国外高等教育融资分析及借鉴
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集体经济·他山之石
■ 王雄伟
国外高等教育融资分析及借鉴
摘要 ： 文章分 析 了 国 外 高 等 教 育 主 要 融 资 渠 道 和 美 、英 、法 三 国 高 等 教 育 投 资 模式的特点 ， 以期为 我 国 高 等 教 育 融 资 渠 道的拓展和我国高等教育投资模式的改 革提供有益的参考 。 关 键 词 ：国 外 高 等 教 育 ；融 资 分 析 ； 借鉴 高等教育经费来源的多元化已经成 为发展的趋势 。 这一趋势世界发达国家高 等教育早已完成 ， 而 我 国 高 等 教 育 经 费 来 源仍比较简单 。 随着高等教育大众化逐步 实施 ， 高等教育经费日益紧张 。 因此 ， 有必 要借鉴国外高等教育 主 要 融 资 渠 道 、 投 融 资体制及其特点 ， 探 索 适 合 我 国 特 定 国 情 下的高等教育融资渠道的拓展和高等教 育投资模式的改革 。 一 、 国外高等教育主要融资渠道 （ 一 ） 政府拨款为主要来源 政府拨款是各国公立高校教育经费 来源的主要部分 。 不 管 在 美 洲 的 美 国 、 欧 洲的英国 、 法国 ， 还是亚 洲 的 日 本 、 新 加 坡 等国 ， 政府拨款都是 公 立 高 校 的 主 要 来 源 渠道 。 公立高等学校的经费来源 50% 以上 依赖政府的财政拨款 。 美国政府对高等教 育经费投人包括联邦 、 州 及 地 方 三 级 政 府 的投人 。 其中联邦政府同时向公立和私立 高校提供教育和科研资助 。 主要通过财政 拨款 、 基础及专项助 学 金 和 合 同 款 项 、 独 立的国家级研发中心经费等形式向相应 的高校投入 ， 联邦政 府 投 入 在 公 立 高 校 能 占到 其 总 收 人 的 11% 左 右 ， 美 国 公 立 大 学 大多数是州立的 ， 因 此 州 政 府 的 财 政 投 入 是其经费主要来源之 一 ； 州 政 府 拨 款 占 到 其总 收 入 的 36% 左 右 ， 地 方 政 府 对 公 立 大 学的投入很 少 ， 只 占 到 其 总 收 入 的 4% ， 它 只对地方政府设立的社区大学进行较大 规模的资助 。 （ 二 ） 学费收入是其次的主要来源 无论在发达的 欧 洲 各 国 ， 还 是 在 发 展 中的亚洲各国 ， 学费 收 入 是 各 国 高 等 教 育 仅次于政府拨款收入的主要来源 。 由学生 及其家庭以学杂费的形式来分担的 。 在美 国 学 费 是 高 等 教 育 的 第 二 大 经 费 来 源 ,占 公立高等学校经费来源的 20% 以上 。 美国 各类高校对学杂费的依赖程度完全看其 争取其他收人 ( 如政府投人 、 研究补助与私 人捐赠 ) 的能力高低而定 。 近十多年来 ， 美 国高等学校收费呈不 断 上 升 趋 势 ， 高 等 学 校收费的增加 ， 使得 美 国 许 多 家 庭 不 得 不 制定出一个比较长期 的 攒 钱 规 划 ， 以 准 备 更多的钱支付孩子上大学的费用 。 由于学 费急剧增长 , 对于那些家境非常贫困 、 无法 负担全部教育费用的大学生 , 美国执行 “ 学 费折扣 ” 制度 , 为他们提供教育资助 。 （三 ）销 售 与 服 务 收 入 是 位 于 第 三 大 的收入来源 销售与服务收入主要是学校利用自 身的 科 技 、智 力 、设 备 、设 施 和 校 产 等 优 势 ， 开展对外服务及 销 售 所 取 得 的 收 入 ， 在发达国家中是各高校位于第三的经费 来源 。 美国高等学校将其所拥有的知识优 势 、科 研 设 施 作 为 特 殊 商 品 ，与 社 会 进 行 交换 ， 向社会尤其是 广 大 企 业 提 供 服 务 ， 如校产经营收入 ， 包括经 营 旅 馆 、 饭 人 包 括 出 售 教 学 软 件 、录 音 带 、印 刷 品等 ， 这已经成为美 国 高 等 教 育 的 重 要 经 费来源之一 。 美国各州通常免征高校的资 产税和营业税 ， 为高校节省开支 。 （ 四 ） 社会捐赠等其他融资渠道 除政府投入 、 学 杂 费 和 销 售 与 服 务 收 人以外 ， 其他一些融 资 渠 道 也 给 美 国 高 等 教育提供了相当比例 的 经 费 ， 主 要 包 括 私 人 捐 赠 、助 学 金 及 合 同 款 项 收 人 、学 校 把 捐赠基金用于储蓄和 投 资 形 成 的 收 人 、 举 办竞技体育运动 、 参 加 大 学 体 育 联 赛 等 。 其中私人捐赠 、 助学 金 及 合 同 款 项 和 捐 赠 基金收人是最重要的融资渠道 。 在美国和 日本等一些发达国家 , 社会捐赠在高校费 用中占有相当大的比重 。 其主要方式有不 定期开展大范围长时间的社会募集资金 活动 , 每年的校友和社 会 捐 赠 活 动 , 特 殊 集 资活动 , 利用庆祝活动如校庆集资等等 。 如
2004 年 哈 佛 大 学 的 捐 赠 基 金 已 近 230 亿 美元 。 耶鲁大学每年经费的 33% 左右来自
社会的捐赠和学校基金 。 美国高校捐赠的 特点主要集中体现在操作规范、 范围广 阔 、 形式多样 、 政府支 持 等 方 面 ， 特 别 是 有 各种优惠的政策鼓励捐赠 。 （五 ）负 债 融 资 是 补 充 以 上 收 入 不 足 的主要方法 负债融资在资本主义发达国家形式 很多 ， 美国高校负 债 融 资 的 形 式 主 要 有 联 邦政府直接贷款 、 联 邦 政 府 担 保 贷 款 、 州 政府直接贷款或担 保 贷 款 、 发 行 债 券 等 多 种形式 。 联邦政府直接贷款是美国高校负 债融资的最早形式 。 这种形式也是伴随着 美国高校基础设施 的 大 量 建 设 、 资 金 短 缺 而 产 生 的 。 与 我 国 1999 年 高 校 快 速 扩 招 产生的大量负债背 景 有 些 相 似 ， 但 是 美 国 联邦政府为公立高校提供的直接贷款项 目 更 加 丰 富 、形 式 多 样 ，主 要 有 校 园 基 础 设施建设和教学 、 科研仪器设备建设贷款 , 学科建设以及研究项目等方面的直接贷 款 ， 而且是直接向 政 府 部 门 贷 款 而 非 向 商 业性金融机构贷款 。 上 世 纪 中 期 以 来 ， 发 行债券已被欧美国家当作高校补充资金 不足的另一种形式 。 目前 , 美国发行彩票成 为另一种大规模筹集资金的法 。 如墨哥州
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特点 。 在多样性方面 ， 服务收入 、 社会捐赠 等多方面的融资渠道 很 有 特 色 ； 在 市 场 意 识上 ， 美国非常注意 通 过 强 烈 的 市 场 意 识 拓 展 投 资 渠 道 ，如 大 学 中 医 疗 中 心 ，在 过 去 20 多年的 时 间 里 已 经 成 为 许 多 大 型 公 立大学资源基础中发展最快的重要组成 部分 。 美国在高校资 产 税 、 营 业 税 以 及 捐 赠税等方面给了特别优惠的规定 。 政府甚 至为高校提供捐赠配 套 资 金 ， 并 把 这 些 资 金归于捐赠者名下 ， 鼓 励 社 会 对 学 校 积 极 捐赠 。 在政府拨款的 方 式 上 ， 在 公 式 拨 款 的基础上 ， 通过引入 绩 效 拨 款 达 到 政 府 试 图以产出为导向的目 的 。 如 在 科 研 、 教 学 等方面的绩效决定拨款方向和数量 。 美国 名校的科研经费很多 ， 一 般 占 学 校 总 经 费 收入 的 33% 左 右 ， 通 过 竞 争 获 取 政 府 所 需 要的科研课题项目 ， 联 邦 政 府 把 研 究 院 经 费拨给那些可以完成研究项目的大学 。 美 国高等学校还与政府有关部门进行合同 研究 。 1983 年 , 美国国防部通过合同 , 向高 等 学 校 投 入 38.32 亿 美 元 的 科 研 基 金 , 其 中霍普金斯大学和麻省理工大学学院就 各获得了 4.5 亿美元 。 此外 , 在美国有 1000 多所高等学校与企业签订研究合同 , 以此 获得大量费用和设备 。 