凭证有出纳
出纳的凭证管理制度
出纳的凭证管理制度一、总则为了规范公司的财务管理，加强对财务凭证的管理，提高工作效率和财务风险防范能力，特制定本凭证管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司财务部门的出纳工作，涉及公司所有的财务凭证管理。
三、凭证种类1.收款凭证：包括现金收款凭证、银行转账凭证等。
2.付款凭证：包括现金支付凭证、银行支付凭证等。
3.转账凭证：包括内部转账凭证、外部转账凭证等。
四、凭证签发1.收款凭证的签发：由收款人在收到款项后填写相关信息，并由出纳进行审核和签字确认。
2.付款凭证的签发：由支付人在支付款项前填写相关信息，并由出纳进行审核和签字确认。
3.转账凭证的签发：由转账人填写相关信息，并由出纳进行审核和签字确认。
五、凭证存档1.收款凭证的存档：收款凭证应按照时间顺序进行编号存档，并定期进行归档管理。
2.付款凭证的存档：付款凭证应按照时间顺序进行编号存档，并定期进行归档管理。
3.转账凭证的存档：转账凭证应按照时间顺序进行编号存档，并定期进行归档管理。
六、凭证监管1.每日对当日的财务凭证进行一次核对，确保凭证信息的准确性和完整性。
2.有关凭证的使用和存储应进行严格的保密管理，不得随意转移或外借。
3.对于重要凭证如银行转账凭证等，应加强安全控制，避免信息泄露和风险发生。
七、凭证归档1.对于一定时期内的凭证，应进行定期的归档整理，确保凭证信息的长期保存和便于查阅。
2.凭证的归档应按照一定的规范和程序进行，包括整理、封存和标注等环节。
3.对于已经归档的凭证，应定期进行档案整理和检查，确保归档信息的完整性和准确性。
八、凭证销毁1.对于过期或无效的凭证，应及时进行销毁处理，确保凭证信息的安全和隐私性。
2.凭证销毁应按照公司的相关规定和程序进行，包括报批、确认和记录等环节。
3.凭证销毁后，应进行相关记录和备份，确保销毁过程的合规性和追溯性。
九、凭证审计1.定期对公司的财务凭证进行内部审计，确保凭证的使用和管理符合公司要求和法律法规。
出纳基础工作之凭证篇会计凭证【会计实务操作教程】
(2)有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时 间间隔,通过会计凭证的传递,使会计部门尽早了解经济业务发生和完成 情况,并通过会计部门内部的凭证传递,及时记录经济业务,进行会计核 算,实行会计监督.
2.会记凭证的保管 会计凭证是重要的会计档案和经济资料,每个单位都 要建立保管制度,妥善保管. 对各种会计凭证要分门别类、按照编号顺序 整理,装订成册.封面上要注明会计凭证的名称、起讫号、时间以及有关 人员的签章. 要妥善保管好会计凭证,在保管期间会计凭证不得外借,对超 过所规定期限(一般是 15年)的会计凭证,要严格依照有关程序销毁.需永 久保留的有关会计凭证,不能销毁.
