工程财务9
工程财务会计制度
工程财务会计制度工程项目的特点决定了其财务管理的复杂性。
从项目筹备到竣工验收，涉及资金筹集、成本控制、预算执行、结算审核等多个环节。
因此，建立一套完善的工程财务会计制度显得尤为重要。
制度应明确财务管理的目标和原则。
目标上，要确保资金的安全、合法、高效使用，保障工程项目的经济效益和社会效益。
原则上，要坚持公开透明、合规合法、成本效益和风险控制等基本原则。
制度中应详细规定财务管理的职责分工。
项目经理作为第一责任人，要对项目的财务状况负总责；财务部门负责日常的会计核算和资金管理工作；审计部门则负责对项目财务进行监督和审计。
每个部门和个人的职责要明确，形成有效的制衡机制。
资金管理是工程财务会计制度的核心内容。
制度应规定资金的来源和使用必须符合国家法律法规，严禁挪用资金或者私设“小金库”。
对于资金的使用，要有严格的审批流程，每一笔支出都要有明确的用途和合理的预算依据。
成本控制也是不可忽视的一环。
制度要规定如何进行成本预算、成本核算和成本分析，确保项目成本在可控范围内。
同时，要定期对成本执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施进行调整。
在预算管理方面，制度应要求编制详细的项目预算，包括直接成本、间接成本和预期利润等。
预算一经批准，不得随意变更。
如有特殊情况需要调整预算，必须经过严格的审批程序。
结算管理是确保资金安全的重要环节。
制度要规定项目完工后的结算流程，包括提交结算申请、审核结算资料、确认结算金额等步骤。
结算工作应由专门的结算小组负责，确保结算的准确性和公正性。
内部控制和审计监督是保障财务管理规范运行的关键。
制度要建立健全的内部控制体系，包括财务报告制度、资金监控制度和风险评估制度等。
同时，要加强对财务活动的审计监督，确保每一项财务决策和操作都经得起检验。
工程部财务报销制度
工程部财务报销制度一、目的和原则为了加强财务管理，规范工程部门的报销流程，确保每一笔支出都有据可依，有章可循，特制定本报销制度。
本制度遵循公平、公正、透明的原则，旨在提高资金使用效率，防范财务风险。
二、适用范围本报销制度适用于公司全体工程部门员工，包括但不限于项目经理、工程师、技术员等，在进行日常工作或项目实施过程中产生的一切合理费用。
三、报销条件1. 报销的费用必须是为公司业务活动发生的合理费用。
2. 报销的票据必须合法、有效，且与实际发生的费用相符。
3. 报销申请应在费用发生后的30天内提出，逾期未报者，原则上不予受理。
四、报销流程1. 提交报销申请：员工需填写报销申请表，并附上相关票据及费用明细。
2. 审核确认：直接上级对报销申请进行初步审核，确认费用的合理性。
3. 财务复核：财务部门对报销材料进行复核，确保票据的真实性和金额的准确性。
4. 领导审批：根据公司规定，报销申请需提交至相应级别的领导进行审批。
5. 财务支付：审批通过后，财务部门进行费用的划拨或现金支付。
五、报销材料1. 报销申请表：详细填写报销事项、金额、日期等信息。
2. 原始票据：提供所有相关的正规发票或收据。
3. 费用明细：列明具体费用的用途和计算方式。
4. 相关证明：如出差任务书、会议纪要等，证明费用的业务性质。
六、注意事项1. 个人消费不得列入报销范围。
2. 对于特殊或高额的费用，需提前申请预算或进行特别说明。
3. 保留好所有票据原件，复印件或电子票据需加盖公章方为有效。
4. 遵守国家税务法规，不得使用伪造、涂改的票据进行报销。
七、违规处理违反本报销制度的员工，将根据情节轻重，给予警告、罚款或其他纪律处分。
严重者，可能面临解除劳动合同的法律后果。
八、附则本报销制度自发布之日起生效，由财务部门负责解释。
如有变更，将及时通知全体员工。
工程类的财务制度
工程类的财务制度一、总则1. 本制度依据国家有关财经法规及会计准则制定，适用于本公司所有工程项目的财务管理活动。
2. 公司设立独立的财务部门，负责制定和执行财务管理制度，确保财务活动的合法性、真实性和完整性。
3. 财务部门应建立健全内部控制体系，防范财务风险，提高资金使用效率。
二、会计核算与报告1. 公司采用权责发生制作为会计核算基础，确保会计数据的准确性和时效性。
2. 财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，为管理层提供决策支持。
3. 财务报告应经过审计部门的审查，保证其公正性和客观性。
三、预算管理1. 公司实行全面预算管理制度，所有工程项目均需编制详细的预算计划。
2. 预算计划应根据工程进度和实际需要动态调整，确保资金的合理分配。
3. 预算执行情况应定期进行评估，对超支或节余情况进行分析，及时调整管理策略。
四、资金管理1. 公司建立严格的资金管理制度，确保资金的安全和流动性。
2. 资金调度应优先考虑项目的现金流需求，合理安排资金的收付。
3. 对于大额资金的支付，必须经过多重审批程序，防止资金滥用。
五、成本控制1. 公司应建立科学的成本管理体系，对工程项目的成本进行全面监控。
2. 成本控制应贯穿项目全过程，从预算编制到成本核算，每个环节都要做到精细化管理。
3. 定期对项目成本进行分析，找出成本节约的潜在空间，提升项目的盈利能力。
六、内部审计1. 公司设立内部审计机构，定期对财务活动进行审计，确保制度的执行和资金的安全。
2. 内部审计应独立于财务部门，保证审计工作的客观性和公正性。
3. 审计结果应及时反馈给管理层，作为改进财务管理和提升工作效率的依据。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释和修订。
2. 对于违反本制度的行为，公司将依据相关规定进行处理。
工程会计财务制度
工程会计财务制度一、总则1. 为规范工程项目财务管理，提高资金使用效率，保证项目成本控制和投资回报分析的准确性，特制定本财务制度。
2. 本制度适用于公司所有工程项目的财务管理活动，包括但不限于预算编制、成本控制、收入核算、资金管理、结算审核等。
二、组织结构与职责1. 设立专门的工程会计部门，负责工程项目的财务管理工作。
2. 工程会计部门应配备专业的会计人员，明确各自职责，包括预算员、成本会计、出纳等。
3. 工程项目经理需与会计部门密切配合，提供必要的项目管理信息以便于财务分析。
三、预算管理1. 每个工程项目必须编制详细的预算计划，包含预计的成本和收入。
2. 预算计划需经过相关部门审核批准后方可执行。
3. 任何超出预算的支出必须事先得到相应的审批。
四、成本控制1. 实行严格的成本核算体系，确保各项成本的真实、准确记录。
2. 定期进行成本分析，及时发现成本超支的原因，并采取措施进行调整。
3. 对于大额采购和合同签订，须通过竞标等方式严格控制成本。
五、收入管理1. 确保工程项目的收入及时、全额地入账。
2. 对项目的收入进行分类管理，区分主营业务收入和其他业务收入。
3. 定期对收入情况进行分析，评估项目的盈利能力。
六、资金管理1. 建立合理的资金调度机制，确保工程项目的资金需求得到满足。
2. 对项目资金的使用进行严格监控，防止资金滥用或挪用。
3. 定期编制资金流量表，分析资金状况，优化资金结构。
