财政学双学位第7课时
《财政学》第七章教学课件
第三节 增值税法律制度
• 一、我国现行的增值税基本法律制度 • 1、《增值税暂行条例》 • 2、 《增值税暂行条例实施细则》 • 3、《关于在全国开展交通运输业和部分
现代服务业营业税改征增值税试点税收 政策的通知》 财税[2013]37号
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• 二、增值税的概念与特点 • 1、概念：是以增值额为课税对象的税种。 • 2、特点：最大优点是能避免重复课税
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• 2、地税局征收的税种： • 城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值
税、契税、房产税、车船税、烟叶税、教 育费附加、文化事业建设费、资源使用补 偿费； • 营业税、企业所得税、个人所得税、资源 税、印花税、城市维护建设税 。
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• 3、海关征收的税种——关税税收： • 关税、船舶吨税。 • 代征进口环节的增值税和消费税
本章重点：流转课税及所得课税的特点；增值税、 消费说、营业税、企业所得税和个人所得税的内容。
本章难点：增值税的计税方法；个人所得税的计税 方法。
本章教学内容：本章包括四方面内容，即税收制度 的组成；流转课税；所得课税；资源课税与财产课税。
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第一节 税收制度的概述
• 一、税收制度的概念： • （一）广义的税制：税收制度是国家各
行为税类 车辆购置税
印花税 契税 资源税类 资源税 城镇土地使用税
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财产税类 房产税 车船税
特定目的税类 城市维护建设税
耕地占用税 土地增值税 农业税类
烟叶税
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• 一、根据征税对象的不同划分 （二）五分法 • 1、商品和劳务税（流转税类） • 2、所得税类 • 3、资源税类 • 4、财产税类 • 5、行为税类
2013年1月1日废止） • 车辆购置税 • 船舶吨税
财政学课件完整版
财政学课件完整版一、教学内容1. 财政与财政学：介绍财政的定义、职能，财政学的学科体系与研究方法。
2. 财政收入：解析税收、非税收入的形式、特点及影响因素。
3. 财政支出：阐述政府消费性支出、转移性支出的分类、特点及效应。
4. 财政政策：分析财政政策的类型、目标、工具及其传导机制。
5. 财政政策的效应：探讨财政政策对经济总量、结构、分配等方面的影响。
二、教学目标1. 使学生了解财政学的基本概念和原理，建立财政学的基本框架。
2. 培养学生分析财政现象、判断财政政策的能力。
3. 提高学生运用财政学知识解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策的类型、效应及其传导机制。
2. 教学重点：税收、非税收入的形式、特点及影响因素；财政政策的类型、目标、工具。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体课件、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 实践情景引入：通过介绍我国当前的财政形势，引发学生对财政学的兴趣。
2. 教材讲解：按照教材章节顺序，详细讲解财政学的基本概念、原理及政策。
3. 例题讲解：选取具有代表性的例题，分析财政现象，阐述财政政策的应用。
4. 随堂练习：针对讲解的内容，设计相关练习题，让学生即时巩固所学知识。
5. 课堂讨论：组织学生就财政政策的热点问题进行讨论，提高学生的分析判断能力。
六、板书设计1. 财政与财政学：定义、职能、研究方法。
2. 财政收入：税收、非税收入、影响因素。
3. 财政支出：政府消费性支出、转移性支出、特点。
4. 财政政策：类型、目标、工具、传导机制。
5. 财政政策的效应：经济总量、结构、分配。
七、作业设计1. 作业题目：（1）请简述财政学的学科体系与研究方法。
（2）请列举我国主要的税收形式及其特点。
（3）请分析政府支出对经济的影响。
（4）请阐述财政政策的传导机制。
2. 答案：（1）财政学的学科体系与研究方法：财政学是一门研究政府财政收入、支出、政策等方面的学科。
财政学第7章PPT课件
财政平衡的概念与意义
财政平衡
财政收入与财政支出相等的状态 ，意味着国家财政收支处于均衡 状态。
财政平衡的意义
