营业税改征增值税培训材料纳税申报

第三局部增值税纳税申报
名目
一、增值税纳税申报资料
增值税纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报
的其他资料两类。

〔一〕纳税申报表及其附列资料
1.一般纳税人
增值税一般纳税人〔以下简称一般纳税人〕纳税申报表及其附列资料包括：
〔1〕?增值税纳税申报表〔一般纳税人适用〕?
〔2〕?增值税纳税申报表附列资料一?〔本期销售情况明细〕
〔3〕?增值税纳税申报表附列资料二?〔本期进项税额明细〕
〔4〕?增值税纳税申报表附列资料三?〔应税效劳扣除工程明细〕一般纳税人提提供税效劳，在确定应税效劳销售额时，按照有关规定能够从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报?增值税纳税申报表附列资料〔三〕?。

其他情况不填写该附列资料。

〔5〕?增值税纳税申报表附列资料〔四〕?〔税收抵减情况表〕。

〔6〕?
固定资产进项税额抵扣情况表?。

2.小规模纳税人
增值税小规模纳税人〔以下简称小规模纳税人〕纳税申报表及其附列资料包括：
〔1〕?增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕?。

〔2〕?增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕附列资料?。

小规模纳税人提提供税效劳，在确定应税效劳销售额时，按照有关规定能够从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报?增值税纳税申报表〔小规模纳税人适用〕附列资料?。

其他情况不填写该附列资料。

〔二〕纳税申报的其他资料
“机动车销售统一发票〞和一般发票的存根联。

“增值税专用发票〞、“物资运输业增值税专用发票〞、税控“机动车销售统一发票〞的抵扣联。

按规定仍能够抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河物资运输业统一发票〞的抵扣联。

3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的一般发票、铁路运输费用结算单据的复印件。

按规定仍能够抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。

4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证实和境外单位的对账单或者发票。

5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

提供税效劳，在确定应税效劳销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7.?资产负债表?和?损益表?
8.主管税务机关规定的其他资料。

纳税申报表及其附列资料为必报资料。

纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局确定。

二、“营改增〞试点后增值税申报表调整的的要紧内容
〔一〕增值税申报表调整的要紧原那么
1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不妨碍地点收进。

2、按销项税额比例划分应纳税额的方法，实现会统部门的税款分不开票、分不进库需要。

3、满足原增值税纳税人和新增“营改增〞试点纳税人纳税申报需求。

一是，“新〞、“旧〞一般纳税人使用同一套申报表。

二是，新申报表需要兼顾增值税“新〞、“老〞业务。

〔二〕一般纳税人申报表要紧调整内容
1、主表
〔1〕表样无变化。

〔2〕政策依据内容变化，变更为“依据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。

纳税人不管有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

〞
〔3〕原“经营地址〞变更为“生产经营地址〞
〔4〕原“企业登记注册类型〞变更为“登记注册类型〞
〔5〕原“一般物资、劳务和应税效劳〞变更为“一般物资、劳务和应税效劳〞；原“即征即退物资及劳务和应税效劳〞变更为“即征即退物资、劳务和应税效劳〞
〔6〕“申报人声明〞内容变化，变更为“本纳税申报表是依据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。

〞
〔7〕第5栏“〔二〕按简易方法计税销售额〞包括应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额
〔8〕第21栏“简易计税方法计算的应纳税额〞包括应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其预征增值税额。

〔9〕第28栏“①分次预缴税额〞包括应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其能够从本期增值税应纳税额中抵减的分支机
构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填进本栏，缺乏抵减局部结转下期接着抵减。

〔10〕第13栏“上期留抵税额〞“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本年累计〞栏、第18栏“实际抵扣税额〞“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本年累计〞栏和第20栏“期末留抵税额〞“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本年累计〞栏用途发生改变，专用于应税物资和劳务留抵税额需“挂账〞的纳税人计算、填写当期可抵扣的已做“挂账〞处理的留抵税额。

其他纳税人不需填写。

2、附表一〔销售情况明细表〕
〔1〕表样变化非常大，行、列指标发生了互换；
〔2〕增加“免抵退〞数据采集填列的内容；
〔3〕通过调整行、列名称，将“应税效劳〞申报内容包括进来，同时，合并了“应税物资〞和“加工修理修配劳务〞的相关填报内容；
〔4〕新增加了四列〔11至14列〕填报内容，专用于当期存在“应税效劳〞差额征税的纳税人计算、填报有关差额征税内容；
〔5〕新增加了四行〔6、7行和13、14行〕，用于单独计算存在增值税“即征即退〞业务的相关申报内容。

