河北省邢台市高中政治第八课财政和税收同步练习新人教版必修1201711161124

第八课财政和税收
一．选择题
1．财政具有促进资源合理配置的作用。

下列体现财政这一作用的选项是（）
A. 2014年我国债券市场共发行人民币债券11万亿元
B. 国家对南水北调中线一期工程已累计投资2103.6亿元
C. 2014年财政部安排公共卫生服务补助资金378亿元
D. 中央财政下拨2014年城镇保障性安居工程资金1193亿元
2．《中华人民共和国环境保护税法》作为我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建
设的单行税法，将于2018年1月1日开始实施。

环境保护税和其他的税收有一些不同，就是
从税收杠杆入手，企业多排污就多交税；企业履行环保责任，减少污染物排放，就可以少缴税，
享受税收减免。

此举有利于（）①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任②降低企业排污成本，增加国家财政收入③促进经济结构调整，转变经济发展方式④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
3．2017政府工作报告指出，2016年全国财政专项扶贫资金投入超过1000亿元；2017年又提
出了脱贫攻坚九大工程：指产业脱贫工程、就业脱贫工程、生态保护脱贫工程、智力脱贫工程、
社保兜底脱贫工、健康脱贫工程、基础设施建设脱贫工程、金融支持脱贫工程、社会帮扶脱贫工程。

不考虑其他因素，这些措施的传导路径是（）①增加扶贫开发专项资金——促进专项产业的发展——提供就业渠道②增加居民收入一一扩大内需一一拉动经济增长③提髙财政赤字率一一扩大国债发行规模——增加财政收入④科学的宏观调控——确定合理的财政分配制度——实施积极的财政政策
A. ①-④-②-③
B. ①-③-④-②
C. ④-③-①-②
D. ④-②-①-③
4．财政部等四部门联合发布的《关于2016—2020年新能源汽车推广应用财政支持政策的通知》，
公布了2016年到2020年的新能源汽车推广应用补助政策，其中低端新能源乘用车补贴逐步下
降，体现鼓励长续航里程的纯电动车发展的思路。

调整新能源汽车补助标准旨在（）
A. 影响新能源汽车的价格，以增加市场消费需求
B. 创新财政补贴机制以扩大新能源汽车的生产规模
C. 通过逐步减少财政补贴倒逼汽车生产商转型升级
D. 推动宏观政策对资源的决定作用，促进企业创新
5．中央经济工作会议指出，2017年我国财政政策要更加积极有效，以促进经济运行保持在合理区间。

下面传导路径能实现这一目标的是（）①推广政府与社会资本合作模式→建立担保机制→促进资本投向农业农村→带动农村经济发展
②扩大信息消费→增强服务产业主导作用→优化产业结构→培育新的经济增长点
③全面实施营改增→减轻企业税负→增强企业创新研发能力→助推经济转型升级
④完善中央财政资金管理→加大创新创业投入力度→促进重点群体创业就业→拉动经济稳步增
长
A. ①②
B. ①④
C. ②③
D. ③④
6．全国财政工作会议指出，2017年我国适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收
①通过国民收入初次分配推动经济发展②通过扩大财政支出促进社会总供给增长
③努力发挥财政在国家治理中的支柱作用④运用财政政策促进国民经济平稳运行
A. ①②
B. ①④
C. ②③
D. ③④
7．2017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下
2016年执行数2017年预算数预算数为上年
(亿元）（亿元）执行数的（%）
教育1447.85 1520.00 105.0
社会保障和就业890.58 991.86 111.4
医疗卫生与计划生育91.16 137.04 150.3
注:2017年中央支出预算数29595亿元，比2016年执行数增加1813.96亿元，增长6.5%。

根据以上信息可以推出（）
①2017年国家财政夫幅度向改善民生倾斜
②国家财政是促进社会公平的物质保障
③国家财政有利于促进资源合理配置
④国家财政具有促进经济平稳运行的作用
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
8．根据国家财政部网站数据，2016年1-11月全国一般公共预算收人同口径增幅比2015年
同
期又回落2.3个百分点。

近年来我国财政收入增长呈中速偏低态势，其根本原因在于（）A. 国家分配政策调整 B. 政府财政支出力度加大 C. 经济发展速度放缓 D. 人民币的汇率持续下降
9．2015年财政工作仍将坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继
续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。

下列能体现国家财政具有促
进国民经济平稳运行作用的是（）
A．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境
B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力
C．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求
D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平
10．S市是我国营业税改为增值税的试点城市。

截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营
改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。

2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6
个
现代服务业在全国推广“营改增”。

“营改增”的积极效应是（）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②完善国家财税制度，强化财政支出约束③促进第
三产业发展，有益经济结构调整④降低企业税收成本，增强企业发展能力
A. ①②
B. ①④
C. ②③
D. ③④
11．自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点全面推开，之后营业税逐步退出历史舞台。

