基本财务知识及财务报表分析
理解财务报表的基本知识
理解财务报表的基本知识一、财务报表的概念和作用财务报表是指企业在一定会计期间内总结和反映其财务状况、经营成果和现金流量的会计报告。
财务报表作为企业对外披露信息的主要形式，具有重要的信息价值和决策参考意义。
通过财务报表，投资者、债权人、分析师等利益相关者可以了解企业的经营状况，判断企业的偿还能力和赢利能力，并作出相应的投资决策。
财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
其中，资产负债表反映了企业某一时点的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定会计期间内的收入、费用和利润情况；现金流量表披露了企业在一定会计期间内的现金流入流出情况；所有者权益变动表记录了企业在一定会计期间内的所有者权益的变动情况。
这些报表相互关联、互为补充，从不同角度全面反映了企业的财务状况和经营成果。
二、资产负债表资产负债表是财务报表中最基础、最重要的一项。
它按照一定的格式列示了企业某一时点的资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债则列示了企业某一时点的负债情况，而所有者权益则是企业剩余资产减去负债后归属于所有者的部分。
资产负债表的主要作用是反映企业的财务状况，即企业在某一特定时间点上的资金、负债和权益的状况。
通过对比不同会计期间的资产负债表，可以了解企业资金的流动情况和变化趋势，评估企业的偿债能力和运营状况，为投资决策和经营决策提供重要依据。
三、利润表利润表是财务报表中反映企业在一定会计期间内收入、费用和利润的重要报表。
它按照一定的格式展示了企业在一定会计期间内的主营业务收入、营业成本、营业费用和利润等项目。
利润表的主要作用是反映企业在一定会计期间内的经营成果，即企业盈利情况。
通过利润表，我们可以了解企业的主营业务收入和成本结构，判断企业的赢利能力和盈利水平。
同时，利润表也为企业的经营决策提供依据，帮助企业发现盈利模式、改善业务管理，提高企业绩效。
四、现金流量表现金流量表是财务报表中反映企业在一定会计期间内现金流入流出情况的报表。
财务分析基础知识
财务分析基础知识财务分析是对企业财务状况进行评估和解读的过程，通过对财务数据的分析，帮助企业管理层和投资者了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和发展潜力，从而做出合理的决策。
本文将介绍财务分析的基础知识，包括财务报表分析、财务比率分析和财务预测分析。
一、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益状况的重要财务报表。
分析资产负债表可以了解企业的资本结构、资金运作状况和风险承受能力。
常用的分析指标包括资产负债率、流动比率和速动比率。
2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的财务报表。
通过分析利润表可以了解企业的盈利能力和经营效益。
常用的分析指标包括销售收入增长率、毛利率和净利润率。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流入流出情况的财务报表。
分析现金流量表可以了解企业的现金流动状况和经营活动的现金净额。
常用的分析指标包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额。
二、财务比率分析1. 偿债能力比率偿债能力比率反映企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数。
2. 盈利能力比率盈利能力比率反映企业获利的能力。
常用的盈利能力比率包括毛利率、净利润率和资产收益率。
3. 运营能力比率运营能力比率反映企业运营效率的水平。
常用的运营能力比率包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率。
4. 成长能力比率成长能力比率反映企业的发展潜力。
常用的成长能力比率包括销售收入增长率、净利润增长率和资产增长率。
三、财务预测分析财务预测分析是根据历史数据和市场环境，对企业未来的财务状况进行预测和评估。
常用的财务预测方法包括趋势分析、比例分析和回归分析。
通过财务预测分析，可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，并为投资者提供参考依据。
总结：财务分析是企业管理和投资决策中的重要工具，通过对财务数据的分析，可以全面了解企业的财务状况和经营情况。
财务报表基础知识
财务报表基础知识财务报表是企业用来交流、沟通以及决策的工具。
了解和掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文将介绍财务报表的基础知识。
一、财务报表的种类企业在报告财务状况和成果时，需要提供三种类型的财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了公司在一定时间范围内的财务状况。
它包含资产、负债和股东权益三个主要部分。
资产是指企业拥有的可以转化为现金的物品或资源。
负债是企业应付的债务。
股东权益是企业给予股东的回报。
利润表反映了公司一定时间范围内的净利润。
净利润是指企业总收入减去总成本后的盈余。
现金流量表反映了公司在一定时间范围内的现金流入和流出情况。
它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
二、重要财务指标在理解财务报表的过程中，需要了解一些关键财务指标。
这些指标可以帮助你评估企业的财务状况和业绩，包括现金流、净利润、应收账款和存货等。
最明显的指标之一是现金流，这反映了企业收入和支出的现金流量情况。
净利润是另一个重要的指标，这反映了企业盈余。
如果一个企业有高的现金流但低的净利润，那么就需要深入了解企业经营的细节。
应收账款是企业应该收到的账款，而存货是企业供应链中的货物。
这两个指标反映了企业的运营活动的质量和效率。
三、财务报表分析分析财务报表的目的是评估企业业绩和未来展望。
在进行财务报表分析时，需要按照规定的步骤进行，这些步骤包括收集数据并建立财务模型、进行趋势分析和与行业平均进行比较等。
合适的分析需要整合各种信息，包括企业经营历史、市场环境、业务竞争情况等。
四、结语财务报表是企业沟通和交流的工具。
掌握财务报表的基础知识是每一个企业家和会计师的必备技能。