(6)增加第13行“预征率%〞，本栏销售额应填进主表第5栏“〔二〕按简易方法计税销售额〞，预征增值税额应填进主表第21栏“简易计税方法计算的应纳税额〞。

3、附表二〔进项税额明细〕
本表只是局部填报内容和栏次名称进行了微调，由原来的38栏减少为35栏。

〔1〕往掉了“废旧物资发票〞、“代开发票4%、6%征收率〞“期初已征税款挂帐额〞、“期初已征税款余额〞等不再使用的栏次。

〔2〕增加了“代扣代缴税收通用缴款书〞、“上期留抵税额抵减欠税〞、“上期留抵税额退税〞、“其他应作进项税额转出的情〞等栏次。

〔3〕增加了物资运输业增值税专用发票、代扣代缴税收通用缴款书等新的抵扣凭证填报内容。

〔4〕第1栏“〔一〕认证相符的税控增值税专用发票〞，取消发票票面左上角注明“代开〞字样且发票“税率〞栏为“***〞的?物资运输业增值税专用发票?按发票票面“价税合计〞乘以7%扣除率的税额计算方法，不再区分11%和3%的?物资运输业增值税专用发票?，按照认证税额计算进项税额。

〔5〕第17栏“简易计税方法征税工程用〞：反映用于按简易计税方法征税工程，按规定应在本期转出的进项税额。

应税效劳汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应由总机构汇总的进项税额也填进本栏。

4、附表三〔应税效劳扣除工程明细〕
〔1〕本表为新增附表，共有6行6列。

一般纳税人提提供税效
劳，在确定应税效劳销售额时，按照有关规定能够从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报本表，其他情况不填写。

〔2〕各列依次填写“本期应税效劳加税合计额〞、“起初余额〞、“本期发生额〞、“本期应扣除金额〞、“本期实际扣除金额〞、“期末余额〞等内容。

〔3〕各行按照顾税效劳的适用税率和征收率分不填写“17%税率的有形动产租赁效劳〞、“11%税率的应税效劳〞、“6%税率的应税效劳〞、“3%征收率的应税效劳〞、“免抵退税的应税效劳〞和、“免税的应税效劳〞的相关内容。

5、附表四〔税额抵减情况表〕
本表为新增附列资料。

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。

本表第2行由营业税改征增值税纳税人，应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。

其他纳税人不填写本表。

小规模纳税人发生上述税额抵减情况，也需要填报本表。

6、固定资产进项税额抵扣情况表
固定资产进项税额抵扣情况表未发生变化。

〔三〕小规模纳税人申报表调整内容
1.增加了小规模纳税人申报表附列资料，该附表是为了满足纳税人提提供税效劳，当期有符合差额征税规定的应税效劳扣除工程的需要，为主表计算纳税人当期扣除金额。

该表共有8列。

2.主表“纳税人或代理人声明〞局部有调整，请按相应文字调整进行。

3.主表第11栏“本期应纳税额减征额〞：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。

其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报?增值税纳税申报表附列资料〔四〕?〔税额抵减情况表〕予以反映。

无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。

三、增值税纳税申报表填写
〔一〕现有增值税纳税人申报表填写
现有增值税纳税人，是指仅发生增值税应税物资销售或提供加工修理修配劳务的增值税纳税人，不包括既有增值税应税物资或劳务，又兼有“应税效劳〞的增值税纳税人。

1、一般纳税人申报表填写
〔1〕全然规那么及要求
①主表
原增值税一般纳税人填报申报表主表的填报内容和填报栏次全
然没有变化，纳税人依据当期发生的增值税应税物资和劳务，按照适用的计税方法分不核算，在相应的栏次填写即可。

当期有符合即征即退优惠政策规定的业务，应与其他一般物资及劳务业务分开核算，分不填写不同的列。

②附表一
原增值税一般纳税人按照本表填写要求，对当期应税物资及劳务销售情况，按照发票开具种类或销售额〔销项税额〕产生缘由的不同，以及不同的适用税率、征收率分不填列在相应栏次内。

