推荐-商业银行管理第二章业绩评估 精品
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商业银行的业绩评估与绩效管理
包括资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖 率等，用于衡量商业银行的风险状况和风 险管理水平。
客户满意度
内部管理指标
通过客户调查等方式获取客户对商业银行 服务质量和产品质量的评价，用于衡量商 业银行的市场竞争力和客户忠诚度。
包括内部控制、合规管理、信息系统建设 等方面的指标，用于衡量商业银行的内部 管理水平。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
平衡发展的理念
详细描述
该外资银行引入平衡计分卡作为绩效管理工具，从财务、客户、内部运营、学习 与成长四个维度出发，制定具体、可衡量的目标及指标。通过平衡计分卡的应用 ，实现银行整体战略与员工个人绩效的有机结合。
某外资银行的平衡计分卡应用案例
总结词
强调团队合作与个人发展相结合
目的
绩效管理的目的是提高员工的工作效率和工作质量，促进个人和组织目标的实 现，同时确保银行的商业利益和可持续发展。
绩效管理的关键要素
目标设定
衡量标准
反馈与改进
奖励与惩罚
明确、具体、可衡量的目标对 于员工的工作方向和动力至关 重要。目标应与银行的战略目 标一致，并确保员工了解他们 的工作如何与整体业务目标相 联系。
未来的发展趋势
随着大数据、云计算、人工智能等技术的发展，商业 银行将加快数字化转型步伐，推动业绩评估和绩效管
理的智能化和自动化。
输入 标题
可持续发展
随着社会对可持续发展的关注度提高，商业银行将更 加注重社会责任和环境、社会及治理（ESG）因素在 业绩评估和绩效管理中的应用。
数字化转型
个性化服务
随着监管政策的收紧和风险复杂性的增加，商业银行 将加强风险管理的精细化和全面性，对业绩评估和绩
效管理的风险控制提出更高要求。
商业银行的业绩评估与报告
加强内部控制与风险管理
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强 化各部门之间的制衡与监督 ，降低操作风险和舞弊风险
。
提高风险管理水平
运用先进的风险管理工具和 技术，实时监测和预警潜在 风险，有效防范和控制各类
风险。
强化内部审计
加强内部审计的独立性和权 威性，定期对内部控制和风 险管理进行审计，确保内部 控制措施和风险管理策略的 有效执行。
商业银行的职能
商业银行作为金融市场的主要参 与者，承担着支付结算、存款贷 款、外汇交易等职能，为个人和 企业提供全方位的金融服务。
商业银行的组织结
构
商业银行通常由股东大会、董事 会、监事会和高级管理层等组成 ，各层级分工明确、相互协作， 共同实现银行的经营目标。
02
业绩评估指标
财务指标
净利润
评估商业银行盈利能力的重要 指标，反映银行通过经营获取
商业银行的业绩评估与报告
汇报人：可编辑 2024-01-05
目录
• 引言 • 业绩评估指标 • 业绩报告的编制与披露 • 业绩评估与激励机制 • 业绩评估与风险管理 • 未来展望与改进建议
01
引言
目的和背景
评估商业银行经营绩效
通过对商业银行的业绩进行评估，可以了解其经营状况、盈利能力、风险控制等方面的 表现，从而为投资者、监管机构和银行管理层提供决策依据。
不定期报告的编制和披露有助于及时传递信息，提高市场透明度，降低信 息不对称风险。
报告披露的要求与标准
01
商业银行的业绩报告披露应遵循相关法规和会计准则
的要求，确保信息的真实、准确、完整。
02
披露标准通常包括内容、格式、时间等方面的规定，
商业银行的业绩管理与绩效考核
某银行的业绩管理案例
总结词
该银行通过制定明确的业绩目标，实施有效的销售策略，实现了业务规模的快速扩张。
详细描述