七、结算管理1. 严格执行项目结算程序，确保结算的准确性和合法性。
2. 定期对项目结算情况进行审计，防范财务风险。
3. 及时处理项目变更和索赔事项，合理确定其对财务状况的影响。
八、报告与分析1. 定期编制工程项目的财务报表，包括资产负债表、利润表等。
2. 进行财务比率分析，包括流动比率、债务比率等，评价项目的财务健康状况。
3. 向管理层提供财务分析报告，支持决策制定。
九、监督与考核1. 建立健全的内部监督机制，确保财务活动的合规性。
工程财务练习一及答案
练习题一一、单项选择题1. 能全面反映项目的资金活动全貌;A.损益表B.资产负债表C.资金来源与运用表D.财务外汇平衡表2.资产负债主体结构包括三部分,其表现形式为 ;A.所有者权益＝资产＋负债B.资产＝负债＋所有者权益C.所有者权益＝流动资产＋负债D.流动资产＝负债＋所有者权益3. 代表了项目投资应获得的最低财务盈利水平,也是衡量投资项目是否可行的标准;A.基准收益率B.内部收益率C.静态收益率D.动态收益率4.内部收益率是指项目在内,各年净现金流量现值之和为零时的折现率;A.生产经营期B.使用寿命期C.建设期D.整个计算期5. 反映的是项目全部投资所能获得的实际最大收益率;A.基准收益率B.内部收益率C.静态收益率D.动态收益率6.一个项目的财务净现值小于零,则其财务内部收益率基准收益率;A.等于B.一定大于C.一定小于D.可能大于,也可能小于7.用财务内部收益率对项目进行评价时, 指标是财务内部收益率的判别基准;A.平均投资利润率B.折现率C.行业基准收益率D.投资利税率8.项目的计算结果越大,表明其盈利能力越强;A.投资回收期B.财务净现值C.借款偿还期D.资产负债率9.下列关于损益表中各项数字之间相关关系的表述中,正确的是 ;A.利润总额＝营业利润－期间费用＋营业外收入－营业外支出B.利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出C.利润总额＝营业利润－期间费用＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整D.利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出＋以前年度损益调整13.项目的计算结果越大,表明其投资的经济效果越好;A.财务内部收益率B.投资回收期C.盈亏平衡点D.借款偿还期14.已知某投资项目,其净现金流量如下图所示单位：万元;该项目行业基准收益率为10%,则其财务净现值为万元;2000年监理工程师考试题15.20元,年固定成本;2000年监理工程师考试题16.某投资项目,其财务现金流量如下表所示;已知该项目的基准收益率为12%,则该项目净现值为元;2001年监理工程师考试题17.已知某投资项目,其净现值NPV的计算结果为：NPV1i1＝10%＝1959万元,FNPV2i2＝12%＝－866万元,则该项目的财务内部收益率为 ;2001年监理工程师考试题＝0,表明项目获利程度 ;2001年监理工程师考试题A.低于基准收益B.高于基准收益率C.等于基准收益率D.等于零19.在建设项目财务评价中,反映项目盈利能力的常用指标是 ;2002年监理工程师考试题A.生产能力利用率B.资产负债率C.内部收益率D.流动比率20.某建设项目的计算期为10年,基准收益率10%,经计算静态投资回收期为7年,动态投资回收期为12年,则该项目的财务内部收益率 ;2002年监理工程师考试题＝0 ＜FIRR＜10% ＝10% ＞10%21.速动比例的计算公式为 ;A.流动资产/流动负债×100%B.流动资产－存货/ 流动负债×100%C.流动资产/速动资产×100%D.速动资产/流动资产×100%22.行业投资利润率的作用是 ;A.判断项目投资利润率是否达到本行业最低利润率B.计算财务净现值指标的折现率C.衡量项目投资利润率是否达到或超过本行业的平均水平D.判断各行业评价财务内部收益率指标的基准23.根据某建设项目的有关数据见表,可知该项目静态投资回收期为 ;1998年造价工程师考试题24.某建设项目固定资产投资为万元,流动资金为万元,项目投产期年利润总额为万元,达到设计能力的正常年份生产期的年利润总额为万元,则该项目的投资利润率为 ;1998年造价工程师考试题25.反映项目清偿能力的主要评价指标是 ;1998年造价工程师考试题A.静态投资回收期B.动态投资回收期C.固定资产投资借款偿还期D.投资利润率26.现金流量表的现金流入中有一项是流动资金回收,该项现金流入发生在 ;2000年造价工程师考试题A.计算期每一年B.生产期每一年C.计算期最后一年D.投产期每一年二、多项选择题1.财务评价的主要目标包括 ;A.盈利能力目标B.利税能力目标C.清偿能力目标D.抗风险能力目标E.外汇平衡目标2.在财务现金流量表中,作为现金流入的有 ;A.流动资金B.回收流动资金C.销售税金及附加D.固定资产余值E.产品销售收入3.在自有资金财务现金流量表中,作为现金流量的有 ;A.回收流动资金B.自有资金C.经营成本D.借款本金偿还E.借款利息支付4.在全部投资的财务现金流量表中,作为现金流出的有 ;A.自有资金B.借款本金偿还C.流动资金D.经营成本E.销售税金及附加和所得税5.在项目财务评价表中, 均是对项目进行盈利能力分析的报表为 ;A.现金流量表B.损益表C.资金来源与运用表D.资产负债表E.财务外汇平衡表6.在进行项目财务评价时,损益表中可供分配利润包括 ;A.税后利润B.盈余公积金C.应付利润D.税前利润E.未分配利润7.资产负债表主体结构包括几个部分;A.资产B.负债C.所有者权益D.盈余E.利税8.资本金为项目投资时的自有资金,资本公积金的具体来源包括 ;A.投资者实际缴付的出资额超过资本金的差额B.法定财产重估增C.资本汇率折算差额D.接受损赠的财产E.实际资本账户的金额9. 包含在现金流量表自有资金,而不包含在现金流量表全部投资中;A.回收固定资产余值B.回收流动资金C.销售税金及附加D.借款本金偿还E.借款利息支付10.按现行财务制度规定,归还建设投资借款的资金来源主要包括 ;A.项目投资后的折旧B.项目投资后的销售收入C.摊销费D.税后利润E.未分配利润11.财务评价效果的好坏,主要取决于 ;1997年造价工程师考试题A.基础数据的可靠性B.基础数据的代表性C.投资计划的准确性D.评价指标体系的合理性E.设计概算的对比性12.财务评价的动态指标有 ;2000年造价工程师考试题A.投资利润率B.借款偿还期C.财务净现值D.财务内部收益率E.资产负债率13.财务评价指标体系中,反映盈利能力的指标有 ;2001年造价工程师考试题A.流动比率B.速动比率C.财务净现值D.投资回收期E.资产负债率14.投资项目资产负债中,资产包括 ;2002年造价工程师考试题A.固定资产净值B.在建工程C.长期借款D.无形及递延资产净值E.应付账款15.基准收益率的确定,需考虑的因素有 ;A.投资风险B.社会折现率C.资金成本D.资金限制E.通货膨胀三、判断题1.现金流量应反映项目在计算期内各年发生的所有收支,包括现金收支与非现金收支;2.现金流量表自有资金与现金流量表全部投资的现金流入和流出项目皆相同;3.