差额征税的相关栏次，不需填写。

关于当期有增值税即征即退业务的纳税人，需注重适用税率、征收率对应栏和即征即退栏之间的包含关系。

③附表二
原增值税一般纳税人按照本表填写要求填写即可。

需注重的是：纳税人取得物资运输业增值税专用发票，应按照发票注明的税额，申报抵扣税额，填写在第1栏内；纳税人取得的2013年8月1日以后开具的运费结算单据〔铁路运输除外〕，不再作为抵扣凭证，不得抵扣进项税额。

原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

④附表三
原增值税一般纳税人不需填写。

⑤固定资产进项税额抵扣情况表
按照填表讲明填写。

〔2〕原增值税一般纳税人申报填写举例：
A企业，增值税一般纳税人。

假设该企业仅从事计算机硬件的销售业务，不兼营应税效劳，也不属于享受即征即退优惠的企业。

2021年7月份发生如下业务：期初留抵税额
★业务一：2013年8月30日，“一般物资或劳务〞列第20栏“留抵税额〞100万元。

一般计税方法的销售情况
★业务二：2013年9月10日，销售PC机一批，开具防伪税控?增值税专用发票?，销售额100万元，销项税额17万元。

进项税额的情况
★业务三：2013年9月15日，购进PC机一批，取得防伪税控?增值税专用发票?，金额10万元，税额1.7万元；
★业务四：2013年9月15日，同意北京市某物资运输企业提供的交通运输效劳，取得纳税人自开的?物资运输业增值税专用发票?一张，“合计金额〞栏5000元，“税率〞栏为“11％〞“税额〞栏550元；
★业务五：2013年9月15日，同意上海市某物资运输企业提供的交通运输效劳，取得税务机关代开的?物资运输业增值税专用发票?
一张，票面“税额〞栏为150元。

★业务六：2013年9月15日，购进固定资产一台，取得防伪税控?增值税专用发票?，金额1万元，税额1700元。

进项税额转出
★业务七：2013年9月16日，由于退货，作为购货方到税务机关办理了?开具红字增值税专用发票通知单?一张，税额为1000元。

★业务八：2013年9月16日，到税务机关办理了留抵税额抵减欠税1000元。

〔退〕税额的计算
1、销项税额＝业务二＝170000
2、进项税额＝业务三+业务四+业务五+业务六＝
17000+550+150+1700＝19400
3、上期留抵税额＝业务一＝1000000
4、进项税额转出＝业务七+业务八＝1000+1000＝2000
5、应抵扣税额合计〔本月数〕＝进项税额+上期留抵税额-进项税额转出＝19400+1000000-2000＝1017400
6、实际抵扣税额〔本月数〕＝170000
7、实际抵扣税额〔本年累计〕＝0
8、一般计税方法的应纳税额＝销项税额-实际抵扣税额〔本月数〕-实际抵扣税额〔本年累计〕＝170000-170000-0＝0
9、期末留抵税额＝应抵扣税额合计〔本月数〕-实际抵扣税额〔本月数〕＝1017400-170000＝847400
10、本期应补〔退〕税额＝应纳税额合计-预缴税额＝0-0＝0
■申报表填写：案例用表
根底业务+简易计税方法
在“根底业务〞的根底上，2021年9月又发生如下业务：
★业务九：2013年9月10日，销售2009年1月1日往常购进的固定资产一台，售价2080元，开具增值税一般发票，金额2000元，税率4％，税额80元。

■本期应补〔退〕税额的计算
1、一般计税方法的应纳税额＝根底业务＝业务一至业务八＝0
2、简易计税方法的应纳税额＝业务九＝80
3、减征额＝业务九＝80÷2＝40
4、应纳税额合计＝0+80-40＝40
5、本期应补〔退〕税额＝应纳税额合计-预缴税额＝40-0＝40
■申报表填写：案例用表
根底业务+即征即退物资
在“根底业务〞的根底上，假设该企业生产销售软件产品〔符合即征即退政策〕，属于增值税即征即退纳税人，2021年9月又发生如下业务：
〔一〕即征即退物资的销售情况
★业务十：2013年9月15日，销售软件产品，开具防伪税控?增值税专用发票?，销售额10万元，销项税额1.7万元。