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会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
出纳岗位工作流程及职责
出纳岗位工作流程及职责出纳岗位是一个负责管理和处理组织或公司财务事务的岗位。
出纳通常负责处理公司的现金流，包括收入、支出、资金清算等方面的工作。
下面是一个详细的出纳岗位工作流程和职责的描述。
一、出纳岗位工作流程1.收集和审核凭证：出纳需要收集和审核各种凭证，例如发票、收据、支票和付款申请等，以确保凭证的真实性和合理性。
2.记账和核对账目：出纳需要根据收集的凭证进行记账，并核对各项账目的准确性。
这包括收入、支出、存款、取款等方面的记账工作。
3.管理现金流：出纳需要管理公司的现金流，包括预测和规划资金需求，控制支出和确保资金的安全性。
4.办理银行业务：出纳需要与银行保持良好的合作和沟通，办理公司的银行业务，包括存款、取款、汇款、对账等。
5.保管和核对现金和票据：出纳需要负责现金和票据的保管和核对工作，确保公司资金的安全性和准确性。
6.编制和提交财务报表：出纳需要根据公司的财务政策和规定，编制并及时提交各种财务报表，例如每月的现金流量表、银行对账单、资金余额表等。
7.协助审计工作：出纳需要协助公司的审计工作，提供必要的财务数据和资料，配合审计师的工作，并处理审计发现的问题和建议。
8.解决纠纷和处理异常情况：在日常工作中，出纳可能会遇到各种异常情况和纠纷，例如财务记录错误、凭证遗失、账目不平衡等，出纳需要妥善处理这些问题，及时采取措施解决。
9.持续学习和提升能力：出纳需要不断学习和提升自己的专业能力，了解财务法规和政策的变化，掌握最新的财务管理技能和方法。
二、出纳岗位职责1.负责管理和处理公司的现金流，包括收入、支出、存款、取款等方面的工作。
2.收集、审核和管理各种财务凭证，确保凭证的真实性和合理性。
3.记账和核对各项财务账目，确保账目的准确性和完整性。
4.管理公司的资金需求和现金流，预测和规划资金使用和储备。
5.办理公司的银行业务，包括存款、取款、汇款、对账等。
6.保管和核对公司的现金和票据，确保资金的安全性和准确性。
出纳凭证
粘票中常见错误 1、将票据集中在粘贴纸的中间粘贴，造成中间厚，四周薄 。 2、票据倒置粘贴：错误的粘贴，这样装订后会无法打开
二 原始凭证
二 原始凭证
6、原始凭证审核结果的处理
一 出纳凭证的分类
2、记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证
或账簿记录，按照会计制度规定的核算内容，对经济业务进 行分类编制会计分录的书面凭证。 编制记账凭证，就是将复杂多样的原始凭证转化为分类 有序的会计分录的过程。
1、原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完
成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完 成的原始凭据，是进行会计核算的原始资料； 原始凭证记载着大量的经济信息，又是经济行为发生时 的原始单据，具有较强的法律效力；
二 原始凭证
1、原始凭证按其来源，分为：
外来原始凭证：不是在本单位发生的经济业务取得的单据 自制原始凭证：单位内部使用的经济业务单据，比如：领料 单、工资发放单等 2、按填制内容不同，分为： 一次原始凭证：外来的原始凭证 累计原始凭证：限额领料单
第三章 出纳凭证、出纳账簿和出 纳报告单
第一节 出纳凭证
一、出纳凭证的分类 二、原始凭证 三、记账凭证 四、模拟实训
教学目标
一、了解出纳凭证的概念和分类 二、掌握出纳凭证填照用途和填制程序分为：
1、原始凭证 2、记账凭证
一 出纳凭证的分类
（编制银行存款付款凭证）
（编制库存现金付款凭证）
三 记账凭证
4、记账凭证的审核 （1）各项目填制是否齐全，字迹是否清晰规范，手续是否完备； （2）是否附有真是、合法、有效的原始凭证； （3）会计分录中会计科目（总账科目、明细科目）和记账方向是否正确。
四、模拟实训1-编制现金支票记账凭证
出纳凭证的填制与审核
