河南大有能源股份有限公司财务管理制度

河南大有能源股份有限公司河南大有能源股份有限公司财务管理制度第一章第一章 总总 则则第一条 为了规范河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理行为，理顺和规范财务管理关系，维护公司投资各方的合法权益，依照《会计法》、《公司法》、《证券法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等国家有关财经法规以及《河南大有能源股份有限公司章程》的规定，制定本制度。

第二条 财务管理的指导思想是以提高经济效益为中心，加强资金管理和成本费用管理，资产的合理和有效配置，完善内部控制，降低财务风险，全面提高公司整体财务管理水平。

第三条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，各单位应依据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制应用指引》的相关规定，建立健全本单位的各项内控制度，并组织实施，严格执行。

第四条 公司各项财务活动实行年度预算管理制度，并对年度预算的各项指标进行细化、分解、落实。

第五条 公司对资金管理实行“集中统一”管理，并结合不同情况，采用不同的控制模式，实现公司资金集中收付。

第六条 公司推行目标成本管理制度，建立完善的目标成本包保责任体系，实现目标成本动态监督与考核，逐步建立起四级成本核算与管理。

第七条 公司的各项财务活动实行定期报告制度。

第八条 为确保公司资产的保值增值和安全，对违反国家财经法规、违反公司规章制度的行为，实行“三不放过”原则，即：找不到管理漏洞的不放过，找不到责任部门和责任人的不放过，问题不处理、不整改的不放过。

第九条 各项财务管理制度的制订和财务指标的测定要做到科学性、合理性、先进性相结合，坚持实事求是的原则。

第十条 公司根据国家会计政策的变动，适时变更公司的会计政策，公司分公司及控股的子公司必须严格执行公司会计政策，所属各单位的重大财务事项必须及时报公司财务资产部备案。

第十一条 公司每年对财务管理工作进行总结、表彰，并适时总结推广财务管理方面的先进经验。

第二章第二章 会计机构和会计人员会计机构和会计人员会计机构和会计人员第十二条 各单位应根据《会计法》规定设置会计机构；具备设置总会计师条件的，应当设置总会计师，总会计师的任职资格按照《会计法》和《总会计师条例》执行。

公司对所属分（子）公司实行会计委派制度，财务负责人定期实行轮换制。

本单位的重大财务问题决策委派会计必须参与。

第十三条 会计人员必须取得会计从业资格，并具备一定的专业知识。

对会计岗位要实行轮岗制度,各单位会计人员的增减变动及提拔任用必须征求委派会计的意见，并向公司财务资产部备案。

第十四条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务负责人办理交接手续，由单位领导人和公司财务资产部会同监交。

第十五条 公司财务资产部应建立后备财务人员人才库，选拔、培养优秀会计人员，满足企业持续发展的需要。

第三章第三章 预算管理预算管理预算管理第十六条 公司要建立健全全面预算管理制度，切实加强预算管理的组织领导，建立健全各项财务预算约束、监督、考核体系，认真分析、解决财务预算执行过程中出现的问题，提高公司整体财务管理水平。

第十七条 财务预算管理遵循“事前预算，事中控制，事后分析”的基本原则。

第十八条 公司及所属各单位必须成立相关职能部门参加的预算管理委员会和组织机构，同时明确各个预算责任部门的职责。

各单位负责人为财务预算管理的主要责任人，对本单位的财务预算管理负总责，财务部门为财务预算管理的牵头部门。

第十九条 资金预算要全面完整地反映本单位资金收入和支出情况；业务预算要全面完整地反映本单位生产经营情况。

第二十条 各单位对经过审定批准执行的财务预算要认真组织实施，并将各项财务预算指标层层分解落实到内部各个职能部门、各个单位、各个环节，形成全方位的财务预算管理体系。