本文介绍了财务报表的种类、重要的财务指标以及财务报表分析的概述，希望这些信息能够为你提供指导和参考。
财务报表分析知识点
财务报表分析知识点财务报表是企业对外披露财务信息的一种形式，它是投资者、债权人、监管机构等重要利益相关方了解企业财务状况和经营情况的重要依据。
对于投资者和分析师而言，理解和分析财务报表是进行投资决策和评估企业绩效的基础。
本文将介绍财务报表分析的几个重要知识点。
一、财务报表的种类财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映了一定期间内企业的收入、成本和净利润情况；现金流量表显示了企业在一定期间内的现金流入和流出情况；所有者权益变动表记录了企业在一定期间内各项权益的变动。
二、财务报表分析的方法1. 横向比较法：通过比较企业在不同时间点或期间的财务数据，了解企业的发展趋势和变化情况。
例如，比较不同年度的利润表数据，可以看出企业的销售额、利润增长情况。
2. 纵向比较法：通过比较企业在同一时间点或期间内不同项目的财务数据，了解企业内部的关联和变化趋势。
例如，比较同一年度的利润表和资产负债表数据，可以发现营业成本占比是否上升，资产负债比率是否变化等。
3. 比率分析法：通过计算和比较不同财务指标之间的比率，进一步评估企业的经营状况和盈利能力。
常用的比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、净利润率等。
4. 垂直分析法：通过计算和比较财务指标与某一基准的比值，来评估企业的财务状况。
例如，将某一项目金额与总资产金额进行对比，得到该项目占总资产的比例，以评估企业的资产结构。
三、财务报表分析的要点1. 控制数据质量：财务报表的分析必须依赖准确、真实的财务数据。
因此，分析师需要关注财务报表的编制规范和审计结果，确保数据的可靠性。
2. 综合利用指标：财务报表分析应该综合使用多个财务指标，而不是只依赖某一个指标来评估企业的状况。
多个指标的综合运用有助于减少单一指标的主观性和误导性。
3. 与行业对比：在分析企业的财务报表时，需要将其与同行业的企业进行对比。
基础财务报表分析总结(汇总6篇)
基础财务报表分析总结第1篇市民政局:__医院20__年是比较平稳的一年，在面对医疗市场激烈的竞争，本院门诊楼改建搬迁，道路施工交通不便等诸多因素下，全院领导员工上下一心，共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术，先进的医疗设备，低廉的医疗价格，温馨的医疗服务为“”创下了良好的口碑。
现将20__年度财务状况报告如下:一、本年度收入分析本年度实现账面收入万元，比上年度的万元减少了10%。
其中主营业务收入万元，其他业务收入_万元，分别比去年减少了10%和20%。
在主营业务收入中，门诊收入万元，比去年增加了8%，其中门诊收入万元，比去年的万元增加了25%;住院收入万元，比去年下降了19%，较去年相比，主要是本年减少了手外住院收入。
本年度其他收入总额为_万元，其中:防疫站收入为万元，比去年万元增加了16%，房租及利息收入万元。
二、本年度主要成本费用分析三、本年度发生的其他重大资金支出项目1、CT后续维护费，移机费万元。
2、广告宣传及招牌制作费万元。
3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费万元。
4、医疗赔偿支出万元。
5、支付碎石及手外科上年度提成万元。
6、门诊房屋改造装修支出万元。
7、防水处理改造工程万元。
8、本年度新增设备投资万元。
主要购置了高频利浦刀，婴儿高压氧舱，胎心多xxx，痔疮吻合器及刺激仪，心电监护仪等。
四、本年度结余情况本年度实现利润总额万元，加年初的分配结余万元，期末账面未分配利润为万元。
五、现金流量分析本年度账面现金及银行存款余额万元，除定期存款户_万元外，实际可用货币资金万元。
本年共发生现金及银行存款流入万元。
其中经营活动总流入为万元，占71%，收到银行存款利息流入万元。
在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入万元，占经营流入的，其他流入为.主要为财局06~__年防疫活动经费万元。
本年度发生现金流入万元。
其中:经营活动流出万元，占;固定资产购置投资支出万元，占;房屋改造支出万元，占;污水处理工程投入万元，占;在经营流出中用于购买药品及材料支出万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出_万元,占经营流出的;CT维护以及移机支出万元。
基础的财务知识点总结
基础的财务知识点总结一、财务报表1. 资产负债表资产负债表是一种反映企业经济实力和清偿能力的财务报表。
资产负债表将企业的资产、负债和所有者权益按照一定的格式进行了分类和归纳，并对它们之间的关系进行了整体的分析和评价。
资产负债表的基本公式是：资产=负债+所有者权益。
2. 利润表利润表是一种反映企业经营成果的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的经营收入、经营成本以及经营利润等情况。
利润表的基本公式是：总利润=营业收入-营业成本。
3. 现金流量表现金流量表是一种反映企业现金流入和流出情况的财务报表。
它主要反映了企业在一定时期内的现金流入和现金流出的情况，某种程度上反映了企业的经营活动、投资活动和筹资活动的情况。
二、财务分析1. 财务比率分析财务比率分析是一种通过分析企业的财务报表来评价企业经营状况和财务状况的方法。
常用的财务比率包括：流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等。
2. 财务杠杆分析财务杠杆是指企业通过借债来进行投资和经营活动的一种方法。
财务杠杆分析主要是通过比较企业的财务负债和所有者权益的比例，评价企业财务杠杆的程度和影响。
3. 财务风险分析财务风险是指企业在经营活动中所面对的各种不利因素和可能出现的损失的可能性。
财务风险分析可以通过分析企业的财务比率和财务杠杆等指标来评价企业的财务风险的程度和影响。
三、财务管理1. 资金管理资金管理是指企业根据其经营活动的需要，通过合理的资金调控和运用，实现经营活动的顺利进行和利润最大化的一种管理方式。
2. 预算管理预算管理是指企业通过对经营活动进行计划和控制，实现企业经营目标的一种管理方式。
预算管理主要包括经营预算、资本预算和现金预算等。
3. 投资管理投资管理是指企业根据企业的经营目标和需求，通过策划和执行一系列投资行为，实现企业财务目标的一种管理方式。