出纳凭证的填制与审核引言出纳凭证是财务会计中的重要组成部分，它记录了企业在日常经营活动中的资金收入和支出情况。
作为出纳人员，正确填制和审核凭证对保证财务记账的准确性和及时性至关重要。
本文将重点介绍出纳凭证的填制与审核流程，并提供相关注意事项。
一、出纳凭证的填制流程出纳凭证的填制流程通常包括以下步骤：1.收集交易凭证：出纳在日常工作中会接收到各种交易凭证，如销售发票、采购发票、银行对账单等。
在填制凭证前，出纳需要仔细核对这些凭证的内容，确保凭证的准确性。
2.选择凭证字号：企业可根据自身需求自行设置凭证字号，以便于后续查找与管理。
常用的凭证字号有记、收、付、转、结等。
3.填写凭证日期：凭证日期是指发生业务的具体日期，一般情况下应当与交易凭证上的日期一致。
4.填写摘要：摘要是对业务交易的概括性说明，应简明扼要地反映交易的主要内容。
5.填写科目：根据实际交易内容，选择适当的科目填写在借（或贷）方列中。
科目需要按照企业的科目余额表进行填写，确保科目的准确性和一致性。
6.填写金额：根据借贷方向和金额大小，将交易金额填写在相应的借（或贷）方列中。
7.填写制证人和审核人：填制凭证的出纳人员需要在凭证上签署自己的姓名，以示该凭证的填制责任。
审核人员应负责核对凭证的准确性和合规性，并在凭证上签署自己的姓名。
8.记录凭证号码：每个凭证都应有唯一的凭证号码，以便于日后查找与管理。
二、出纳凭证的审核流程为保证凭证的准确性和合规性，出纳凭证的审核流程至关重要。
以下是一般的审核流程：1.内部审核：在填制凭证后，出纳应将凭证交给相关部门进行内部审核。
内部审核应确保凭证的科目选择、金额填写等无误，并核对摘要是否准确、合规。
2.财务主管审核：经内部审核合格的凭证，由财务主管进行审核。
财务主管应核对凭证的科目、金额、摘要等信息，并确保凭证的合规性和准确性。
3.会计审核：凭证经过财务主管审核后，应交给会计进行最终审核。
会计应核对凭证的科目设置、金额核对、摘要合规等，确保凭证符合会计准则和法律法规的要求。
出纳做什么-出纳可以做记账凭证吗
出纳做什么-出纳可以做记账凭证吗出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
具体地讲，出纳工作是〔管理〕货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
出纳的日常工作包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。
货币资金核算包括：办理现金收付;办理银行结算，规范使用支票;登记日记账，确保日清月结;保管库存现金和有价证券;复核收入凭证，办理销售核算;保管有关印章。
往来结算包括：建立往来款项的结算业务，建立清算制度，核算其他往来款项，防止坏账损失。
工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用，核算工资单据，发放工资奖金等。
公司出纳的话大致要做日记账，保管现金及与现金有关的事宜，跑跑银行等工作。
2出纳和会计的区别会计是负责会计核算、政府采购管理、固定资产管理、预算外资金管理、财政票据管理、工资管理、医药费报销等工作的岗位;出纳是负责日常资金收支、银行票据保管等工作的岗位。
在同一单位内，会计和出纳不能由同一人担任。
会计的岗位使命：参加年度财务预算，协助财务副经理完成财务预算;熟悉公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检;负责往来账务处理及对账，确保数据的准确性，跟踪落实、预警、提报未处理事宜;及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作;审核原始凭证的合法性、合理性和真实性;负责和财务主管做好核算资料的完整性、合规性及凭证的装订归档等。
出纳的岗位使命：负责公司现金、银行存款及时合理的收、付，现金、银行存款日记账及时准确登记;定期核查公司的现金或备用金、银行存款的实际数，做到账实相符;负责各种票据的及时购买、登记、发放、存根回收和合理管理和使用;负责财务印鉴、银行印鉴卡、银行对账单、银行存款余额调节表、货币资金汇总表等财务资料的妥善保管;负责调整每日各银行存款账户余额，保证银行托收款项或其它支付，款项及时支付，确保不开出空头支票等。