美国高等学校利用 专利筹措资金也是一种普遍做法 , 一些科 研力量强 、 科研设施好的高等学校 , 获得的 经费非常可观。 很显然绩效面前人人平 等 ，有 助 于 鼓 励 高 校 降 低 成 本 ，重 视 教 学 和科研质量 ， 优化资源配置 。 同时 ， 联邦政 府通过对高等教育的财政拨款对高校进 行一定的引导和控制 ， 但 对 高 校 不 具 有 行 政管理职能， 保持高校自主办学的独立 性 ， 主要是对学生的 资 助 以 及 科 研 拨 款 。 高等教育的管理权限 在 州 和 地 方 政 府 ， 对 各州的州立大学即公立大学有资助的责 任 。 州政府对高校拨款主要是教学拨款以 及一部分科研拨款和少量的学生资助 。 州 政府通过立法﹑ 行政 等 方 式 加 强 财 政 拨 款 的监督 。 州和地方政府对高等教育的投资 机制一般是专门成立高等教育管理委员 会具体负责对本地高 校 的 拨 款 ， 在 政 府 与 高校之间起沟通与协调的作用 。 我们从中 可以看出分权化的管 理 体 制 影 响 下 ， 经 费 投入的多样性 、 强调 绩 效 的 拨 款 以 及 学 费 政策促成了以市场控制为主导的高等教 育投资模式 。 （二 ）英 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 近年来英国大学由高等教育拨款委 员 会 补 助 的 经 费 ， 占 学 校 总 收 入 的 40% 多 ； 学 杂 费 收 入 ， 占 学 校 总 收 入 的 20% 左 右 ；研 究 补 助 与 契 约 收 入 、捐 赠 与 投 资 收 入 ， 占学 校 总 收 入 的 20% 左 右 ； 其 他 收 入 ， 占学校总收入的 20% 。 英国高等教育的社 会投入包括 ： 服务收入 、 捐 赠 收 入 、 其 他 收 入 。 中央政府对高校的拨款过程涉及三个 方 面 ：政 府 主 管 部 门 ﹑ 高等教育拨款机构 和高等学校。 英国高校有悠久的自治传 统 ，政 府 所 持 的 态 度 是 “不 希 望 使 自 己 陷 入到宪法规定由大学自己负责的事物中 去 , 但也不会把由政府本身来承担更为合 适的任务强加给 学 校 ”。 负 责 政 府 经 费 划 拨的中介机构是高等教育基金委员会 。 英 国高等教育经费中的教学经费和经常性 的科研经费主要就是由高等教育基金委 员会 、 研究基金咨询 委 员 会 和 研 究 基 金 会 这三个具有一定政府性质的组织分别拨 付的。 通过高等教育基金委员会双向协 调 ， 政府的调控和英 国 大 学 的 自 治 传 统 之 间形成一个和谐局势 ， 大 概 是 这 个 中 介 机 构产生的积极效应 。 这既保证高等学校各 年度财政的稳定 ， 促 进 经 费 的 使 用 效 率 ， 又较为充分地考虑各校的不同情况和特 点以维护和和发展长远的学术稳定 。 这种 机制在保证政府公共财政投入充足﹑ 公 正 ， 和维护高校自治 传 统 两 个 方 面 都 具 有 重要作用 。 （三 ）法 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 法国高校一般 是 公 立 学 校 ， 属 于 国 家 机构文化体系的组成 部 分 ， 因 此 受 政 府 的 控制与管理 。 中央集权的高等教育管理体 制长期以来左右着法 国 的 投 资 模 式 ， 并 且 在集权体制的控制下 ， 政 府 对 拨 款 的 使 用 都做出严格规定 ， 其 数 额 和 用 途 都 按 照 支 出的类别和人员岗位列在年度预算内 。 由 于政府主导的控制模 式 为 主 ， 法 国 高 校 的 政府 拨 款 占 其 总 收 入 近 60% ， 高 于 美 国 、 英国 、 韩 国 等 高 校 的 政 府 拨 款 10% 左 右 。 但 从 1989 年 开 始 ， 合 同 制 成 为 政 府 向 高 等学校拨款的主要形 式 ， 目 的 是 在 中 央 政 府与大学之间形成政府为主导的协调谈 判控制机制 ， 国家希 望 改 进 与 大 学 的 关 系 并更好地管理大学 。 