财务报表分析公式

1.资产=负债+所有者权益
2.利润=收入-费用
3.定基发展速度=分析期数额/固定基期数额
4.定基增长速度=定基发展速度-1
5.环比发展速度=分析期数额/前期数额
6.环比增长速度=环比发展速度-1
7.营运资金=流动资产-流动负债
8.流动比率=流动资产/流动负债
9.速动比率=速动资产/流动负债
10.速动资产=流动资产-存货-预付账款
11.资产负债率=负债总额/资产总额*100%
12.已获利息倍数=（利润总额+利息支出）/利息支出
13.应收账款周转率（次数）=赊销收入净额/应收账款平均余额
14.赊销收入净额=营业收入-现销收入-销售退回，折让，折扣
15.应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
16.存货周转率（次数）=营业成本/存货平均余额
17.存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2
18.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益
19.利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
20.净利润=利润总额-所得税
21.实际利润总额超额（或没有）完成计划数=实际利润总额-计划利润总额
22.利润总额计划完成程度=实际利润总额/计划利润总额*100%
23.本年利润较上年增长额=本年利润总额-上年利润总额
24.利润增长率=利润增长额/上年利润总额*100%
25.销售商品，提供劳务收到的现金=当期销售商品或提供劳务收到的现金+当期收到现金的应收账款+当期收到现金的应收票据+当期发生的预收账款-当期因销售退回而支付的现金+当期收回前期核销坏账损失的现金
26.购买商品，接受劳务支付的现金=当期购买商品，接受劳务支付的现金+当期付现的应付账款+当期付现的应付票据+当期预付的账款-当期因进货退回收到的现金
27.现金及现金等价物净增加额=现金流入小计-现金流出小计=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金及现金等价物的影响额=现金及现金等价物的期末余额-现金及现金等价物的期初余额
28.现金到期债务比=经营现金流量/本期到期债务
29.现金流动负债比=经营现金流量/流动负债
30.现金债务总比额=经营现金流量/债务总额
31.销售（或营业）现金比率=经营现金流量/销售收入（或营业收入）额
32.每股营业现金净流量=经营现金流量/流通在外的普通股股数
33.全部资产现金回收率=经营现金流量/全部资产总额
34.现金获利能力=经营现金流量/净利润
35.净收益营运指数=经营活动净收益/净利润=（净利润-非经营收益）/净利润
36.经营活动净收益=净利润-非经营收益=净利润-非经营税前利润*（1-所得税税率）
37.现金营运指数=经营现金净流量/经营现金毛流量
38.经营现金毛流量=经营活动净收益+折旧与待摊
39.经营现金净流量=经营活动现金流量净额+非经营所得税
40.股本收益率=（税后利润-优先股股利）/发行在外的普通股股本
41.每股盈利=（税后利润-优先股股利）/发行在外的普通股股数
42.每股净资产=（股东权益-有限股股本）/发行在外的普通股股数
43.公积金与股东权益比率=（资本公积+盈余公积）/股东权益
44.总成本降低额=Ʃ（实际产量*计划单位成本）-Ʃ（实际产量*实际单位成本）
45.总成本降低率=总成本降低额/Ʃ（实际产量*计划单位成本）*100%
46.计划降低额=Ʃ（可比产品计划产量*该产品上年实际单位成本）-Ʃ（可比产品计划产量*该产品本年计划单位成本）
47.计划降低率=计划降低额/Ʃ（可比产品计划产量*该产品上年实际单位成本）*100%
48.实际降低额=Ʃ（可比产品实际产量*该产品上年实际单位成本）-Ʃ（可比产品实际产量*该产品本年实际单位成本）
49.实际降低率=实际降低额/Ʃ（可比产品实际产量*该产品上年实际单位成本）*100%
50.成本降低额总差异=可比产品成本实际降低额-可比产品成本计划降低额
51.成本降低率总差异=可比产品成本实际降低率-可比产品成本计划降低率
52.产品产量变动对降低额的影响=[Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-Ʃ(本年计划产量*上年单位成本)]*计划降低率
53.产品品种结构变动对降低额的影响=Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)*{[Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-Ʃ(本年实际产量*本年计划单位成本)]/Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-计划降低率}