出纳如何编制记帐凭证
出纳如何编制记帐凭证出纳编制记账凭证是财务管理中非常重要的一项工作，正确编制凭证能够保证公司财务的准确性和规范性。
以下是出纳编制记账凭证的基本步骤及注意事项。
第一步，准备凭证材料。
出纳在编制凭证之前，需要准备好相关的凭证材料，包括原始凭证（如发票、收据、支票、银行对账单等）和相关的会计记录。
这些材料需要主管部门的审核和确认。
第二步，选择凭证类型。
根据凭证材料的性质，出纳需要选择合适的凭证类型，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
第三步，填写凭证号码。
每个凭证都有唯一的凭证号码，出纳需要按照凭证的顺序编写凭证号码，并进行记录，以便日后查阅和核对。
第四步，填写凭证日期。
凭证日期是指发生业务交易的具体日期，出纳需要根据实际情况填写凭证日期，并与原始凭证上的日期保持一致。
第五步，填写凭证摘要。
凭证摘要是对业务交易的简要说明，应该准确、清晰地反映交易的性质和目的。
出纳需要根据凭证材料上的信息填写凭证摘要。
第六步，填写科目。
科目是对业务交易进行分类和归纳的基本单位，出纳需要根据凭证材料上的信息，选择合适的科目，并填写在凭证上。
在填写科目时，要注意明确科目的名称、编码、借贷方向和金额。
第七步，填写借贷金额。
根据科目的借贷方向和凭证材料上的金额信息，出纳需要填写借方金额和贷方金额。
借贷金额应该正确、平衡，借贷金额之和应该相等。
第八步，填写制证人和审核人。
出纳在编制凭证后，需要填写制证人和审核人的姓名或编号，以便日后的跟踪和核对。
第九步，制作凭证。
凭证的制作可以通过手工填写或使用电子记账系统完成。
无论是手工制作还是电子制作，出纳需要确保凭证的清晰、整洁，凭证要有编号和日期，凭证材料附着牢固。
第十步，备案和归档。
凭证制作完成后，出纳需要及时将凭证备案并归档，以便今后查询和审查。
除以上步骤外1.凭证的填写必须准确、完整、清晰，要防止出现错误和修改。
2.凭证的编制应符合会计准则和公司的内部控制要求，确保财务数据的真实性、可靠性。
出纳员记账凭证的编制
出纳员记账凭证的编制一、背景出纳员是负责财务结算和记账工作的重要岗位之一。
记账凭证的编制是出纳员必备的根本技能之一。
本文将介绍出纳员记账凭证的编制方法和本卷须知。
二、记账凭证的定义记账凭证是用于记录和证明财务交易的一种书面凭证。
通过编制记账凭证，将财务交易的根本信息和金额明细进行记录和整理，便于财务核算和管理。
三、记账凭证的要素记账凭证包括以下要素：1.日期：记录财务交易发生的日期。
2.凭证字号：用于标识不同记账凭证的编号。
3.科目：将财务交易按照科目分类，例如现金、银行存款、应收账款等。
4.摘要：简要描述财务交易的内容。
5.借方金额：记录财务交易的借方金额。
6.贷方金额：记录财务交易的贷方金额。
7.制单人：记录编制记账凭证的人员。
四、编制记账凭证的步骤编制记账凭证的步骤如下：1.根据财务交易的发生日期，确定记账凭证的日期。
2.按照记账凭证的连续性原那么，确定记账凭证的凭证字号。
3.根据财务交易的具体情况和科目分类，确定记账凭证的科目。
4.根据财务交易的内容，用简明扼要的语言描述记账凭证的摘要。
5.根据财务交易的借贷方向和金额，填写记账凭证的借方金额和贷方金额。
6.根据编制记账凭证的人员，填写记账凭证的制单人。
7.核对记账凭证的各项要素，确保准确无误。
8.完成记账凭证的编制，并进行适当的存档和备份。
五、记账凭证的本卷须知在编制记账凭证时，需要注意以下事项：1.凭证字号的连续性：记账凭证的凭证字号应连续编号，不得跳号或重号。
2.科目的选择：根据财务交易的具体情况，选择适宜的科目进行记账。
3.摘要的准确性：摘要应简明扼要地描述财务交易的内容，不得模糊或模糊。
4.金额的正确性：借方金额和贷方金额应准确无误，两者金额应平衡。
5.制单人的记录：每一张记账凭证都应记录制单人的姓名，便于日后核查和查询。
六、总结出纳员记账凭证的编制是出纳员必备的根本技能之一。
编制记账凭证需要注意凭证字号的连续性、科目的选择、摘要的准确性、金额的正确性和制单人的记录等事项。
原始凭证是出纳整理吗
原始凭证是出纳整理吗
对的,原始凭证是出纳整理的.