四、个人财务1. 理财规划理财规划是指个人根据个人财务状况和需求，通过制定合理的理财目标和计划，实现个人财务目标的一种管理方式。
中级经济师-经济基础知识-财务报表分析
中级经济师-经济基础知识-财务报表分析()是将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出相关变化趋势的一种分析方法。
A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D.结构分析法正确答案：C趋势分析法是将两期或多期连续的(江南博哥)相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出相关变化趋势的一种分析方法。
()是用来分析企业资产的分布情况和周转使用情况，估量企业对资产的利用效率。
A.支付能力B .偿债能力C.营运能力D.盈利能力正确答案：C财务报表分析的内容包括：①分析企业的偿债能力，分析企业权益的结构，评价企业归还债务的能力，估量企业对债务资金的利用程度；② 评价企业资产的营运能力，分析企业资产的分布情况和周转使用情况，估量企业对资产的利用效率；⑧评价企业的盈利能力，分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，评价企业的发展能力，分析企业发展的方向和发展潜力。
财务报表分析常用的方法有()。
A.比率分析法B.比较分析法C.趋势分析法D .结构分析法E.账龄分析法正确答案：ABC本题考查财务报表分析的方法。
财务报表分析常用的方法有比率分析法、比较分析法、趋势分析法。
财务报表分析的基本方法有()。
A.比较分析法B.比率分析法C.事前分析法D.趋势分析法E.综合分析法正确答案：ABD财务报表分析的基本方法：比率分析法、比较分析法、趋势分析法。
财务报表分析主要包括（）等方面。
A.分析企业的偿债能力B.评价企业资产的营运能力C.评价企业的盈利能力D.分析企业的应变能力E.分析企业的发展潜力正确答案：ABCE从企业总体来看，财务报表分析的基本内容，主要包括以下三个方面：①分析企业的偿债能力（A）,分析企业权益的结构，评价企业归还债务的能力，估量企业对债务资金的利用程度；②评价企业资产的营运能力（B）,分析企业资产的分布情况和周转使用情况，估量企业对资产的利用效率；③评价企业的盈利能力（C）,分析企业利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，评价企业的发展能力，分析企业发展的方向和发展潜力（E）。
财务报表分析基础
财务报表分析基础财务报表是一项重要的工具，用于分析和评估一个企业的财务状况和经营绩效。
通过仔细研究财务报表，投资者、管理者和其他利益相关者可以更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
在本文中，我们将介绍财务报表分析的基础知识和方法。
一、财务报表的基本构成财务报表主要由资产负债表、利润表和现金流量表组成。
资产负债表显示企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的总体情况；利润表反映了一个企业在特定期间内的收入、费用和利润状况；现金流量表展示了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
二、常用的财务报表分析方法1. 资产负债表分析：资产负债表是评估企业财务状况的重要依据。
通过分析资产负债表，我们可以了解企业的资产结构、负债结构和股东权益结构。
关键指标包括总资产、总负债、股东权益、流动比率、速动比率等。
2. 利润表分析：利润表是评估企业盈利能力的重要指标。
通过分析利润表，我们可以了解企业的销售收入、成本、费用和利润情况。
关键指标包括销售收入、毛利率、净利润率等。
3. 现金流量表分析：现金流量表是评估企业经营活动现金流量的重要依据。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
关键指标包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量等。
三、财务指标的计算和解读1. 流动比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率反映了企业偿付短期债务的能力。
流动比率越高，说明企业具有较强的偿债能力。
2. 速动比率：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
速动比率排除了存货的影响，更能体现企业的偿债能力。
3. 毛利率：毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入。
毛利率反映了企业生产和销售产品的盈利能力。
4. 净利润率：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
5. 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
财务报表解读知识点
财务报表解读知识点财务报表是企业在一定时间内的财务状况和经营成果的总结和反映，对于投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者来说，了解和解读财务报表是评估企业健康状况和未来发展趋势的重要手段。
本文将介绍财务报表解读的一些基本知识点，帮助读者更好地理解和应用财务报表。
一、财务报表的基本结构财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况；所有者权益变动表展示了企业在一定期间内所有者权益的变动情况。
二、财务报表分析的基本方法1. 比率分析：比率分析是常用的财务报表分析方法之一，通过计算不同财务指标之间的比率，可以更好地了解企业的财务状况和经营绩效。
常见的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率等。
2. 垂直分析：垂直分析也称为趋势分析，通过将每个财务项目在不同时间点上的数值与基准数值进行比较，分析其增长或下降的趋势。
这有助于发现企业在特定时期内的财务变化和趋势。
3. 横向分析：横向分析也称为比较分析，通过将同一时间点上不同财务项目的数值进行比较，分析其差异和变化。
这有助于了解企业在同一时间点上不同财务项目之间的关系和影响。
