银行结算方式比较表
几大银行个人和企业网上银行比较
2.主动收款：经过对方授权可以主动收取国内中国建设银行其他机构企业3。实现中国建设银行账户之间资金调拨实时到账；
4。实现网上批量代发工资；
5.实现企业电子商务，组建网上商城。
资金管理
1．离岸业务：银行吸收居民的资金,为非居民服务
业务特点：安全可靠、功能强大、方便快捷、信息丰富
网上银行业务主要优势是：包含的金融业务品种齐全，如其特色业务“一网通”的使用。
招商银行的网上银行一般公认做的比较出色,而且其安全性也值得保证,招商银行以其优良的服务,服务项目多的，人性化，不断发展与壮大，不仅如此招商银行注重创新和改革，业内比较看好. 网上、网下加电话，申请方式多样；用户开通网上银行业务极其方便；同时由于招商银行网站的栏目设置合理，页面简洁，用户可以在网站提示下,很简单地完成操作；而且查询速度很快，网站的安全性也非常高。
1中国银行
其网络银行具有账户查询、网上支付、境外账户管理、银企对接、提供资金汇划、批量委托、授权模式定制、预约付款、定向支付、历史交易查询、代发工资、代理报销、网上支付通关税费、异地报关等功能
但是中行还是以国际业务为主，这是它在战略的大体方向.所以在在对公业务中:中国银行在国际结算业务中与其他三家国有银行区别较大，其中进口汇利达是中国银行独具特色的贸易融资新产品，出口全益达是中国银行专门设计的贸易融资综合解决方案。中国银行在国际结算业务中还有一个比较特色的业务是：国际金融机构及政府贷款项下贸易结算。中国银行的船情调查业务是中国银行通过与国际海事局、LLOYDS合作，向客户提供包括承运人、船名、起运港、货物情况等在内的调查服务.这些服务都其他三家国有银行所不具备工商银行、中国建设银行等银行的网址；
股份支付：现金结算与权益结算之区别与会计处理探析
股份支付：现金结算与权益结算之区别与会计处理探析《企业会计准则第11号--股份支付》准则规定，股份支付是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以期权等作为对价进行结算的交易。
以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以期权为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。
股份支付应以公允价值为基础计量。
一、股份支付的会计处理（一）授予日的处理授予后立即可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按照权益工具的公允价值，借记“管理费用”等科目，贷记“资本公积--其他资本公积”科目。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬--股份支付”科目。
授予日后可立即行权的股份支付在实务中较为少见。
除了立即可行权的股份支付，无论以权益结算的股份支付或者以现金结算的股份支付，企业在授予日均不做会计处理。
（二）等待期内资产负债表日的处理职工完成约定期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当根据最新取得的可行权数量变动等后续信息作出最佳估计，按照权益工具授予日的公允价值，确定成本费用和相应的资本公积，借记“管理费用”等科目，贷记“资本公积--其他资本公积”科目，不确认权益工具后续公允价值变动。
完成约定期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照当日权益工具的公允价值重新计量，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债，借记“管理费用”等科目，贷记“应付职工薪酬--股份支付”科目。
[例]A公司董事会2007年12月批准了一项股份支付协议。
国际结算简答题
简答题1.汇票与本票有什么区别？答：1）、基本当事人不同。
2）、付款方式不同。
本票的出票人自己出票自己付款，是承诺式票据；汇票是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款，除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式的票据。
3）、本票不允许制票人与收款人做成相同一个当事人，汇票允许出票人与收款人做成相同一个当事人。
4）、承兑等项不同。
本票不须：(1)提示要求承兑(2)承兑(3)参加承兑(4)发出一套；汇票以上四条均有，通常汇票由出票人签发一套，一般为两份正本，第一份写名“first of exchange(1)”，第二份写明“second of exchange(2)”，如果其中一份已凭以付讫款项，另一份便自动失效，所以，许多汇票均注明“付一不付二”。
5）、主债务人不同。
本票：出票人；汇票：承兑前，是出票人；承兑后，承兑人6）、国际本票遭到退票，不须做成拒绝证书。
汇票则要求。
2.汇票的使用一般要经过哪些环节？答：汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让。
汇票遭到拒付时，还要涉及作为拒绝证书和行使追索等法律权利。
3. 什么是出票，它对于汇票的基本当事人有哪些效力？答：出票是指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。
汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。
相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。
汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。
出票对于这些当事人的效力在于：第一，对于出票人，①担保该汇票将得到承兑；②该汇票将得到付款。
因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。
第二，对于收款人，取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。
第三，对于付款人，在付款人对于汇票承兑以前不是汇票的债务人，对于汇票没有一定付款的责任。
4. 什么是承兑，承兑有何效力？答：承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。
DVP 的三种实践模式
DVP3
证券与资金全额或净
额交收
注：上表统计资料选自《CPSS-Red Book statistical update,April
2003》，反映各国截至 2001 年末的情况。
—7—
DVP 的三种实践模式
国际清算银行（Bank for International Settlement，BIS） 在其报告《证券交收系统中的银货对付》（Delivery Versus Payment in Securities Settlement System）中依不同的交割 处理作业，将 DVP 分为三种模式：
一、DVP 模式一：证券与资金均以逐笔全额方式同时交收 结算系统对交易逐笔进行证券与资金所有权的全额转移，证 券从卖方转移到买方的同时，资金从买方转移到卖方，而且转移 一旦执行就不能再作变更。这种模式的实施以交易商的证券账户 与资金账户设在同一个清算交收系统中，并且双方账户内有足够 的证券和资金为前提条件。 该模式的优点是，证券与资金作同时全额转移，通过同时进 行证券和资金的等值对付，彻底消除了本金风险，因此被称为纯 粹的银货对付。 该模式的缺点是，买卖双方账户内必须有足够的证券和资金 才能交收，否则达成的交易则可能被推迟或取消，由此引发重置 成本风险或流动性风险。但交易商账户中证券或资金头寸一时不
情况说明
地区
模式
英国 CREST
DVP1
证券与资金实时全额
交收（RTGS）
CMO
DVP2
证券实时全额交收；资
金净额交收
法国 RGV
DVP1
证券与资金实时全额
交收（RTGS）
RELIT
DVP2
证券全额交收；资金净
额交收
德国 CBF
银行电汇和转账的区别
银行电汇和转账的区别随着经济的飞速发展，国内越来越多的公司业务逐渐扩大，甚至更倾向于国际化，公司的一些业务往来甚至可以通过网络这个大平台来解决，对于钱款的划拨方式也变得多种多样起来，比如说承兑汇票、银行电汇、转账等等。
那么，银行电汇和转账的区别有哪些呢?选择什么样的方式更方便快捷、更安全可靠呢?1、首先，来分析一下什么是银行电汇。
银行电汇是对不同的地区的，甚至是不同银行的账户来说的，银行电汇是汇款人去银行把需要汇的钱交给银行，同时汇款人要支付给银行一定的手续费和电报费用，要汇的钱数如果比较多，支付的手续费就会很多，而且银行在处理电汇业务的时候会有一定的时间间隔。
汇款人选择从银行用电汇的方式给对方划拨钱汇款主要是双方相隔比较远，而且双方的账户又不在同一家银行，特别是每个公司的合作公司有那么多，不可能为了拨钱畅快就在不同的银行开不同的账户吧，所以，就会采用电汇的方式来转钱。
2、银行电汇和转账的区别有哪些?(1)一般对于处于不同地区的两个公司来说，他们在业务往来的时候会采用银行电汇的方式来划拨钱款;对于相同地区的公司来说，他们可以去银行转账，也可以通过手机银行足不出户就能轻松完成汇款，就不需要去银行来操作了，也不需要携带大量现金，不过转账一般是双方都是在同一银行有账户，转账的速度相对比较快，也不需要手续费，所以说是比较方便的一种拨款方式。
电汇一般是多是用于不同地区的公司与公司之间资金调拨，或者是公司与员工之间薪金结算，从本质上来说电汇和转账的区别不是很大。
(2)银行电汇和转账的区别还在于是否是实名，去银行办理电汇业务的时候，汇款人需要填写电汇申请表，要填写一些个人信息，比如姓名、电话、身份证号码等等个人信息，收款人会很清楚的知道汇款人是谁。
但是转账就不同了，转账的时候，汇款人只需要把钱从一张银行卡转到收款人的银行卡，当然，双方的银行卡账户一般是在同一家银行开的，收款人不一定能够知道汇款人是谁，因为汇款人也可以用别人的银行卡转账，所以收款人即使要查询汇款人的姓名，结果也不一定准确。
国际结算重点
一名词解释10分（共5题，每题2分）SWIFT：全称：Society for worldwide interbank financial telecommunication，环球银行金融电讯协会。
SWIFT 是国际银行间的非营利性合作组织，是世界各国银行间的高速电讯网络，在国际结算电子化方面影响最大。
TARGET ：TARGET系统是由欧盟国家的即时清算系统（Real-Time Gross Settlement，RTGS）及欧洲中央銀行支付系统（European central bank Payment Mechanism，EPM）通过SWIFT 系统支持而组成的一种自动资金收付系统系统（Interlinking system），于１９９９年１月４日启用。