原始凭证应分类整理,从收支两条线来处理,使得业务更清晰明了.
1、每张记账凭证后边都应该附有相应的原始凭证,除期末结转和红字冲销可以不附有原始凭证.但业务较多,原始凭证较多,导致不方便贴在记账凭证后面,那么原始凭证可以单独装订整理,但记账凭证上需要标明原始凭证的所装订位置编号或序号,以方便查找.
2、对于业务量较少或原始凭证较少的,就一笔一笔的来处理,使得账务记录更清晰,不要为了省事,月末或一段时间进行汇总处理.
3.最后把每月的按顺序编号的凭证按厚薄装订成册.
凭证分类:
它可以分为两大类:即原始凭证和记账凭证.所谓原始凭证,又称单据,是在经济业务事项发生或者完成时填写的,用来证明经济业务事项已经发生或者完成,以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证,它是进行会计核算的重要资料.
所谓记账凭证,是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料,按照经济业务事项的内容和性质加以归类,并确定会计分录,作为登记会计账簿依据的会计凭证.在整个会计核算过程中,会计凭证是第一个关口,如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的,那么整个会计核算就不可能是真实的.
出纳在使用企业内部单据应注意什么问题?
在日常工作中,出纳可能会收取一些现金,必然会开具收款收据.对于非ERP等系统制作的收据,应该由会计人员在使用前登记,并保证编号是连续的,作废的必须全部联次保留.系统制作收款收据的,删除、修改、作废的权限应该严格控制,并且应定期或不定期检查收款收据操作记录,如发现有删除、修改、作废,必须查明原因并登记.。
出纳凭证管理制度
出纳凭证管理制度一、总则1、为规范出纳工作流程，保障资金安全，提高出纳工作效率，特制定本制度。
2、本制度适用于公司所有出纳人员，所有出纳凭证必须按照本制度的要求进行管理。
违反本制度的行为，将接受相应的处罚。
二、出纳凭证的种类1、出纳凭证包括但不限于收据、发票、银行对账单等。
2、出纳凭证必须经过审批并加盖公章和出纳章方为有效。
三、出纳凭证的存储1、出纳凭证必须存放在防火、防盗的文件柜中，柜门必须定期检查并保持完好。
2、长期存放的出纳凭证必须整理分类，并标注存放日期和有效期限。
3、敏感的出纳凭证如银行对账单等，必须设置严格的权限，只有有关人员才能查阅。
四、出纳凭证的记录1、出纳人员必须对每一笔出纳凭证进行详细记录，包括金额、日期、摘要等。
所有记录必须真实、准确。
2、对于涉及到资金流动的出纳凭证，必须及时录入财务系统，并确保账目清晰、无误。
3、每月底，出纳人员必须对当月的出纳凭证进行汇总和核对，确保账目的准确性。
五、出纳凭证的传递1、出纳凭证在传递过程中，必须由特定的人员负责，严禁未经审批的人员接触。
2、出纳凭证传递过程中必须进行签收，并保留签收记录。
对于重要的出纳凭证，必须采用专门的加密传递方式。
3、出纳凭证传递过程中，必须及时进行跟踪和监控，确保凭证的安全传递。
六、重要凭证的备份1、重要的出纳凭证如银行对账单等，必须进行定期的备份，并存放在多个地点，以防止意外情况的发生。
2、备份资料必须按照统一的规范进行归档，并标注存放日期和有效期限。
七、期末结账1、每个月底，出纳人员必须对当月的出纳凭证进行清点和核对，并与财务部门进行对账。
2、每月底，出纳人员必须完成月度结账工作，并在规定时间内报送相关报表。
3、每年末，出纳人员必须对当年的出纳凭证进行归档并存档，确保资料长期保存。
八、突发情况处理1、发现异常或者异常情况下，出纳人员必须立即向领导报告，并按照规定的流程进行处理。
2、出现遗失或者损坏的出纳凭证，必须及时进行报备，并按照规定的流程进行处理。
出纳凭证整理方法
出纳凭证整理方法
凭证是企业财务管理的重要工具。
它记载了企业每一笔财务交易的记录，是检查财务情况和证明往来的重要依据。
出纳主要负责凭证的开制和整理。
整理凭证势在必行，以确保凭证准确无误。
本文就出纳整理凭证的作法、注意事项进行介绍，以期让出纳更好地完成凭证整理工作。
一、作法
1.编写凭证封面：首先要编写凭证封面，包括日期、页码、票据号等，以便于整理快速准确。
2.编写凭证内容：然后要按固定模式编写凭证内容，一般包括凭证日期、摘要、科目、金额、记账人等。