三、重要的财务指标1. 资产负债率：资产负债率反映了企业在特定时间点上资产由负债所承担的比例。
较高的资产负债率可能意味着企业负债较多，风险较高。
2. 流动比率：流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿债能力。
较高的流动比率表示企业有足够的流动资金来偿还短期债务。
3. 毛利率：毛利率是指企业销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比率。
较高的毛利率表示企业在销售过程中能够保持较高的利润水平。
4. 净利润率：净利润率是指企业净利润与销售收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
较高的净利润率表示企业能够有效地控制成本和提高盈利水平。
基本财务知识的知识点总结
基本财务知识的知识点总结一、资产负债表资产负债表是一个反映企业财务状况的重要工具。
它包括三个主要部分：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和固定资产。
负债是企业对外的债务，可以分为流动负债和长期负债。
所有者权益是企业对所有者的所有权利，包括股东权益和留存收益。
二、利润表利润表是一个反映企业收入和支出的工具。
它包括三个主要部分：营业收入、营业成本和净利润。
营业收入是企业销售商品或提供服务所获得的收入。
营业成本是企业生产商品或提供服务所发生的成本。
净利润是企业在扣除所有费用和税后所获得的利润。
三、现金流量表现金流量表是一个反映企业现金收入和支出情况的工具。
它包括三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量是企业主要业务活动所产生的现金流量。
投资活动现金流量是企业购买和出售资产所产生的现金流量。
筹资活动现金流量是企业筹集资金和偿还债务所产生的现金流量。
四、财务比率财务比率是用于评估企业财务状况和经营绩效的指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、营业利润率和净利润率。
流动比率是衡量企业流动性的指标，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，计算公式为流动资产减去存货后除以流动负债。
五、财务报表分析财务报表分析是对企业财务报表进行评估和解读的过程。
常用的财务报表分析方法包括横向比较和纵向比较。
横向比较是将同一企业在不同时间的财务报表进行对比，以评估企业的发展趋势。
纵向比较是将同一时间不同企业的财务报表进行对比，以评估企业在同行业中的相对优势。
六、财务预算财务预算是企业在一定时期内制定的预计收入和支出的计划。
它包括预计的销售收入、成本和费用，并根据这些数据制定预计的利润。
财务预算可以帮助企业制定经营目标、控制成本和优化资源配置。
七、成本控制成本控制是企业管理和控制成本的过程。
它包括确定成本对象、收集成本数据、分析成本行为和实施成本控制措施。
财务报表分析知识点汇总
财务报表分析知识点汇总财务报表分析是一项重要的财务管理工具，它能够帮助我们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资决策、信贷决策、企业管理等提供有力的依据。
以下是对财务报表分析的一些关键知识点的汇总。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产按照流动性从高到低排列，负债按照到期日从近到远排列。
它展现了企业的资金来源和资金运用情况，是企业财务状况的“快照”。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、成本、费用和利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
它有助于评估企业的资金流动性和偿债能力。
二、财务比率分析（一）偿债能力比率1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2 左右，但行业差异较大。
速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常速动比率为 1 左右被认为是较为合理的。
现金比率＝现金及现金等价物÷流动负债，该比率越高，企业短期偿债能力越强。
2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业总资产中有多少是通过负债筹集的。
权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额，权益乘数越大，表明企业负债越多，财务杠杆越高。
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越高，企业支付利息的能力越强。
（二）营运能力比率1、应收账款周转天数＝ 365÷应收账款周转率＝ 365×应收账款平均余额÷营业收入，周转天数越短，说明应收账款回收速度越快。
2、存货周转天数＝ 365÷存货周转率＝ 365×存货平均余额÷营业成本，存货周转天数越短，存货管理效率越高。
财务基础知识
财务基础知识财务是企业运营中不可或缺的一部分，它涵盖了各种用于管理和控制企业财务活动的原则、方法和工具。
无论你是一个经验丰富的企业家还是一个刚刚开始学习财务知识的新手，理解一些基础财务知识都是至关重要的。
在本文中，我们将介绍一些最基本的财务知识，帮助你更好地理解和管理企业财务。
1. 资产、负债和所有者权益在财务中，有三个核心概念：资产、负债和所有者权益。
资产是企业拥有的可用于获取经济利益的资源，包括现金、存货、设备等。
负债是企业应付的债务，例如贷款、应付账款等。
所有者权益是企业所有者对企业的权益，它等于企业的资产减去负债。
2. 财务报表财务报表是向内部和外部利益相关方提供企业财务信息的工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的资产、负债和所有者权益的情况。
利润表显示企业在一定时间内的收入、成本和利润情况。
现金流量表显示企业在一定时间内的现金流入和流出情况。
3. 财务比率财务比率是衡量企业财务健康状况的重要指标。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率和盈利能力比率等。
流动比率衡量企业流动资产是否足以支付流动负债的能力。
速动比率除去存货后衡量企业偿付能力。