该银行根据市场环境和自身发展需求，制定了具体的业绩目标，如存款规模、贷款发放 量等。同时，该银行注重销售策略的制定和执行，通过优化产品组合、提升服务质量、 加强客户关系管理等手段，提高了市场竞争力。此外，该银行还注重风险控制，确保业
持续改进和优化
根据银行业绩管理的实际效果和内外 部环境变化，持续改进和优化业绩管 理策略。
加强沟通和协作
加强内部各部门之间的沟通和协作， 确保银行业绩管理工作的顺利实施。
03
商业银行的绩效考核
绩效考核的定义与特点
定义
绩效考核是对员工在一定时期内的工作表现和业绩进行评估 和测量的过程，旨在识别员工的优点和不足，促进个人和组 织绩效的提升。
。
发展历程
随着人力资源管理理论的兴起和发 展，业绩管理逐渐成为人力资源管 理的重要组成部分，并不断得到完 善和发展。
未来趋势
随着信息技术和管理理论的不断发 展，未来的业绩管理将更加注重数 据分析和过程管理，并更加注重个 体差异和多元化管理。
02
商业银行的业绩管理
银行业绩管理的特点
综合性
风险性
银行业绩管理涉及多个方面，包括财 务、客户、内部流程、学习与成长等 ，需要综合考虑各项指标进行评估。
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感谢各位观看
平衡计分卡法
将组织的战略目标分解为具体的绩效指标，从财务、客户、内部业务 流程、学习与成长四个维度进行评价。
绩效考核的流程
制定行动计划
为实现绩效目标，制定相应的 行动计划和时间表。
评估与反馈
在规定的时间内，对员工的工 作表现进行评价，并与员工进 行面对面的沟通和反馈。
《商业银行经营管理》的主要内容
《商业银行经营管理》的主要内容《商业银行经营管理》是指商业银行在金融市场中的运营和管理活动，涉及到银行的组织架构、业务模式、风险控制、业绩评估等方面。
随着金融市场的不断发展和变化，商业银行经营管理也日益复杂和多元化。
本文将对商业银行经营管理的主要内容进行系统性的介绍，包括银行的组织结构、业务范围、风险管理、经营绩效评估等方面。
一、商业银行的组织结构商业银行的组织结构是其经营管理的基础，包括总行和分支机构。
总行负责决策和管理，分支机构主要从事业务运作。
总行通常由行长、副行长、各部门负责人组成，分支机构由分支行长、业务部门经理等组成。
不同类型的商业银行组织结构可能有所不同，但通常都遵循着总分行结构。
二、商业银行的业务范围商业银行的业务范围主要包括存款业务、贷款业务、外汇业务、投资理财业务等。
存款业务是商业银行的主要业务之一，包括活期存款、定期存款、结构性存款等。
贷款业务是商业银行的核心业务，主要包括企业贷款、个人贷款、信用卡贷款等。
外汇业务涉及到外汇兑换、境内外汇结算、外汇风险管理等。
投资理财业务包括证券投资、基金销售、资产管理等。
三、商业银行的风险管理商业银行经营管理中的重要内容之一就是风险管理。
商业银行面临着信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险。
为了有效管理这些风险，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监测等环节。
四、商业银行的经营绩效评估商业银行的经营绩效评估是对其经营管理效果的评判和检验。
主要包括资产负债管理效果、盈利能力、风险承担能力等指标。
资产负债管理效果反映了商业银行的资金运营状况和风险控制水平。
盈利能力主要体现在利润水平和利润增长速度上。
风险承担能力反映了商业银行对市场变化和风险的应对能力。
五、商业银行经营管理的挑战与机遇商业银行经营管理面临着多种挑战和机遇。
挑战来自于金融市场的不确定性、竞争压力、监管要求等方面。
但同时也伴随着技术创新、金融市场开放、金融产品多样化等机遇。
管理会计在商业银行的应用
管理会计在商业银行的应用
管理会计是指为管理层决策提供支持和信息的会计方法和技术。