3.按分类整理：整理凭证的过程中，要按摘要、科目等进行分类整理，方便查阅。
4.核对凭证：最后，要进行凭证整理的核对工作，以确保凭证记录准确无误，确保收入和支出正确无误。
二、注意事项
1.遵守“三票制度”：出纳释放资金时，要认真遵守“三票制度”，即要准备好请款凭证、付款凭证和收据凭证，以确保票据的真实性。
2.准确无误：凭证开制时要准确无误，及时记下一切变动，避免凭证记载错误。
3.细致记录：在整理凭证时要细心记录，检查票据真伪，把握
凭证时间，以确保凭证整理准确无误。
4.保管凭证：整理完凭证后，要按规定的存档程序，妥善保管凭证，以备以后查询。
综上所述，出纳整理凭证时，要认真核对，确保凭证准确无误，不断改进整理方法，严格遵守存档程序，妥善保管凭证，以期让凭证整理工作高效、有序地进行。
出纳工作交接内容
出纳工作交接内容出纳工作交接内容11.出纳凭证：包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。
2.出纳账簿：包括现金日记账和银行存款日记账等。
3.现金：包括库存的人民币和外币。
4.支票：空白支票、支票领用备查登记簿。
5.有价证券：包括债券、股票等。
考试大6.用于银行结算的各种银行汇票、银行本票、商业汇票、等票据。
7.各种收款收据：包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。
8.印章：包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。
9.会计文件：如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。
10.会计用品：如报销单据、借据等。
考试大论坛11.办公室、办公桌与保险工具的钥匙，各种保密号码。
12.本部门保管的各种档案资料和公用会计工具、器具等。
13.各种文件资料和其他业务资料。
14.经办未了事项。
出纳工作交接要做到两点：一是移交职员与承受职员要办清手续;二是交接过程中要有专人负责监交。
交接要求进展财产清算，做账账查对;账款查对，交接清算后要填写移交表，将全部移交的票、款、物体例详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖印。
移交表应存入会计档案。
出纳交接一样平常分三个阶段进展：第一阶段，交接预备。
预备工作包括以下几个方面：(1)将出纳账登记终了，并在最后一笔余额后加盖名章。
(2)出纳账与现金、银行存款总账查对符合，现金账面余额与实际库存现金查对一致，银行存款账面余额与银行对账单查对无误。
(3)在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
(4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出版面说明。
(5)填写“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和别的物品的详细称号和数量。
第二阶段，交接阶段。
出纳员的离任交接，必需在划定的限期内，向接交职员移交明白。
接交职员应仔细按移交清册当面点收。
会计实务：出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
出纳凭证：所附原始凭证的张数的计算和填写
在实际工作中记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。
本文总结了哪些情况必须会有附件，如何计数、以及如何填写摘要等内容与大家分享学习：
凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件;职工出差借款的借据必须附在记
账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联;转
账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。
附件的张数应用阿拉伯数字填写。
记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。
例如某职工