负债比率衡量企业负债与资产比例。
盈利能力比率衡量企业利润水平。
4. 现金流量管理现金流量管理对企业的生存和发展至关重要。
企业应确保有足够的现金流入以支付日常开支和债务。
现金流量管理包括预测现金流量、控制成本、优化资金使用等。
定期进行现金流量分析，可帮助企业预测未来的现金流入和流出，并做出相应的决策来保持良好的现金流。
5. 预算编制和控制预算编制和控制是企业财务管理中的重要环节。
预算是企业在一定时期内的财务计划，包括收入、支出和投资等。
预算编制是根据企业目标和预测信息制定具体的财务计划。
预算控制则是对实际财务绩效与预算进行比较和分析，确保企业的财务目标得以实现。
6. 税务规划税务规划是企业一项重要的财务策略。
财务基础理论知识
财务基础理论知识引言财务基础理论知识是每位财务从业者都必须掌握的基本概念和原理。
本文将介绍一些财务基础理论知识，包括财务报表、财务分析、财务风险管理等内容。
财务报表资产负债表资产负债表是一份反映企业财务状况的报表，显示了企业的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的基本公式为：资产 = 负债 + 所有者权益损益表损益表是一份反映企业经营业绩的报表，显示了企业一定期间内的收入、成本和利润情况。
损益表的基本公式为：总收入 - 总成本 = 利润财务分析财务比率分析财务比率分析是通过计算财务指标，从财务报表中获取关键信息，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面。
常用的财务比率包括： - 资产负债率 - 流动比率 - 净利润率财务预测财务预测是通过基于历史数据和市场趋势，预测企业未来一定期间内的财务表现。
财务预测有助于企业制定预算、规划资金需求等。
财务风险管理风险识别财务风险管理的第一步是识别可能影响企业财务状况的风险因素，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
风险评估一旦识别出风险因素，企业需要对其进行评估，确定其对企业的影响程度和可能发生的概率，为制定风险管理策略提供依据。
风险管理风险管理是企业在识别和评估风险的基础上，采取一系列措施来降低风险发生的可能性或减轻可能带来的损失。
常见的风险管理策略包括风险转移、风险规避、风险控制等。
总结财务基础理论知识是财务从业者必备的基本知识，它涵盖了财务报表、财务分析和财务风险管理等方面的内容。
通过学习和掌握这些知识，可以帮助企业更好地了解自身财务状况，做出更明智的财务决策，提高经营效率和降低风险。
以上是关于财务基础理论知识的简要介绍，希望对您有所帮助。
财务基本知识
财务基本知识财务基本知识是指关于资金和财务管理方面的基本概念、原则和技巧的知识。
它是每个人都应该了解和掌握的内容，无论是个人还是组织，都需要具备一定的财务基础知识。
本文将从财务基本概念、财务报表、财务分析等方面介绍财务基本知识。
一、财务基本概念1. 资金：资金是指企业所拥有的货币和其他可以变现的资产。
资金是企业运作和发展的基础，是企业经营的血液。
2. 财务：财务是指企业或个人经济活动的一种组织、筹划、管理和控制方式。
财务管理的目标是最大化利润和企业价值。
3. 财务会计：财务会计是对企业的财务状况和经营成果进行记录、计算和报告的一种方法。
它主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的编制。
4. 财务报表：财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是企业向内外部用户提供财务信息的主要形式。
5. 财务分析：财务分析是对企业财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。
它可以帮助决策者了解企业的经营情况，为企业的经营决策提供参考依据。
二、财务报表1. 资产负债表：资产负债表是反映企业在一定日期内财务状况的报表。
它分为资产和负债两个部分，资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债。
2. 利润表：利润表是反映企业在一定期间内盈利情况的报表。
它包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等项目。
利润表反映了企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业一定时间内现金流入和流出情况的报表。
它包括经营活动、投资活动和筹资活动等项目，反映了企业的现金流量状况和现金管理能力。
三、财务分析1. 比率分析：比率分析是财务分析的一种常用方法，通过计算并比较不同财务指标之间的比率来评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率和净利润率等。
2. 财务指标：财务指标是用来评估企业财务状况和经营绩效的指标，例如资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等。
财务报表分析培训
企业经营绩效综合分析案例
总结词
通过收入、成本和利润分析，以及盈利能力 、营运能力和成长性指标的评估，全面了解
企业的经营绩效。
收入与成本分析
计算销售净利率、总资产报酬率等指标，评 估企业的盈利能力。
盈利能力指标
对比收入和成本的变化趋势，分析企业的盈 利水平。
营运能力指标
计算存货周转率、应收账款周转率等指标， 评估企业资产的管理效率。
现金流出结构分析
经营活动现金流出
关注经营活动产生的现金流出是否合理，是否能 够维持企业的正常运营。
投资活动现金流出
分析投资活动产生的现金流出是否符合企业的战 略规划，是否能够为企业创造长期价值。
融资活动现金流出
分析融资活动产生的现金流出是否合理，是否能 够满足企业的融资需求。
现金流量质量分析
现金流量充足性分析
04
利润表分析
利润构成分析
利润构成
分析利润表中的收入、成本、费 用等各项组成，了解企业的盈利 结构，识别主要盈利来源和潜在
的风险点。
毛利率分析
通过计算毛利率，评估企业在产品 定价、成本控制方面的能力，了解 企业的盈利水平。
营业费用分析
分析营业费用占收入的比重，评估 企业在销售、管理等方面的效率， 寻找降低费用的潜力。
02
财务报表分析方法
财务比率分析
速动比率
衡量企业快速偿债能力，计算公 式为速动资产除以流动负债。
净利润率
衡量企业盈利能力，计算公式为 净利润除以营业收入。
01
02