〔二〕进项税额的情况
★业务十一：2013年9月2日，购进用于制作软件产品的光盘一批，取得防伪税控?增值税专用发票?，金额500元，税额85元。

注：9月15日购进的固定资产专用于一般物资。

■本期应补〔退〕税额的计算
1、一般物资的应纳税额＝根底业务＝业务一至业务八＝0
2、即征即退物资的销项税额＝业务十＝17000
3、即征即退物资的进项税额＝业务十一＝85
4、即征即退物资的应抵扣税额合计〔本月数〕＝85
5、即征即退物资的实际抵扣税额〔本月数〕＝85
6、即征即退物资的应纳税额＝即征即退物资的销项税额-即征即退物资的实际抵扣税额〔本月数〕＝17000-85＝16915
7、即征即退物资的本期应补〔退〕税额＝应纳税额合计-预缴税额＝16915-0＝16915
■申报表填写：案例用表
2、小规模纳税人申报表填写
只有应税物资及劳务的小规模纳税人，应按照填表讲明要求，在“一般物资及劳务〞列内分不填报相应栏次。

原小规模纳税人申报填写举例：
X企业，增值税小规模纳税人。

假设该企业从事计算机销售，2021年8月发生如下业务：
〔一〕销售业务
2013年8月17日销售计算机一批，开具一般发票，金额10300元。

〔二〕应纳税额计算
不含税收进=10300/〔1+3%〕=10000元；
应纳税额=10000*3%=300元
■申报表填写：案例用表
〔二〕试点纳税人申报表填写
1、只提提供税效劳，即“新增〞一般纳税人申报表填报
依据表间数据的逻辑关系，建议纳税人按照“附表三、附表一，固定资产抵扣明细表，附表二、主表、附表四〞的顺序进行填写。

试点增值税一般纳税人发生应税效劳而未兼有销售物资以及提供加工修理修配劳务情形下，按以下讲明填写纳税申报资料：〔一〕?主表?
1.一般情况下，纳税人只填写本表“一般物资、劳务和应税效劳〞列的相关栏次；如纳税人有“安置残疾人就业单位〞、“管道运输效劳〞、“经批准提供有形动产融资租赁效劳〞等“即征即退〞优惠工程，应填写本表“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列的相关栏次。

“〔一〕按适用税率征税销售额〞填写应税效劳按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，假如应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

与?附表一?的逻辑关系：
〔1〕本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表
一?第9列第行之和－第9列第7行；
〔2〕本栏“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第9列第7行。

3.第2—3栏、第6栏、第9—10栏、第22栏、第25—27栏、第29—33栏、第35—38栏不需填报。

“纳税检查调整的销售额〞填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。

假如应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

需要注重：〔1〕如享受即征即退税收优惠政策应税效劳，经纳税检查发觉的，不得填进“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列，应填进“一般物资、劳务和应税效劳〞列。

〔2〕本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第7列第2、4、5行之和。

栏“按简易方法计税销售额〞，属于按税法规定实行简易计税方法的纳税人，按简易计税方法征收增值税的销售额填报。

假如应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

本栏包括应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额
与?附表一?的逻辑关系：
〔1〕本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞≥?附表一?第9列第12+13行－第9列第15行；
〔2〕本栏“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞≥?
附表一?第9列第15行。

“免税销售额〞填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销
售额〔不包含适用免、抵、退税方法的销售额〕。

假如应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。

与?附表一?的逻辑关系：
本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?
第9列第18行。

“销项税额〞：填写纳税人本期按一般计税方法征税应税效劳的销项税额。

假如应税效劳有扣除工程的，本栏填写扣除之后的销项税额。

与?附表一?的逻辑关系：
〔1〕本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第14列第2、4、5行之和－14列第7行；
〔2〕本栏“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第14列第7行。

“进项税额〞：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。

与?附表二?的逻辑关系：
本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＋“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表二?第12栏“税额〞。

“上期留抵税额〞的“本月数〞：试点新增一般纳税人所属期2021年1月份(试点开始时刻)本栏为0；以后各期按上期申报表第20栏“期末留抵税额〞的“本月数〞填写。

“本年累计〞填“0”。

“进项税额转出〞填写纳税人差不多抵扣但按税法规定应作进
项税转出的进项税额。

与?附表二?的逻辑关系：
本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＋“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表二?第13栏“税额〞。

“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额〞：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。

