山西 2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编(共97题)

山西 2023年真题模拟考试：税法真题模拟
汇编
（共97题）
1、税收法律关系的主体可分为( )（多选题）
A. 征税主体
B. 纳税人
C. 税务代理人
D. 纳税主体
E. 扣缴义务人
试题答案：A,D
2、不属于我国企业所得税纳税人的是（）（单选题）
A. 个人独资企业
B. 联营企业
C. 私营有限责任公司
D. 有经营收入的事业单位
试题答案：A
3、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）
A. 张某
B. 李某
C. 张某和李某
D. 由税务机关在张某或李某中指定
试题答案：B
4、根据现行房产税立法规定，不征收房产税的地区是（）（单选题）
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 农村
试题答案：D
5、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

该期限是（）（单选题）
A. 在该业务发生的纳税年度起10年内
B. 在该业务发生的纳税年度起5年内
C. 在税务机关发现该行为的年度起10年内
D. 在税务机关发现该行为的年度起5年内
试题答案：A
6、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应 ( )（单选题）
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 取高、低税率的平均值
D. 免税
试题答案：A
7、某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应纳增值税的计算公式为（）（单选题）
A. 20000×6%
B. 20000×4%
C. 20000/（1＋6%）×6%
D. 20000/（1＋4%）×4%
试题答案：B
8、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内 ( )（单选题）
A. 只能要求税务机关退还多缴的税款
B. 可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C. 可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额
D. 以上均不正确
试题答案：B
9、2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。

在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。

李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）（单选题）
A. （4000－800）×20%＋6000×（1－20%）×20%
B. （4000－800）×20%＋（6000－800）×20%
C. 6000×（1－20%）×20%
D. （4000＋6000）×（1－20%）×20%
试题答案：A
10、增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的( )计算进项税额。

( )（单选题）
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
试题答案：A
11、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是 ( )（单选题）
A. 每次收入额
B. 每月收入额
C. 每季收入额
D. 每年收入额
试题答案：A
12、关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是（）（多选题）
A. 没有特定的、独立的征税对象
B. 所征税款专款专用
C. 实行地区差别比例税率
D. 以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据
E. 海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税
试题答案：A,B,C,D
13、纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是 ( )（多选题）
A. 纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C. 纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售凭据的当天
E. 纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天;用于样品、职工福利等方面的金银首饰，为移送的当天;带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天
试题答案：A,B,C,D,E
14、以商品的流转额和非商品的流转额为基础的是（）（单选题）
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 资源税
试题答案：A
15、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额。

那么 ( )（单选题）
A. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税
B. 销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税
C. 销售建材和小吃部都缴纳增值税
D. 销售建材和小吃部都缴纳营业税
试题答案：C
16、纳税主体包括（）（多选题）
A. 纳税人
B. 负税人
C. 扣缴义务人
D. 纳税担保人
E. 纳税代理人
试题答案：A,C
17、营业税的征税范围不包括 ( )（单选题）
A. 境内提供运输劳务
B. 境内转让无形资产
C. 境内转让不动产
D. 境内提供加工劳务
试题答案：D
18、进口应税消费品缴纳消费税的时间是 ( )（单选题）
A. 报关进口当天
B. 报关进口后7天
C. 海关填发税款缴款书之日起15日内
D. 海关填发税款缴款书之日起7日内
试题答案：C
19、关税的下列说法中，正确的是（）（单选题）
A. 关税的征税对象是进出国境的无形货物
B. 关税的课征范围以国境为标准
C. 关税的计税依据为完税价格
D. 由国家税务总局负责征收管理
试题答案：C
20、个人所得税代扣代缴的手续费为扣缴税款的 ( )（单选题）
A. 1%
B. 2%
C. 4%
D. 5%
试题答案：B
21、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（）（单选题）
A. 房屋买卖
B. 土地使用权转让
C. 土地使用权出让
D. 农村集体土地承包经营权转让
试题答案：D
22、李某2011年1月份的工资为3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计630元。

