中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)95
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)1.1原油采购业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.衔接落实原油资源1.1 经营风险：原油资源衔接不落实影响生产经营。
1.1生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国内陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。
生产经营管理部 5 原油资源供应协议授权书进口原油长期合同1.5.72.编制资源配置计划1.12.1 经营风险：未按规定编制原油资源配置计划影响生产正常运行。
2.1生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安排，结合有关事业部的意见、分（子）公司的原油资源需求计划、生产需求和库存情况，以及外贸代理公司提交的计划建议，编制股份公司原油资源配置计划（月度计划中，一般贸易进口原油采购计划提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原油采购计划提前15天），按规定权限审批后报总裁签发下达给分（子）公司和各外贸代理公司执行。
生产经营管理部 5 股份公司生产经营计划股份公司原油资源配置计划（含月度原油采购计划）1.5.71.3 经营风险：未按规定编制进口原油采购计划，导致资源短缺或库存成本上升。
2.2生产经营管理部按照三个月滚动原则，分批分量下达进口原油采购计划；根据原油加工量、资源变化以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况，逐月滚动调整，确保月度资源总量与原油加工量趋于同步。
生产经营管理部 5 进口原油采购计划 1.5.71.1 1.2 1.3 经营风险：原油资源配置计划和进口原油采购计划调整不及时影响生产正常运行。
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中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)967.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。
1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。
1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。
2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。
2.2 存货成本计价准确。
2.3 财务账表与实物核对相符。
3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。
1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
1.3 直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。
【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。
1.4 对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。
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中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)997.4油气资产管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性1234561.建立油气资产账册、卡片1.12.1 经营风险、财务风险：未按规定建立油气资产主数据和卡片，造成管理信息失真，影响财务报告。
1.1财务部门依据《油气资产交付清单》和经审批的《油气资产主数据申请表》在ERP系统中维护油气资产主数据，资产管理部门按照财务部门主数据,建立油气资产卡片；矿权储量管理部门建立探矿权、采矿权、剩余可采储量等油气权属账卡记录。
资产管理部门、财务部门和储量管理部门负责人进行审核，确保账、卡、物一致。
分（子）公司资产核算主数据维护11 单项油气资产卡片油气资产主数据申请表1.6.122.10.1√√√√√固定资产2.保险及措施预案1.12.13.1 3.2 资产安全、财务风险、合规风险：资产未办理保险，或保险相关条款不合规，导致损失，影响财务报告。
2.1分（子）公司财务、安全、资产管理等部门按照股份公司财产保险有关规定，经总会计师或其授权人员批准后办理保险手续。
发生事故，按照保险条款及时索赔。
分（子）公司财务部门安全部门资产管理部门审批6 资产保险审批单保险协议1.8.21.12.1√营业成本管理费用销售费用其他应收款1.1 1.2 经营风险：未建立应急预案或演练，发生事故，不能有效施救。
2.2分（子）公司针对油气资产建立应对各种不可抗力因素的应急预案，报分管副经理审批。
分（子）公司5 应急预案3.维修、技术改造1.2 经营风险：未及时维修油气资产，影响生产经营。
3.1分（子）公司资产使用单位根据资产性能及使用现状提出维护修理计划，经业务管理部门及财务部门审核确认，报分管副经理审批后，列入预算管理。
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中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)957.2存货管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1 2 3 4 5 61. 存货入库1.22.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
分（子）公司验收经办6入库单产品交接清单2.10.1 √存货1.22.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.2 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
分（子）公司验收经办6入库单2.10.1 √存货1.22.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。
【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。
分（子）公司验收经办4入库通知单出库通知单√存货1.22.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。
财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。
1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。
分（子）公司经办分析验收4入库单√存货2 .登记存货账簿、表1.22.1 经营风险：未设置实物明细账并正确记录，造成损失。
财务风险：未设置实物明细账并正确记录，影响财务报告。
2.1【非ERP】分（子）公司仓储部门设置实物明细账，仓储人员根据存货入库单，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。
对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。
分（子）公司3实物明细账√√存货2.1 财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。