在商业银行中，管理
会计的应用涵盖了成本管理、业绩评估和预算控制等方面。
以下是管理会计在商业银行中
的应用：
一、成本管理
成本是商业银行持续经营和提供服务的核心。
管理会计通过成本核算方法，帮助银行
了解各项业务的成本结构，识别高成本活动，及时采取措施减少成本。
通过细分业务流程，了解各个环节的成本构成，从而优化流程，降低运营成本。
管理会计还可以帮助银行进行
成本效益分析，比较各项业务的贡献利润和成本，评估业务的盈利能力，支持高层管理层
进行战略决策。
二、业绩评估
管理会计通过制定合理的绩效评估指标，帮助银行管理层评估业务单位的绩效水平。
利用管理会计手段对员工绩效进行评估，可以将业绩与工资挂钩，激励员工提高工作效率
和质量。
管理会计还可以帮助银行对不同业务领域进行绩效评估，比较各项业务的盈利能
力和风险水平，为管理层提供决策依据。
三、预算控制
管理会计在商业银行的预算控制中起着重要的作用。
预算是指为实现特定目标而规划
的财务计划。
管理会计通过制定合理的预算制度，帮助银行管理层管理和控制各项开支和
收入。
制定预算可以帮助银行管理层合理分配各项资源，避免浪费和冗余。
管理会计还可
以通过预算控制制度监督业务单位的执行情况，及时发现问题并采取措施解决。
《商业银行绩效》课件
某大型商业银行的绩效管理案例
总结词
精细化管理
详细描述
该大型商业银行在绩效管理方面实施了精细化管理，通过对各项业务指标进行细致分解和精准评估，实现了对各 部门和员工的精细化考核。这种管理方式有助于提高银行的运营效率和客户满意度，进一步提升了银行的竞争力 。
某大型商业银行的绩效管理案例
总结词：创新发展
详细描述：该大型商业银行在绩效管理方面注重创新发展，不断探索新的绩效管理模式和工具。例如，该银行引入了平衡计 分卡等先进的绩效管理工具，通过多维度评估员工绩效，进一步提高了绩效管理的科学性和准确性。同时，该银行还鼓励员 工提出创新意见和建议，不断优化绩效管理体系。
某中小型商业银行的绩效改进案例
总结词
工福利水平。
风险控制能力
创新能力
银行对各类风险的识别、评 估、控制和监控的能力，体 现了银行的稳健性和风险管
理水平。
银行在产品、服务、技术等 方面的创新能力和创新成果 ，是银行市场竞争力和未来
发展的重要因素。
03 商业银行绩效的管理与提 升
商业银行绩效管理的原则
公平性原则
确保绩效评估标准公平，不偏袒任何一方。
有利于加强商业银行的风险管 理和内部控制，降低风险损失 。
有利于实现商业银行的社会责 任和公共利益目标，提升社会 形象。
02 商业银行绩效的评估指标
财务指标
净利润
反映了银行在一定时期内经营的最终成 果，是评价商业银行经营绩效的重要指
标之一。
资产收益率
用于评价商业银行的资产使用效率和 资产风险程度，是银行经济效益和盈
总结词：持续改进
详细描述：该中小型商业银行坚持持续改进 的原则，不断对绩效管理体系进行评估和调 整。通过定期收集和分析业务数据、员工反 馈等信息，及时发现问题并进行改进。这种 持续改进的管理理念有助于提高银行的竞争
商业银行的分行管理与业绩考核
02
分行管理的主要内容
分行组织架构
分行组织架构应根据业务规模、地域特点以及管理要求进行合理设置，确保分行的 运营效率和风险控制。
分行组织架构应明确各部门的职责和权限，建立有效的内部制衡机制，防止权力滥 用。
分行组织架构应注重提高管理效率和员工的工作积极性，为员工提供良好的职业发 展平台。
分行人员管理
方法
可以采用绝对指标考核、相对指 标考核、综合评分法等多种方法 ，根据实际情况选择适合的考核 方式。
流程
一般包括制定考核方案、设定考 核指标权重、收集数据、计算考 核得分、反馈与沟通、调整与改 进等步骤。
04
分行管理的挑战与解决方案
分行间竞争加剧
总结词
随着金融市场的竞争加剧，商业银行的分行间竞争也日趋激烈，这给分行管理 带来了诸多挑战。
出。