李某个税应纳税所得额的计算公式是（）（单选题）
A. 3000元-1600元
B. 3000元-2000元
C. 3000元-1600元-630元
D. 3000元-2000元-630元
试题答案：D
23、关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）（单选题）
A. 所有的收入都归中央政府
B. 所有的收入都归地方政府
C. 股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府
D. 股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府
试题答案：C
24、下列属于从价税的是 ( )（单选题）
A. 增值税
B. 资源税
C. 车船税
D. 耕地占用税
试题答案：A
25、依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）（单选题）
A. 25％
B. 20％
C. 18％
D. 15%
试题答案：B
26、一般情况下，委托加工的应税消费产品在以下环节征收消费税 ( )（单选题）
A. 加工环节
B. 销售环节
C. 交付原材料时
D. 完工提货时
试题答案：D
27、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是 ( )（多选题）
A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B. 在中国境内无住所且不居住的个人
C. 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D. 在中国境内有住所的个人
E. 具有中国国籍的中国公民
试题答案：A,D
28、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（单选题）
A. 免税
B. 税收饶让
C. 全额税收抵免
D. 限额税收抵免
试题答案：D
29、税法行政解释的主体一般包括( )（多选题）
试题答案：null
30、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是( )（单选题）
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 稳定性
试题答案：B
31、我国税务机关征收税款的方式有（）（多选题）
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 代收代缴
E. 委托代收
试题答案：A,B,C,D,E
32、城镇土地使用税适用的税率形式是（）（单选题）
A. 全国统一的定额税率
B. 全省统一的定额税率
C. 幅度差别定额税率
D. 幅度差别比例税率
试题答案：C
33、下列经营行为属于营业税征收范围的有 ( )（多选题）
A. 某国有建筑公司承建境外一项工程
B. 某建筑公司承建一家外国独资企业的工程
C. 境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程
D. 境外某保险公司为境内某企业承担财产保险
E. 某国有建筑公司购买一游艇
试题答案：B,C,D
34、纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）
A. 纳税人居住地
B. 转让合同签订地
C. 纳税人机构所在地
D. 无形资产使用地
试题答案：C
35、以下对于增值税纳税地点的表述正确的是 ( )（单选题）
A. 非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税
C. 跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税
D. 进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
试题答案：D
36、按照《增值税条例》的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的( )，免征增值税。

( )（单选题）
A. 移动电话
B. 游艇
C. 摩托车
D. 应征消费税的汽车
试题答案：A
37、根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）（单选题）
A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C. 购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D. 春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额
试题答案：D
38、根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）（单选题）
A. 甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元
B. 乙获得保险赔款3万元
C. 丙所在单位每月为其手机充值500元
D. 丁在网上销售图书，每月营利3000元
试题答案：B
39、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取的税率形式是 ( )（单选题）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 超额累进税率
D. 定额税率
试题答案：D
40、某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份敢得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包厢收入20万元。

