稽查管理业务课堂测试

稽查管理业务课堂测试
1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴、少缴税款的追征制度，下列说法，正确的是（）。

[单选题] *
A.纳税人违反《税收征管法》第六十四条第二款不进行纳税申报，不缴少缴税款的，参照《税收征管法》第五十二条规定的精神，追征期限一般为3年，特殊情况下为五年(正确答案)
B.对骗税的，税务机关可以在20年内追征纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
C.因纳税人计算错误造成少缴税款，税务机关的追征期限为3年
D.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金
2. 下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是( )。

[单选题] *
A．申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据，行政复议机关不得拒绝
B．在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C．行政复议机关依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据(正确答案)
D．复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程，仅需审查证据的真实性3. 下列关于税款的征收表述正确的有( )。

*
A．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权(正确答案) B．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任(正确答案)
C．欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权(正确答案)
D．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
E．欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告(正确答案)
4. 被调查企业及其关联方以及与调查有关的其他企业应当按照税务机关要求提供真实、完整的相关资料，包括( )。

*
A.提供由自身保管的书证原件(正确答案)
B.提供由有关方保管的书证原件复制件、影印件或者抄录件的，提供方应当在复制件、影印件或者抄录件上注明“与原件核对无误”，并注明出处，由该有关方及提供方签章(正确答案)
C.提供外文书证或者外文视听资料的，应当附送中文译本(正确答案)
D.提供境外相关资料的，应当说明来源(正确答案)
5. 下列不需要出具《提取证据专用收据》情形的是( )。

*
A.需要提取证据材料原件的
B.需要提取证据原物的
C.提取证据复制件的(正确答案)
D.调取帐薄资料的(正确答案)
6. 下列关于重大税务案件审理的相关规定表述，正确的是()。

*
A.稽查局应当按照重大税务案件审理意见书制作税务处理处罚决定等相关文书，加盖稽查局印章后送达执行(正确答案)
B.参与重大税务案件审理的人员有法律法规规定的回避情形的，应当回避。

重大税务案件审理参与人员的回避，由审理委员会主任或其授权的副主任决定。

(正确答案)
C.稽查局认为案情重大、复杂，需要审理的案件，即使未达到所属税务局制定的重大税务案件标准，也可以提请重大税务案件审理委员会审理(正确答案)
D.审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后，应当在5 日内进行审核。

认为案件不属于《重大税务案件审理办法》规定的审理范围的，决定不予受理。

7. 证据真实性的审查应当从以下几个方面进行()。

*
A.证据形成的原因(正确答案)
B.发现证据时的客观环境(正确答案)
C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符(正确答案)
D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系(正确答案)
8. 根据《税务稽查工作规程》规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需报送的附送资料包括( )。

*
A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》(正确答案)
B．《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的复制件(正确答案)
C．涉嫌犯罪的所有证据材料原件
D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件(正确答案)
9. 税务局稽查局应当在税务稽查事项办结后，及时对税务稽查案卷进行整理、装订归档，做到分类规范、目录清晰、编号统一。

下列关于税务稽查案卷整理及装订归档的表述，正确的是( )。

*
A.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料目录项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。

B.税务稽查案卷卷内文件材料经过系统整理排列后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，页码编注在右上角，空白页不编注页码
C.税务稽查案卷文件材料过多的，应当按照顺序分册装订，各册分别从第一页起编注页码。

(正确答案)
D.案卷封面、卷内文件材料目录、卷内文件材料备考表、封底不编注页码。

(正确答案)
10. 随机抽查比例和频次要合理适度，切合实际，以不影响公正与效率为前提，以下各项表述，正确的是( )。

*
A.3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围。

(正确答案)
B.对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%(正确答案)
C.对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%(正确答案)
D.对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次(正确答案)
11. 按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。

其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在10万元以上。

[判断题] *
对
错(正确答案)
12. 从纳税人处提取的伪造的发票属于( ) *
A.书证
B.物证(正确答案)
C.实物证据(正确答案)
D.传来证据
13. 关于证人证言，下列说法中错误的是( )。

[单选题] *
A.证人可以采取书面或者口头方式提供证言。

证人口头提供证言的，检查人员可以笔录、录音、录像
B.制作笔录的，应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录并打印。

证言应当由证人逐页签章、捺指印
C.证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，同时退回原件(正确答案)
D.证言应当写明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况，同时附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件
14. 甲市税务局第一稽查局因作出税收保全行为而被起诉，在应对诉讼时需要向人民法院提交相关证据材料，其中需要提交一段录像资料。

下列关于提供视听资料的说法不正确的是( )。

*
A.因视听资料的特殊性，只能提供原始载体，不得提供其复制件(正确答案)
B.提供原始载体确有困难的，也可以提供复制件
C.视听资料的提取和封存过程，必须有被查对象财务负责人在场并当场进行确认
D.有原始载体的，既可以提供原始载体，也可以提供复制件(正确答案)
15. 关于以有形载体形式固定电子数据作为证据，下列说法正确的是( )。

*
A.应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上(正确答案)
B.应当将存储电子数据的介质封存(正确答案)
C.应当在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等内容(正确答案)
D.在封存包装物上由电子数据提供人签章，但无需注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”的字样
16. 税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有( )。

*
A.纳税担保
B.代位权(正确答案)
C.优先权
D.撤销权(正确答案)
17. 在税务稽查执法中，稽查人员可以不承担责任的情形有( )。

*
A.因执行上级机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的(正确答案)
B.因所适用的法律、行政法规、规章的规定不明确，导致执法过错的(正确答案)
C.在集体研究中申明保留不同意见的(正确答案)
D.领导批准同意后实施，导致执法过错的
18. 在当事人具有的下列哪些情形时，应当依法从轻或减轻行政处罚。

( ) *
A．主动消除或者减轻违法行为危害后果的(正确答案)
B．受他人胁迫有违法行为的(正确答案)
C．配合行政机关查处违法行为有立功表现的(正确答案)
D．其他依法从轻或者减轻行政处罚的(正确答案)
19. 稽查局在办案中，发现纳税人违法事实涉及的金额、情节、违后果等，根据刑法有关规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案
件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，但依法不需要追究刑事责任的，可以不向公安机关移送。

[判断题] *
对(正确答案)
错
20. 根据现行规定，纳税人下列违法行为应当移送公安机关追究刑事责任的情形有( )。

*
A.逃避追缴欠税的，税款达到1.2万元(正确答案)
B.虚开增值税专用发票的税款数额在3万元
C.虚开增值税普通发票141份(正确答案)
D.持有伪造的增值税专用发票55份(正确答案)。