每一次合同签订以后 , 根据合同确定的指标 ， 由 国 家 评 估 委 员 会 和一些其他评估机构逐步对合同完成情 况进行评估 ， 评估结 果 直 接 用 于 下 一 轮 的 合同判 。 高校原则上无权挪用合同中本校 各个项目之间经费 ， 改 变 用 途 方 向 。 新 的 合同加评估的方式使政府更能够处于宏 观调控有利位置上 ， 并 与 大 学 之 间 建 立 一 种政府主导的协商谈判互惠相支持紧密 相连的关系 。 三 、 借鉴意义 我国高等教育融资渠道虽已和国外 发达国家一样实现 多 元 化 ， 但 事 实 上 差 距 巨大 。 从政府拨款 为 主 要 来 源 一 项 来 说 ， 教育经费相对于国 民 生 产 总 值 的 比 重 ， 世 界平均水 平 为 4.9% ， 发 达 国 家 为 5.1% ， 欠 发 达 国 家 为 4.1% ， 而 我 国 目 前 仅 3% 左 右。 我国高校经费严重解决的渠道主要 是靠大量的商业银行贷款。 而美国是由 高校直接向政府部门贷款而非向商业性 金融机构贷款， 这也是我们要借鉴和学 习之处。 学费收入本应是其次的主要来 源 ， 但 在 我 国 大 部 分 高 校 却 占 70% ， 让 广 大普通高校学生家庭承受了过重的经济 压力。 居民的经济收入及国家物价通胀 的影响一段时期内学费收入是无法再提 高。 再如服务收入和社会捐赠等方面也 相差甚远。 我国过去在高校形成渠道多 元化经费筹措机制中最具有潜能的校办 产业和捐集资收入在高校收入中的比例 都停留在 2％ 的水平 。 通过上述比 较 ， 我 国 高 等 教 育 机 构 要 积极开拓其他融资渠道 。 高校作为知识的 传 播 者 、创 造 者 ，应 该 将 其 所 拥 有 的 知 识 转 化 为 生 产 力 ，服 务 于 社 会 ，为 社 会 创 造 价 值 的 同 时 ，也 为 高 校 融 资 开 拓 一 条 “双 赢 ” 之路 。 目前我 国 高 校 科 学 研 究 和 社 会 服务没有与市场经 济 同 步 快 速 发 展 ， 特 别 是科技创新能力的发展和经济市场中各 领域服务的广度和深度不令人满意 。 国家 应该继续加大从宏 观 上 给 予 政 策 支 持 ， 高 校自身也要应积极寻求与社会合作实现 价值的渠道 。 通过高校科研开发服务进行 证 券 融 资 向 20 世 纪 90 年 代 末 高 校 科 技 产业中脱颖而出的 复 旦 爱 华 、 方 正 科 技 等 上市公司一样 ， 使 高 校 科 技 产 业 在 市 场 经 济中迅速发展壮大 。 科研服务可能产生巨 大的社会效益 ， 可 能 给 高 校 自 身 带 来 巨 大 的经济效益 ， 这在 欧 美 国 家 得 到 了 较 好 的 验证 。 要完善社会和 个 人 对 高 等 教 育 的 捐 赠 规 定 , 保 证 捐 赠 收 入 的 稳 定 增 加 。 2008 年 1 月 1 日起 实 施 的 新 《中 华 人 民 共 和 国所得税法》 加大了对捐赠的税收减免 力度， 新法中规定的捐赠抵税额的计算 基数比旧法的大， 这体现了国家通过法 律手段对公益事业捐赠的扶持力度在加 大。 要考虑社会和个人捐赠是临时和不 确 定 的 。 这就更要求高等学校对捐赠活动 及其管理工作进行 更 深 入 的 研 究 和 实 践 ， 形成对捐赠意向的 追 踪 、 落 实 和 使 用 科 学 的 管 理 ，使 捐 赠 能 形 成 稳 定 的 、高 效 的 高 等教育资金来源 。
1997 年 设 立 彩 票 奖 学 金 项 目 , 把 发 行 彩 票 净收益 40% 作为奖学金 , 计划据此筹集基 金 50 万美元 , 资助 500 名学生就读州立大
学本科课程 。 二 、美 、英 、法 三 国 高 等 教 育 投 融 资 体 制的特点 （一 ）美 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 美国在开拓投资渠道的意识上一直 处 于 领 先 地 位 ，其 多 样 性 、市 场 意 识 强 和 财政拨款上合理的间接控制是其鲜明的