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
流动比率
衡量企业短期偿债能力，计算公 式为流动资产除以流动负债。
03
04
财务ppt
财务ppt财务是企业运营中至关重要的一环。
它涉及到企业的资金管理、财务分析、预算编制等方面，直接影响企业的经营状况和发展方向。
本文将从财务基础知识、财务报表分析和财务决策三个方面，介绍财务的基本内容和应用。
一、财务基础知识1. 资金管理：资金是企业发展的血液，合理的资金管理可以保障企业的运营和发展。
资金管理包括资金筹措、资金运用和资金监控等方面。
2. 会计原理：会计原理是财务工作的基础，它包括货币计量原则、会计要素分析、会计记录原则等。
了解会计原理有助于正确理解和处理财务数据。
3. 财务预算：财务预算是企业为实现经营目标而制定的详细财务计划。
财务预算包括资金预算、利润预算、现金流量预算等。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析：资产负债表体现了企业的资金来源和运用情况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务风险、资产负债结构以及企业偿债能力。
2. 利润表分析：利润表反映了企业经营活动的盈利情况。
通过对利润表的分析，可以了解企业的盈利能力、成本结构以及利润分配情况。
3. 现金流量表分析：现金流量表展示了企业现金的流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金充裕情况、经营活动对现金流量的影响以及企业的偿债能力。
三、财务决策1. 投资决策：投资决策是企业在购买资产或参与项目时所做出的决策。
投资决策的核心是盈利能力与风险的平衡，企业应根据资金状况和市场前景进行投资决策。
2. 融资决策：融资决策是企业筹集资金的决策。
企业可以通过债务融资和股权融资等方式来满足资金需求，融资决策要考虑到资金成本、债务风险和股权结构等因素。
3. 分红决策：分红决策是企业盈利分配的决策。
企业应根据盈利水平、资金需求和股东利益等因素，科学制定分红政策，实现盈利最大化。
综上所述，财务是企业管理中至关重要的一环，它涉及到企业的资金管理、财务分析和财务决策等方面。
了解财务基础知识、掌握财务报表分析和应用财务决策方法，可以帮助企业提高财务管理水平和经营效益。
财务报表基础知识
财务报表基础知识财务报表是一个企业展示其财务状况和业绩的重要工具。
它提供了关于企业资产、负债、所有者权益以及收入和支出的详细信息。
对于投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者来说，理解财务报表的基础知识是至关重要的。
一、财务报表的种类常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
它提供了企业的净资产和负债结构的概览。
利润表展示了企业在一定时间内的收入、费用和利润情况。
它反映了企业的盈利能力和业务绩效。
现金流量表记录了企业在一定时间内的现金流入和流出情况。
它展示了企业的现金流动性和经营活动的现金状况。
二、财务报表的重要性财务报表提供了对企业财务状况和业绩的全面了解。
投资者可以通过分析财务报表来评估企业的价值和潜力。
债权人可以根据财务报表来评估企业的偿债能力和信用风险。
管理层可以根据财务报表来制定战略决策和管理企业的运营。
此外，财务报表还可以帮助政府监管机构对企业进行监管，保护投资者和消费者的利益。
三、财务报表的编制原则财务报表的编制需要遵循一定的会计原则和准则。
最常用的会计准则是国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（GAAP）。
这些准则规定了财务报表的格式、内容和披露要求，以确保财务信息的准确性和可比性。
此外，财务报表还需要遵循会计核算原则，如货币计量、历史成本和收入确认原则。
四、财务报表分析方法财务报表分析是评估企业财务状况和业绩的重要工具。
常用的财务报表分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析。
比率分析通过计算各种财务比率来评估企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。
趋势分析通过比较不同时间段的财务数据来观察企业的发展趋势。
财务比较分析通过将企业的财务数据与行业标准或竞争对手进行比较来评估企业的竞争力和市场地位。
五、财务报表的局限性虽然财务报表提供了很多有用的信息，但它们也有一些局限性。
首先，财务报表只提供了过去的历史数据，无法预测未来的业绩。
财务分析基础知识
财务分析基础知识财务分析是基于企业的财务报表数据进行的金融分析。
它通过对企业财务状况、经营绩效等方面进行综合评价，为决策者提供决策支持。
财务分析的基础知识包括以下几个方面。
1.财务报表财务分析的基础是财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在特定时间点上的财务状况，利润表反映企业在特定时期内的经营业绩，现金流量表反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况。
对这些财务报表进行逐一分析，可以全面了解企业的财务状况和经营情况。
2.比率分析比率分析是财务分析的常用方法。
常见的比率包括利润率、偿债能力比率、运营能力比率和成长能力比率等。
利润率反映企业的盈利能力，偿债能力比率反映企业偿债能力，运营能力比率反映企业的运营状况，成长能力比率反映企业的发展潜力。
通过比率分析，可以对企业的财务状况进行综合评价，并与同行业企业进行比较，发现企业的优劣势所在。
3.财务指标财务指标是衡量企业财务状况和经营绩效的关键指标。
常见的财务指标包括资产收益率、权益收益率、净资产收益率等。
资产收益率反映企业利润与资产的关系，权益收益率反映企业利润与股东权益的关系，净资产收益率反映企业利润与净资产的关系。
通过对财务指标的分析，可以衡量企业的盈利能力、资本运作能力和财务风险。
4.财务报表分析方法财务报表分析有多种方法，常用的包括比较分析、趋势分析和比例分析。
比较分析是将企业的财务数据与同行业企业进行比较，找出企业的优势和劣势；趋势分析是通过对企业历史财务数据的对比，分析企业在时间上的变化趋势，判断企业的发展方向；比例分析是通过计算财务指标的比率，分析企业的财务状况和经营绩效。
这些分析方法可以相互结合，从不同角度全面评估企业的财务情况。