建设措施
该银行加强了分行风险管理体系 建设，完善风险管理制度，强化 风险识别、评估和控制环节，提
高风险防范意识和应对能力。
建设效果
分行风险管理体系建设后，该银 行的风险防范能力得到了明显提
升，业务发展更加稳健。
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面监控和管理。
分行风险管理应加强内部控制和 审计，防范内部风险和舞弊行为
。
分行营销管理
分行营销管理应制定科学的营销策略 和计划，明确营销目标和重点客户群 体。
分行营销管理应加强产品和服务创新 ，满足客户需求，提高市场竞争力。
分行营销管理应注重客户关系的维护 和发展，提高客户满意度和忠诚度。
03
分行业绩考核
分行财务管理应注重成本控制和 盈利能力分析，提高分行的经济
效益和市场竞争力。
分行财务管理应加强风险管理， 对各类财务风险进行及时识别、
商业银行业绩评价
7）预期现金流量比。该指标是预计现金流入与流出之比值，设计时考虑了一些表外项目的影响，可以弥补指标1~6的不足。银行现金流出包括正常贷款发放、证券投资、支付提存等项目，还包括预计贷款承诺需实际满足的部分及预计的其它或有负债一旦发生需要支付的部分。现金流入包括贷款收回、证券到期所得或偿付、预期中的证券出售及各类借款和存款的增加等。指标值大于1的不同值，显示该银行未来流动性可能有所提高的程度。
（1）利率风险缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债；（2）利率敏感比例=利率敏感性资产/利率敏感性负债。 利率敏感资产是指收益率可随市场利率变动重新调整的资产，如浮动利率贷款。以相同的方式可以定义利率敏感性负债。在应用上述两个指标分析时，应注意保持计算式中资产负债期限上的一致。 指标（1）、（2）在含义上是一致的。当缺口为0或比值为1时，银行不存在利率风险暴露，利差收益不受利率运动影响，其它指标值均意味着存在利率风险暴露。样本银行指标值与均衡值（0或1）偏差越大，银行面临的利率风险越大。
4）贷款资产比例（贷款/资产总值）。 该指标是银行贷款资产与全部资产的比值。 贷款是银行主要盈利资产，其流动性较差，该比值较高，反映银行资产结构中流动性较差部分所占比例较大，流动性相对不足。另一方面，贷款内部各组成部分又具有不同的流动性。其中一年内到期的贷款在一个营业周期内自动清偿，可以带来相应的现金流入，提供一定的流动性，因而可以用一年内到期贷款/总贷款作为贷款资产比例的补充指标，补充指标值越高，说明银行贷款中流动性较强部分所占比例较大，银行的流动性状况越好。 上述指标1~4主要从资产项目来反映银行的流动性。小银行受其规模、市场地位的影响，一般依靠提高资产的流动性来应付各种流动性风险，因而在对小银行进行绩效分析时，这四个指标具有较大意义。
从经济学角度看，银行的价值可以用下列公式计算： V= ∑E（Dn）/ (1+r)n 式中：V代表银行股票的价值，它实际是银行股东对该银行投资后所能够获得的未来现金收益的现值（Present Value of Future Cash Flows）；E(Dn)代表n期的预期现金收入或预期利润；r代表与风险正相关的折现率，亦即投资报酬率。进一步地，预期的现金收入又可一分解成： E(Dn)=Rn－Cn－Hn－Tn 其中：Rn为银行的总收入，Cn是银行负债的成本，Hn是日常管理成本，Tn是税收成本。这些变量均是对未来第n期的预测值。
商业银行经营绩效管理
商业银行经营绩效管理一、经营绩效评价指标体系的建立(一)确定评价指标的原则1.全面性原则。
建立绩效评价模型的根本目的是考核商业银行的经营状况,判断银行的生存能力和发展能力,鉴别银行的整体运作是否健康。
因此,指标体系要全面反映银行经营管理的流动性、安全性和盈利性等普遍原则,并通过指标的设置和权重的分配,促进业务结构的优化,提高资产质量,化解风险,实现银行价值最大化。