本栏与?附表一?、?附表二?的逻辑关系：
本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞≤?附表一?
第8列第行之和＋?附表二?第19栏。

“应抵扣税额合计〞填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。

按表中公式“17栏＝12栏＋13栏－14栏－15栏＋16栏〞进行填写。

“实际抵扣税额〞的“本月数〞，按表中判定条件“如第17栏＜第11栏，那么为第17栏，否那么为第11栏〞进行填写，“本年累计〞填“0”。

“应纳税额〞按表中公式“19栏＝11栏－18栏〞填写。

“期末留抵税额〞“本月数〞，按表中公式“20栏＝17栏－18栏〞计算填写。

“本年累计〞填“0”。

“简易征收方法计算的应纳税额〞填写本期按简易计税方法计
算并应缴纳的增值税额，不包含按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。

假如应税效劳有扣除工程的，本栏应填写扣除之后的应纳税额。

本栏包括应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其预征增值税额。

本栏与?附表一?的逻辑关系：
〔1〕本栏“一般物资、劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第14列第12+13行－第14列第15行；
〔2〕本栏“即征即退物资及劳务和应税效劳〞列“本月数〞＝?附表一?第14列第15行。

栏“应纳税额减征额〞填写纳税人按照税法规定减征的增值税应纳税额。

包含按规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。

当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额〞与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额〞之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额〞与第21栏“简易计税方法计算的应纳税额〞之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

本期减征额缺乏抵减局部结转下期接着抵减。

“应纳税额合计〞按表中公式“24栏＝19栏＋21栏－23栏〞计算填写。

“①分次预缴税额〞填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其能够从本期增值税应纳税额中抵减的分支机构已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填进本栏，缺乏抵减局部结转下期接着抵减。

20.第34栏“本期应补〔退〕税额〞按表中公式“34栏＝24栏
－28栏＋29栏〞计算填写。

“即征即退实际退税额〞填写纳税人本期因符合增值税即征即
退优惠政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。

〔二〕?附表一?〔本期销售情况明细〕
效劳的纳税人，第2、4、5、7、12、13、15、17、19行相应栏次能够填写，其它行次不填写。

2.第2、4、5行按不同税率分不填写按一般计税方法计算增值税应税效劳的销售情况〔包含即征即退应税效劳〕，第7行填写其中即征即退应税效劳的销售情况。

注重本栏与主表有关栏次间的逻辑关系〔见主表讲明第2项〕。

效劳未进行差额扣除前的销售情况。

其中：第9列为第1、3、5、7列〔此5列均为不含税销售额〕的合计数，第10列为第2、4、6、8列的合计数，第11列为第9、10列的合计数。

4.第12列“应税效劳扣除工程本期实际扣除金额〞：营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，按?附列资料〔三〕?第5列对应各行次数据填写；应税效劳无扣除工程的，本列填写“0”。

其他纳税人不填写。

营业税改征增值税的纳税人，应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，当期应税效劳有扣除工程的，填进本列第13行
5.第13列“扣除后〞“含税(免税)销售额〞：营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，本列各行次＝第11列对应各行次-第12列对应各行次。

其他纳税人不填写。

6.第14列“扣除后〞“销项(应纳)税额〞：营业税改征增值税的纳税人，应税效劳有扣除工程的，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。

〔1〕应税效劳按照一般计税方法计税
本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率
本列第7行“按一般计税方法计税的即征即退应税效劳〞不按本列的讲明填写。

具体填写要求见“各行讲明〞第2条第〔2〕项第③点的讲明。

〔2〕应税效劳按照简易计税方法计税
本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率
本列第13行“预征率%〞不按本列的讲明填写。

具体填写要求见“各行讲明〞第4条第〔2〕项。

〔3〕应税效劳实行免抵退税或免税的，本列不填写。

7.新增加第13行“二、简易计税方法计税〞“预征率%〞：反映营业税改征增值税的纳税人，应税效劳按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构预征增值税销售额、预征增值税应纳税额。

〔1〕本行第1至6列按照销售额和销项税额的实际发生数填写。

〔2〕本行第14列，纳税人按“应预征缴纳的增值税=应预征增值税销售额×预征率〞公式计算后据实填写。

〔三〕?附表二?〔本期进项税额明细〕
“〔一〕认证相符的税控增值税专用发票〞填写纳税人取得的认。