维持经济稳定，避免财政赤字和 债务积累，保障国家财政的可持 续性。
财政赤字及其弥补方式
财政赤字
财政收入小于财政支出的状态，意味着国家财政出现亏空。
弥补财政赤字的方式
增加税收、发行国债、增发货币等。
公产收入的征收管理
公产收入的征收管理需要遵循相关法律法规的规定，确保征收的合法性和公正性，同时也 要加强征收的监督和管理，防止乱收费现象的发生。
公产收入的使用管理
公产收入的使用管理需要遵循专款专用的原则，确保资金的使用效益和规范性。
03 财政支出
财政支出的分类
按经济性质分类
将财政支出分为生产性支出和 非生产性支出，前者用于生产 和流通领域，后者用于满足社
感谢您的观看
非税收入的征收管理需要遵循相关法律法规的规定，确保征收的合法性
和公正性，同时也要加强征收的监督和管理，防止乱收费现象的发生。
03
非税收入的使用管理
非税收入的使用管理需要遵循专款专用的原则，确保资金的使用效益和
规范性。
公产收入
公产收入的分类
公产收入可以分为国有企业收益、公共基础设施使用费等类型，不同类型的公产收入在征 收范围、征收标准等方面存在差异。
财政管理体制的类型
03
分税制、统收统支制、包干制等。
分税制财政管理体制
分税制财政管理体制的基本原则
按照中央与地方政府的事权划分，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央和地方两套税务 机构分别征管。
分税制财政管理体制的特点
税收分享、自负盈亏、分级预算、转移支付等。
(2024年)财政学课件整理版
国际税收竞争
各国在吸引投资和促进经济发展方面展开税收竞争，通过降低税率、提供税收优惠等措施吸引国际资本流入。
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政府支出规模、结构 及效应评估
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政府支出分类和内容
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政府支出的定义和范围
政府支出是指政府为履行其职能而花费的资金，包括公共服务和 基础设施建设等。
财政学课件整理版
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目 录
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• 财政学基本概念与原理 • 税收制度及改革方向 • 政府支出规模、结构及效应评估 • 预算管理制度改革与实践 • 财政政策与货币政策协调配合 • 地方财政问题与挑战
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财政学基本概念与原 理
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财政学定义及研究对象
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财政收入与支出分类
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财政收入分类
财政收入主要包括税收收入、非税收 入（如行政事业性收费、罚没收入等 ）以及债务收入（如国债发行收入等 ）。
财政支出分类
财政支出主要包括经济建设支出、社 会文教支出、国防支出、行政管理支 出以及其他支出（如债务利息支出等 ）。
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引导社会资本投入 通过政府和社会资本合作（PPP ）等方式，引导社会资本投入基 础设施建设等领域，促进区域经 济发展。
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THANK YOU
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的趋势。
政府支出增长的原因
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政府支出增长的原因包括人口老龄化、城市化进程加速、社会
保障制度完善等。
政府支出规模的国际比较
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财政学完整(新)ppt课件
典型案例分析：地方政府债务风险等
地方政府债务风险的成因与表现
地方政府债务风险主要是由于地方政府举债规模过大、偿债能力不足等原因造成的，表现 为债务违约、财政困难等问题。
地方政府债务风险的防范与化解
防范地方政府债务风险需要控制举债规模、提高偿债能力、加强监管等措施，化解风险则 需要通过债务重组、财政救助等方式进行。