营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的汁算公式为 ( )（单选题）
A. (60+24+20)×20%
B. (60+24—4—20)×5%
C. (60十24)×5%+20×20%
D. 60×5%+(24—20)×20%
试题答案：C
41、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为（）（单选题）
A. 一年内
B. 二年内
C. 三年内
D. 五年内
试题答案：C
42、目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（）（单选题）
A. 特惠税率
B. 协定税率
C. 特惠税率和协定税率并用
D. 最惠国税率
试题答案：D
43、税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以行使 ( )（单选题）
A. 拒绝检查权
B. 请求国家赔偿权
C. 委托税务代理权
D. 申请减免税权
试题答案：B
44、银行买卖外汇的营业税营业额是( )（单选题）
A. 买人价
B. 卖出价
C. 卖出价减去买入价的余额
D. 卖出价减去买入价和相关费用的余额
试题答案：C
45、营业税的起征点适用于 ( )（单选题）
A. 所有纳税人
B. 小规模纳税人
C. 私营企业
D. 个人
试题答案：D
46、退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是（）（单选题）
A. 退休金2100元
B. 出版专著，获得稿酬8000元
C. 从事技术咨询，获得咨询费850元
D. 购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品
试题答案：A
47、根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是( )（单选题）
A. 饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B. 百货商场受托代销货物
C. 电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务
D. 邮政部门发行报刊
试题答案：A
48、下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是( )（单选题）
A. 大型企业
B. 一切企业、单位及个人
C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
试题答案：C
49、由海关系统负责征收和管理的税种有 ( )（多选题）
A. 关税
B. 船舶吨税
C. 车船税
D. 进口环节的增值税
E. 进口环节的消费税
试题答案：A,B,D,E
50、我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）（单选题）
A. 18.5％
B. 15％
C. 12.5％
D. 10%
试题答案：C
51、根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的是（）（单选题）
A. 国家机关自用土地
B. 生产企业闲置土地
C. 农村居民宅基用地
D. 直接用于农业的生产用地
试题答案：B
52、以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有 ( )（多选题）
A. 储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税于续费所得，免征个人所得税
B. 个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税
C. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
D. 股票转让所得，暂免征收个人所得税
E. 援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税
试题答案：A,D
53、区别税与税的重要标志的税法要素是（）（单选题）
A. 纳税主体
B. 课税客体
C. 税率
D. 纳税环节
试题答案：B
54、非居民纳税人缴纳个人所得税的认定标准不包括 ( )（单选题）
A. 款项的支付地
B. 产权的实际运用地
C. 受雇用活动的所在地
D. 提供个人劳务所在地
试题答案：A
55、下列项目，免征个人所得税的是( )（单选题）
A. 稿酬
B. 保险赔款
C. 特许权使刚费所得
D. 偶然所得
试题答案：B
56、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）（单选题）
A. 依法办理税务登记
B. 依法办理税务申报
C. 依法缴纳税款
D. 依法申请减免税
试题答案：D
57、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）（单选题）
A. 境内工作时间
B. 取得收入的工作地
C. 是否是中国公民
D. 境内有无住所和境内居住时间
试题答案：D
58、消费税的税率为45%的税目是( )（单选题）
A. 汽车轮胎
B. 每标准条调拨价格在50元以上的卷烟
C. 高尔夫球具
D. 游艇
试题答案：B
59、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）（单选题）
A. 名胜古迹内工作人员的办公用地
B. 全额财政拨款事业单位食堂用地
C. 宗教寺庙人员生活用地
D. 公园内附设的儿童乐园用地
试题答案：D
60、下列各项中，属于增值税征收范围的是 ( )（单选题）
A. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
试题答案：C
61、下列消费品中，采用比例税率的是 ( )（多选题）
A. 黄酒
B. 汽油
C. 烟丝
D. 酒精
E. 小汽车
试题答案：C,D,E
62、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是 ( )（单选题）
A. 每次收入额
B. 每月收入额
C. 每季收入额
D. 每年收入额
试题答案：A
63、消费税税目有 ( )（单选题）
A. 11个
B. 12个
C. 13个
D. 14个
试题答案：D
64、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（单选题）
A. 取得经济类学士以上学位人员
B. 取得法学类硕士以上学位人员
C. 取得非经济类法学类博士学位人员
D. 取得执业会计师资格人员
试题答案：D
65、土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税、费是（）（单选题）
A. 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
B. 消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
C. 增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
D. 营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
试题答案：D
66、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末报社支付稿酬15000 元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为 ( )（单选题）
A. 1988元
B. 2016元
C. 2296元
D. 2408元
试题答案：B
67、改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是（）（单选题）
A. 《中华人民共和国消费税暂行条例》
B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C. 《中华人民共和国增值税暂行条例》
D. 《中华人民共和国企业所得税法》
试题答案：B
68、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）（单选题）
A. 扣税法
B. 扣额法
C. 抵免法
D. 简易征税法
试题答案：D
69、通常崩于区分税种的税法要素是( )（单选题）
试题答案：暂无答案
70、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）（单选题）
A. 稿酬所得
B. 财产转让所得
C. 劳务报酬所得
D. 特许权使用费所得
试题答案：C
71、个人所得税扣缴义务人每月扣缴的税款和自行申报纳税人每月应缴税款，都应在次月( )内缴入国库.并向税务机关报送纳税申报表。

( )（单选题）
A. 5日
B. 7日
C. 10日
D. 15日
试题答案：B
72、某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人20万元。