■ 王雄伟
国外高等教育融资分析及借鉴
摘要 ： 文章分 析 了 国 外 高 等 教 育 主 要 融 资 渠 道 和 美 、英 、法 三 国 高 等 教 育 投 资 模式的特点 ， 以期为 我 国 高 等 教 育 融 资 渠 道的拓展和我国高等教育投资模式的改 革提供有益的参考 。 关 键 词 ：国 外 高 等 教 育 ；融 资 分 析 ； 借鉴 高等教育经费来源的多元化已经成 为发展的趋势 。 这一趋势世界发达国家高 等教育早已完成 ， 而 我 国 高 等 教 育 经 费 来 源仍比较简单 。 随着高等教育大众化逐步 实施 ， 高等教育经费日益紧张 。 因此 ， 有必 要借鉴国外高等教育 主 要 融 资 渠 道 、 投 融 资体制及其特点 ， 探 索 适 合 我 国 特 定 国 情 下的高等教育融资渠道的拓展和高等教 育投资模式的改革 。 一 、 国外高等教育主要融资渠道 （ 一 ） 政府拨款为主要来源 政府拨款是各国公立高校教育经费 来源的主要部分 。 不 管 在 美 洲 的 美 国 、 欧 洲的英国 、 法国 ， 还是亚 洲 的 日 本 、 新 加 坡 等国 ， 政府拨款都是 公 立 高 校 的 主 要 来 源 渠道 。 公立高等学校的经费来源 50% 以上 依赖政府的财政拨款 。 美国政府对高等教 育经费投人包括联邦 、 州 及 地 方 三 级 政 府 的投人 。 其中联邦政府同时向公立和私立 高校提供教育和科研资助 。 主要通过财政 拨款 、 基础及专项助 学 金 和 合 同 款 项 、 独 立的国家级研发中心经费等形式向相应 的高校投入 ， 联邦政 府 投 入 在 公 立 高 校 能 占到 其 总 收 人 的 11% 左 右 ， 美 国 公 立 大 学 大多数是州立的 ， 因 此 州 政 府 的 财 政 投 入 是其经费主要来源之 一 ； 州 政 府 拨 款 占 到 其总 收 入 的 36% 左 右 ， 地 方 政 府 对 公 立 大 学的投入很 少 ， 只 占 到 其 总 收 入 的 4% ， 它 只对地方政府设立的社区大学进行较大 规模的资助 。 （ 二 ） 学费收入是其次的主要来源 无论在发达的 欧 洲 各 国 ， 还 是 在 发 展 中的亚洲各国 ， 学费 收 入 是 各 国 高 等 教 育 仅次于政府拨款收入的主要来源 。 由学生 及其家庭以学杂费的形式来分担的 。 在美 国 学 费 是 高 等 教 育 的 第 二 大 经 费 来 源 ,占 公立高等学校经费来源的 20% 以上 。 美国 各类高校对学杂费的依赖程度完全看其 争取其他收人 ( 如政府投人 、 研究补助与私 人捐赠 ) 的能力高低而定 。 近十多年来 ， 美 国高等学校收费呈不 断 上 升 趋 势 ， 高 等 学 校收费的增加 ， 使得 美 国 许 多 家 庭 不 得 不 制定出一个比较长期 的 攒 钱 规 划 ， 以 准 备 更多的钱支付孩子上大学的费用 。 由于学 费急剧增长 , 对于那些家境非常贫困 、 无法 负担全部教育费用的大学生 , 美国执行 “ 学 费折扣 ” 制度 , 为他们提供教育资助 。 （三 ）销 售 与 服 务 收 入 是 位 于 第 三 大 的收入来源 销售与服务收入主要是学校利用自 身的 科 技 、智 力 、设 备 、设 施 和 校 产 等 优 势 ， 开展对外服务及 销 售 所 取 得 的 收 入 ， 在发达国家中是各高校位于第三的经费 来源 。 美国高等学校将其所拥有的知识优 势 、科 研 设 施 作 为 特 殊 商 品 ，与 社 会 进 行 交换 ， 向社会尤其是 广 大 企 业 提 供 服 务 ， 如校产经营收入 ， 包括经 营 旅 馆 、 饭 人 包 括 出 售 教 学 软 件 、录 音 带 、印 刷 品等 ， 这已经成为美 国 高 等 教 育 的 重 要 经 费来源之一 。 美国各州通常免征高校的资 产税和营业税 ， 为高校节省开支 。 （ 四 ） 社会捐赠等其他融资渠道 除政府投入 、 学 杂 费 和 销 售 与 服 务 收 人以外 ， 其他一些融 资 渠 道 也 给 美 国 高 等 教育提供了相当比例 的 经 费 ， 主 要 包 括 私 人 捐 赠 、助 学 金 及 合 同 款 项 收 人 、学 校 把 捐赠基金用于储蓄和 投 资 形 成 的 收 人 、 举 办竞技体育运动 、 参 加 大 学 体 育 联 赛 等 。 其中私人捐赠 、 助学 金 及 合 同 款 项 和 捐 赠 基金收人是最重要的融资渠道 。 在美国和 日本等一些发达国家 , 社会捐赠在高校费 用中占有相当大的比重 。 其主要方式有不 定期开展大范围长时间的社会募集资金 活动 , 每年的校友和社 会 捐 赠 活 动 , 特 殊 集 资活动 , 利用庆祝活动如校庆集资等等 。 如
2004 年 哈 佛 大 学 的 捐 赠 基 金 已 近 230 亿 美元 。 耶鲁大学每年经费的 33% 左右来自
社会的捐赠和学校基金 。 美国高校捐赠的 特点主要集中体现在操作规范、 范围广 阔 、 形式多样 、 政府支 持 等 方 面 ， 特 别 是 有 各种优惠的政策鼓励捐赠 。 （五 ）负 债 融 资 是 补 充 以 上 收 入 不 足 的主要方法 负债融资在资本主义发达国家形式 很多 ， 美国高校负 债 融 资 的 形 式 主 要 有 联 邦政府直接贷款 、 联 邦 政 府 担 保 贷 款 、 州 政府直接贷款或担 保 贷 款 、 发 行 债 券 等 多 种形式 。 联邦政府直接贷款是美国高校负 债融资的最早形式 。 这种形式也是伴随着 美国高校基础设施 的 大 量 建 设 、 资 金 短 缺 而 产 生 的 。 与 我 国 1999 年 高 校 快 速 扩 招 产生的大量负债背 景 有 些 相 似 ， 但 是 美 国 联邦政府为公立高校提供的直接贷款项 目 更 加 丰 富 、形 式 多 样 ，主 要 有 校 园 基 础 设施建设和教学 、 科研仪器设备建设贷款 , 学科建设以及研究项目等方面的直接贷 款 ， 而且是直接向 政 府 部 门 贷 款 而 非 向 商 业性金融机构贷款 。 上 世 纪 中 期 以 来 ， 发 行债券已被欧美国家当作高校补充资金 不足的另一种形式 。 目前 , 美国发行彩票成 为另一种大规模筹集资金的法 。 如墨哥州
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集体经济·他山之石
特点 。 在多样性方面 ， 服务收入 、 社会捐赠 等多方面的融资渠道 很 有 特 色 ； 在 市 场 意 识上 ， 美国非常注意 通 过 强 烈 的 市 场 意 识 拓 展 投 资 渠 道 ，如 大 学 中 医 疗 中 心 ，在 过 去 20 多年的 时 间 里 已 经 成 为 许 多 大 型 公 立大学资源基础中发展最快的重要组成 部分 。 美国在高校资 产 税 、 营 业 税 以 及 捐 赠税等方面给了特别优惠的规定 。 政府甚 至为高校提供捐赠配 套 资 金 ， 并 把 这 些 资 金归于捐赠者名下 ， 鼓 励 社 会 对 学 校 积 极 捐赠 。 在政府拨款的 方 式 上 ， 在 公 式 拨 款 的基础上 ， 通过引入 绩 效 拨 款 达 到 政 府 试 图以产出为导向的目 的 。 如 在 科 研 、 教 学 等方面的绩效决定拨款方向和数量 。 美国 名校的科研经费很多 ， 一 般 占 学 校 总 经 费 收入 的 33% 左 右 ， 通 过 竞 争 获 取 政 府 所 需 要的科研课题项目 ， 联 邦 政 府 把 研 究 院 经 费拨给那些可以完成研究项目的大学 。 美 国高等学校还与政府有关部门进行合同 研究 。 1983 年 , 美国国防部通过合同 , 向高 等 学 校 投 入 38.32 亿 美 元 的 科 研 基 金 , 其 中霍普金斯大学和麻省理工大学学院就 各获得了 4.5 亿美元 。 此外 , 在美国有 1000 多所高等学校与企业签订研究合同 , 以此 获得大量费用和设备 。 