案例分析
以某地方政府债务危机为例，分析债务风险的成因、表现及应对措施，总结经验教训。
CHAPTER 05
财政政策与宏观调控
财政政策目标和工具选择
财政政策目标
经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡
财政政策工具
税收、公共支出、政府投资、财政补贴等
工具选择原则
根据经济形势和政策目标灵活选择，注重政策效 应和可持续性
财政学完整(新)ppt课 件
目录
• 财政学基本概念与原理 • 财政支出理论与实践 • 财政收入理论与实践 • 政府预算管理与改革 • 财政政策与宏观调控 • 国际财政合作与交流
CHAPTER 01
财政学基本概念与原理
财政学定义及研究对象
财政学定义
财政学是研究政府如何为满足社 会公共需要而筹集、使用和管理 资金以及政府与市场、社会之间 经济关系的学科。
税收的本质与功能
揭示税收作为财政收入主要来源的必 然性和合理性，阐述税收在调节经济 、维护社会产税、 行为税等税种的特点及作用，分析税 制结构的优化与调整。
税收原则
探讨税收制度设计应遵循的公平、效 率、财政充足等原则，分析各原则之 间的权衡与取舍。
政府职能与财政支出范围
政府职能
政府职能包括经济职能、政治职能和 社会职能。在经济职能方面，政府需 要维护市场秩序、促进经济增长和保 障社会公平。
《财政学》课程教学内容安排(全)
《财政学》课程教学内容安排一、教学内容取舍第五章（寻租设租行为）、第十三章（政府规制）、第十四章（公共企业）不做为上课讲授内容。
二、分章节教学内容安排第一章：财政学导论（教学内容由各位老师自己把握，不作具体要求）第二章：标题由“公共部门职能”改为财政职能。
增加财政学的福利经济学基础相关内容：帕累托最优、福利经济学第一定理、第二定理）公共部门为何参与资源配置作为重点。
第三章：公共产品供给主要讲授内容：公共产品两性；公共产品类型（纯公共产品、俱乐部产品、公共资源、私人产品）；公共产品、公共提供、公共生产三个概念的区别；纯公共产品供给的模型（可作为期中考试的内容）；俱乐部产品的供给的主要方式（重点介绍PPP模式）第四章：标题由“公共产品需求”改为“公共选择理论”按教材内容正常讲授。
其中，公共产品投票规则（可作为期中考试的内容）；政府失灵（期末考试）第六章：外部效应按教材内容正常讲授。
第七章：公共支出规模第一节、第二节按教材内容讲授。
第三节（社会成本收益分析）不讲。
第八章：公共支出结构按教材内容正常讲授。
其中，购买支出构成中（基础设施支出内容）不讲。
注：教材的一些错误。
1.图3—10.横坐标和纵坐标应该为“数量”而非“价格”。
2.表8—2.甲乙两国的博弈的支付矩阵表中，应填入“效用数值”而非“行动”。
原教材第九章“税收制度”分为三章内容。
第九章税收概论税收形式特征税制要素税收原则——公平原则（受益原则（增加）、支付能力原则（客观说和主观说介绍概念为主）——税收效率原则经济效率（税收中性和税收超额负担概念）、行政效率第十章税收负担、税负转嫁和税收经济效应税收负担（税收弹性、宏观税负三个口径、拉弗曲线）税负转嫁（按教材内容讲授）税收经济效应（介绍对消费的替代效应和收入效应）第十一章中国税制商品课税讲授增值税、消费税；所得课税讲授企业所得税、个人所得税；财产课税（选择税种介绍）第十二章政府预算第一节（政府预算的性质）、第二节（政府预算的方法，主要是基本概念）按照教材内容讲授。
财政学(陈共_第七版)课后答案和名词解释
第一章 财政概念和财政职能关键词市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。
外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
政府干预：虽然市场机制和一体化方式可以解决外部性问题，但是对于大多数外部性，特别是与环境有关的外部性问题，还需要政府更多的积极干预。
公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。
公共需要：指满足社会公共利益的需要。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
非排他性：指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥任何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共产品。
非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。
复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。
比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。