在深化供给侧结构性改革的背景下，营改增将确保所有行业税负只减不增，这有利于推动产业
转型、结构优化。

之所以实施“营改增”，主要原因（）
①可以防止偷漏税行为，保证国家财政收入快速增长
②财政政策的变化会影响宏观经济的发展
③市场决定资源配置是市场经济的一般规律
④定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
12．我国消费税改革一直在有条不紊地推进，财政部宣布从2016年10月1日起取消对普通美
容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更改为“高档化妆品”，税率由原先的30%
下调为15%。

上述化妆品消费税的调整（）①有利于增加国家财政收入②对
消费和生产具有导向作用
③体现了税收的固定性特征④对增加化妆品消费需求起基础性作用
A. ①②
B. ②④
C. ③④
D. ②③
13．《中华人民共和国环境保护税法》将于2018年1月1日开始实施。

环境保护税法的总体思
路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。

届时，已施行三十余年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。

此举有利于（）
①提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任②降低企业排污成本，增加国家财政收入③促进经济结构调整，转变经济发展方式④实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调控作用
A. ①②
B. ②③
C. ①③
D. ③④
14．某市税务系统与该市建设银行建立征信互认机制，税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和信用等级，建行据此决定是否为纳税人提供贷款。

这一机制的作用有（）
①从根本上解决小微企业融资难、融资贵的问题②有利于促进小微企业发展，有效地涵养了
税源③促进税收更好地用之于民④增强了企业依法纳税意识
A. ①②
B. ①③
C. ②④
D. ③④
15．2017年个税改革将成税改最大看点。

新一轮个税改革方案将依照“增低、扩中、调高”
的总原则，建立“综合与分类相结合”的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣
除项目，从而降低中低收入者的税负。

新一轮个税改革旨在（）①优化税种结构，避免重复征税②调节过高收入，消除收入差距
③完善收入分配，促进社会公平④增加居民收入，提高消费能力
A. ①②
B. ①③
C. ①④
D. ③④
16．2016年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。

随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税。

这表明：（）
①税法是税收的法律依据和法律保障②企业是个人所得税的纳税人
③依法纳税是企业和公民应尽的义务④税收取之于民，用之于民
A.①②
B.①③
C.②④
D.③④
17．所谓纳税遵从，是指纳税人依照税法的规定，希望国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的法律行为。

纳税遵从反映了（）
A.税收是调节经济的重要杠杆
B.公民有监督税收使用的权利
C.依法纳税是公民的基本义务
D.我国税收取之于民、用之于民
3
18．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。

到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给
我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。

”从经济生活角度看，下列对这则短信的认识正确的是（）
①它反映的是欠税现象②它反映了税收具有强制性的特征
③它提醒我们自觉履行纳税义务④它要求公民增强对公共权力的监督意识
A. ①②④
B.②③④
C.①②③
D.①③④
19．环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税。

草案的立法原则是“税负平移”，从排污
费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致。

同时规定“纳税人排放应税大气
污染物和水污染物的浓度值低于国家或地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”。

上述要求（）
①意在督促公民自觉诚信纳税②体现了税收的固定性特征
③意在推进循环发展低碳发展④有利于防止企业偷漏税行为
A.①②
B.①④
C.②③
D.③④
20．M公司生意红火，盈利可观，可公司老板并不知足，为了少缴税款购买假发票提供给客户。

购买假发票的行为属于（）
A．骗税B．偷税C．欠税D．抗税
二．非选择题
21．2015年7月15日，财政部公布了上半年我国财政收支情况。

阅读材料，完成下列要求。

材料一：数据显示，上半年，全国一般公共预算收入79600亿元，比上年同期增长6.6%。

财政部有关负责人分析，上半年全国一般公共预算收入增幅偏低，其主要原因与进口大宗商品价
格大幅下滑、工业增长放缓有关，也与国家实行结构性减税和普遍性降费、加快出口退税进度
有关。

材料二：数据显示，1 6月累计，全国一般公共预算支出77288亿元，比上年同期增长11.8%，其中，教育、医疗卫生、就业等惠民生支出保持比较高的增速，节能环保、交通运输包含了很
多投资性支出，对拉动经济增长作用显著。

（1）结合材料一，运用经济生活知识说明影响财政收入的因素主要有哪些。

（2）结合材料二，分析财政在经济社会中所发挥的巨大作用。

22．为了协调供给侧和需求侧协调发力，2015年9月30日，财政部、国家税务总局联合发布通知显示，自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车按5%的税率惩征收车辆购置税，这是对国务院常务会议支持新能源汽车和小排量汽车发展措施、促进调结构扩内需前倨后恭的进一步贯彻落实。

结合材料，运用经济生活相关知识，分析减半征收车辆购置税的经济意义。

第八课财政和税收同步练习
一、选择题
1．B
2．B
3．C
4．C
5．D ①项属于货币政策，排除；②项不属于积极财政政策，排除；③④项属于积极财政政策传导路径且能实现这一目标；正确选项为D。

6．D 此题考查国家财政的相关知识。

2017年我国适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。

增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。

这说明我国努力发挥财政在国家治理中的支柱作用，运用财政政策促进国民经济平稳运行，故③④符合题意；材料没有体现初次分配、社会总供给的问题，故①②与题意无关。

故选D。

7．A 教育、社会保障与就业、医疗卫生与计划生育等方面的支出预算都比上年的执行数量增加，这表明2017年国家财政向改善民生倾斜，①正确；社会保障与就业方面的财政支出增加，这表明财政是促进社会公平的物质保障，②正确；财政具有促进资源合理配置、具有促进经济平稳运行的作用在材料中没有体现，③④不选，故本题答案应为A。