填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始
凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起
只能算一张。
财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。
但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。
当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。
出纳常用的几种凭证
出纳常用的几种凭证
凭证，又称为原始凭证，是经过会计人员在现场证实、确认正确后形成的原始记录，也是会计记账的基础记录工具。
凭证是记载财务会计和银行的一种正式的书面文件，用于制订会计科目的记录贸易经历，结算货币和向外付款等行为，并作为证据或票据使用。
本文主要介绍出纳常用的几种凭证，以供参考。
1、收款凭证：收款凭证是记录收款信息的文件，是企业与客户之间交易过程当中收款交易凭证，其内容包括企业名称，客户名称，收款金额，收款日期，收款人等。
收款凭证是监管缴费和清算的重要依据，具有重要的法律效力。
2、付款凭证：付款凭证是记录付款信息的文件，是企业向供应商付款时的凭证，其内容包括企业名称，供应商名称，付款金额，付款日期，付款人等。
付款凭证也是金融通信中的较重要的文书。
3、兑换（转账）凭证：兑换凭证也叫转账凭证，是企业转账时使用的凭证，记录交易双方及其金额，其结构内容一般要包括受转账方银行名称，受转账方银行账号(帐)，受转账方名称，发转账方银行名
称，发转账方银行账号，发转账方名称，交易日期，转账金额以及转
账用途等信息。
4、发票凭证：发票凭证是企业对结算对象发出开票信息的招投标
文件，是结算依据，其内容要求包括发票号、发票种类、具体形式、
货物名称、单价、数量、金额、税额等信息。
5、退款凭证：退款凭证是记录客户收回钱款的文件，是企业与客
户交易过程中的凭证，其内容常包括客户名称，退款日期，退款金额，退款人等内容。
6、企业支出凭证：企业支出凭证是记录企业支出情况的文件，是
企业付款凭证，它要求其收支内容必须精确，收支信息应该齐全，以
便审计和检查。
以上就是出纳常用的几种凭证的介绍。
出纳实务操作—出纳凭证
出纳实务操作—出纳凭证
出纳凭证是指出纳会计按照有关规定核实科目凭证、录入有效的会计记录，支付或收取货币时所需使用的凭证。
出纳凭证的基本流程：
1.收款凭证：当收到客户支付的货币时，出纳会计会在现金凭证上记录收款情况，并在凭证上标明客户名称、收款金额等信息，除此之外，还要在凭证上签字确认后方可销账。
收款凭证可以是现金凭证、转账凭证、支票凭证等。
2.付款凭证：当发生付款需求时，出纳会计依据《发票管理办法》等有关规定，在现金凭证上记录付款情况，标明名称、金额等信息，签字确认后方可销账。
付款凭证可以是现金凭证、转账凭证、支票凭证等。
3.有账无凭类凭证：有账无凭的凭证又称为记账凭证，其特点是发生的交易并未及时准备收据或付款凭证，只在账簿中记录，而不生成凭证，出纳会计在准备有账无凭的凭证时，需要在凭证中记录详细发生的事项、金额等信息，签字确认后方可销账。
4.对账凭证：当银行账户月末有余额时，出纳会计会准备对账凭证，比较公司账号和银行账号的账户余额，核实是否一致，并且将不一致的地方记录在凭证上，签字确认后方可销账。
出纳生成凭证 科目
出纳生成凭证科目
出纳在生成凭证时，主要涉及到以下一些科目：
1. 现金：用于记录库存现金的流入和流出。
2. 银行存款：用于记录银行账户的存取款情况。
3. 其他货币资金：如外埠存款、银行汇票存款等。
4. 应收票据：用于记录因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。
5. 应付票据：用于记录因购买商品、接受劳务等而开出的商业汇票。
6. 应付账款：用于记录因购买商品、接受劳务等产生的应付款项。
7. 预收账款：用于记录预收的款项，通常在销售业务中用到。
8. 其他应付款：用于记录应付的各种暂收款项以及应付的赔偿金、罚款等。
9. 其他应收款：用于记录除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他应收、暂付款项。