BP面函： B/P，全称bill of payment，是议付行向开证行索回议价款的环节所出具的面函。
Negotiation ：议付：在托收结算方式下，出口商所在地银行买入托收项下跟单汇票的行为。
办理议付的银行称为议付行。
如开证行拒付汇票，议付行对出票人可行使追索权。
CHIPS ：(clearing house interbank payment system)是“纽约清算所银行同业支付系统”的简称，于1970年建立，由纽约清算所协会(NYCHA)经营。
全球最大的私营支付清算系统之一，主要进行跨国美元交易的清算。
Correspondence Banks：代理行，是指与其他国家建立往来账户，代理对方的一些业务，代理行关系就是不同国家银行之间建立的结算关系。
UCP600 ：跟单信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，简称UCP），是国际银行界、律师界、学术界自觉遵守的“法律”，是全世界公认的、到目前为止最为成功的一套非官方规定。
Forfaiting：，改善出口商现金流和财务报表的无追索权融资方式，包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务就叫做包买票据，音译福费廷。
等额本息还款法是在贷款期限内每月以相等的还款额足额偿还贷款本金和利息的方法
等额本息还款法是在贷款期限内每月以相等的还款额足额偿还贷款本金和利息的方法。
每月等额偿还贷款本息是个人住房抵押贷款中最常见的一种还款方式。
等额本息还款可以可通过下面的公式来进行计算，这实际上是依据财务管理中的年金原理。
而等额本金还款法是指在贷款期限内按月偿还贷款利息和本金，其中每月所还本金相等。
其计算公式如下:等额本金还款法的特点是本金在整个还款期内平均分摊，利息则按贷款本金余额逐日计算，每月还款额在逐渐减少，但偿还本金的速度是保持不变的。
使用本方法，开始时每月还款额比等额本息还款要高，在贷款总额较大的情况下，相差甚至可达千元，但随着时间推移，还款负担会逐渐减轻。
到底哪种还款方法比较合算呢？笔者通过一个案例具体解释这个问题。
例：张先生购买了一套总价100万的新房，首付20万，贷款80万，利率为6%，期限为20年。
如果采用等额本息方式，根据上面的计算公式，可以得出以下结果：每月还款额为5731.45元第一个月所还利息＝800000×6%/12＝4000第一个月所还本金＝5731.45-4000＝1731.45偿还完所有房贷后一共还的利息＝5371.45×240-800000＝575548如果采取等额本金法，根据上面的计算公式，可以得出以下结果：第一个月还的本金＝800000/240＝3333.33第一个月所还利息＝800000×6%/12＝4000偿还完所有房贷后一共还的利息＝3333.33×0.005×(240+239+…+1)＝3333.33×0.005×(240+1)×240÷2＝482000通过计算后，我们发现采用等额本金法所还利息总额要比采用等额本金法所还利息总额要少，这时一些人就得出结论：采用等额本金法比等额本息法合算。
实际上，这样的推理和结论对不对呢？笔者继续通过图形来分析这一问题。
图1是对两种还款方式下每次偿还本息数额之和的比较。
投资银行与商业银行的区别
投资银行与商业银行的区别投资银行与商业银行的区别一、引言投资银行和商业银行是金融行业中两个不同的实体机构，在其业务模式、目标客户群、风险管理等方面存在明显的区别。
本文将详细介绍投资银行和商业银行的区别，并对其特点进行详细说明。
二、投资银行与商业银行的定义投资银行是指以为企业和提供筹资服务为主要业务的金融机构。
其主要业务包括承销股票和债券、合并与收购咨询、资产管理等。
商业银行则是指以为个人和企业提供存贷款、支付结算、储蓄服务等为主要业务的金融机构。
三、业务模式的区别1.投资银行的主要业务是为企业和提供融资服务，包括发行股票和债券，进行资产管理和交易，提供投资咨询等。
商业银行则主要从事与个人和企业相关的储蓄、贷款和支付结算等服务业务。
2.投资银行在业务上更为专业化和高风险，通常涉及大额交易和复杂的金融工具。
而商业银行的业务较为稳定和平衡，主要以吸收存款和发放贷款为主。
3.投资银行的盈利主要依赖于交易和合并收购等手续费收入，而商业银行则主要通过利差来实现盈利。
四、目标客户群的区别1.投资银行的目标客户主要是企业和，包括上市公司、初创企业、机构等。
他们通常需要大额融资，以支持公司的运营和扩张。
2.商业银行的目标客户涵盖了个人和企业，包括普通工薪阶层、中小微企业等。
商业银行的服务范围更广泛，目的在于为客户提供便捷的金融服务。
五、风险管理的区别1.投资银行面临着更高的风险，因为其业务涉及到大额交易和高度杠杆的金融产品。
它们需要精确的风险评估能力和有效的风险控制措施。
2.商业银行相对较为保守，因为它们的业务主要集中在存贷款和支付结算中，风险相对较低。
但商业银行也需要根据市场变化和借贷风险来管理资产负债表。
六、附件本文档涉及附件包括：投资银行与商业银行的业务比较表格、案例分析及相关数据图表等。
七、法律名词及注释1.融资服务：指金融机构向客户提供的资金筹集、融资咨询、资本市场交易等服务。
2.承销股票和债券：指投资银行作为承销商，根据市场需求和公司融资要求，代理公司发行股票和债券，并向投资者销售。