财务管理第二专业、双学位专业(本科)教学计划(精)
财务管理第二专业、双学位专业（本科）教学计划一、培养目标及要求（一）、培养目标本专业培养德、智、体、美全面发展，适应社会主义市场经济发展，熟悉与掌握现代经济、管理、法律和理财、金融等方面的知识与技能，具备创新精神与能力，能在企事业单位及其他部门从事财务管理实务及教学研究工作的高级专门人才。
（二）、培养要求1、基本要求（1）、热爱社会主义祖国，拥护中国共产党领导；具有敬业爱岗、艰苦奋斗、热爱劳动、遵纪守法、团结合作的品质；具有良好的思想品德、社会公德和职业道德。
（2）、掌握高等数学、外语、计算机应用的基本知识，熟悉基本经济、管理理论和方法，掌握现代财务学的基本理论和财务管理基本方法、基本技能，具有提出问题、分析问题、解决问题的基本能力及开拓精神。
（3）、具有一定的体育和军事知识，掌握科学锻炼身体的基本技能，具备良好的体质和心理素质，具有吃苦耐劳、顽强拼搏的意志。
2、业务规格要求（1）、具有较强的财务预测、决策、计划、控制、分析能力。
（2）、善于结合企业和经济管理工作中的实际开拓创新。
（3）、具有利用现代化管理工具从业的能力。
（4）、具有利用一门外语进行阅读、书写的能力。
（5）、有相当的运用政策、法律、法规的能力。
（6）、具有一定的科学研究能力。
（7）、具有较强的文字、语言表达能力和一定的社会交往能力。
二、主要课程西方经济学、财务会计学、统计学、成本会计实务、财务管理原理、筹资学、投资学、管理会计、税务筹划、集团财务、国际财务、公司收益分配、财务分析等。
三、课程设置与学时学分共开设23门课，1152学时，72学分，其中实践性教学环节20学分，共计92学分。
四、主要课程附表：1.教学计划表2.集中实践性教学环节表财务管理辅修专业（本科）教学计划一、培养目标及要求（一）、培养目标本专业培养德、智、体、美全面发展，适应社会主义市场经济发展，熟悉与掌握现代经济、管理、法律和理财、金融等方面的知识与技能，具备创新精神与能力，能在企事业单位及其他部门从事财务管理实务及教学研究工作的高级专门人才。
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案
财政学陈共著（第七版）知识要点和部分课后问题答案第一章财政概述1.财政概念1.1财政的基本含义和特征1.1.1财政的基本含义：经济部门，经济范畴1.1.2财政的基本特征：公共和阶级，强制和非直接偿还，平衡性1.2公共物品和公共需要——财政学基础概念1.2.1公共物品：提供者，非排他，非竞争，混合物品1.2.2公共需要：公共与私人需要；共同需要，无差别享用，付出代价但非等价，政府的职责，涵盖广；共同的历史的特殊的1.3关于财政与“公共财政”2.政府和市场关系——财政学基本关系2.1学习财政学为什么研究政府和市场关系：两个资源配置的系统关系是理论前提2.2市场：市场效率和市场失灵2.2.1市场和市场效率：信息，价格，资源配置，优胜劣汰2.2.2市场失灵：垄断-高价，信息不对称，外部效应，收入不公，经济波动 2.3政府：政府干预与政府干预失效2.3.1政府的经济作用：厘清政府职责；提供公共物品，宏观调控2.3.2政府干预程度和干预手段：法政，公共生产和提供，财政手段2.3.3政府干预失效：政治全力不创造财富却能支配经济；决策失误，寻租，政府提供信息不及时，政府职能的越位缺位3.财政职能3.1研究财政职能的思路和意义3.2资源配置职能：有限的资源，资产、产业、技术、地区结构，优化配置，效率；提供物品和经费，引导资源，弥补市场缺陷；手段-明确划分、优化支出结构、优化狗子规模和结构、投资税收等手段、本身3.3收入分配职能：公平分配；经济公平和社会公平；手段-划清市场和财政分配的范围，工资制度，税收调节，转移性支出3.4经济稳定与发展职能3.4.1经济稳定：就业充分，物价稳定，国际收支平衡3.4.2经济发展：增长，经济结构，3.4.3手段：总共需平衡，财政的自动稳定作用，通过投资补贴等消除经济发展瓶颈，非生产性社会的公共需要的满足市场失灵：指的是市场机制本身固有的缺陷；包括垄断，信息不充分和不对称，外部效应和公共物品，收入分配不公，经济波动外部效应：市场失灵的一种表现，指的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或者损失的现象。
北京大学国家发展研究院经济学双学位、辅修方案
北京大学国家发展研究院经济学双学位、辅修方案一、教学方案1、经济学双学士学位方案(1)国家发展研究院的经济学双学位是为非经济类本科生设计的。
完成经济学双学位学分要求，及其所在院系学士学位要求的学生，毕业时可获得经济学双学士学位。
凡北大非经济类专业在读本科学生，经国家发展研究院录取，可自大学二年级或三年级开始修读经济学双学位；校外本科生可自二年级至四年级申请，本科毕业五年内可直接申请，一般需要两至三年时间完成。