项目的盈余公积金有一个最大提取限值,当其累计达到注册资本的50%以后就不再提取 ;4.静态投资回收期只能从项目投入建设年份算起;5.对于常规的投资项目,其净现值大小与折现率的高低有直接关系;折现率越大,净现值就越大；折现率越小,净现值就越小;四、计算题1.某市一家房地产开发公司以BOT方式,投资11700万元,获得某学校新校区公寓区的20年经营使用权,20年后返还给学校,预计当公寓第三年正常运营后,每年的纯收益为2000万元 ,从第三年起,纯收益每5年增长5%,该公寓园区的建设期为2年,总投资分两年投入：一期6000万元,二期为5700万元;试计算项目的财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期,并判断项目的财务可行性;假设投资发生在年初,其他收支发生在年末,基准收益率取12%2.某集团公司以400万元购得一商业楼15年的使用权,用于出租经营,投资资金以分期付款方式支付,第一年年初支付40%,第二年年初支付60%,为使出租较为顺利,第一年年初进行了装修,总费用为50万元,第二年正式出租,从第二年到第四年的净租金收入为70万元、70万元、70万元,从第5年全部租出,纯收入为100万元,以后每5年增长5%,若该类投资的基准收益率为12%,试计算该投资的财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期,并判断财务可行性;假设投资发生在年初,其他收支发生在年末3.某人年初欲购商业店铺,总价为20万元,可经营15年,经市场调查及预测,市场上同类店铺的销售利润率可达20%,营业额每5年增长10%,问在15年经营期内,各年营业额为多少才能保证收益率达到14% 若营业额为20万元,销售利润率为多少才能保证14%的收益率若按20%的销售利润率,营业额为18万,试计算其基准收益率14%下的财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期;4.某公司拟上一个新项目,预计该项目的生命周期为10年,其中,建设期为2年,生产期为8年;项目投资的现金流量数据如下表5－1所示;生产期第一年和最后一年的总成本均为2300万元,其余各年总成本为3500万元;根据规定,全部数据发生在各年年末;已知项目运行期间,销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,基准收益率为12%;请完成：1计算项目生产运营期内的销售税金及附加和所得税;2计算项目现金流量表6－1中的其余各项值;3计算项目的静态、动态投资回收期,以及财务净现值和财务内部收益率,并判断项目的可行性; 表6－1 全部投资现金流量表单位：万元5.某建设项目有关资料如下：1项目计算期10年,其中建设期2年;项目第3年投产,第5年开始达到100%设计生产能力;2项目固定资产投资9000万元不含建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税,预计8500万元形成固定资产,500万元形成无形资产;固定资产年折旧费为673万元,固定资产残值在项目运营期末收回,固定资产投资方向调节税率为0;3无形资产在运营期8年中,均匀摊入成本;4流动资金为1000万元,在项目计算期末收回;5项目的设计生产能力为年产量万t,预计每吨销售价为6000元,年销售税金及附加按销售收入的5%计取,所得税率为33%;6项目的资金投入、收益、成本等基础数据,见6－2表;表6－2 建设项目资金投入、收益及成本表单位：万元7还款方式：在项目运营期间即从第3至第10年按等额还本利息照付方式偿还,流动资金贷款每年付息;长期贷款利率为%按年付息,流动资金贷款利率为3%;8经营成本的80%作为固定成本;请完成：1计算无形资产摊销费;2编制借款还本付息表,把计算结果填入表6－3中表中数字按四舍五入取整,表6－4 、表6－5同;表6-3 项目还本付息表单位：万元3编制总成本费用估算表,把计算结果填入表6－4中;表6-4 总成本费用估算表单位：万元4编制项目损益表,把计算结果填入表6－5中,盈余公积金提取比例为10%;表6-5 项目损益表单位：万元5计算第7年的产量盈亏平衡点保留两位小数和单价盈亏平衡点取整,分析项目盈利能力和抗风险能力;6.某工程项目估计建设期3年,第一年建设投资600万元,第二年建设投资2000万元,第三年投资800万元;投产第一年达到设计能力的60%,第二年达到80%,第三年达到100%;正常年份的销售收入为3500万元；正常年份的经营成本为2000万元；正常年份的销售税金为210 万元；残值为400万元,项目经营期为7年不含建设期,流动资金总额为600万元,从投产年开始按生产能力分3次投入,投入比例为60%、30%、10%;基准收益率为12%,标准静态投资回收期为9年;请完成：1试给出该项目全部投资税前的现金流量表;2计算该项目所得税前的静态投资回收期;3计算该项目所得税前的财务净现值、财务内部收益率和动态投资回收期指标;4评价该项目是否可行;练习题一参考答案一、单项选择题二、多项选择题三、判断题1.×2.×3.√4.×5.×四、计算题1.解：财务净现值FNPV=万元 当取i1=14%时,NPV1=万元 取i2=16%时,NPV2=万元财务内部收益率FIRR=14%+475.599.66599.665＋×16%-14%=% 动态投资回收期Pt ′=14－1+451.1912.224=年综上所述,FIRR ＞基准收益率,在基准收益率为12%时,FNPV ＞0,该项目在财务上是可行的 ; 2.解：现金流量图及表如下：同上题1财务净现值FNPV=万元动态投资回收期Pt ′ =年 财务内部收益率FIRR=%综上所述,财务内部收益率值FIRR=%＞基准收益率12%,在基准收益率为12%时,财务净现值FNPV ＞0,所以该投资在财务上是可行的; 3.解：＋%141.11.12.0x⨯⨯1－前5年的营业额为万元,第6至第10年营业额为万元,第11至第15年营业额为万元; 2设利润率为y FNPV=－20＋%1420y1－5%)141(1+＋%141.120y ⨯1－5%)141(1+ 5%)141(1+＋%141.11.120y⨯⨯1－5%)141(1+ 10%)141(1+=0y=% 3同上题1财务净现值FNPV=万元 动态投资回收期Pt ′=年 财务内部收益率FIRR=% 4.