[3]2.重要性原则。
涉及到商业银行经营绩效的指标有很多,要抓住重点,不能面面俱到,否则不能对被考核对象的经营情况进行准确评价,更不能有效地引导银行实现总体经营目标的经营行为。
有研究表明,经营绩效评价指标以8-15个为宜,所以在确定评价指标体系时,应将一些非重要变量删除,以构成最佳变量子集,本文选择了10个指标来对我国商业银行进行评价。
3.层次性原则。
在多指标评价体系中,不同的指标关系密切,构成一个指标类,所以在实际操作中往往把指标进行分类,构成不同的层次。
在本文中,根据商业银行的考核和评价的目的,把指标分为盈利性、资产质量、运营能力、发展能力4类,评价体系具体分为三个层次,最上层是总目标,即银行经营绩效;第二层为盈利状况、资产质量状况、运营能力状况、发展能力状况4个方面;第三层是10个明细考核指标。
这样通过计算得到的结果就能清楚地反映出被评银行中哪个好、哪个差,在哪一方面好、在哪一方面差。
(二)评价指标根据前述原则,本文设计的商业银行经营绩效评价指标体系如表1所示:二、面对外资银行即将进入中国市场带来的竞争压力、国内同业竞争加剧、利率市场化和汇率形成机制改革等因素带来的挑战,如何提高自我发展能力和竞争能力是摆在各级商业银行领导者和决策者面前的重大课题。
为此,如何客观、公正地评价商业银行的经营绩效,找出问题和原因,以规避不足,发挥优势,提高经营绩效,具有十分重要的现实意义。
用单指标评价商业银行经营绩效存在诸多缺陷,在理论和实践中已经形成共识。
商业银行绩效评估ppt
3831 937 1965 9981 869 17583
1836 714 639 111 423 21306
3427 914 1914 9452 787 16494
2132 897 617 70 348 20558
路漫漫其悠远
所有者权益 普通股 优先股 资本公积
未分配利润 减：库藏股 所有者权益合计 负债与权益合计
第一、发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源，上 表中该行贷款利息收入占全部收入的70%。 第二、证券投资利息收入。其地位仅次于贷款利息收益，由于某 些证券投资收益可获得部分免税利益，所以由证券投资取得收益 对银行有重要意义。 第三、其他利息收入。包括存放在同业所得利息收入、同业拆出
、 进行证券回购所得收入，以及购买其他银行发行定期存单所得利 息。
路漫漫其悠远
利息收入是银行主要收入来源，有些国家的银行其利息收入占总 收入的90%以上。但从趋势上来讲，银行中间业务和衍生金融 交易的收入所占比重越来越高。银行利息收入受多种因素制约 ，既取决于市场需求、法定准备金率、利率政策等外部因素， 也受到银行自身策略影响。总的来说，利息越高，生息资产比 重越大，所获利息收入也就越多。利息收入可具体细分：
损益表包括三个部分：收入、支出和利润。编制平衡公式是 “收入－支出=利润”。各科目的设置处理取决于银行所 采取的会计核算方法，面临的管理法规，也取决于所开展 的业务，不同国家的银行有一定的差别，但基本机构、编 制方法是同的。
路漫漫其悠远
下表是假设Midwestern Bank银行的损益表， 计算单位：百万美元。该银行是一家中小银行，由于表格 较大，以利息收支和非利息收支及利润两个部分来说明 。
路漫漫其悠远
二级准备不是一个独立科目，包括若干流动性较强的资产项 目。上表中的交易账户证券、同业拆出及回购协议下证券持 有是二级准备的主要部分。证券投资中的短期投资部分也归 于二级准备。交易证券账户是一个特殊的科目，只有经常与 公众、其他机构进行证券买卖的银行才设置该科目，账户余 额表示银行持有的即将销售出的证券数额，该账户应以证券 市价作为计价基础。同业拆出和回购协议下证券持有均是银 行调拨头寸、进行流动性管理的有效工具。一般而言，小银 行多是资金拆出行，以此谋取利益。大银行多为拆入行，通 过连续拆入短期资金而获取稳定的资金来源。 总的看来， 二级准备在收益性、流动性方面介于贷款资产和现金资产之 间，商业银行持有二级准备的目的主要是必要时出售这类资 产获取流动性，并非是利润。