8．C 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，我国财政收入增长呈中速偏低态势的根本原因应是经济发展速度放缓，故本题答案选择C，其他选项不符题意。

9．C
10．D “营改增”并不能拓宽财政收入来源，①不选；“营改增”与约束财政支出无关，②不
选；国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广，说明“营改增”能促进第三产
业发展，有益经济结构调整，③正确；“营改增”能降低企业税收成本，增强企业发展能力，④
正确，故本题答案应为D。

11．C ①选项错误，此观点不是国家实施“营改增”的目的所在。

③选项错误，市场经济的
一般规律是价值规律。

题目中，之所以实施“营改增”，主要是因为财政政策的变化会影响宏
观经济的发展，定向精准调控有利于引导市场行为和社会心理预期。

故②④入选。

选C。

12．D ①选项表述错误，我国对化妆品进行消费税的调整，其目的不是为了增加国家的财政收入。

④选项表述错误，夸大了税收调节的作用。

题目中，我国对化妆品消费税的调整对消费和生产具有导向作用，故②入选。

题目中“将“化妆品”税目名称更改为“高档化妆品”，税
率由原先的30%下调为15%”的表述，体现了税收的固定性特征，故③入选。

选D。

13．C 实现排污费制度向环保税制度的平稳转移，有利于提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任，①正确；实现排污费制度向环保税制度的平稳转移并不会降低企业排污成本，②错误；环境保护税法的实施，有利于促进经济结构调整，转变经济发展方式，③正确；税收杠杆的调控属于财政政策的范畴，不属于货币政策的范畴，④不选，故本题答案应为C。

14．C 这一机制并不能从根本上解决小微企业融资难、融资贵的问题，①不选；这一机制有利于促进小微企业发展，小微企业的发展有利于税源的涵养，②正确；这一政策与税收如何利用无关，③不选；“税务机关定期向银行提供小微企业纳税信息和信用等级”这一政策会增强
企业依法纳税意识，④正确，故本题答案选择C。

15．D 个人所得税自身的改革与优化税种结构无关，避免重复征税指的应是增值税，①不选；“消除收入差距”的说法错误，②不选；新一轮个税改革旨在完善收入分配，促进社会公平，
也是为了增加居民收入，提高消费能力，③④正确，故本题答案应为D。

16．B 该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门交纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③正确且符合题意；企业是企业所得税的纳税人，个人所得税的纳税人是个人，②说法错误；我国税收的性质在材料中未体现，应排除；故本题答案选B。

17．C
18．C 曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴，这说明题干反映的是欠税现象，①适合题意；到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。

这说明税收具有强制性的特征，它提醒我们自觉履行纳税义务，②③适合题意；题干没有涉及到公民对税收的监督，④不适合题意；故本题答案选C。

19．C 国家对环境保护进行征税，并且规定“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓度值低于国家或地方规定的污染物排放标准50%的，减半征收环保税”，说明该法律草案是为了推进循环经济发展，而非督促公民自觉诚信纳税，故排除①，③符合题意；草案的立法原则是“税
负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致，说明税收具有
固定性，②符合题意；该草案与防止企业偷漏税行为无关，排除④。

答案选择C。

20．B 欠税是纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

抗税是纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。

区分偷税和骗税，主要看其目的。

如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。

购买假发票的行为属于偷税，B适合题意；A、C、D均不符合题意。

二、非选择题
21．
（1）①上半年全国财政收入增幅偏低，与进口大宗商品价格大幅下滑、工业增长方放缓有关，说明经济发展水平是影响财政收入的基础因素。

②上半年僵财政收入增幅偏低，也与国家实行结构性减税和普遍性降费、加快出口退税进度有
关，说明分配政策是影响财政收入的重要因素。

（2）①教育、医疗卫生、就业等惠民支出保持比较高的增速，体现了财政是促进社会公民，改善人民生活的物质保障。

②节能环保、交通运输的投资性支出，对拉动经济增长作用显
著，体现了财政具有促进资源合
理配置，促进国民经济平稳运行的作用。

22．①价格影响需求。

减半征收车辆购置税有利于降低购车成本，扩大新能源汽车和小排量汽车的消费需求，提高人们的消费水平。

②消费对生产具有反作用。

减半征收车辆购置税，有利于通过扩大新能源汽车和小排量汽车的
消费需求，带动相关产业的发展。

③财政具有促进资源合理配置的作用。

减半征收车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置，
促进资源的节约和有效利用。

④经济手段是国家宏调控的主要手段之一。

减半征收车辆购置税，是国家运用经济手段进行宏
观调控的重要举措，有利于促进国民经济的持续健康发展。

⑤科学发展观是主题，转变经济发展方式是主线。

减半征收车辆购置税，有利于深入贯彻落实
科学发展观，促进经济结构的调整，转变经济发展方式。

（其他言之有理可酌情给分。

）。