5.潜在风险和机会财务分析不仅要对企业的财务状况进行评估，还要发现其中的潜在风险和机会。
潜在风险可能来自于企业的盈利能力低下、资金链紧张、经营风险等方面；而机会则可能来自于企业的市场份额扩大、产品创新、投资回报高等方面。
财务报表的解读与分析
财务报表的解读与分析近年来，财务报表已经成为越来越多人关注的议题。
无论是个人还是企业，都需要通过财务报表来了解其财务状况。
而要彻底了解财务报表，就需要对其进行解读与分析。
本文将介绍财务报表的解读与分析的相关知识，以帮助读者更好地理解财务报表。
一、财务报表的种类财务报表按照时间分为年度报表和季度报表。
1.年度报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.季度报表包括季度利润表和季度现金流量表。
资产负债表是记录一个公司在某一时间点上的财务状况，其中包括资产、负债和所有者权益。
利润表则是记录公司在一定期间内的收入和支出，以及净利润。
现金流量表则记录公司在一定期间内的现金流动情况。
二、财务报表的重要性财务报表通常是一个公司开展业务活动的结果。
如果没有财务报表，一个公司便无法显示其财务往来和实际的业务状况。
这也是为什么财务报表在商业世界中如此重要。
无论是个人还是企业，都需要通过财务报表来了解其财务状况。
个人需要了解其自己的资产和负债以及流动资金状况，以便更好地管理自己的财务状况。
而企业则需要通过财务报表来了解其债权和资产以及收益和利润，进而制定出更好的财务战略。
三、财务报表分析与解读1.资产负债表的分析与解读资产负债表是一个公司的资产与负债的总量。
这一表格中，资产等于负债加上所有者权益。
如果资产超过负债，则所有者权益为正，否则为负。
这一数据可用于判定公司是否为健康的公司，因为健康的公司应该具有实际价值的资产并有能力清偿其债务。
例如，一个公司资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所以其净资产为500万元。
这个数字告诉我们，在该公司的经济体系中，有500万元的净资产可以为公司的未来发展提供支持，相比之下，如果一个公司的负债总额超过其资产总额，则有待解决。
2.利润表的分析与解读利润表是企业的收入与支出的记录。
利润表记录的反映国企/民企、制造业/服务业的经营状况。
利润表最重要的部分是净利润，即企业在一定时期内的利润余额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、现金分析
• 现金的概念 • 现金项目
（一）现金的概念
现金1
• 库存现金
现金2
• 货币资金 （库存现金＋银行存款＋其他货币资金） • 货币资金 • 交易性金融资产 • 货币资金 • 交易性金融资产 • 应收票据
现金3
现金4
•由于应收票据可以贴现，可以背书转让， 应收票据实际上就是“现金”。
（二）现金项目
（二）固定资产的具体分析
• 我国现行会计准则规定：企业可以采用年限平均法、工作量法、 双倍余额递减法和年数总和法计提折旧。 • 在资产负债表日，可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收 回金额低于其账面价值的，应当将固定资产的账面价值减记至可 收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同 时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认， 在以后会计期间不得转回。 • 了解企业折旧的计算方法、可收回金额的确定依据、固定资产减 值准备的计提方法以及它们变化，从而判断企业业绩的变化，究 竟是实际经营状况发生的变化，还是固定资产核算方式的变化引 起的。 • 模具等生产耗材计入固定资产还是低值易耗品？永久调节利润 • 存货暂估与冲回？跨年调节利润
财务世界
纷繁多样
基本财务知识及财务报表分析
2012年5月
第一部分、财务报表分析的对象
财务数据来源：
公开资料 第三方资料 政府资料
企业资料
• 招股说明书 • 审计报告 • 所得税汇算清缴 • 年报 • 中报
• 评估报告
• 尽职调查报告
• 会计报表
• 科目余额表
企业财务报表包括：
资产负债表
利润表
现金流量表
（二）应付及预收款项的具体分析
• 通过比较应付票据和应付账款占负债和所有者权益总额的比例， 可以判断一个企业在购货环节的市场谈判力。 • 应付票据占负债和所有者权益总额的比例较高的企业，其购货环 节的市场谈判力相对较低； • 应付账款占负债和所有者权益总额的比例较高的企业，其购货环 节的市场谈判力相对较高。 • 应付账款规模的适当扩大对企业是有好处的。 一是与短期借款相比，应付账款是无须支付利息的负债，可以说是 成本为零； 二是与应付票据相比，应付账款的约束相对较软。 至于预收款项，由于已经收到现金；预收款项的释放会带来企业收 入的增加；本期的预收款项直接对应着以后期间的收入。因此， 预收款项占负债和所有者权益总额比例越高的企业，其销售环境 越好。
二、应收账款分析
• 应收账款项目 • 应收账款管理的目标 • 应收账款的具体分析
（一）应收账款项目
• 应收账款净额= 应收账款期末借方余额-坏账准备贷方余额
应收账款（AR）期末余额有没有可能为负数？ 应收账款= - 10,000元 • 期末有贷方余额：预收款项、销售冲回
（二）应收账款管理的目标
六、所有者权益分析
• 所有者权益项目 • 新公司法的有关规定
（一）所有者权益项目
• 所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润 • “实收资本（或股本）”项目反映企业各投资者实际投入的资本 （或股本）总额。 • 与注册资本的差异？ • 资本公积：股本溢价（来源）+转增资本（用途） • 转增资本：资本市场激活股价的工具 • 盈余公积：法定盈余公积（10%）+任意盈余公积 • 期末未分配利润=期初未分配利润+本年利润-利润分配 • 积累大额未分配利润？ • 原有股东增资时不占用自有现金！ • 所有者权益=净资产 • 增加净资产： • 增资、盈利
（二）利润表分析的重点
•营业收入的变动和现金含量
•毛利率与同行业企业比较不正常偏离
•管销费用是否出现不正常的上升或下降
•财务费用是否与借款规模相适应 •投资收益的具体内容和现金含量 •企业的业绩是否过度依赖营业外收入 •销售净利率、资产报酬率、权益报酬率
第三部分：资ห้องสมุดไป่ตู้负债表分析
• • • • • • 现金分析 应收账款分析 固定资产分析 短期借款分析 应付项目分析 所有者权益分析