第二十一条 建立健全财务预算分析报告制度，各单位按月向公司报送财务预算执行情况，对财务预算执行结果进行分析，提出存在问题及改进措施和建议。

公司对各单位财务预算的编制、上报、执行情况进行考核。

第四章第四章 资产及负债的管理资产及负债的管理资产及负债的管理第一节 资金管理第二十二条 公司对资金管理实行集中统一管理，实行集中收付。

资金集中统一管理原则：“集中管理，统收统支”和“收支两条线，以收定支、收支平衡”。

第二十三条 公司实行资金预算管理制度，各单位必须严格按照资金预算管理和使用资金。

第二十四条 各单位要加强资金的风险控制，进一步完善内部控制制度和内部牵制制度、建立健全岗位责任制、加强资金的日常监督、检查，保障资金安全。

第二十五条 科学管理资金，提高资金使用效率和效益。

（一）保持一定的资金存量水平，确保正常生产经营。

（二）合理确定存贷结构，降低筹资成本和资金管理成本。

（三）加强现金流量管理，加快资金周转，提高资金使用效益。

第二节 债权管理第二十六条 本制度所指债权包括应收账款、应收票据、其他应收款、备用金、预付账款、应收股利、应收利息以及其他形式的债权。

第二十七条 各单位必须建立健全债权管理制度，适度控制债权规模，增加现金流量，防范债权风险。

第二十八条 各单位必须建立应收款项催收责任制度。

对已到期的应收款项必须及时通知相关部门进行催收，对逾期的应收款项要采取多种方式进行催收，必要时可以通过诉讼方式解决。

第二十九条 各单位必须建立债权清查制度。

每年年度终了对各项债权进行全面清查，核定债权账龄，按照规定比例计提坏账准备。

同时应组织专人与债务人进行账目核对，并保存核对记录。

第三节 存货管理第三十条 本制度所指存货是指各单位持有可供出售的商品或产成品，处于生产过程中的在产品或半成品，可供生产经营耗用的各种材料等。

第三十一条 各单位应建立存货保管制度，确保存货的安全完整。

第三十二条 实行财产清查制度。

各单位要定期或不定期地进行财产清查，并保留清查记录，公司每年组织一次财产清查，对清查中出现的问题应查明原因，落实责任，并按相关规定进行处理。

第三十三条 各单位要建立存货储备定额制度，减少存货资金占用，加快资金周转。

第四节 投资管理第三十四条 本制度所指的对外投资，是指公司以现金、实物资产和无形资产等进行设立、并购企业（具体包括新设、参股、并购、重组、股权置换、股份增持或减持等），股权投资，委托管理等国家法律法规允许的其它形式的投资。

第三十五条 公司对外投资的原则是遵守国家法律、法规，符合《公司章程》，符合公司的发展战略。

第三十六条 公司建立投资授权制度和投资审核批准制度，并按规定的权限和程序办理投资事项。

第三十七条 公司建立完善的风险评估体系。

对外投资涉及高风险领域项目，要在其风险性得到充分评估后实施。

第三十八条 公司建立健全投资项目的档案管理制度，监督投资项目的安全性和收益性，定期进行效益分析。

第五节 固定资产管理第三十九条 公司对固定资产管理和使用坚持统一领导，归口、分级管理，责任到人，物尽其用，管用结合的原则。

第四十条 本制度所指固定资产是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的有形资产。

固定资产按类别归口管理。

第四十一条 固定资产的购置必须贯彻生产经营需要、投入产出合理、统一规划、保证重点的原则，避免无效投入、重复购置。

第四十二条 各单位必须建立固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合要求，固定资产交付使用验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同参与。

第四十三条 公司必须建立固定资产清查制度。

第四十四条 公司要建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限。

第六节 无形资产管理第四十五条 本制度所指的无形资产是指公司所拥有的、不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，第四十六条 公司对无形资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。

第四十七条 公司财务资产部负责无形资产的价值及日常核算管理工作。

第七节 职工薪酬的管理第四十八条 本制度所指的职工薪酬包括向职工支付的劳动报酬、为职工缴纳的社会保险费用及住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等项目。

第四十九条 各单位在成本费用中列支的工资总额应严格按照公司核定标准列支，不得多列或少列。

第五十条 为了保证职工利益，各单位为职工支付的社会保险费及住房公积金应按时足额上交。

各单位为职工缴纳商业保险必须报经公司批准后方可实施。

第五十一条 各单位提取的职工薪酬应按受益对象进行分配，不得随意调整受益对象，挤占成本。

第五十二条 职工福利费、工会经费和职工教育经费的开支范围应遵从相关规定，严禁超范围、超标准列支。

第八节 应交税费的管理第五十三条 各单位要严格按照税法规定正确及时计算和申报缴纳税费，财务部门具体负责协调办理各种税费事项。

第五十四条 各种税费的核算和缴纳，分别采取不同方式。

1、增值税：（1）销项税：：实行销售统管的各生产矿按收购价对公司开具增值税发票结算，在各自所在地主管税务机关领购发票，申报税款。

公司负责外销煤炭应交税款的申报缴纳。

其他销售由各会计主体申报缴纳。

（2）进项税：各单位在购买材料、燃料、机械设备、工具器具、图书、办公用品、办公用各种家具及支付各种修理、印刷费用时，必须严格按照规定取得增值税发票；在180天内入账认定抵扣增值税。

符合进项税抵扣条件的费用单位在每月28日前将当月取得的进项增值税发票送财务资产部。

2、资源税：由各会计主体申报缴纳。

3、营业税：由各会计主体申报缴纳。

4、所得税：独立核算的子公司在其所在地申报缴纳，各分公司由公司合并计算缴纳。

5、房产税、土地使用税：义马地区经费单位由公司统一申报，代扣代缴；其他单位由各会计主体申报缴纳。

6、印花税、车船税、耕地占用税等其他各税，由各会计主体申报缴纳。

7、教育费附加：由各会计主体申报缴纳。

8、个人所得税：由各会计主体代扣代缴。

9、资源补偿费：由公司有关业务部室具体负责申报缴纳。

10、其他应交费用：由各会计主体申报缴纳。

第五十五条 各单位要做好纳税筹划，并对纳税情况定期分析，要充分利用好国家有关税收优惠政策，维护企业的合法利益。

第五十六条 各单位对取得的增值税发票要按时认证并入账，凡因工作失误、失职等造成发票认证过期并造成损失的，追究相关人员责任。

第五十七条 各单位应密切配合税务部门的各项检查，对税务部门检查出的问题应及时与财务资产部沟通。

凡因违反税法和财经法规给单位造成损失的，公司视情况给予一定的处罚。

第五章第五章 收入收入收入、、成本和利润管理成本和利润管理第五十八条 各单位要按《企业会计准则》的规定规范收入核算，不得少记、不记或漏记实现的销售收入或虚增销售收入，保证销售收入及时、准确地反映。

第五十九条 每年年末由公司测算下达下年度成本费用或利润指标。