商业银行的业绩评价课件
和业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行的业绩评价方法
平衡计分卡
平衡计分卡是一种综合性的业绩评价工具，通过财务、客户、内部业务流程、学习与成长四 个维度来衡量商业银行的业绩表现。
在财务维度，关注盈利能力、成本控制和风险控制等方面；在客户维度，强调客户满意度、 客户忠诚度和市场份额等方面；在内部业务流程维度，重视产品创新、服务质量和运营效率 等方面；在学习与成长维度，强调员工培训、激励机制和组织文化等方面。
非财务指标
客户满意度
客户满意度反映了银行的服务 质量和客户体验，是评价银行
竞争力的重要因素。
员工满意度
员工满意度反映了银行的人力 资源管理水平，高满意度的员 工有助于提高银行的业绩。
风险控制能力
风险控制能力是评价银行稳健 性和风险管理水平的重要指标， 包括不良贷款率、资本充足率等。
创新能力
创新能力反映了银行对新技术 和新业务模式的探索和应用能 力，有助于提高银行的竞争力
通过平衡计分卡，商业银行可以全面了解自身的业绩状况，发现优势和不足，制定针对性的 改进措施，提升整体业绩水平。
经济增加值（EVA）
经济增加值是一种基于经济利润的业绩评价指标，通过税后净营业利润 减去资本成本来计算。
资本成本包括债务资本成本和权益资本成本，其中权益资本成本主要采 用资本资产定价模型（CAPM）等方法计算。
内部治理结构不健全
我国商业银行的内部治理结构不健全，导致银行在业绩评价方面缺 乏有效的监督和管理。
市场竞争不充分
我国商业银行的市场竞争不充分，导致银行在业绩评价方面缺乏足 够的压力和动力。
我国商业银行的业绩评价 改进建议
完善业绩评价体系
1 2 3
建立多维度的业绩评价体系 除了财务指标，还应考虑客户满意度、员工成长、 创新能力和社会责任等非财务指标，全面反映银 行的业绩。
商业银行财务分析与绩效管理知识评估(ppt资料)
22%、18%、18%，14.08%。 问题 银监会：银行兼具公共性和商业性 银行：企业，自主定价权———市场化问题 垄断 涨价因金融创新不足:国际银行业所使用过的中间业务品种已
达2万种，国内银行在金融业务创新方面比起西方的银行欠 缺和滞后很多
第三十七页，共85页。
▪ 商业银行的收入和支出简要分析步骤
证券投资
199
交易账户证券
75
同业拆出及回购赤 147 议下证券持有
其他资产
28
负债增加
短期债务
479
其他现金来源 现金来源合计 现金运用
股息支出 资产增加
证券投资 贷款 其他 负债减少 存款 长期借款 其他债务减少
4 1897 36
590
1089 22 116
第二十九页，共85页。
资本 收益率
ROE
资
产 收
益
率
ROA
×
权益乘数 （EM）
营业收入利润率
净利润 营业收 入
×
资产周转率 营业收入
总资产
第三十页，共85页。
利息支出系数:
利息支出÷总收入
利息支出÷ 总负债 (fù zhài)
非利息支出系数：
非利息支出÷总收入
税收系数： 所得税÷总收入
呆帐准备金系数：
第七页，共85页。
银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益
资产——资金运用 资产负债表的特点(tèdiǎn) 总资产中贷款资产占比大，固定资产比重
小 存款是主要的资金来源
第八页，共85页。
单位(dānwèi)：百万美元
项目 负债 存款
支票存款 储蓄存款 货币市场存款 定期存款 在国外分支机构存款 总存款 借入资金
达2万种，国内银行在金融业务创新方面比起西方的银行欠 缺和滞后很多
第三十七页，共85页。
