欧高林-财经法规-2014新大纲课件-第02章第03节第02部分

1/89第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念与分类二、银行结算账户管理的基本原则三、银行结算账户的开立、变更与撤销四、违反银行账户管理法律制度的法律责任2/89第三节银行结算账户补充：五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户3/89五、基本存款账户4/89五、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围（二）基本存款账户的开户要求（三）基本存款账户可办理的数量（四）基本存款账户开立的程序5/89五、基本存款账户6/89（一）基本存款账户的使用范围1、概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。

7/89（一）基本存款账户的使用范围2、使用范围：（1）日常经营活动的资金收付（2）工资、奖金和现金的支取8/89（二）基本存款账户的开户要求1、开立基本存款账户的存款人资格：（l）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；9/89（二）基本存款账户的开户要求1、开立基本存款账户的存款人资格：（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；10/89（二）基本存款账户的开户要求1、开立基本存款账户的存款人资格：（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。

11/89（二）基本存款账户的开户要求2、注意事项：（1）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。

12/89（二）基本存款账户的开户要求2、注意事项：（2）有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，包括非法人企业（如分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构（单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园）等，也可以开立基本存款账户。

13/89（二）基本存款账户的开户要求2、注意事项：（3）单位内部的非独立核算机构不得开立基本存款账户。

14/89【多选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（）A．单位设立的独立核算的附属机构B．个体工商户C．异地临时机构D．外国驻华机构【答案】ABD15/89【单选题】下列对象中，不能申请开立基本存款账户的当事人是（）。

A．非法人企业B．个体工商户C．民办非企业组织D．自然人【答案】D16/89（二）基本存款账户的开户要求2．开立基本存款账户所需的证明文件【重点提示】开立基本存款账户所需的证明文件只需了解即可。

17/89（三）开立基本存款账户的程序开户人填制开户申请书开户银行审查报送中国人民银行当地分支行中国人民银行应于2个工作日核准18/89（三）开立基本存款账户的程序注意事项：1、存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，必须凭基本存款账户开户登记证办理开户手续，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记；19/89（三）开立基本存款账户的程序注意事项：2、严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄账户；3、基本存款账户的开立须经人民银行核准后才能由开户银行核发开户登记证。

20/89六、一般存款账户21/89（一）一般存款账户的使用范围1、概念：一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

22/89（一）一般存款账户的使用范围2、使用范围：（1）存款人借款转存（2）借款归还（3）其他结算的资金收付23/89（一）一般存款账户的使用范围3、注意事项：（1）可以办理现金缴存（2）不得办理现金支取24/89（二）一般存款账户的开户要求1、开立一般存款账户的存款人资格（1）开立基本户的存款人都可以开立一般户。

（2）只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般户，且没有数量限制。

（3）强调：开立一般存款账户必须以开立基本存款账户为前提。

且没有数量限制。

25/89（二）一般存款账户的开户要求2．开立一般存款账户所需的证明文件：（1）开立基本存款账户规定的证明文件；（2）基本存款账户开户登记证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

26/89（三）开立一般存款账户的程序存款人填制开户申请书开户银行审查在其基本户的开户登记证上登记账户信息并签章于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案自开立之日起3个工作日内书面通知基本户开户银行27/89（四）总结基本户与一般户之间的区别：（1）基本户：核准，现金--能存又能取。

（2）一般户：备案，现金--能存不能取。

28/89【单选】下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。

A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C.基本存款账户是存款人的非主办账户D.基本存款账户是存款人的主办账户【答案】D29/89【多选】一般存款账户可以办理( )。

A.存款人借款转存、借款归还B.现金缴存C.现金支取D.其他结算的资金收付【答案】ABD30/89七、专用存款账户31/89（一）专用存款账户的使用范围1、概念：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

32/89（一）专用存款账户的使用范围2、使用范围：专款专用，办理各项专用资金的收付。

【重点提示】只有法律、行政法规和规章规定要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账户管理。

33/89（一）专用存款账户的使用范围34/89（二）专用存款账户开户要求1、哪些资金的管理和使用可以开专用户：(1)基本建设资金(2)更新改造资金(3)财政预算外资金(4)粮、棉、油收购资金(5)证券交易结算资金35/89（二）专用存款账户开户要求1、哪些资金的管理和使用可以开专用户：(6)期货交易保证金(7)信托基金(8)金融机构存放同业资金(9)政策性房地产开发资金(10)单位银行卡备用金36/89（二）专用存款账户开户要求1、哪些资金的管理和使用可以开专用户：(11)住房基金;(12)社会保障基金(13) 收入汇缴资金和业务支出资金(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费(15)其他需要专项管理和使用的资金37/89（二）专用存款账户开户要求2、开立专用存款账户所需的证明文件（1）存款人申请开立专用存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。

（2）同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。

38/89（三）开立专用存款账户的程序1、属于预算单位专用存款账户的：开户银行应报送中国人民银行当地分支行核准，该程序与基本户开户程序相同；39/89（三）开立专用存款账户的程序2、属于预算单位专用存款账户之外的：银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案，3个工作日书面通知基本户，该程序与一般户开户程序相同。

40/89【判断】《账户管理办法》规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

（T ）41/89【单选】根据有关规定，存款人对于用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（）。

A.临时存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.基本存款账户【答案】C42/89【单选】存款人不可申请开立临时存款账户的情况是( )。

A.收入汇缴资金B.设立临时机构C.异地临时经营活动D.注册验资【答案】A43/89八、临时存款账户44/89（一）临时存款账户的使用范围1、概念：临时存款账户，是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

45/89（一）临时存款账户的使用范围2、使用范围：办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

46/89（二）临时存款账户开户要求1、临时存款账户的条件：（1）设立临时机构（工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等）（2）异地临时经营活动（建筑施工以及安装单位等在异地的临时经营活动）；（3）注册验资；（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。

47/89（二）临时存款账户开户要求2、重点提示：（1）临时机构：只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；48/89（二）临时存款账户开户要求2、重点提示：（2）在异地从事临时活动：只能在其临时活动地开立一个临时存款账户；49/89（二）临时存款账户开户要求2、重点提示：（3）建筑施工及安装单位在异地同时承建多个项目：可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时户。

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