10. 库存现金溢余（短缺）：用于记录库存现金清查时的溢余或短缺情况。
11. 固定资产：用于记录固定资产的增加和减少。
12. 累计折旧：用于记录固定资产的累计折旧。
13. 在建工程：用于记录在建工程的支出。
14. 工程物资：用于记录为在建工程准备的各种物资的成本。
15. 无形资产：用于记录企业持有的无形资产的成本。
16. 累计摊销：用于记录无形资产的累计摊销。
17. 待处理财产损溢：用于记录在财产清查过程中发现的资产的盘盈、盘亏或毁损情况。
以上只是一些常见的出纳涉及的会计科目，具体的科目使用可能根据企业实际情况有所不同。
在实际操作中，还需要遵循相关会计准则和法规的规定。
出纳要做什么记账凭证
出纳要做什么记账凭证出纳岗位是企业会计工作的基础岗位,对出纳工作的日常监管也是财务管理工作的重点之一。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的出纳要做什么记账凭证。
出纳要做什么记账凭证1.出纳和会计的分工不同2.出纳每天主要是与现金、支票有关的收付款工作，与收付款有关的凭证应该是由出纳来做的3.往来挂账的是一般是由会计来做，但根据各单位具体情况而定，也有由许多单位是由出纳做往来挂账4.有些单位的会计是参与企业生产经营管理的，如果是这样，会计的工作相对要少一些，比如：刚才说的往来挂账等就会由出纳来做了5.总之，每个单位出纳、会计的工作都会根据本单位的具体情况而定。
出纳的主要工作职责出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。
因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责:1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
3.按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。
外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。
出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇;避免国家外汇损失。
4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。
如何编制出纳记账凭证
如何编制出纳记账凭证编制出纳记账凭证是出纳人员在日常工作中非常重要的一项工作。
凭借正确的记账凭证可以帮助企业实现财务管理的目标，确保财务数据的准确性和可靠性。
下面将详细介绍如何编制出纳记账凭证。
记账凭证是指为了反映企业的财务业务而由出纳人员编制的凭证，记录着企业各项财务交易的具体情况。
编制记账凭证的目的是为了对企业的资金流动进行科学、准确的记录和记录，形成有关资金往来的凭证，便于以后核对、查询和统计。
编制出纳记账凭证的具体步骤如下：1.收集相关资料：首先，出纳人员要从会计部门或相关部门收集到相关的财务资料，例如收据、付款凭证、银行对账单、现金流水等。
这些资料是编制记账凭证的依据。
2.确定记账凭证的种类：根据公司的财务管理制度，确定需要编制的记账凭证的种类。
常见的记账凭证包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
3.填写记账凭证的票面信息：根据资料的内容向凭证上填写对应的票面信息，包括凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等。
这些信息需要根据实际情况填写，确保凭证准确、完整、规范。
4.核对凭证的准确性和合法性：在填写完凭证后，出纳人员要认真核对凭证的准确性和合法性。
例如，检查凭证上的金额是否正确，摘要是否完整，借贷金额是否平衡等。
6.凭证的登记和封存：经过审核后，凭证要进行登记和封存。
出纳人员要按照公司的规定将凭证进行登记，并将凭证封存，以确保凭证不被篡改。
7.记录凭证的台账：最后，出纳人员要将已编制的凭证记录在凭证台账中。
凭证台账是记录凭证编制情况的重要工具，可以方便地对凭证进行管理和查询。
在编制出纳记账凭证时，出纳人员需要时刻遵守相关的财务规定和制度，确保凭证的准确性和合法性。
同时，出纳人员还要具备扎实的记账技术和良好的财务素养，以确保财务数据的准确和可靠。