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贷：银行存款贷：其他货币资金
②持票购货时：﹡收到银行汇票时
借：原材料借：银行存款
应交税费贷：主营业务收入
贷：其他货币资金应交税费
商业
汇票
P140
商业承兑汇票，
银行承兑汇票
同城
异地
法人与其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系
无
付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。提示付款期限自汇票到期日起10天内。
付款单位：收款单位：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
委托
收款
P151
邮寄
电报
同城
异地
单位和个人凭已承兑的商业汇票，债券、存单等付款人债务证明办理，收取公用事业费等
无起点
从银行发出付款通知的3日内付款
不存在背书转让
收单付款时：收到款项时：
借：应付账款等借：银行存款
贷：银行存款贷：应收账款等
转账可以，以不超过实际结算金额为准，超过或者未填写结算金额的不得背书转让。
①填明“现金”字样的可支取现金，如遗失，可以挂失。
②申请或收款人为单位的，不得申请支取现金的银行汇票
③背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限
④收款人必须同时提交银行汇票和解讫通知，否则银行不予受理
①申请并将款项交存银行时：③收回多余款时
①签发时：①收到时：
借：原材料借：应收票据
应交税费贷：主营业务收入
贷：应付票据应交税费
②到期承兑时：②到期时：
借：应付票据借：银行存款
贷：银行存款贷：应收票据
﹡交付银行承兑汇票手续费时
借：财务费用
贷：银行存款
汇兑
P146
信汇，
电汇
异地
同支票
无起点
无期限规定
不能背书转让
其转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户
允许背书转让也可贴现
①一律记名。②商业承兑汇票由付款人承兑。付款人存款账户不足支付的，由持票人银行转交持票人。银行按照商业承兑汇票金额处以5%但不低于1000元的罚款，同时处以2%的赔偿金给收款人。
③银行承兑汇票由银行承兑。出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，对出票人尚未支付汇票金额，每天加收5‰利息。
异地
托收
承付
P155
邮寄
电报
异地
款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
10，000元（新华书店系统每笔起点1000元）
验单3天
验货10天
①代销、寄销、赊销商品款项，不得办理。
②收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件及其他有效证件。
承付时：办妥托收手续：
借：在途物资借：应收账款
应交税费贷：主营业务收入
开出支票：收到支票时：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
银行
本票
P129
定额支票，
不定额本票
同城
同支票
不定额起点为100元；定额分为：1000、5000、10,000、
50,000
自出票日起最长不超过2个月
允许背书转让
①注明“现金”，只能向出票银行支取现金且可作成“委托收款”背书。②不得签发远期本票。
④透支额：金卡不超过10，000元，普通卡不超过5，000元
⑤透支期限最长为60天
信
用
证
不可撤销
不可转让
国际结算
①开证银行负第一位的付款责任
②银行只凭信用证所规定的完全符合条款的单据付款
③一切以单据为准
①申请取得本票时：
借：其他货币资金收到本票等时：
贷：银行存款借：银行存款
②持票购货时：贷：主营业务收入
借：原材料应交税费
应交税费
贷：其他货币资金
银行
汇票
P134
异地
先收款后发货或钱货两清的商品交易单位和个人的各种款项
起点为500元
见票即付的汇票提示付款期限为出票日起1个月内，其他汇票为到期日起10日内提示付款
贷：银行存款应交税费
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
信
用
卡
信誉等级：金卡，普通卡
使用对象：单位卡，个人卡
中国境内
①单位卡持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或注销
②单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户
③单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算不得提现
银行结算方式比较表
种类
概
念
基本分类
地域
范围
用途
范围
金额
起点
时限
背书
转让
注意点
账务处理
支票
P123
现金支票，
转账支票，
普通支票（划线只能转账）
同城
单位和个人的各种款项
无
提示付款期限为出Байду номын сангаас日起10天内
转账支票可以
①一律记名。②不得签发远期支票。③签发空头支票，按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。④现金支票可以挂失，转账支票、空白支票不能挂失