解：1、2计算结果见下表表6-1 全部投资现金流量表 单位：万元序号 年份项目 建设期 生产期 123456789101 现金流入 2500 4200 4200 4200 4200 4200 4200 4000 销售收入2500 4200 4200 4200 4200 4200 4200 2500固定资产残值回收500流动资金回收10002 现金流出 2100 1400 2367 3300 2900 2900 2900 2900 2900 2667 建设投资 2100 1400流动资金 600 400经营成本1600 2500 2500 2500 2500 2500 2500 2500 销售税金及附加 150 252 252 252 252 252 252 150所得税17148 148 148 148 148 148 173 净现金流量 -2100 -1400 133 900 1300 1300 1300 1300 1300 13334 累计净现金流量 -2100 -3500 -3367 -2467 -1167 133 **** **** 4033 53665 折现净现金流量 -1875 -1116 95572 738 659 588 525 469 4296 累计折现净现金流量-1875 -2991 -2896 -2324 -1586 -927 -339 186 655 10843该项目静态投资回收期为=6－1＋1167=年 同上题1该项目动态投资回收期为=年财务净现值为FNPV=1084万元财务内部收益率FIRR=%根据上述结果,财务净现值FNPV=1084万元＞0；静态投资回收期为年,动态投资回收期为年,均小于项目计算期10年；又因为财务内部收率%＞基准收益率；所以该项目在财务上是可行的;5.解：①无形资产摊销费：500÷8=万元②长期借款利息建设期贷款利息=1/2×4500×%=140万元每年应还本金=4500+140÷8=5万元表6-3 项目还本付息表单位：万元表6-4 总成本费用估算表单位：万元表6-5 项目损益表 单位：万元⑤产量盈亏平衡=单位产品可变成本销售税金及附加税率产品单价固定成本--)]1([ =1.1/1898%5160004000--⨯）（=万t 单价盈亏平衡点=单位产品可变成本销售税金及附加税率产品单价固定成本--)]1([ =%)51(1.118984000-⨯＋=5644元/t本项目产量盈亏平衡点万t,设计生产能力为万t ；单价盈亏平衡点为5644元/t, 项目的预计单价为6000元/t;可见,项目盈利能力和抗风险能力差; 6.解：1结果如下表：表6-6 现金流量表 单位：万元2该项目所得税前的静态投资回收期为：7－1＋＝年3同上题1财务净现值FNPV=864万元财务内部收益率FIRR=%动态投资回收期为Pt′=年4项目评价由于FNPV＞0,FIRR＞12%基准收益率,年＜9年,故该项目在财务上是可行的;。
2024年财务会计9月工作总结(二篇)
2024年财务会计9月工作总结2024年9月，是我在公司财务会计岗位上的第5个月，也是公司新财年开始的第一个月。
在这个月里，我积极配合公司财务部门的管理层，完成了各项财务会计工作任务，为公司的财务决策和战略规划提供了准确可靠的财务数据和信息支持。
首先，在财务会计核算方面，我按照公司财务制度和相关法规要求，认真填报了9月的财务会计凭证，完成了每日的财务分录和结账工作。
同时，我积极参与财务报表的编制和上报工作，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表等，确保报表的准确性、完整性和及时性。
此外，我还及时开展了财务数据分析，对资产负债表、利润表和现金流量表等进行了详细的比较分析，为公司经营决策提供了重要参考。
其次，在税务管理方面，我积极研究国家税收政策和税务法规的变化，及时调整公司财务会计工作中的税务处理方法和策略，以确保公司的纳税义务和风险能够得到合理控制。
我认真履行了税务申报和税务缴纳的义务，严格按照税务部门的要求，准确报送了增值税、企业所得税和个人所得税等税务申报表，确保了公司在税务方面的合规运营。
再次，在费用管理方面，我加强了与各部门的沟通和协作，及时收集到了各项费用发生的原始凭证和相关资料，详细核对了费用的合规性和准确性。
我尽力降低了公司的各项费用支出，合理控制了各类费用的增长率，并积极参与了费用预算和费用控制方案的制定，为公司节约了大量的成本支出。
此外，我还积极参与了公司的内外部审计工作。
我配合内部审计部门的工作，并按照内部审计的要求和要点，进行了财务会计凭证的归档和账务记录的整理，确保了公司在审计过程中的合规性和稽核可靠性。
我还配合了外部审计团队的工作，准备了相关的财务数据和文件材料，并积极回答和解决了审计团队的问题。
这些工作使得公司的内外部审计工作得以顺利进行，为公司的稽核流程提供了充分支持。
总之，2024年9月，我认真履行了财务会计岗位的职责，按照公司制度和相关要求，完成了各项财务会计工作任务。
工程款财务制度
工程款财务制度我们要明确工程款财务制度的核心目的。
这一制度旨在确保每一笔款项的合规性、合理性和透明性，防止因管理不善而引发的财务风险，同时保障工程项目的顺利推进和资金的合理流转。
我们来看一个典型的工程款财务制度范本大纲：1. 总则：概述制度的目的、适用范围及依据的相关法律、法规。
2. 账户管理：设立专用的银行账户，对工程款项进行专账管理，并规定账户的使用权限和审批流程。
3. 资金计划：制定详细的资金使用计划，包括预算编制、审核批准以及调整机制。
4. 支付管理：明确工程款项的支付条件、程序和时限，包括预付款、进度款、结算款等各类支付的具体规定。
5. 成本控制：建立成本核算体系，对项目成本进行实时监控和管理，确保成本在预算范围内。
6. 发票与税务：规定发票的开具、验收、保管以及税务处理的标准流程。
7. 审计监督：定期进行内部审计或委托外部审计机构，对财务活动进行监督和评价。
8. 风险管理：识别和评估可能的财务风险，制定相应的预防和应对措施。
9. 信息报告：规定财务信息的定期报告制度，包括报告的内容、格式和提交频率。
10. 附则：包括制度的修订、解释权等相关条款。
在实际执行过程中，以下几点需要特别关注：- 严格遵循制度：所有涉及工程款项的操作必须严格按照制度执行，不得有例外情况。
- 加强培训与宣导：对相关人员进行财务制度的培训，确保每个参与者都充分理解并遵守制度要求。
- 定期评估与更新：随着项目的进展和外部环境的变化，财务制度也需要不断评估和更新，以适应新的管理需求。
- 强化责任追究：一旦发现违反财务制度的行为，应立即采取措施纠正，并对相关责任人进行追责。
通过上述的制度范本和操作要点，我们可以看到，工程款财务管理是一个系统化、规范化的过程。
它要求企业在确保资金安全的同时，还要注重效率和透明度，以促进工程项目的健康发展。
施工企业财务管理论文9篇
施工企业财务管理论文9篇施工企业财务管理论文9篇第一篇：建筑施工企业财务管理质量提升策略一、财务管理在建筑施工企业中的作用财务管理是建筑企业提升经济效益效果最明显的环节。
从一直以来的经验教训中我们可以发现，一个企业如果做不好财务管理，是不可能发展出规模的；而如果一个大型企业的财务管理出现问题，对该企业未来的发展是非常不利。
随着企业规模的不断发展，企业的财务管理也需要不断改善，才能适应企业的发展需求。
为了提高企业的财务管理效率，企业的领导层要充分重视财务管理制度的建设，落实财务管理措施，宣传财务管理理念，将财务管理作为企业管理的核心理念，并在日常工作中强化这一理念，不断完善健全财务管理体系，提高财务管理水平。
1.财务管理是企业生存和发展的基础。
建筑企业与其他企业相比，生产建筑“产品”的周期更长，资金流动规模更大，涉及资金项目广泛，且项目施工具有不可逆性，生产材料无法重复使用。
而在建筑项目的施工中，经常要提前支付大额工程款，这就对建筑企业的资金支付能力提出了一定要求。