54.产品单位成本变动对降低额的影响=Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)*{实际降低率-[Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-Ʃ(本年实际产量*本年计划单位成本)]/Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)
55.产品品种结构对成本降低率的影响=[Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-Ʃ(本年实际产量*本年计划单位成本)]/Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-计划降低率
56.产品单位成本变动对降低率的影响=实际降低率-[Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)-Ʃ(本年实际产量*本年计划单位成本)]/Ʃ(本年实际产量*上年单位成本)
57.单位产品材料成本=单位产品材料消耗*材料单价
58.材料单耗(量差)的影响程度=Ʃ[(实际单耗-计划单耗)*计划单价]
59.材料单价(价差)的影响程度=Ʃ[实际单耗*(实际单价-计划单价)]
60.效率差异的影响程度=(实际单位产品生产工时-计划单位产品生产工时)*计划小时工资率
61.工资率差异的影响程度=实际单位产品生产工时*(实际小时工资率-计划小时工资率)
62.小时工资率=直接人工成本/生产工时
63.效率差异的影响程度=(实际单位产品生产工时-计划单位产品生产工时)*计划小时制造费用率
64.分配率差异的影响程度=实际单位产品生产工时*(实际小时制造费用率-计划小时制造费用率)
65.小时制造费用率=制造费用/生产工时
66.合并倍数=合并报表的相应数据(本期合并销售收入等)/个别报表的相应数据(本期销售收入等)
67.总资产收益率=净利润/总资产平均余额*100%
68.销售利润率=本期净利润/营业收入(主营业务收入)*100%
69.总资产周转率=营业收入(主营业务收入)净额/总资产平均余额
70.总资产周转天数=总资产平均余额/主营业务收入*12(月)
71.营业毛利率=营业毛利/营业收入净额*100%
72.营业利润率=营业利润/营业收入净额*100%
73.营业净利率=净利润/营业收入净额*100%
74.净资产收益率=净利润/平均净资产*100%
75.总资产报酬率=息税前利润/平均总资产*100%=(利润总额+利息支出)/平均总资产*100%
76.普通股每股收益=净利润/发行在外普通股股数
77.普通股每股股利=普通股股利总额/发行在外普通股股数
78.股利支付率=普通股每股股利/普通股每股收益*100%
79.市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
80.总资产周转率(次数)=营业收入净额/总资产平均余额
81.总资产周转率(天数)=360/总资产周转次数=(360*总资产平均余额)/营业收入净额
82.流动资产周转率(次数)=营业收入净额/流动资产平均余额=(营业成本/流动资产平均余额)*(营业收入净额/营业成本)=流动资产垫支周转率*成本收入率
83.流动资产周转率(天数)=360/流动资产周转次数=(360*流动资产平均余额)/营业收入净额
84.流动资产垫支周转率(次数)=营业成本/流动资产平均余额=(营业成本/存货平均余额)*(存货平均余额/流动资产平均余额)=存货周转率*存活构成率
85.固定资产周转率(次数)=营业收入净额/平均固定资产总值=(营业收入净额/平均设备生产总值)*(平均设备生产总值/平均生产用固定资产总值)*(平均生产用固定总值/平均固定资产总值)=生产设备产出率*生产设备构成率*生产用固定资产构成率
86.现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债
87.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+利息费用)/利息费用
88.营业增长率=本期营业收入增长额/前期营业收入*100%
89.总资产增长率=本期总资产增长额/期初资产总额*100%
90.可持续增长率=净资产收益率*(1-股利支付率)
91.资本收益率=净利润/平均实收资本*100%
92.资本保值增值率=期末所有者权益总额/起初所有者权益总额*100%
93.社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额*100%
94.社会积累率=上缴国家财政总额/企业社会贡献总额*100%。