▪ 商业银行的收入和支出简要分析步骤
证券投资
199
交易账户证券
75
同业拆出及回购赤 147 议下证券持有
其他资产
28
负债增加
短期债务
479
其他现金来源 现金来源合计 现金运用
股息支出 资产增加
证券投资 贷款 其他 负债减少 存款 长期借款 其他债务减少
4 1897 36
590
1089 22 116
第二十九页，共85页。
资本 收益率
ROE
资
产 收
益
率
ROA
×
权益乘数 （EM）
营业收入利润率
净利润 营业收 入
×
资产周转率 营业收入
总资产
第三十页，共85页。
利息支出系数:
利息支出÷总收入
利息支出÷ 总负债 (fù zhài)
非利息支出系数：
非利息支出÷总收入
税收系数： 所得税÷总收入
呆帐准备金系数：
第七页，共85页。
银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益
资产——资金运用 资产负债表的特点(tèdiǎn) 总资产中贷款资产占比大，固定资产比重
小 存款是主要的资金来源
第八页，共85页。
单位(dānwèi)：百万美元
项目 负债 存款
支票存款 储蓄存款 货币市场存款 定期存款 在国外分支机构存款 总存款 借入资金
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信用 资本
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0
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• 汉拉与汉维克（Ｈannan and Haweck
1988）及梁与山威积（Liang and
Savage 1990）用公式表示的风险和收益
的关系如下：
资产收益率
1
的预期值 + 普通股乘数
风险指数 =
资产收益率的标准离差
三、银行业绩的评价方法
• 比率分析法： 趋势比较法和横向比较法
二、损益表
• 损益表反映在一定时期内该银行的经营 结果。
• 包括收入、支出、利润三大项。
1、收入
• 利息收入：贷款、证券利息收入。 • 服务、佣金收入：支票账户收费、开立
信用证等手续费、包销债券股票佣金、 代客户买卖证券佣金、咨询业务、银行 卡收费等收入。 • 其他收入：信托服务、保管箱服务、其 他租赁、变卖资产等收入。
第二章 银行业绩评估
银行财务报表 银行业绩分析
第一节 银行财务报表
• 资产负债表（经营状况报表） • 损益表（利润表） • 现金来源和使用报表（现金流量表) • 股东权益表
这两个报表反映了银行的资金使用和筹 资情况。 • 它会告诉我们关于银行的类型和特点
一、资产负债表
• 资产负债表反映截止编表日该银行资金 来源和资金运用的情况。
• 基本上分为资产、负债、净值三大类。
1、主要的资产项目
• 现金资产：库存现金、在中央银行的存 款、在同业的存款、在途资金。 一级准备：库存现金+同业存款
• 证券投资：分为短期与长期证券。 二级准备：短期证券
• 贷款：工商企业贷款、个人贷款、不动 产贷款、其他贷款。
呆账准备金：估计将要发生贷款损失的 金额。
• 威廉 安尔伯茨模型分析方法：
• 资本收益率 = 投资资金收益 + 金融 杠杆收益
• 投资资金收益 = 经营收益/总资产
• 投资资金收益 = 资产收益率 － 经营 支出率
• 金融杠杆收益 =（投资资金收益 －纳 税后筹资成本）× 筹资与股本之比
四、银行业绩分析的例子
• 总资产和客户贷款增长情况 • 净利息收入情况 • 非利息收入情况 • 成本/收入比率 • 呆帐准备和不良贷款情况 • 资本情况
每股价格／每股收益
• 增值分析法：
（调整后的营业收入 - 资本金补偿）/营 业成本
• 杜邦模型分析方法：
• 这一模型由戴维 科尔将杜邦财务管理 原则应用于银行管理而得名，其核心是 通过分解银行的资本收益率来分析影响 银行赢利水平的各因素。