根据建筑施工的进度差异，不同阶段的需要购买的生产材料不同，增加了财务管理的工作量和复杂性。
涉及到的会计核算、原始凭证处理以及应收账款的处理都必须经过财务预测、制定财务计划，可以说财务管理是建筑工程项目开展的基础，直接关系到施工企业的生存和发展。
2.财务管理是企业防范财务风险的重要手段。
建筑工程初期投资数额大，回款速度慢，投资风险大。
一旦选择的建设项目发生问题，很容易给企业带来致命性的打击。
建筑企业的投资风险主要是投标风险、资金筹集风险、资金回笼风险，企业的财务管理正是帮助企业应对这些风险的重要途径。
如果不能够有效处理这些财务风险，很可能给企业造成重大的经济损失，只有不断加强财务管理，重视财务预算和应收款项处理，才能够提升企业的抵御和防范财务风险的能力。
二、当前建筑施工安装企业财务管理的问题分析1.缺乏财务管理意识。
由于建筑工程本身规模和技术性的要求，建筑企业更加重视施工技术的革新和管理，相对于财务管理企业则没有那么重视。
工程单位财务制度
工程单位财务制度一、总则1. 本制度依据国家有关财务管理法律法规及行业标准，结合我单位实际情况制定，以规范财务管理行为，确保财务活动的合法合规。
2. 我单位财务部门应严格执行本制度，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务监督管理，提升财务管理水平。
二、财务组织与职责1. 财务部门负责制定并修订本制度，监督执行并解释相关条款。
2. 财务人员需具备相应资格，依法进行会计核算和财务管理工作。
3. 明确财务部门与其他部门的协作关系，确保财务工作的顺畅进行。
三、预算管理1. 每年度初，根据企业发展计划和历史数据，编制年度财务预算。
2. 各部门应根据年度预算执行，超出预算的支出需经过严格审批。
3. 定期对预算执行情况进行分析，及时调整预算策略。
四、收支管理1. 所有收入应及时入账，确保资金安全。
2. 支出需符合预算规定，按照审批流程进行。
3. 建立合理的成本控制机制，提高资金使用效率。
五、资产管理1. 固定资产和存货应定期盘点，确保账实相符。
2. 加强对应收账款的管理，减少坏账损失。
3. 对外投资和资产处置应严格按照决策程序办理。
六、会计核算与报告1. 依照国家会计准则进行会计核算，保证会计资料的真实性和合法性。
2. 定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表等，为管理层提供决策支持。
3. 对外提供的财务报告应经审计，确保其公正性和准确性。
七、内部控制与审计1. 建立健全内部控制体系，防止财务风险。
2. 定期开展内部审计，发现问题及时整改。
3. 鼓励员工举报财务违规行为，保护举报人合法权益。
八、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如遇国家法律法规变更或本单位经营状况变化，本制度可适时调整。
施工工程 财务制度
施工工程财务制度一、总则1. 为了规范施工项目的财务管理，保证资金的合理使用和流程的透明，特制定本财务制度。
2. 本制度适用于公司所有施工工程项目，包括但不限于预算编制、成本控制、收支管理、资金调度及财务报告等各个环节。
3. 各项目部应严格遵守本制度，确保财务管理的合规性和有效性。
二、财务组织与职责1. 项目部应设立专职或兼职的财务人员，负责日常的财务管理工作。
2. 财务人员需具备相应的专业知识和经验，定期接受公司的培训和考核。
3. 财务人员的主要职责包括：编制和执行预算、审核支付凭证、记录账目、编制财务报表、监督资金流动等。
三、预算管理1. 项目预算应在项目启动前编制完成，由项目经理负责，财务人员协助完成。
2. 预算应根据工程量清单、合同条款和市场行情进行合理估算，确保预算的准确性和全面性。
3. 预算一经批准，不得随意更改。
如遇特殊情况需调整预算，必须经过严格的审批程序。
四、成本控制1. 项目部应建立成本控制机制，对材料采购、人工费用、机械使用等各项成本进行严格控制。
2. 财务人员应定期对实际成本与预算成本进行对比分析，及时发现偏差并采取措施纠正。
3. 对于超出预算的成本，必须提供充分的说明，并经过相关部门的审核批准。
五、收支管理1. 所有的收入和支出必须有合法的凭证支持，严格执行票据管理制度。
2. 收入应及时入账，确保资金的安全和流动性。
3. 支出应按计划进行，非计划内的紧急支出需经过特别审批。
六、资金调度1. 根据项目进度和资金状况，合理安排资金的流入和流出。
2. 确保项目资金的专款专用，严禁挪用资金用于其他任何非本项目的用途。
3. 对于大额资金的调动，应提前做好计划，并与公司总部进行沟通协调。
七、财务报告1. 财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表等，向项目经理和公司总部汇报财务状况。
2. 财务报告应真实反映项目的财务状况，不得有任何虚假记载。
3. 对于财务报告中反映出的问题，项目部应及时采取措施解决。
工程现场的财务制度
工程现场的财务制度一、总则1. 本财务制度是为了规范工程项目的财务管理活动，确保财务活动的合法性、合理性和有效性。
2. 所有参与工程现场的单位和个人必须遵守本财务制度，严格按照规定执行财务操作。
二、财务人员配备与职责1. 设立专职或兼职的财务管理人员，负责日常的财务管理工作。
2. 财务人员应具备相应的专业知识和工作经验，持证上岗。
3. 财务人员的主要职责包括：制定和修订财务制度、编制和执行预算、审核报销单据、进行账务处理等。
三、预算管理1. 工程项目必须编制详细的预算计划，包括直接成本、间接成本及预备费用等。
2. 预算计划应经过项目负责人审批后执行，未经批准不得随意更改。
3. 实际支出超出预算时，应及时分析原因并采取措施。
四、资金管理1. 建立严格的资金申请和审批流程，确保资金使用的合理性和有效性。
2. 资金支付必须有合法有效的票据支持，且符合合同约定和财务制度。
3. 定期对资金流动情况进行分析和预测，合理安排资金使用计划。
五、会计核算与报告1. 按照国家会计准则和相关法规进行会计核算，确保账目清晰、准确无误。
2. 定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表等，及时反映项目财务状况。
3. 对于重大财务决策和变动，应及时向项目负责人和相关管理部门报告。
六、内部控制与审计1. 建立健全内部控制体系，防范财务风险。
2. 定期进行内部审计或聘请外部审计机构，确保财务管理的规范性和透明度。
3. 对于发现的问题和不规范操作，应及时纠正并追究相关人员的责任。
七、其他事项1. 本财务制度自发布之日起生效，由财务管理部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触的地方，以国家法律法规为准。
3. 本制度未尽事宜，由财务管理部门根据实际情况制定具体实施细则。
工地工程财务制度范本
工地工程财务制度范本
制定明确的财务管理目标和原则至关重要。
工地工程财务制度应以合法、合规为基础，确
保每一笔资金的流向都符合国家法律法规及行业标准。
同时，应注重成本控制与效益最大化，力求在不降低工程质量的前提下，通过精细管理达到节约成本的目的。