• “应付账款”项目反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等 而应付给供应单位的款项。 • 应付账款负数？ • 预付账款、采购退货
• • • • • “预收款项”项目反映企业预收购买单位的账款。 预收下游客户款项：上游强势、供不应求 存货紧俏：产能不足、市场波动 毛利较高：同业比较、挂狗头卖羊肉、大股东输血上市公司 无交易实质：资金拆借！
五、应付及预收项目分析
• 应付及预收项目 • 应付及预收项目的具体分析
（一）应付及预收项目
• “应付票据”项目反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未 到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 • 票据是一种支付手段，属于商业信用，票据支付是企业延期支付 的自发性筹资的重要金融工具。 • 无交易实质的票据：资金拆借！
• 应收账款增长率不正常地高于销售收入增长率？ 虚增收入 • 其他应收款长期挂账？借款实质、无发票的报销
三、固定资产分析
• 固定资产项目 • 固定资产的具体分析
（一）固定资产项目
• 固定资产净额= • 固定资产期末借方余额-累计折旧-固定资产减值准备 • 而“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”项目，反映 企业持有的相应资产的期末价值。这些项目应分别根据“在建工 程”、“工程物资”、“固定资产清理”科目的期末余额填列。
四、短期借款分析
• 短期借款项目 • 短期流动资金贷款 • 短期借款的具体分析
（一）短期借款项目
• 短期借款：反映企业向银行或其他金融机构等借 入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。 • 短期流动资金贷款：为解决企业在生产经营过程 中因流动资金不足而发放的贷款。贷款期限一般 不超过一年，贷款方式分为担保和信用两种。担 保贷款主要分为保证、抵押和质押贷款等。 • 业务流程： （1）借款企业向银行提出书面申请，并提交相关材 料； （2）银行对借款企业进行审查，做出贷款与否的决 定； （3）签订借款合同； （4）办理抵押、质押或担保手续； （5）执行借款合同。
• • • • • 期末大额在建工程余额？ 在建工程已完工并生产？ 不计提折旧，减少当期成本费用！ 无匹配成本费用对应，生产所得不计入收入！ 已实质运转，计入小金库！
（二）固定资产的具体分析
• 高质量的固定资产，应当表现为： （1）技术装备水平较高（2）周转速度适当（3）结构合理，符合 行业特征。 • 判断技术装备水平高低的财务指标: 固定资产综合成新率＝(固定资产原值－累计折旧)／固定资产原值 • 判断周转速度快慢的财务指标: 固定资产周转率＝营业收入／固定资产平均余额 • 判断结构是否合理的财务指标: 固定资产占总资产的比重＝固定资产／总资产 • 金融企业: 固定资产是其非生息性资产，所占比重应当尽量低； • 制造企业：固定资产是生产设施，但同时企业资产的相当部分也 会以存货和应收款项的形式存在，所占比重适中； • 电力企业：由于其主要盈利资产是电厂机组，所占比重则非常高。 • 融资租赁、关联方/股东经营租赁：减少固定资产比重！
• “货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠 存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证 金存款等的合计数。 • 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金 • “交易性金融资产”项目：反映企业以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 • 炒股 • “应收票据”项目：企业持有的商业汇票的票面金额 - 已计提 的坏账准备 • 资产负债表日前后，银行对帐单大额无业务实质的进出款项？ 股东占款、非法挪用！
• 应收账款是一种商业信用。由于应收账款的增加， 能够扩大企业的销售，增加企业的盈利，但同时 也会增加企业的成本（如坏账成本、收账成本、 资金占用成本等）。 • 应收账款管理的目标：作出权衡 • 应收账款信用政策所增加的盈利 • 这种政策的成本
（三）应收账款的具体分析
• • • • • • • • • 比率分析：应收账款周转率与同行业其他企业的情况加以比较。 应收账款周转率＝销售收入／应收账款平均余额。 显著低于同行业的一般水平：应收账款过多，周转过慢。 应收账款过多是企业面临的最严重的财务风险之一。 应收账款的账龄：应收账款停留在企业账簿上的时间。会计报表 附注： 1年以内：正常信用期限范围内； 1～2年：虽属逾期，但也属正常； 2～3年：风险较大； 3年以上：回收的可能性极小。
（二）短期借款的具体分析
• 短期借款筹资的优点在于可以随企业的需要安排，便于灵活使用， 取得程序较为简便。银行为了防范风险，对发放中长期贷款一般 比较谨慎，利率也较高，这种情况下，短期借款就成为很多企业 最为重要的财务资源通道。但短期借款最突出的缺点是短期内要 归还，于是需要保证资产的流动性，以符合一定的流动比率、速 动比率要求。 • 流动比率＝流动资产／流动负债。 流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强； 流动比率越低，说明短期偿债能力较弱。 一般认为，流动比率应维持在2左右，但没有绝对意义，必须结合 行业的特点进行分析。行业不同，对流动比率的要求有所不同， 一般而言，营业周期越短，对流动比率的要求越低，营业周期越 长，对流动比率的要求越高。
第二部分、财务报表分析的重点
资产负债表分析重点
利润表分析重点
（一）资产负债表分析的重点
现金不足：企业最严重 的财务危机。企业的流 动现金不能太紧。一个 小企业要随时能拿100 万；一个中企业要随时 能拿1000万；一个大企 业要随时能那1个亿。 应收账款过多：钱在客 户那里 存货过多：钱压在商品 里 固定资产过多：钱压在 设备、厂房里 计提的各种准备过低： 资产虚估，风险准备不 足 短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿 债风险高企。 应付账款账期的不正常 延长：资金链可能断裂 长期借款用于短期用途： 企业要承担高额的利息 负担 担保负债和未决诉讼： 企业杀手 举债过度：资本金不足， 长期偿债风险高企。