美国高等学校利用 专利筹措资金也是一种普遍做法 , 一些科 研力量强 、 科研设施好的高等学校 , 获得的 经费非常可观。 很显然绩效面前人人平 等 ，有 助 于 鼓 励 高 校 降 低 成 本 ，重 视 教 学 和科研质量 ， 优化资源配置 。 同时 ， 联邦政 府通过对高等教育的财政拨款对高校进 行一定的引导和控制 ， 但 对 高 校 不 具 有 行 政管理职能， 保持高校自主办学的独立 性 ， 主要是对学生的 资 助 以 及 科 研 拨 款 。 高等教育的管理权限 在 州 和 地 方 政 府 ， 对 各州的州立大学即公立大学有资助的责 任 。 州政府对高校拨款主要是教学拨款以 及一部分科研拨款和少量的学生资助 。 州 政府通过立法﹑ 行政 等 方 式 加 强 财 政 拨 款 的监督 。 州和地方政府对高等教育的投资 机制一般是专门成立高等教育管理委员 会具体负责对本地高 校 的 拨 款 ， 在 政 府 与 高校之间起沟通与协调的作用 。 我们从中 可以看出分权化的管 理 体 制 影 响 下 ， 经 费 投入的多样性 、 强调 绩 效 的 拨 款 以 及 学 费 政策促成了以市场控制为主导的高等教 育投资模式 。 （二 ）英 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 近年来英国大学由高等教育拨款委 员 会 补 助 的 经 费 ， 占 学 校 总 收 入 的 40% 多 ； 学 杂 费 收 入 ， 占 学 校 总 收 入 的 20% 左 右 ；研 究 补 助 与 契 约 收 入 、捐 赠 与 投 资 收 入 ， 占学 校 总 收 入 的 20% 左 右 ； 其 他 收 入 ， 占学校总收入的 20% 。 英国高等教育的社 会投入包括 ： 服务收入 、 捐 赠 收 入 、 其 他 收 入 。 中央政府对高校的拨款过程涉及三个 方 面 ：政 府 主 管 部 门 ﹑ 高等教育拨款机构 和高等学校。 英国高校有悠久的自治传 统 ，政 府 所 持 的 态 度 是 “不 希 望 使 自 己 陷 入到宪法规定由大学自己负责的事物中 去 , 但也不会把由政府本身来承担更为合 适的任务强加给 学 校 ”。 负 责 政 府 经 费 划 拨的中介机构是高等教育基金委员会 。 英 国高等教育经费中的教学经费和经常性 的科研经费主要就是由高等教育基金委 员会 、 研究基金咨询 委 员 会 和 研 究 基 金 会 这三个具有一定政府性质的组织分别拨 付的。 通过高等教育基金委员会双向协 调 ， 政府的调控和英 国 大 学 的 自 治 传 统 之 间形成一个和谐局势 ， 大 概 是 这 个 中 介 机 构产生的积极效应 。 这既保证高等学校各 年度财政的稳定 ， 促 进 经 费 的 使 用 效 率 ， 又较为充分地考虑各校的不同情况和特 点以维护和和发展长远的学术稳定 。 这种 机制在保证政府公共财政投入充足﹑ 公 正 ， 和维护高校自治 传 统 两 个 方 面 都 具 有 重要作用 。 （三 ）法 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 法国高校一般 是 公 立 学 校 ， 属 于 国 家 机构文化体系的组成 部 分 ， 因 此 受 政 府 的 控制与管理 。 中央集权的高等教育管理体 制长期以来左右着法 国 的 投 资 模 式 ， 并 且 在集权体制的控制下 ， 政 府 对 拨 款 的 使 用 都做出严格规定 ， 其 数 额 和 用 途 都 按 照 支 出的类别和人员岗位列在年度预算内 。 由 于政府主导的控制模 式 为 主 ， 法 国 高 校 的 政府 拨 款 占 其 总 收 入 近 60% ， 高 于 美 国 、 英国 、 韩 国 等 高 校 的 政 府 拨 款 10% 左 右 。 但 从 1989 年 开 始 ， 合 同 制 成 为 政 府 向 高 等学校拨款的主要形 式 ， 目 的 是 在 中 央 政 府与大学之间形成政府为主导的协调谈 判控制机制 ， 国家希 望 改 进 与 大 学 的 关 系 并更好地管理大学 。 