总绩点达到2.0方可取得学位。
(2)经济学双学位采用学分制，共要求44个学分。
所需课程由本中心或北京大学其他院系的老师开设，并聘请部分校外专家任教。
必修数学课程为：微积分C、概率统计C。
必修经济学课程为：经济学原理、中级微观经济学、中级宏观经济学、计量经济学。
选修课程从国家发展研究院所开设的选修课程中任选。
为保证学习质量，每学期选读的本项目课程不得超过16学分。
2、经济学辅修方案(1) 国家发展研究院的经济学辅修是为北大在校本科生设计的。
完成经济学辅修学分要求，及其所在院系学士学位要求的学生，毕业时可获得经济学辅修证书。
凡北大非经济类专业在读本科学生，经国家发展研究院录取，可自大学二年级至四年级开始时辅修经济学，一般需要一至两年时间完成。
(2) 经济学辅修采用学分制，共要求32个学分。
必修数学课程为：微积分C、概率统计C。
必修经济学课为：经济学原理、中级微观经济学、中级宏观经济学。
选修课程可从国家发展研究院所开设的选修课中任选。
为保证学习质量，经济学辅修学生每学期选本项目课程不得超过16学分。
3、数学免修凡校内在读理科学生（以高考录取为准），在本系修完（经数学学院认定的）C类或C 类以上的微积分、概率统计，可在大学四年级第一学期（秋季）的选课注册时间来国家发展研究院办理数学免修手续。
数学免修课程每门课成绩须在60分以上。
办理数学免修手续时须交由本系教务盖章的成绩单。
二、课程要求1．双学位必修课程：23学分注：1. 以上必修课计划从2009年入学双学位学生开始实行。
金融学双学位、辅修专业培养方案
金融学双学位、辅修专业培养方案（2019级中国本科生适用）一、专业名称：金融学二、开课学院：商学院三、学制：三年四、教学对象及招生计划：具有正式学籍、第一学期主修专业课程及格、通过商学院辅修入学资格考试的全日制在校本科生（商学院国际经济与贸易和会计专业除外）；招生人数为90人；考试科目：英语，数学（高中内容）。
五、培养目标及规格：（-）培养目标金融学双学位培养面向社会主义现代化经济建设的、掌握现代经济理论和金融学专业基本知识与技能的、知识面宽、跨学科、实用型、复合型、国际化的人才。
（二）培养规格学生应具备扎实的经济学和金融学基础理论知识，能够综合运用金融理论知识和现代技术解决现实中的金融问题；掌握现代银行的基础知识和业务及证券、保险、基金管理，企业经营与管理方面的相关知识；掌握数理统计、外汇、证券和期货投资的专业知识与方法，能够对汇市、股市和期货交易进行基本的预测与分析；具备从事金融行业或与经济金融相关工作的基本能力，如银行信用分析，风险管理，理财等；了解经济与金融学学科前沿知识与发展动态，具有创新意识，协作精神和良好的金融职业道德修养。
六、培养方案基本框架：（-）准予毕业课程学分：48学分，专业必修课35学分，专业选修课13学分；（二）课程总学时：672学时；（≡）社会实践：4周，2学分；（四）毕业环节：7周，4学分；（五）毕业环节时间安排：第7学期前7周。
七、专业主要课程,微积分，会计学原理，西方经济学（微观），西方经济学（宏观），货币银行学，国际金融，财政学，公司理财，金融分析，投资学，金融会计，经济法，财务分析，国际贸易理论与结算，保险学概论等。
八、毕业要求：在规定的年限内修满双学位教学计划规定的课程和学分、学位论文合格，且主修专业达到授予学位要求者根据北京语言大学规定授予相关证书。
说明：L金融双学位开设的课程与学生主修专业相同，学分低于主修专业的，学生可以免修；课程相同，学分相同的，主修专业的专业必修课和专业限选课可以免修，其他专业任选课不予免修。
财政学全套教学课件
财政学全套教学课件教案内容一、教学内容1. 分数加法和减法的计算法则；2. 分数加法和减法的例题及解答；3. 分数加法和减法的练习题。
二、教学目标1. 学生能够理解分数加法和减法的计算法则，并能够熟练进行计算；2. 学生能够通过例题和练习题，掌握分数加法和减法的解题思路和方法；3. 学生能够培养逻辑思维能力和解决问题的能力。
三、教学难点与重点1. 教学难点：分数加法和减法的计算法则的理解和应用；2. 教学重点：学生能够熟练运用分数加法和减法的计算法则进行计算。
四、教具与学具准备1. 教具：黑板、粉笔、多媒体教学设备；2. 学具：练习本、铅笔、橡皮。
五、教学过程1. 情景引入：通过一个小故事，引入分数加法和减法的概念；2. 讲解与演示：讲解分数加法和减法的计算法则，并通过多媒体演示例题的解题过程；3. 练习与讲解：学生进行练习题，教师进行讲解和指导；4. 巩固与拓展：学生进行一些拓展练习，巩固所学的知识。
六、板书设计板书设计如下：分数的加法假分数 + 假分数假分数分数分数分数七、作业设计1. 完成教材中的练习题；2. 运用分数加法和减法的计算法则，解决实际问题。
八、课后反思及拓展延伸课后反思：本节课通过情景引入、讲解演示、练习讲解和巩固拓展等环节，让学生掌握了分数加法和减法的计算法则，并能够熟练进行计算。
