银行结算方式比较表
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借：其他货币资金借：银行存款
贷：银行存款贷：其他货币资金
②持票购货时：﹡收到银行汇票时
借：原材料借：银行存款
应交税费贷：主营业务收入
贷：其他货币资金应交税费
商业
汇票
P140
商业承兑汇票，
银行承兑汇票
同城
异地
法人与其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系
无
付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。提示付款期限自汇票到期日起10天内。
付款单位：收款单位：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
委托
收款
P151
邮寄
电报
同城
异地
单位和个人凭已承兑的商业汇票，债券、存单等付款人债务证明办理，收取公用事业费等
无起点
从银行发出付款通知的3日内付款
不存在背书转让
收单付款时：收到款项时：
借：应付账款等借：银行存款
贷：银行存款贷：应收账款等
转账可以，以不超过实际结算金额为准，超过或者未填写结算金额的不得背书转让。
①填明“现金”字样的可支取现金，如遗失，可以挂失。
②申请或收款人为单位的，不得申请支取现金的银行汇票
③背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限
④收款人必须同时提交银行汇票和解讫通知，否则银行不予受理
①申请并将款项交存银行时：③收回多余款时
①签发时：①收到时：
借：原材料借：应收票据
应交税费贷：主营业务收入
贷：应付票据应交税费
②到期承兑时：②到期时：
借：应付票据借：银行存款
贷：银行存款贷：应收票据
﹡交付银行承兑汇票手续费时
借：财务费用
贷：银行存款
汇兑
P146
信汇，
电汇
异地
同支票
无起点
无期限规定
不能背书转让
其转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户
允许背书转让也可贴现
①一律记名。②商业承兑汇票由付款人承兑。付款人存款账户不足支付的，由持票人银行转交持票人。银行按照商业承兑汇票金额处以5%但不低于1000元的罚款，同时处以2%的赔偿金给收款人。
③银行承兑汇票由银行承兑。出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，对出票人尚未支付汇票金额，每天加收5‰利息。
异地
托收
承付
P155
邮寄
电报
异地
款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
10，000元（新华书店系统每笔起点1000元）
验单3天
验货10天
①代销、寄销、赊销商品款项，不得办理。
②收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件及其他有效证件。
承付时：办妥托收手续：
借：在途物资借：应收账款
应交税费贷：主营业务收入
开出支票：收到支票时：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
银行
本票
P129
定额支票，
不定额本票
同城
同支票
不定额起点为100元；定额分为：1000、5000、10,000、
50,000
自出票日起最长不超过2个月
允许背书转让
①注明“现金”，只能向出票银行支取现金且可作成“委托收款”背书。②不得签发远期本票。
④透支额：金卡不超过10，000元，普通卡不超过5，000元
⑤透支期限最长为60天
信
用
证
不可撤销
不可转让
国际结算
①开证银行负第一位的付款责任
②银行只凭信用证所规定的完全符合条款的单据付款
③一切以单据为准
①申请取得本票时：
借：其他货币资金收到本票等时：
贷：银行存款借：银行存款
②持票购货时：贷：主营业务收入
借：原材料应交税费
应交税费
贷：其他货币资金
银行
汇票
P134
异地
先收款后发货或钱货两清的商品交易单位和个人的各种款项
起点为500元
见票即付的汇票提示付款期限为出票日起1个月内，其他汇票为到期日起10日内提示付款
贷：银行存款应交税费
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
信
用
卡
信誉等级：金卡，普通卡
使用对象：单位卡，个人卡
中国境内
①单位卡持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或注销
②单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户
③单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算不得提现
银行结算方式比较表
种类
概
念
基本分类
地域
范围
用途
范围
金额
起点
时限
背书
转让
注意点
账务处理
支票
P123
现金支票，
转账支票，
普通支票（划线只能转账）
同城
单位和个人的各种款项
无
提示付款期限为出Байду номын сангаас日起10天内
转账支票可以