• 资本收益率 ＝ 资产收益率 × 股本乘数
• 资产收益率 ＝ 利润率 × 资产使用率
信用风险指标
• 信用 = 低质量贷款/资产
资本风险指标
• 资本 = 资本/风险资产总额
3、银行风险与盈利之间的关系
• 银行风险与银行盈利通常存在很强的正 相关，即等同的关系。
• 具体看下面的表：
银行风险增加对赢利的影响
风险指标
流动性
赢利指标
利差率
+
பைடு நூலகம்利润率
+
资产使用率
+
杠杆比率
资产收益率
+
资本收益率
= 利润率 × 资产使用率 × 财务杠杆率
• 利差率 =（利息收入 — 利息支出）/盈 利资产
2、主要风险性指标
• 流动性风险指标 • 利率风险指标 • 信用风险指标 • 资本风险指标
流动性风险指标
• 流动性 = 短期投资/存款 • 流动性供给与流动性需求对比来反映。
利率风险指标
• 利率 = 利率敏感性资产/利率敏感性负债 • 这个比率为1时，利率风险最小。
2、支出
• 利息支出：存款、借款利息支出。 • 贷款呆账准备：为弥补预计贷款损失而
提取的。 • 工资与福利：工资、酬金、失业税、退
休养老金摊提、医疗保健服务开支等。 • 使用费用：房屋设备的折旧、办公或设
备的承租费用等。 • 其他营业费用：广告费、办公用品费等。
3、利润
• 税前营业利润 = 营业收入 — 营业支出 • 税前净营业收益 = 税前营业利润 — 免
融资租赁：未清偿余额。
净贷款=贷款总额-呆账准备金
• 固定资产：房产、设备等。 折旧
固定资产净值 = 固定资产 — 折旧
• 其他资产：金额小不足以单独立账的资 产项目。
2、主要的负债项目
• 存款：活期存款、储蓄存款、定期存款 等。
• 借款：同业拆入、向中央银行借款等 • 其他负债：应付税金、应付股金等。 • 长期负债：一个特殊的项目，其性质介
税收入 • 税后营业利润 = 税前净营业收益 — 应
付所得税 + 免税收入 • 纯利润 = 税后营业利润 — 证券损益
• 纯利润要在优先股、普通股、盈余公积 金、留存利润、资本储备金中进行分配。
三、资产负债表与损益表之间的关系
• 利息收入——贷款、投资 • 利息支出——存款、借款 • 纯利润——净值 • 折旧——固定资产 • 呆账准备——贷款
二、主要财务指标
• 盈利指标 • 风险指标
1、主要盈利性指标
• 资产收益率 = 税后净利/总资产 • 资本收益率 = 税后净利/总股本 • 资本收益率 = 资产收益率 ×股本乘数
• 资本收益率 = 净利润/资产总额 × 资产 总额/资本总额
= 净利润/总收入 × 总收入/资产总额 × 财务杠杆比率
第二节 银行业绩分析
• 对财务报表的分析，主要从盈利性和风 险性两方面进行。
• 根据财务报表中的数字，利用财务比率 指标算出银行盈利和风险的大小。
• 判断经营状况，提供准确有效的信息。
一、 银行业绩分析的作用
• 监管机构 • 银行往来 • 预测股价 • 投资者、存款者、公众 • 证券交易所 • 收购兼并 • 评估竞争能力 • 确定管理策略
于负债和净值之间。 这部分负债可做资本看待。
3、净值（股东产权）
• 优先股： • 普通股： • 盈余公积金：资本盈余、利润分配来的 • 留存盈余：未分配利润 • 资本储备金：提留的意外损失准备金
4、资产负债表附表主要项目
• 或有负债：信用证、承兑票据、担保、 承诺等。
5、资产负债表有关问题
• 全年日平均资产负债表 • 百分数表示 • 账面价值与实际价值 • 表外业务
• Q比例分析法： 安利伯（Aliber）1984年提出。 市场价格／帐面价格
• 银行价值现值分析法
PV =
Dn (1+r)n
=
Rn-(Cn+Hn+Tn) [1+(i+g)]n
• 银行价值市场价值分析法
银行股票价值=每股收益×市盈率
• 差额管理模型 银行贷出资金利率－银行借入资金利率 • 价格－收益比率（市盈率）分析法：