在教学过程中，注意引导学生思考和解决问题，培养了学生的逻辑思维能力。
但是，对于一些学困生，可能还需要进一步的个别辅导和指导。
拓展延伸：学生可以进一步学习分数的乘法和除法，以及实数的运算。
同时，可以运用分数加法和减法的计算法则，解决一些实际问题，如购物时的折扣计算等。
重点和难点解析一、教学难点与重点1. 教学难点：分数加法和减法的计算法则的理解和应用；2. 教学重点：学生能够熟练运用分数加法和减法的计算法则进行计算。
二、教学过程1. 情景引入：通过一个小故事，引入分数加法和减法的概念；2. 讲解与演示：讲解分数加法和减法的计算法则，并通过多媒体演示例题的解题过程；3. 练习与讲解：学生进行练习题，教师进行讲解和指导；4. 巩固与拓展：学生进行一些拓展练习，巩固所学的知识。
财政学双学位期中考试题
财政学双学位期中考试题专业、年级姓名学号任课教师贵州财经大学2021―2021学年第一学期期中考试试卷试卷名称：财务a一、名词解释（共计12分每题3分）1.外部性2纯公共物品3财政支出4税收二、单项选择题（共计18分每题3分）1.根据行动方向，外部性分为（）。
a、外部性，正外部性，负外部性2.下列方式属于通过市场化来解决外部性的是（）a.合并b.政府管制c.庇古税d.科斯式谈判3.在下列项目中，属于准公共物品的公共资源包括（a）国防和外交，B.公共渔场，C.剧院和D.私人物品4.有a、b、c三个备选方案，由甲、乙、丙三人组成的决策群体对这三个公共品提供方案进行表决，每个人的偏好程度如下所示：甲：a>b>c；乙：c>b>a；丙：b>c>a根据孔多塞规则，表决胜出的方案是（）第页，共页a.a方案b.b方案c、 c.方案d.存在一个投票悖论，没有获胜的结果5.在金融领域，下列衡量公平的方法是（）a.拉弗曲线B.恩格尔系数c.菲利普斯曲线d.洛伦兹曲线6.在中国目前的税制中，流转税是（）a.增值税B.房地产税c.个人所得税d.印花税三、多项选择题（共计20分每题4分）1.以下衡量公平的标准属于社会福利学校：（a）功利主义；（b）森的多边主义；（c）纳什主义；（d）罗尔斯主义；（2）财务采购支出（含）a.财政补贴b.财政投资性支出c.财政消费性支出d.税式支出3.财政补贴按照补贴目的分类有（）a、价格补贴B.居民生活补贴和国有企业亏损补贴C.财政贴息D.税收补贴4.税收的特点是：（a）强制性；（b）无偿的；（c）固定的；（d）等价物；（5）税负转移的方式有（a）分散转移B.前传C.转移后D.税收资本化第页共页四、简短回答问题（共15分，每个问题5分）1.试举一例说明负外部性如何导致市场经济效率损失的？2.财政支出如何按照经济性质分类的？3..财政投资的意义？五、讨论问题（共15分，每个问题15分）结合当前预算管理体制改革，试论述政府预算管理的功能六、案例分析（共20分）如上图所示，横轴代表人均gdp，纵轴代表全国财政支出占gdp的比重。
财政学专业人才培养方案
财政学专业人才培养方案一、专业介绍财政学课程是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接一般经济理论和财政业务课的中介作用；它是高校经济类、工商管理类、公共管理类各专业的核心基础课，在教学体系中处于重要的地位。
河北大学从1970年开始设立财政学专业，开设财政学课程，至今已有30多年历史，是当时全国最早设立财政学专业的四所院校之一，在我国财政学高等教育领域具有较长的历史，在财政基础理论和政策研究方面形成了较厚重的积淀。
2002年被评为河北省高校首批省级精品课程。
2003年联合经济学院建成世界经济博士学位点，开设世界财政税收制度比较研究方向；2005年建成财政学硕士学位点，开设财政理论与政策、比较财政税收制度、地方财政管理三个研究方向；2006年主要依托社会保障硕士点和财政学硕士点建成MPA专业硕士学位点，开设公共财政管理研究方向。
2009年财政学教学团队被评为国家级教学团队。
财政学专业教学团队年龄结构及学缘结构合理、梯次清晰，对财政领域的理论与实践把握能力较强，能够满足教学与学科发展的需要。
此外，学院设有专业报刊和图书两个资料室，面积共180平方米，设备先进，有关课程的资料内容丰富、数量充足，能满足教师和学生的查阅需求。
二、培养目标财政学专业致力于培养德、智、体全面发展，通晓中外财政与税收理论与实务，能够从事财政税收工作的操作和管理工作，并且具有理论研究能力和教学能力的高等专门人才。
学生毕业后可在政府财政部门、税务部门、大中型企业税收筹划部门及其他经济管理部门从事实际工作，以及在有关的科研机构和高等院校从事研究和教学工作。
三、培养要求通过学习财政税收的基本理论和基础知识，经过相关业务的基本训练，使学生具有财政税收领域实际工作的基本能力。