2.2 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
分（子）公司记账稽核3 采购合同采购发票入库单1.6.112.10.1√√√存货应付账款2.1 2.3 财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。
2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。
分（子）公司4√√存货应付账款3. 存货仓储保管1.2 3.1 经营风险：未规范存货管理。
合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。
3.1 分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。
分（子）公司 2仓储保管工作规程1.2 经营风险、资产安全风险：未对存货规范保管导致资产损失。
3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。
对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。
经分（子）公司经理批准，依据价值损失的大小和事故等级做出相应处罚。
分（子）公司 2检查记录业务目标 业务风险 控制点 适用单位不相容 岗位控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引会计报表项目性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 61.1 经营风险：存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
3.3 分（子）公司相关责任部门确定重要存货目录，根据年度生产经营计划、财务预算和市场情况，对重要存货拟定合理库存，报分管副经理审批后实施。
【ERP 】在ERP 系统中进行相应维护。
分（子）公司 经办 审批2 重要存货目录清单 2.10.11.2经营风险：内部移库手续不规范，影响正常生产。
3.4 【非ERP 】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单办理内部移库。
移库过程中应分别填写出库、入库单（或凭据），每日编制出入库日报表(或系统生成的报表)，经仓储部门责任人审核签字。
【ERP 】内部移库，仓储部门按照业务部门开具的移库通知单在ERP 系统中办理移库；移库单据须由收发货双方责任人签字确认。
对于生产环节的内部物料出入库或互供，可以用相应报表（收付存平衡表、产销存平衡表、互供量统计表、销售报表等）代替移库单据，但此类报表须经物料往来方责任人（或计量人员/统计人员）和仓储部门责任人审核签字。
分（子）公司 仓储部门 业务部门1出入库日报表 内部物料出入库或互供相关报表2.10.11.1经营风险：未掌握存货的使用及结存情况，导致存货不足或积压。
3.5 【非ERP 】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况，每月编制存货使用及结存情况报表，【ERP 】分（子）公司仓储部门根据存货库存收发情况及ERP 系统中生成存货使用及结存情况报表， 报告需采购时点的储量。
至少每半年进行一次存货状态分析，对异常情况报警明示。
供应、生产、营销、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报分管副经理（或总会计师）审批。
分（子）公司 经办 审批【ERP 】 数据维护人员 业务人员 1存货使用及结存情况报表 存货状态分析 库存方案2.10.11.22.1资产安全风险：因意外事件或事故导致资产损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
3.6分（子）公司对属于参加股份公司内部财产保险的存货，按照股份公司财产保险统一规定执行；不属于此范围的存货，根据需要可由仓储部门和财务部门共同商议，提出存货的财产保险方案，报分管副经理（或总会计师）审批后实施。
分（子）公司 业务部门 财务部门 审批 1保险资料 财产保险方案√存货2.1 2.3经营风险、资产安全风险：存货的采购、保管、领用未进行职责分离，出现舞弊行为导致资产损失。
财务风险：存货账实不符导致财务报告不真实。
3.7存货的请领与审批、保管与记账应由不同的人员负责，并与负责采购、运输等业务的人员职责分离。
【非ERP 】分（子）公司仓储部门对存货收发进行日清月（日）结，汇总月度材料耗用表并由仓储部门负责人审核签字；生产、营销、统计部门（岗位）如实上报、统计、核对存货数量，部门之间统计的存货数量产生差异，要分析找出原因。
【ERP 】分（子）公司仓储部门对存货收发及时在ERP 系统中维护，进行日清月（日）结。
分（子）公司 记账 审批 1月度材料耗用表2.10.1 √ √存货4. 存货出库 1.2 2.1经营风险：存货多领、冒领等造成资产损失。
财务风险：出库单据有误，影响财务报告。
4.1 一般存货领用：【非ERP 】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具领料单，仓储部门根据领料单发出货物。
领料单要由领用人、领用部门负责人、仓储保管员签字。
【ERP 】分（子）公司使用部门根据批准的需求计划到供应部门开具发货通知单，仓储部门根据领用单位负责人签字确认的发货通知单在ERP 系统中发货过账，并打印实发数量出库单，由领用人签字确认。
分（子）公司 保管 经办 审核 7需求计划【非ERP 】领料单 【ERP 】发货通知单； 出库单 2.10.1√存货1.22.1经营风险：发货随意、发货数量未经确认、货款结算依据不充分造成资产损失。
财务风险：未及时过账导致财务报告不完整。
4.2 销售商品：【非ERP 】分（子）公司仓储部门审核发货通知单及有关单据，办理发货，并填写出库日报表。
【ERP 】分（子）公司仓储部门根据营销、计量等相关部门确认的实际发货计量单据在ERP 系统中发货过账，并打印出库单交相关责任人签字。
单位（厂区）门卫凭出门证并核实相关单据后放行。
分（子）公司 仓储部门 储运部门 生产调度部门 营销部门 财务部门6 【非ERP 】： 出库日报表2.10.1 √存货营业成本业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表项目性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1 2 3 4 5 6对于管线出售的液体库存商品:分（子）公司有关部门办理相关合规手续后，由生产调度部门安排储运部门输送液体产品，根据管道流量表计算发出商品数量，发出商品数量经供方确认，营销部门审核后，由财务部门审核有关业务单据，办理货款结算手续。
发货通知单出门证计量单据【ERP】：提货单5. 存货盘点2.1 2.3 资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.1 分类盘点：分（子）公司仓储部门根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对。
盘点差异须进行分析，并经采购或供应、生产、营销、财务部门负责人签字复核后报总会计师。
分（子）公司仓储部门采购供应部门生产、经营部门财务部门6盘点记录盘点差异分析√√√存货2.1 2.3 资产安全风险：存货实物与账面记录不符，导致资产损失。
财务风险：账实不符导致财务报告不真实。
5.2 全面盘点：分（子）公司根据实际情况，至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点），并出具残次冷背存货报告。
存货全面盘点工作由财务部门组织，仓储部门、使用部门实物盘点，填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，由不相容部门（人员）监督、审核、签字。
不相符的要查明原因，提出处理意见，经总会计师审核后，报分（子）公司经理审批,并对相关责任人进行处理。