会计附件电子化工作方案

会计附件电子化工作实施方案
为认真贯彻落实《财政部、税务总局、人民银行、国务院国资委、标准委、国家电子文件管理部际联席会议办公室、民航局、中国国家铁路集团有限公司关于联合组织开展电子凭证会计数据标准试点工作的通知》（财会﹝2022﹞6号）要求，适应电子商务、电子政务发展，规范各类电子会计凭证的核算入账归档，加快推进公司电子化工作，围绕立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，切实平稳推进公司财务数字化转型，提升会计信息化水平，深入推动业财融合，支撑会计职能拓展，开创行业财务会计工作新局面，制定此工作实施方案。

一、当前现状
目前，各州市公司仍大量使用纸质档案对会计档案进行管理，但是随着信息化技术的发展，现行纸质档案管理办法和监督机制已不能满足档案管理要求。

主要体现在：（1）大量的核算业务尚未实现数字化、电子化，导致大量单据审核稽查只能依靠人工处理；
（2）会计凭证附件的内容、格式、标准存在差异，全省各州市公司管理水平、管理要求参差不齐；
（3）会计凭证、会计账簿及其他会计资料均需打印、保管全套纸质附件档案，占用大量的材料成本、人工成本和
储存成本；
（4）各个业务系统各自存储和管理形成的电子文件档案，没有实现共享共用，造成系统资源的浪费；
（5）纸质会计档案借阅、使用、移交难度较大，且管理难于统一规范等。

二、建设目标
（一）实现会计档案电子化管理
为了更高效、便捷地服务企业各业务领域，加强原始凭证的规范化管理，提升会计基础工作，以本次电子凭证会计数据标准试点工作为契机，统一附件清单，统一表单样式，通过执行会计数据标准，接收处理电子凭证，内部文档电子化，实现原始凭证的图像化、电子化储存和传输，验证电子会计档案的科学性、合理性、安全性、稳定性、经济可行性和操作可行性，基本实现会计档案全电子化管理。

（二）实现核算自动稽核率80%以上
通过外部票据和内部文档电子化，实现电子凭证票据信息数据与内部业务结构化数据自动审核比对，确保智能财务共享平台更多的自动稽核规则得以实现，将大量、重复、可替代的业务报销单据人工稽核工作变成机器系统自动稽核，力争自动稽核比例达到80%以上。

实现财务数据标准化、统一化、结构化、电子化，平稳推进企业财务数字化转型，促进业财一体化融合。

三、基本原则
（一）协调标准、同步实施。

按照试点工作要求，对智能财务共享平台进行配置或改造，确保能够接收和解析所有本次试点的电子凭证。

统一梳理、制定全省各业务核算附件清单及表单样式，实现标准统一、结构统一，确保结构化数据表单可固化在相应的业务信息系统。

同步开展电子票据库、电子文档库、电子影像库及电子合同库“四库”建设和智能财务共享平台签报功能、智能稽核功能改造工作。

（二）统筹推进、协同共享。

按照重要性原则，统筹考虑，优先处理实际工作中业务量较大、使用频次高、条件较成熟亟需解决的电子化业务，积极推进企业财务数字化转型。

协同共享，建立统一的数据存储库，避免资源重复、浪费。

（三）防范风险、安全可控。

坚持安全第一，使用标准电子文件格式和密码算法，切实防范系统运行、数据泄露等风险，确保相关工作严格遵守网络安全、数据安全、信息安全以及保密相关要求。

四、建设内容
（一）总体建设思路
电子化工作包括外部票据电子化和内部文档电子化两块内容。

外部票据电子化需建立电子票据库，实现电子凭证（增值税专票、普票，火车票，飞机票（行程单），银行回单等）的接收、解析、存储、使用，执行财务部制定统一的
电子凭证会计数据标准。

内部文档电子化需建立电子文档库，处理文件、公文和签报文件、签字文档的电子化，实现文档影像化，文档数据结构化。

（二）具体建设内容
1. 建立电子发票库。

根据财政部关于开展电子凭证会
计试点工作要求，按照电子凭证会计数据标准、技术规范国家标准，做好智能财务共享平台能够接收电子凭证并按照会计数据标准进行解析；确保智能财务共享平台能够实现电子凭证验证、存储、读取、使用，做好电子凭证试点准备工作。

2.建立电子文档库。

实现文档影像化，文档数据结构化。

企业形成的公文、文件，加盖电子印章，确保文件的效力。

签报文件和签字文档提供数字签名服务。

签报请示单区分是否需要进行财务报销，需要财务报销的签报请示单在智能财务共享平台中进行处理。

如果业务系统本身已经有数字签名认证的，使用业务系统自身数字签名。

如果业务系统没有数
字签名的，需要提供数字签名工具，确保电子文档具有同等效力。

实现电子化资料集中管理，电子附件资料共享共用。

3.统一核算附件清单及表单样式。

（财务）
梳理、汇总目前财务核算附件清单及表单，组织各财务专业小组对清单的核算附件必要性评审、统一，并优化、简化核算附件表单样式。

基于智能稽核的数据需求，形成标准统一、结构清晰的结构化表单，确保数据电子化的必要性、实用性。

经过全省征求意见、修订完善之后，全省统一要求，统一使用。

4.完善优化智能稽核规则。

（财务）
通过比对外部票据信息与内部可获取电子化数据信息，实现内外部数据逻辑、数据关系的系统自动校验审核。

基于可获得的电子化数据，进一步优化完善稽核校验公式，进一步优化完善智能财务共享平台智能稽核规则，力争自动稽核比例达到80%以上。

五、实施步骤
（一）核算附件清单及表单样式统一工作。

3月份前两周，由曲靖市公司完成梳理当前所有业务核算附件清单及表单样式工作。

第三、四周由各财务专业小组对附件清单及表单样式进行评审，确定必要性。

并对附件清单及表单样式进行优化、简化设计工作。

3月底前完成附件清单及表单样式的全省统一。

4月上旬，将经过各财务专业小组确定统一的
附件清单及表单样式下发各单位进行征求意见，之后集中进行评审、讨论、统一、确定全省适用的所有业务核算附件清单及表单样式。

（二）智能稽核规则梳理完善工作。

计划于4月中下旬根据统一的核算附件清单及表单样式形成的电子化数据，完成自动稽核校验公式的梳理和智能稽核规则优化确认工作。

（三）相关系统改造工作。

按照电子凭证会计数据标准试点工作的通知要求，试点单位应于3月底前按照电子凭证会计数据标准、技术规范国家标准完成试点准备工作。

各相关业务系统改造根据实际情况统筹推进，计划于2023年上半年完成相关系统改造工作。