①一律记名。②不得签发远期支票。③签发空头支票，按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。④现金支票可以挂失，转账支票、空白支票不能挂失
贷：银行存款贷：其他货币资金
②持票购货时：﹡收到银行汇票时
借：原材料借：银行存款
应交税费贷：主营业务收入
贷：其他货币资金应交税费
商业
汇票
P140
商业承兑汇票，
银行承兑汇票
同城
异地
法人与其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系
无
付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。提示付款期限自汇票到期日起10天内。
付款单位：收款单位：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
委托
收款
P151
邮寄
电报
同城
异地
单位和个人凭已承兑的商业汇票，债券、存单等付款人债务证明办理，收取公用事业费等
无起点
从银行发出付款通知的3日内付款
不存在背书转让
收单付款时：收到款项时：
借：应付账款等借：银行存款
贷：银行存款贷：应收账款等
转账可以，以不超过实际结算金额为准，超过或者未填写结算金额的不得背书转让。
①填明“现金”字样的可支取现金，如遗失，可以挂失。
②申请或收款人为单位的，不得申请支取现金的银行汇票
③背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限
④收款人必须同时提交银行汇票和解讫通知，否则银行不予受理
①申请并将款项交存银行时：③收回多余款时
①签发时：①收到时：
借：原材料借：应收票据
应交税费贷：主营业务收入
贷：应付票据应交税费
②到期承兑时：②到期时：
借：应付票据借：银行存款
贷：银行存款贷：应收票据
﹡交付银行承兑汇票手续费时
借：财务费用
贷：银行存款
汇兑
P146
信汇，
电汇
异地
同支票
无起点
无期限规定
不能背书转让
其转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户
允许背书转让也可贴现
①一律记名。②商业承兑汇票由付款人承兑。付款人存款账户不足支付的，由持票人银行转交持票人。银行按照商业承兑汇票金额处以5%但不低于1000元的罚款，同时处以2%的赔偿金给收款人。
③银行承兑汇票由银行承兑。出票人于汇票到期前未能足额交存票款的，对出票人尚未支付汇票金额，每天加收5‰利息。
异地
托收
承付
P155
邮寄
电报
异地
款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
10，000元（新华书店系统每笔起点1000元）
验单3天
验货10天
①代销、寄销、赊销商品款项，不得办理。
②收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件及其他有效证件。
承付时：办妥托收手续：
借：在途物资借：应收账款
应交税费贷：主营业务收入
开出支票：收到支票时：
借：有关科目借：银行存款
贷：银行存款贷：有关科目
银行
本票
P129
定额支票，
不定额本票
同城
同支票
不定额起点为100元；定额分为：1000、5000、10,000、
50,000
自出票日起最长不超过2个月
允许背书转让
①注明“现金”，只能向出票银行支取现金且可作成“委托收款”背书。②不得签发远期本票。
④透支额：金卡不超过10，000元，普通卡不超过5，000元
⑤透支期限最长为60天
信
用
证
不可撤销
不可转让
国际结算
①开证银行负第一位的付款责任
②银行只凭信用证所规定的完全符合条款的单据付款
③一切以单据为准
①申请取得本票时：
借：其他货币资金收到本票等时：
贷：银行存款借：银行存款
②持票购货时：贷：主营业务收入
借：原材料应交税费
应交税费
贷：其他货币资金
银行
汇票
P134
异地
先收款后发货或钱货两清的商品交易单位和个人的各种款项
起点为500元
见票即付的汇票提示付款期限为出票日起1个月内，其他汇票为到期日起10日内提示付款
贷：银行存款应交税费
收到款项时：
借：银行存款
贷：应收账款
信
用
卡
信誉等级：金卡，普通卡
使用对象：单位卡，个人卡
中国境内
①单位卡持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定或注销
②单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户
③单位卡不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算不得提现
银行结算方式比较表
种类
概
念
基本分类
地域
范围
用途
范围
金额
起点
时限
背书
转让
注意点
账务处理
支票
P123
现金支票，
转账支票，
普通支票（划线只能转账）
同城
单位和个人的各种款项
无
提示付款期限为出Байду номын сангаас日起10天内
转账支票可以
①一律记名。②不得签发远期支票。③签发空头支票，按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金。④现金支票可以挂失，转账支票、空白支票不能挂失