每一次合同签订以后 , 根据合同确定的指标 ， 由 国 家 评 估 委 员 会 和一些其他评估机构逐步对合同完成情 况进行评估 ， 评估结 果 直 接 用 于 下 一 轮 的 合同判 。 高校原则上无权挪用合同中本校 各个项目之间经费 ， 改 变 用 途 方 向 。 新 的 合同加评估的方式使政府更能够处于宏 观调控有利位置上 ， 并 与 大 学 之 间 建 立 一 种政府主导的协商谈判互惠相支持紧密 相连的关系 。 三 、 借鉴意义 我国高等教育融资渠道虽已和国外 发达国家一样实现 多 元 化 ， 但 事 实 上 差 距 巨大 。 从政府拨款 为 主 要 来 源 一 项 来 说 ， 教育经费相对于国 民 生 产 总 值 的 比 重 ， 世 界平均水 平 为 4.9% ， 发 达 国 家 为 5.1% ， 欠 发 达 国 家 为 4.1% ， 而 我 国 目 前 仅 3% 左 右。 我国高校经费严重解决的渠道主要 是靠大量的商业银行贷款。 而美国是由 高校直接向政府部门贷款而非向商业性 金融机构贷款， 这也是我们要借鉴和学 习之处。 学费收入本应是其次的主要来 源 ， 但 在 我 国 大 部 分 高 校 却 占 70% ， 让 广 大普通高校学生家庭承受了过重的经济 压力。 居民的经济收入及国家物价通胀 的影响一段时期内学费收入是无法再提 高。 再如服务收入和社会捐赠等方面也 相差甚远。 我国过去在高校形成渠道多 元化经费筹措机制中最具有潜能的校办 产业和捐集资收入在高校收入中的比例 都停留在 2％ 的水平 。 通过上述比 较 ， 我 国 高 等 教 育 机 构 要 积极开拓其他融资渠道 。 高校作为知识的 传 播 者 、创 造 者 ，应 该 将 其 所 拥 有 的 知 识 转 化 为 生 产 力 ，服 务 于 社 会 ，为 社 会 创 造 价 值 的 同 时 ，也 为 高 校 融 资 开 拓 一 条 “双 赢 ” 之路 。 目前我 国 高 校 科 学 研 究 和 社 会 服务没有与市场经 济 同 步 快 速 发 展 ， 特 别 是科技创新能力的发展和经济市场中各 领域服务的广度和深度不令人满意 。 国家 应该继续加大从宏 观 上 给 予 政 策 支 持 ， 高 校自身也要应积极寻求与社会合作实现 价值的渠道 。 通过高校科研开发服务进行 证 券 融 资 向 20 世 纪 90 年 代 末 高 校 科 技 产业中脱颖而出的 复 旦 爱 华 、 方 正 科 技 等 上市公司一样 ， 使 高 校 科 技 产 业 在 市 场 经 济中迅速发展壮大 。 科研服务可能产生巨 大的社会效益 ， 可 能 给 高 校 自 身 带 来 巨 大 的经济效益 ， 这在 欧 美 国 家 得 到 了 较 好 的 验证 。 要完善社会和 个 人 对 高 等 教 育 的 捐 赠 规 定 , 保 证 捐 赠 收 入 的 稳 定 增 加 。 2008 年 1 月 1 日起 实 施 的 新 《中 华 人 民 共 和 国所得税法》 加大了对捐赠的税收减免 力度， 新法中规定的捐赠抵税额的计算 基数比旧法的大， 这体现了国家通过法 律手段对公益事业捐赠的扶持力度在加 大。 要考虑社会和个人捐赠是临时和不 确 定 的 。 这就更要求高等学校对捐赠活动 及其管理工作进行 更 深 入 的 研 究 和 实 践 ， 形成对捐赠意向的 追 踪 、 落 实 和 使 用 科 学 的 管 理 ，使 捐 赠 能 形 成 稳 定 的 、高 效 的 高 等教育资金来源 。
1997 年 设 立 彩 票 奖 学 金 项 目 , 把 发 行 彩 票 净收益 40% 作为奖学金 , 计划据此筹集基 金 50 万美元 , 资助 500 名学生就读州立大
学本科课程 。 二 、美 、英 、法 三 国 高 等 教 育 投 融 资 体 制的特点 （一 ）美 国 政 府 高 等 教 育 投 融 资 体 制 的特点 美国在开拓投资渠道的意识上一直 处 于 领 先 地 位 ，其 多 样 性 、市 场 意 识 强 和 财政拨款上合理的间接控制是其鲜明的