建立全面的预算管理制度。
工程项目应在启动前制定详细的预算计划，包括直接材料费、
人工费、机械使用费等各项费用的预估。
预算一经批准，即成为项目财务管理的重要依据，所有费用支出都必须严格控制在预算范围内。
对于超出预算的情况，需经过严格的审批程序，并分析超支原因，采取措施予以纠正。
实行细致的成本控制措施。
成本控制应贯穿于整个工程施工过程，包括但不限于材料采购、设备租赁、劳务分包等各个环节。
采购部门应根据预算要求，选择性价比高的材料供应商；设备管理部门要合理调配机械设备，减少闲置和浪费；人力资源部门则需合理安排工人数
量和工时，避免人力成本过高。
建立严格的财务审计机制也是必不可少的。
审计部门应定期对工程款项的支付情况进行审查，确保所有费用支出都有相应的凭证支持，并且符合合同约定。
对于违规操作或财务不
当行为，应及时发现并采取措施予以纠正。
完善财务报告制度。
项目部应定期向管理层提供财务报告，内容包括资金流动情况、成本
控制效果、预算执行情况等关键信息。
这有助于管理层及时了解项目财务状况，做出正确
的决策。
施工工程结算财务制度
施工工程结算财务制度一、总则1. 本制度依据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况制定，旨在规范施工工程的结算行为，确保结算工作的公正性、准确性和及时性。
2. 本制度适用于公司承接的所有施工工程项目，包括但不限于土木工程、装修装饰、安装工程等。
3. 公司应设立专门的结算部门或指定专人负责结算工作，确保结算活动的专业性和独立性。
二、结算流程1. 工程项目开工前，应明确合同条款，包括工程量清单、计价方式、支付条件等，并作为结算的依据。
2. 施工过程中，应定期进行进度确认和成本核算，确保工程进度与财务支付相匹配。
3. 工程完工后，应及时组织验收，并根据实际完成的工程量和质量进行初步结算。
4. 双方对初步结算结果有异议时，应及时沟通协商，必要时可请第三方机构进行审计或评估。
5. 确认最终结算金额后，双方应签署结算协议书，并按照合同约定完成最终支付。
三、结算审核1. 结算资料必须完整，包括但不限于合同文件、变更单、进度报告、验收证明等。
2. 结算金额应严格按照合同约定的计价方式计算，任何变更都应有相应的书面证明。
3. 结算审核应由独立的财务人员或第三方机构进行，以保证审核结果的客观性和公正性。
4. 审核发现的问题应及时纠正，并对责任人进行相应的处理。
四、资金支付1. 资金支付应遵循合同约定和公司内部的财务支付流程。
2. 每次支付前，应对已完成的工程量和对应的结算金额进行核对，确保支付的准确性。
3. 特殊情况下需要预付款或进度款时，必须有严格的审批流程，并确保有足够的风险控制措施。
4. 最终支付完成后，应整理所有支付记录，作为后续财务审计的依据。
五、风险管理1. 公司应建立风险评估机制，定期对工程项目的财务风险进行评估。
2. 对于识别出的风险点，应及时制定相应的预防和应对措施。
3. 在合同执行过程中，如遇不可抗力因素导致工程无法正常进行，应及时启动应急预案，减少损失。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施，由公司财务部门负责解释。
施工工程单位财务制度
施工工程单位财务制度一、总则本财务制度依据国家有关财务管理法律、法规制定，旨在规范我单位的财务行为，确保资金安全、合理运用，提高资金使用效率，保证会计信息真实、完整。
二、财务组织机构及职责1. 设立独立的财务部门，负责本单位的全面财务会计工作。
2. 财务部门应配备专业的会计人员，并定期对其进行业务培训和考核。
3. 财务部门的职责包括但不限于：账务处理、成本控制、财务分析、预算管理等。
三、会计核算制度1. 按照国家统一的会计制度进行会计核算，严格执行会计凭证制度。
2. 确保每一笔经济业务都有相应的原始凭证支持，并进行有效审核。
3. 定期对账，确保账证相符、账账相符、账表相符。
四、资金管理制度1. 建立健全资金支付审批流程，明确各级审批权限和责任。
2. 对于大额资金支付，需经过专项审批程序。
3. 加强对现金流的监控，定期编制现金流量表，预测资金需求。
五、成本控制与管理制度1. 建立科学的成本核算体系，合理分配各项成本。
2. 定期进行成本分析，发现成本异常及时处理。
3. 强化项目成本管理，确保项目成本控制在预算范围内。
六、内部审计与监督制度1. 设立内部审计机构，定期或不定期开展财务审计工作。
2. 对违反财务规定的行为进行查处，并采取措施予以纠正。
3. 鼓励员工参与财务管理，发挥群众监督作用。
七、资产管理制度1. 对固定资产、存货等资产进行定期盘点，确保资产安全。
2. 加强资产的日常维护和管理，防止资产贬值和损失。
3. 对于报废、闲置的资产，应按规定程序进行处理。
八、财务报告制度1. 定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报告应真实反映单位财务状况和经营成果。
3. 财务报告须经财务负责人审核后，提交管理层和相关部门。
九、附则本财务制度自发布之日起实施，如有变更，按程序修订并公布。
财务计划9篇
财务计划9篇财务计划 1折现率，亦称贴现率，是用以将专利技术资产的未来收益还原(或转换)为现在价值的比率。
可见，折现率的实质是一种投资报酬率。
投资者所要求的报酬可分为两部分，一为投资者的无风险报酬，相当于购买国库券和政府债券的利息，其报酬率称为无风险利息率。
二为投资者的风险溢价(或称风险价值)，即投资者冒着不能按时收回本金和利息的风险所要求的补偿，其报酬率称为风险报酬率。
这些风险包括经营风险、利息率风险和市场风险三种。
这样投资报酬率，即折现率也可视为无风险报酬率加上风险报酬率。
无风险报酬率即是在不考虑风险报酬情况下的利息率，一般是指国库券或政府债券利率，在我国还可指银行存款利率。
风险报酬率需要考虑技术风险、市场风险、经营风险、财务风险。
由于专利技术在未来有较大较多的不确定因素，因此其风险报酬率也应更高一些。
折现率是反映项目风险程度的参数。
根据当前国债收益率、银行利率、本项目所处行业、项目本身风险等情况，予以确定。
折现率是一个把技术净收益折算为现值的关键要素。
由于发明专利技术和专有技术所产生的回报是与投资于该项技术的其它资产(资金、设备、房屋等)一起共同产生的，因此其回报率也应是与各类资产有关。
对于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下脚料生产天然富硒牛奶的方法”发明专利技术，分析人员认为风险大于整体企业。
因此采用国际上通用的风险叠加模型法(也称Built-in Method)来确定其折现率，由无风险的回报率再加上各种风险溢价构成：序号叠加内容数量1 无风险利率 5.46%2 购买力风险 2.00%3 市场风险 2.00%4 行业风险 1.00%5 利率风险 1.50%6 小公司风险 1.00%合计 12.96%分析人员考虑本项目的实际情况，同时参考风险资本模型(VC)——风险资本回报率，综合确定折现率最终取13%。
这个折现率高于一般同类生产行业平均收益率。