已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为 ( )（单选题）
A. 200万元×3%
B. (200-5)万元×3%
C. (200-20)万元×3%
D. (200-5—20)万元×3%
试题答案：D
73、增值税的基本税率是 ( )（单选题）
A. 0%
B. 6%
C. 13%
D. 17%
试题答案：D
74、根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定，可以免征个人所得税的资金有( )（多选题）
A. 购物抽奖所获奖金
B. 个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
C. 省级电台有奖竞猜所获奖金
D. 举报偷税行为所获奖金
E. 见义勇为所获奖金
试题答案：B,D,E
75、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是 ( )（单选题）
A. 提供修理修配劳务
B. 销售报关出口货物
C. 销售房地产
D. 向消费者销售应税产品
试题答案：A
76、营业税转让无形资产税目的征收范围不包括 ( )（单选题）
A. 转让土地使用权
B. 土地租赁
C. 转让商标权
D. 出租电影拷贝
试题答案：B
77、下列可减征或者免征契税的情形是 ( )（多选题）
A. 居民间的换房
B. 国家机关、事业单位的办公用房
C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房
D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房
E. 军事设施用地
试题答案：B,C,D,E
78、我国实行比例税率的税种有（）（多选题）
A. 营业税
B. 契税
C. 增值税
D. 城镇土地使用税
E. 车船税
试题答案：A,B,C
79、依法不能从事税务代理的机构是（）（单选题）
A. 律师事务所
B. 会计师事务所
C. 审计师事务所
D. 税务机关
试题答案：D
80、以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是( )（单选题）
A. 流转税
B. 所得税
C. 财产税
D. 从价税
试题答案：C
81、根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定，可以免征个人所得税的资金有( )（多选题）
A. 购物抽奖所获奖金
B. 个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
C. 省级电台有奖竞猜所获奖金
D. 举报偷税行为所获奖金
E. 见义勇为所获奖金
试题答案：B,D,E
82、某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。

依据我国现行税法规定，卤菜外卖业务收入（）（单选题）
A. 按销售货物征收增值税
B. 按服务业劳务征收营业税
C. 按混合销售行为征收营业税
D. 按混合销售行为征收增值税
试题答案：A
83、根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有 ( )（多选题）
A. 契税
B. 耕地占用税
C. 房产税
D. 筵席税
E. 固定资产投资方向调节税
试题答案：A,B
84、根据计税标准不同，可将税收划分为 ( )（多选题）
A. 从价税
C. 定额税
D. 比例税
E. 累进税
试题答案：A,B
85、一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税 ( )（单选题）
A. 进口货物
B. 进口物品
C. 出口货物
D. 以上都不对
试题答案：C
86、我国车船税属于( )（单选题）
A. 中央税
B. 地方税
C. 中央、地方共享税
D. 中央、地方各自征收的独立税
试题答案：B
87、关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是（）（单选题）
A. 税法是民法的二级部门法
B. 税法是行政法的二级部门法
C. 税法是经济法的二级部门法
D. 税法是行政诉讼法的二级部门法
试题答案：C
88、税率的一种最重要的分类为( )（多选题）
B. 比例税率
C. 累进税率
D. 定额税率
E. 超率税率
试题答案：B,C,D
89、根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是 ( )（单选题）
A. 依法办理税务登记
B. 依法办理税务申报
C. 依法缴纳税款
D. 依法书面申请减免税
试题答案：D
90、税收法律关系的主体可分为 ( )（多选题）
A. 征税主体
B. 纳税人
C. 税务代理人
D. 纳税主体
E. 扣缴义务人
试题答案：A,D
91、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）
A. 税务机关
B. 财政机关
C. 银行
D. 海关
E. 工商行政管理机关
试题答案：A,B,D
92、关税课征范围（）（单选题）
A. 以国境为界
B. 以关境为界
C. 以边境为界
D. 以海岸线为界
试题答案：B
93、城市维护建设税采用的税率形式是（）（单选题）
A. 单一比例税率
B. 符合比例税率
C. 幅度比例税率
D. 地区差别比例税率
试题答案：D
94、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）
A. 《全国税政实施要则》
B. 《商品流通税试行办法》
C. 《工商统一税条例（草案）》
D. 《工商税条例（草案）》
试题答案：A
95、根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是（）（单选题）
A. 将购买的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物委托外单位加工
C. 将购买的货物无偿赠送他人
D. 将购买的货物用于集体福利
试题答案：C
96、下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为（）（单选题）
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
试题答案：C
97、张某为上海某大学著名学者，其取得的收人中依法应当缴纳个人所得税的是 ( )（多选题）
A. 国务院规定的政府特殊津贴
B. 所在学校发给的特殊岗位津贴
C. 撰写科普读物获得的稿酬
D. 所在学校科技公司红利收入
E. 为科协培训班授课获得讲课费
试题答案：B,C,D,E。