销商的项目负责人
C．董事会秘书
D．独立董事
正确答案：D
解析：首次公开发行股票发行人的董事长、总经理、财务负责人、董事会秘书(其他高级管理人员不限)和主承销商的项目负责人应出席公司推介活动。

28．首次公开发行公司在发行前，必须以()的方式，向投资者进行公司推介。

A．杂志刊登
B．电视直播
C．报纸公告
D．网上直播
正确答案：D
解析：首次公开发行公司在发行前，必须通过因特网以网上直播(至少包括图像直播和文字直播)的方式，向投资者进行公司推介。

29．下列不属于首次公开发行股票的信息披露文件的是()。

A．招股说明书及其附录和备查文件
B．发行公告
C．招股说明书摘要
D．承销商尽职调查报告
正确答案：D
解析：首次公开发行股票的信息披露文件主要包括：①招股说明书及其附录和备查文件；②招股说明书摘要；③发行公告；④上市公告书。

30．发行人最近1年及1期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目()的，应披露被收购企业收购前1年利润表。

A．20%(含)
B．20%(不含)
C．30%(含)
D．30%(不含)
正确答案：A
解析：关于披露收购兼并信息，发行人最近1年及1期内收购兼并其他企业资产(或股权)，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20% (含)的，应披露被收购企业收购前1年利润表。

31．财务报表被出具()的，发行人应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。

A．带强调事项段的有保留审计意见
B．有保留审计意见
C．带强调事项段的无保留审计意见
D．带说明事项段的有保留审计意见
正确答案：C
解析：在首次公开发行股票的招股说明书中，发行人应披露会计师事务所的审计意见类型。

财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。

32．关于境内外披露差异，由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致净资产或净利润存在差异的，()应披露财务报表差异调节表，并注明境外会计师事务所的名称。

A．发行境内上市外资股的发行人
B．发行境外上市外资股的发行人
C．境内会计师事务所
D．境外会计师事务所
正确答案：B
解析：发行境外上市外资股的发行人，由于在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致净资产或净利润存在差异的，发行人应披露财务报表差异调节表，并注明境外会计师事务所的名称。

境内外会计师事务所的审计意见类型存在差异的，还应披露境外会计师事务所的审计意见类型及差异原因。

33．非公开发行股票发行对象不超过()名。

A．10
B．20
C．30
D．50
正确答案：A
解析：非公开发行股票的特定对象应当符合：①股东大会决议规定的条件；
②发行对象不超过10名。

若发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。

34．在新股发行的申请程序中，股东大会应就()等事项进行表决并最后形成决议。

A．本次发行数量、定价方式
B．本次发行是否符合新股发行的规定
C．募集资金使用的可行性
D．前次募集资金的使用情况
正确答案：A
解析：股东大会应当就本次发行证券的种类和数量、发行方式、发行对象及向原股东配售的安排、定价方式或价格区间、募集资金用途、决议的有效期、对董事会办理本次发行具体事宜的授权、其他必须明确的事项进行逐项表决。

35．发审委会议对上市公司公开发行股票申请表决时，同意票数未达到()票为未通过。

A．3
B．5
C．7
D．9
正确答案：B
解析：发审委会议表决采取记名投票方式。

表决票设同意票和反对票，发审委委员不得弃权，并且在投票时应当在表决票上说明理由。

同意票数未达到5票为未通过，同意票数达到5票为通过。

36．配股的股权登记日为()日。

A．T-1
B．T
C．T+1
D．T+2
正确答案：B
解析：配股是上市公司向老股东定价、定量发行新股。

配股上市业务操作流程中：T-1日，进行网上路演；T日，股权登记日；T+1日～T+5日为配股缴款时间，发行人和主承销商应连续5天刊登配股提示公告。

37．发行可转换为股票的公司债券的上市公司，有限责任公司的净资产应不低于人民币()万元。

A．2000
B．3000
C．5000
D．6000
正确答案：D
解析：《证券法》第十六条规定，发行可转换为股票的公司债券的上市公司，股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。

根据《上市公司证券发行管理办法》第二十七条规定，发行
分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。

38．转股价格是影响可转换公司债券价值的一个重要因素，转股价格越高，可转换公司债券的转换价值越()。

A．低
B．高
C．不能确定
D．先高后低
正确答案：A
解析：转股价格是影响可转换公司债券价值的一个重要因素。

转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低；反之，转股价格越低，期权价值越高，可转换公司债券的价值越高。

39．自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在()个月内发行可转换公司证券。

A．2
B．4
C．6
D．8
正确答案：C
解析：自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券；超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。

40．可转换公司债券发行，在上海证券交易所上网定价发行方式下，()日中签率公告见报。

A．T+2
B．T+3
C．T+4
D．T+5
正确答案：B
解析：根据可转换公司债券在上海证券交易所的网上定价发行时间安排，T+3日，中签率公告见报；摇号。

A项，T+2日，验资报告送达上海证券交易所；上海证券交易所向营业部发送配号。

C项，T+4日，摇号结果公告见报。

D项，T+4日以后，做好上市前准备工作。

41．上市公司股东申请发行可交换公司债券的，公司最近1期末的净资产不得少于人民币()亿元。

A．1
B．3
C．5。