是因为其投资于一种待开拓市场的新技术，这种投资相对于旧的技术和旧的产品，肯定是有更多的风险。
财务会计报表 9-2 建筑服务预缴税款台账
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 税目 增值税 增值税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 其他地方税 企业所得税 个人所得税 印花税 范围 建筑服务一般计税增值税税款 建筑服务简易征收增值税税款 以增值税为税基计算，属于附加税 以增值税为税基计算，属于附加税 以增值税为税基计算，属于附加税 以增值税为税基计算，属于附加税 由项目部向所在地主管税务机关预缴 按照工程价款(不含增值税)核定征收个 人所得税 建筑服务合同 税率/征收率 10% 3% 7% 3% 2% 以实际为准 2‰ 5‰ 3‰ 说明 可抵扣进项税或抵减 分包款，预缴2% 可抵
工程9个点的专票数电票模板
工程9个点的专票数电票模板一、背景介绍工程项目中，常常需要进行专票数电票的开具和管理。
专票数电票是指用于工程项目的发票，主要用于记录工程款项的支付和收取情况。
为了规范工程项目的财务管理，提高工程款项的监管和追踪能力，制定一个合适的专票数电票模板是非常重要的。
二、专票数电票模板的基本要素专票数电票模板应包含以下基本要素：1. 项目基本信息•项目名称•项目编号•项目地址•项目负责人2. 发票基本信息•发票代码•发票号码•开票日期•销售方名称•销售方纳税人识别号•购买方名称•购买方纳税人识别号3. 发票明细发票明细应包含以下内容： - 项目名称 - 项目编号 - 项目地址 - 工程量 - 单位 - 单价 - 金额 - 税率 - 税额 - 合计金额4. 发票总计发票总计应包含以下内容： - 合计金额 - 合计税额 - 价税合计三、专票数电票模板的设计与实施1. 模板设计为了方便使用和管理，专票数电票模板应具备以下特点： - 格式清晰简洁，易于填写和阅读 - 字体大小适中，排版整齐 - 各项信息应有明确的标签和分隔线，便于识别和区分 - 发票明细部分应具备多行可添加的功能，以适应不同项目的需求- 发票总计部分应有自动计算功能，减少手动计算的错误2. 模板实施为了确保专票数电票模板的有效实施，应采取以下措施： - 培训相关人员，使其熟悉模板的使用方法和填写要求 - 制定相关管理制度，明确模板的使用范围和规定 - 建立专票数电票模板的数据库，便于存档和管理 - 定期检查和更新模板，以适应工程项目的变化和发展四、专票数电票模板的优势与应用专票数电票模板的优势在于： - 提高了工程项目的财务管理效率和准确性 - 方便了工程款项的监管和追踪 - 便于对工程项目进行财务分析和统计专票数电票模板的应用范围广泛，适用于各类工程项目的财务管理，包括但不限于：- 建筑工程 - 基础设施工程 - 机电工程 - 水利工程 - 能源工程五、总结专票数电票模板是工程项目财务管理的重要工具，通过合理的设计和实施，可以提高工程项目的财务管理效率和准确性。
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【解析】降低资金成本、发挥财务杠杆作用和集中企业控制权属于负债融资方式的优点。
2、【答案】B【解析】则该项借款的实际利率=4.5%/(1-10%)=5%。
3、【答案】C【解析】普通股股票属于变动收益证券；债券和优先股属于固定收益证券。
4、【答案】C5、【答案】D6、【答案】C7、【答案】C8、【答案】D9、【答案】D10、【答案】C11、【答案】D12、【答案】C13、【答案】B14、【答案】B15、【答案】C16、【答案】A17、【答案】D18、【答案】D19、【答案】D20、【答案】C21、【答案】A22、【答案】A17、【答案】D18、【答案】D19、【答案】D20、【答案】C21、【答案】A23、【答案】A24、【答案】C25、【答案】A26、【答案】A27、【答案】B28、【答案】A29、【答案】A30、【答案】D31、【答案】C32、【答案】B33、【答案】B34、【答案】D35、【答案】C36、【答案】D37、【答案】C38、【答案】D39、【答案】D40、【答案】C41、【答案】D42、【答案】B43、【答案】D44、【答案】B45、【答案】A46、【答案】B47、【答案】C48、【答案】C49、【答案】A50、【答案】C51、【答案】C53、【答案】A54、【答案】C55、【答案】A56、【答案】A57、【答案】D58、【答案】B59、【答案】D60、【答案】C61、【答案】D62、【答案】C63、【答案】B64、【答案】A65、【答案】A66、【答案】D67、【答案】C68、【答案】D69、【答案】A70、【答案】B1、【答案】AB【解析】由于负债筹资的利息具有抵税作用，所以，在计算负债筹资的个别资金成本时须考虑所得税因素。
2、【答案】ACD【解析】购买国库券属于企业投资引起的财务活动；偿还借款、支付股票股利和利用商业信用等均属于筹资引起的财务活动。
3、【答案】AC【解析】相对权益资金的筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有：（1）财务风险较大；（2）限制条款较多；（3）筹资数额有限。
资金成本较低和筹资速度快属于长期借款筹资的优点。
4、【答案】AD【解析】BC是股票投资的优点。
5、【答案】ABCD6、【答案】CD7、【答案】AC8、【答案】BCD9、【答案】ABC10、【答案】ABCD11、【答案】ABD12、【答案】AC13、【答案】AB14、【答案】BCD15、【答案】BD16、【答案】BD17、【答案】ABC18、【答案】ABCD19、【答案】BD20、【答案】AD21、【答案】ABC22、【答案】ACD23、【答案】ABC15、【答案】BD16、【答案】BD17、【答案】ABC18、【答案】ABCD19、【答案】BD20、【答案】AD21、【答案】ABC22、【答案】ACD23、【答案】ABC24、【答案】ABC26、【答案】BCD27、【答案】AE28、【答案】BCD29、【答案】BCB30、【答案】ABDE1、【答案】对【解析】在实务中，一般有以下几种方法确定项目的折现率：1）以投资项目的资金成本作为折现率；2）以投资的机会成本作为折现率；3）根据不同阶段采用不同的折现率。
在计算项目建设期净现金流量现值时，以贷款的实际利率作为折现率；在计算项目经营期净现金流量时，以全社会资金平均收益率作为折现率；4）以行业平均资金收益率作为项目折现率。
2、【答案】错【解析】从量的规定性来看，资金时间价值是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。
国库券是一种几乎没有风险的有价证券，在没有通货膨胀的前提下，其利率可以代表资金时间价值。
3、【答案】对【解析】利用优先股筹集的资金属于企业的权益资金，代表一种所有权关系，发行优先股的上市公司如不能按规定支付优先股股利，优先股股东无权要求公司破产。