本科毕业生应具备以下方面知识和能力：1．掌握财政学科的基本理论和基本知识；2．具备处理财政、税收、国有资产管理等方面业务的基本能力；3．熟悉国家有关财政税收的方针、政策和法规；4．了解本学科前沿理论和发展动态；掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定实际工作能力。
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我国社会保障存在的问题分析
据统计，截至2005年底，全国养老金空帐已经达到8000 亿元。
为解决养老金空帐运转问题，在辽宁省实行试点，由中 央财政拨款支出。 填补空帐的措施一旦推行全国，如何寻求切实可靠的资金 来源？
第二节 财政补贴
一、财政补贴的特征
政策性
价格的相关性
灵活性 收入效应和替代效应的兼幵性
第二节 财政补贴
一、概念：是国家根据一定时期政治经济形势的客观需 要，向特定的产业、部门、地区、企亊业单位、居民个 人戒亊项提供的无偿补劣。 事、财政补贴的特征 （一）政策性 （三）灵活性 （事）价格的相关性 （四）收入效应和替代效应的兼幵性
第二节 财政补贴
事、财政补贴的构成 （一）价格补贴 国家戒社会集团向某种商品的生产经营者戒消费者无偿 支付补贴金，以维持一定价格水平的措施。 （事）企业亏损补贴 对一些因客观原因造成亏损的国有企业给予的补贴，以 维持企业的生产经营。
第七章
转移支出
本章主要内容
第一节 社会保障支出
第二节 财政补贴
本章小结
第一节 社会保障支出
• 主要内容:
一、社会保障性质不缘起 事、社会保障的特征 三、社会保障的基本模式 四、社会保障的内容 五、我国的社会保障情况
近现代社会保障制度
1601年
英国政府颁布了世界上第一部《济贫法》the Poor Law ，被视为现代社会保障制度的前身。 使民间和教会从亊的济贫活劢首次上升为法律幵 成为政府的重要职责。
品在国际市场上的竞争力，给予出口商和出口商品生产者的
补贴。
第二节 财政补贴
三、财政补贴的社会经济意义
财政补贴的功能
稳定物价，保证经济平稳运行和社会安定 促迚产业结构调整，优化资源配置 促迚对外贸易增长，增迚技术交流不合作
第二节 财政补贴
三、财政补贴的社会经济意义
财政补贴的负面效应：
31.9 28.8
17.2 31.1
26.5 36.8
26.5 30.4
9.3 10.8
我国社会保障存在的问题分析
空账运转是指目前社会统筹和个人账户相结合的 混合养老保险体制中，由二社会统筹部分丌够支 付当今老人养老金而向个人账户透支，而且无仸 何借贷手续，造成个人账户空账。个人账户成为 名义账户，即所谓的混合养老保险体制名存实亡 ，实际运行的养老体制还是现收现付制。
第二节 财政补贴
（三）财政贴息 国家对企业的某些用二规定用途的银行贷款，就其支付 的贷款利息提供的补贴。实质是财政替企业向银行支付利息
。 （四）税收补贴
又称税式支出，是国家对某些纳税人和课税对象给予的 税收优惠，包括减税、免税、退税、税收抵免等。
第二节 财政补贴
（五）迚出口补贴 迚口补贴是国家为体现产业政策，给予迚口国家急需产 品的迚口商的一种补贴。 出口补贴是国家为降低出口商品的成本和价格，提高商
1942年
英国的《贝弗里奇报告》称，要为那些因失业、疾病、退 休、生育和鳏寡者等在经济生活中处二丌利 地位的人们提 供社会保障。 《贝弗里奇报告》的一个重要思想是“全面性和普遍性原 则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口， 而丌论其年龄、性别、 阶级、种族和宗教信仰如何。 这是现代社会保障制度的第三个里程碑
第一节 社会保障支出
（事）社会救济 是指政府对收入在贫困线以下的公民和因自然灾害遭受 损失戒发生其他丌并亊故，而暂时生活处二困难中的公民提 供的货币戒实物帮劣。
第一节 社会保障支出
1．城镇社会救济 2．流浪乞讨人员救劣 3．贫困地区救济 4．自然灾害救济
第一节 社会保障支出
（三）社会福利
指由政府出资兴办的、以低费戒免费形式向一部分需 要特殊照顾的社会成员提供货币戒实物帮劣和服务的一种 社会保障制度。
我国社会保险金收支及累计结余（亿元）
项目 合计 养老保险 178.8 失业保 险 9.3 医疗保险 工伤保险 生育保险 基金收入 1990 186.8
1995
2000 2005
1006.0
2644.5 6968.6
950.1
2278.1 5093.3 149.3 847.6
35.3
160.4 333.0 2.5 18.9
1883年
德国“铁血宰相”俾斯麦颁布《疾病保险法》 视为现代社会保障制度产生的标志。 德国是第一个建立社会保障制度的国家
• 近现代保障制度的确立：
“一个想从社 会那里得到养 老金的人是最 安分守已的” 。
近现代社会保障简史
1935年
美国通过《社会保障法》，第一次正式提出了 “社会保障”的概念 成为现代社会保障史上的第二个里程碑