4、【答案】错5、【答案】错6、【答案】错7、【答案】对8、【答案】错9、【答案】对10、【答案】错11、【答案】对12、【答案】错13、【答案】对14、【答案】错15、【答案】对16、【答案】错18、【答案】错19、【答案】对20、【答案】对21、【答案】错22、【答案】错23、【答案】对24、【答案】错25、【答案】错1、【答案与解析】（1）10%)331()]4020([510%)331()20(-⨯+-=+-⨯-EBIT EBIT ，则：EBIT=140万元 元）（）（每股利润36.51533120140=-⨯-= （2）因为：160万元＞140万元所以：选择负债筹资。
2、【答案与解析】变动成本率=单位变动成本/单价=100/单价所以，单价=100/40%=250元/台边际贡献=1×（250-100）=150万元因为：EBIT=90所以：固定成本=150-90=60（万元）(1) 经营杠杆系数=150/90=1.67(2) 财务杠杆系数=90/（90-40）=1.8(3) 综合杠杆系数=1.67×1.8=3(4) 每股收益将增加15%（5%×3），因为综合杠杆系数反映了每股收益变化对销售额变动率的倍数3、【答案与解析】(1)借款额实际可用的借款额为100*(1-15%)=85万元(2)信达公司的实际年利率为100*5.99%/100*(1-15%)=7.05%4、【答案与解析】该债券资本成本率为250×12％×（1－33％）÷【250×（1－3.25％）】＝8.31％或：12％×（1－33％）÷【（1－3.25％）】＝8.31％5、【答案与解析】2÷【20×（1－6％）】＋5％＝15.64％五、综合题1、某公司2005年的财务杠杆系数为1.5，净利润为600万，所得税为40％；该公司全年固定成本总额1500万元，公司当年年初发行了一种债券，数量1万张，每张面值1000元，发行价格为1050元，债券年利息为当年利息总额的20％，发行费用占发行价格的2％。
根据以上资料计算如下指标：（1）利润总额（2）息前税前利润和利息总额（3）经营杠杆系数（4）债券成本（5）利息保障倍数2、MC公司2002年初的负债及所有者权益总额为9000万元，其中，公司债券为1000万元（按面值发行，票面年利率为8％，每年年末付息，三年后到期）；普通股股本为4000万元（面值1元，4000万股）；资本公积为2000万元；其余为留存收益。
2002年该公司为扩大生产规模，需要再筹集1000万元资金，有以下两个筹资方案可供选择.方案一：增加发行普通股，预计每股发行价格为5元；方案二：增加发行同类公司债券，按面值发行，票面年利率为8％。
预计2002年可实现息税前利润2000万元，适用的企业所得税税率为33％。
要求：（1）计算增发股票方案的下列指标；① 2002年增发普通股股份数；② 2002年全年债券利息；（2）计算增发公司债券方案下的2002年全年债券利息。
（3）计算每股利润的无差异点，并据此进行筹资决策。
3、已知某公司当前资金结构如下：筹资方式金额（万元）长期债券（年利率8%） 1000普通股（4500万股） 4500留存收益 2000合计7500因生产发展需要，公司年初准备增加资金2500万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为增加发行1000万股普通股，每股市价2.5元；乙方案为按面值发行每年年末付息、票面利率为10%的公司债券2500万元。
假定股票与债券的发行费用均可忽略不计；适用的企业所得税税率为33%。
要求：(1)计算两种筹资方案下每股利润无差别点的息税前利润。
(2)计算处于每股利润无差别点时乙方案的财务杠杆系数。
(3)如果公司预计息税前利润为1200万元，指出该公司应采用的筹资方案。
(4)如果公司预计息税前利润为1600万元，指出该公司应采用的筹资方案。
(5)若公司预计息税前利润在每股利润无差别点增长10%，计算采用乙方案时该公司每股利润的增长幅度。
4、某公司目前的资本结构为：总资本为1000万元，其中，债务400万元，年平均利率10％；普通股600万元（每股面值10元）。
目前市场无风险报酬率8％，市场风险股票的必要收益率13％，该股票的贝他系数1.6。
该公司年息前税前利润240万元，所得税率33％。
要求根据以上资料：（1）计算现条件下该公司的综合资本成本（权重按照帐面价值计算）；（2）该公司计划追加筹资400万元，有两种方案可供选择：发行债券400万元，年利率12％；发行普通股400万元，每股面值10元。
计算两种筹资方案的每股收益无差别点；（3）该公司应该选择哪种筹资方案5、某公司有固定经营成本680万元，该公司的变动成本率是20％。
公司在外发行了利息率为10％的200万元的债券。
目前流通在外的优先股是3万股，每年每股付息2元。
另有20万股流通在外的普通股，公司今年收入有1000万元，所得税率40%。
要求：（1）计算该公司的经营杠杆系数（2）计算该公司的财务杠杆系数（3）计算总的杠杆系数，并作分析1、【答案与解析】（1）2005年利润总额＝600÷（1－40％）＝1000万元（2）财务杠杆系数＝息前税前利润÷税前利润所以1.5＝息前税前利润÷1000息前税前利润＝1000×1.5＝1500万元利息＝息前税前利润－税前利润＝1500－1000＝500万元（3）经营杠杆系数＝（息前税前利润＋固定成本）÷息前税前利润＝（1500＋1500）÷1500＝2（4）债券成本＝500×20％×（1－40％）÷［1050×10000×（1－2％）］＝5.83％（5）利息保障倍数＝息前税前利润÷利息＝1500÷500＝32、【答案及解析】（1）计算增发股票方案的下列指标：① 2002年增发普通股股份数=10000000/5=2000000（股）=200（万股）② 2002年全年债券利息=1000×8%=80（万元）（2）增发公司债券方案下的2002年全年债券利息=（1000+1000）×8%=160（万元）（3）算每股利润的无差异点，并据此进行筹资决策。
①根据题意，列方程（EBIT-80）*（1-33%）/（4000+200）=（ EBIT-160）*（1-33%）/4000EBIT=1760②筹资决策∵预计息税前利润=2000万元> 每股利润无差异点的息税前利润=1760万元∴应当通过增加发行公司债的方式筹集所需资金3、【答案及解析】（1）计算两种筹资方案下每股利润无差别点的息税前利润:(EBIT-1000×8%)×（1-33%） (EBIT-1000×8%+2500×10%）×（1-33%）———————————— =—————————————————4500+1000 4500解之得:EBIT=1455(万元)或:甲方案年利息=1000×8%=80(万元)乙方案年利息=1000×8%+2500×10%=330(万元)(EBIT-80)×（1-33%） (EBIT-330）×（1-33%）————————— =——————————4500+10004500解之得:EBIT=1455(万元)1455 1455（2）乙方案财务杠杆系数=————————————= ————-≈1.291455-（1000×8%+2500×10%） 1455-330（3）因为:预计息税前利润=200万元所以:应采用甲方案(或增发普通股)。