受保人之间不能进行收入再分配，不具备“互助互济 ”的社会保险功能。
第一节 社会保障支出
（四）国家保险型
• 前苏联模式：东欧国家 特点： 保障范围有限：工薪收入者 个人无需缴费，由政府不企业负担 现收现付制 保障水平低
第一节 社会保障支出
四、社会保障制度
社会保障制度的概念
是由法律规定的，幵按照确定的规则，通
123.4
207.0 68.4 195.9 511.0
124.5
1078.7 3.1 109.8 1278.1
13.8
48.0 12.7 57.9 164.0
8.3
27.0 2.7 16.8 72.0
若干国家社会保障支出 占中央财政收支的比重
美国
英国
日本
巴西
韩国
马来 西亚 1.2 7.2
社会保障税占中央 财政收入的比重 社会保障支出占 中央财政支出的比重
等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障
制度。
社会保障的核心内容
第一节 社会保障支出
1.养老保险（社会保险的核心）
企业： 工资总额的20% 保费筹集
其余
3%
社会统 筹账户
个人账户
职工个人： 个人为工资总额的8%
政府财政： 弥补养老保险赤字
第一节 社会保障支出
保费领取：
个人缴费年限满15年，退休后按期领取基本养老金 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 当地上年度月平均工资的20%， 退休时余额÷120
9.7
170.0 1405.3
8.1
24.8 93.0
2.9
11.2 44.0
基金支出 1990 151.9 1995 877.1
7.3
1.8
1.6
2000
2005 基金结余 1995 2000 2005
2385.6
5401.0 516.8 1327.5 6066.1
2115.3
4040.3 429.8 947.1 4041.0
1．社会公益性福利费
2．社会优待照顾性福利费 3．社会特殊性福利费
第一节 社会保障支出
（四）社会抚恤
指对国家和社会有功劳的特殊社会群体给予补劣和褒奖的
一种制度。
养老保险
• 80年代开始“退休费用统筹”，企业的退休费用不再 与本企业退休职工人数挂钩，缓解了新老企业之间的 退休负担不均的情况，但是，“退休费用统筹”至多 是将“企业保险”改为“地区性保险”，并非真正的 社会保险。 • 养老保险只要由企业和职工个人缴费负担，财政负责 弥补赤字。企业缴费比率不超过工资总额的20％，个 人缴费为缴费工资的8％。 • 运行模式：社会统筹与个人账户相结合。各地按照职 工个人缴费工资的11％建立养老保险个人账户。 • 养老金待遇：缴费满15年，退休后按月领取；不满15 年，个人账户储蓄额一次性支付，但不能享受基本养 老金。 • 养老金管理：逐步由县、市统筹过渡到省份统筹。收
过国家规范的推行不经常实施的社会保障计
划和政策体系。
第一节 社会保障支出
四、社会保障制度
社会保障制度的基本内容
社会救劣 社会保险 社会福利 社会抚恤（烈士）
第一节 社会保障支出
事、社会保障支出的构成
（一）社会保险 是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金 ，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业
扭曲价格体系，影响价格调节作用的发挥
丌利二现代企业制度的建立
加重财政负担
本 章 小 结
1、社会保障具有普遍性、福利性、强制性、互济 性4个特征，主要有社会保险、社会救助、社会福利、 社会优抚构成。各国虽然实施不同的社会保障制度， 但在资金筹集方式上均普遍借助法律手段，强制性地 征收社会保险税（费）。 2、财政补贴具有政策性、价格相关性、灵活性、
中国的人口老龄化问题
• 中国21世纪上半叶人口老龄化的“二高三大”特 征：1.高速：65岁老人占总人口比重由2000年7％ 左右增加到2050年的23％。2.高龄：80岁以上超 高速增长。3.老人数量大：21世纪中叶65岁以上 老人将超过3.3亿，80以上将超过1亿。4.老人抚 养比大：21世纪中叶老年人口与劳动力之比将等 于目前的3－4倍。5.地区差异大：农村老人高于 城镇，欠发达地区将高于全国平均。
• 贝弗里奇模式：以英国、瑞典等北欧国家为典型 • 条件：经济发达 • 特点： 普遍津贴，人人有仹 丌过分注重权利不义务对等 保险金主要来自税收 “从摇篮到坟墓” 现收现付制
第一节 社会保障支出
（三）个人储蓄型
• 智利：芝加哥男孩计划
特点： 保障强度取决二个人账户 雇主不雇员是个人账户主要缴费者 基金式管理
收入和替代效应兼并的特点，实现了国家特定的政治 经济任务和社会目标，但是我们必须正确认识财政补 贴的正面与负面效应。
关 键 词 转移支出 社会保障 社会保险 财政补贴
财政贴息
税式支出
复 习 思 考 题
1、分析社会保障的特征？