企业资产损失所得税制度表格模板(doc 24页)
资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表——(工商税务)
填表说明：一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1列“项目”：填报纳税人发生资产损失的具体项目名称，应逐笔逐项填报具体资产损失明细。
2.第2列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额。
3.第3列“处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。
4.第4列“赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。
5.第5列“计税基础”：填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
6.第6列“税收金额”：填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为第5-3-4列的余额。
8.第8列“纳税调整金额”：填报第2-6列的余额。
四、表内、表间关系（一）表内关系1.第1行＝第2+3+4+5行。
2.第6行＝第7+8+9+10行。
3.第11行＝第12+13+14+15行。
4.第16行＝第17+18+19行。
5.第20行＝第1+6+11+16行。
6.第6列＝第5-3-4列。
7.第7列＝第2-6列。
（二）表间关系1.第1行第2列＝表A105090第10行第1列。
2.第1行第6列＝表A105090第10行第2列。
3.第1行第7列＝表A105090第10行第3列。
4.第6行第2列＝表A105090第11行第1列。
5.第6行第6列＝表A105090第11行第2列。
6.第6行第7列＝表A105090第11行第3列。
7.第11行第2列＝表A105090第12行第1列。
8.第11行第6列＝表A105090第12行第2列。
9.第11行第7列＝表A105090第12行第3列。
10.第16行第2列＝表A105090第13行第1列。
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(专项申报适用)
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（专项申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
资产名称
损失资产会计核算情况
损失资产税收核算情况
清理费用、进项税额转出等其他相关费用金额
收回金额（包括处置收入、责任人赔偿等）
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失会计处理年度
损失税前扣除年度
实际成本
已提折旧/摊销/减值
账面
净值
计税
基础பைடு நூலகம்
税收折旧/摊销
资产净值
1
2
3=1-2
4
5
6=4-5
7
8
9=3+7-8
10=6+7-8
11
12
货币资产损失
现金损失
─
─
─
银行存款损失
─
─
─
应收（预付）账款损失
─
─
非货币资产损失
存货损失
合计
固定资产损失
合计
在建工程损失
合计
工程物资损失
合计
生产性生物资产损失
合计
无形资产损失
合计
投资损失
债权性投资损失
合计
股权（权益）性投资损失
合计
其他损失
其他损失
损失税前扣除金额合计
─
─
《企业资产损失所得税税前扣除申报表》(清单申报适用)
XXXXXX
企业资产损失税前扣除申报表
（清单申报适用）
填表日期年月日
纳税人识别号
纳税人名称
金额单位：元（列至角分）
资产损失类型
行次
损失会计核算科目
损失会计处理年度
损失会计处理金额
损失税前扣除金额
损失税前扣除年度
一、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产损失
1.固定资产损失
1
2.生产性生物性资产损失
2
3.存货损失
3Байду номын сангаас
4.股权投资损失
4
5.无形资产损失
5
6.其他非货币资产损失
6
二、存货正常损耗损失
7
三、固定资产正常报废清理损失
8
四、生产性生物资产正常死亡损失
9
五、买卖债券、股票、期货、基金等的损失
1.买卖债券损失
10
2.买卖股票损失
11
3.买卖期货损失
12
5.买卖基金损失
13
6.买卖金融衍生产品损失
14
7.其他损失
15
六、总机构汇总的市外各分支机构资产损失
清单申报资产损失
16
─
专项申报资产损失
17
─
资产损失金额合计
─
填表说明：在我市的汇总纳税企业总机构，其市外各分支机构发生的资产损失，应分别汇总《跨地区汇总纳税企业资产损失税前扣除申报明细表》（附件五）中清单申报和专项申报的金额后填入本表，如果清单申报或专项申报中损失会计处理年度或损失税前扣除年度不一致的,按年度分行次反映。
企业资产损失税前扣除专项申报明细表
计税 基础
税前扣除折旧/折耗/摊销
资产 净值
1
2
3=1-2
4
5
6=4-5
7
8
9=6+7-8
10
11
12=9-11
1
2
3
4
5
6
7
8
9
企业经办人：
企业法定代表人：
联系电话：
年 月 日
核查意见：
核查人：
年 月 日
县（市、区）级地税机关意见
单位：（公章）
年 月 日
注：1、本表所需份数，由各市自行确定；2、第10至12栏由地税机关填写；3、本表按损失年度分别填写。
附表3
企业资产损失税前扣除专项申报明细表
企业名称：（公章）
纳税人识别号：损失年度：金额单位：元
序号
损失资产名称
资产取得方式
资产数量
会计凭证编号会计Leabharlann 算税务处理清理 费用
回收／残值／赔偿金额
申报
损失 金额
地税机关核查确认损失金额
县级地税机关复核确认金额
县级地税机关复核不予确认金额
账面 原值
会计折旧/折耗/摊销/减值
Excel表格模板-投资所得(损失)明细表
填报时间： 行次
年月日
投资资产 种类
被投资企 业所在地
占被投资 企业权益
比例
投资所得（损失）明细表
被投资企 适用业企业
所得税税 率
投资收益 （持有收
益）
应补税的 资收投益已
企业所得 税
投资转让净 收入
1
2
1
一、债权投
*
*
2
（ 一）短期
*
*
3
*
*
4
*
*长期
*
）明细表
金额单位：元
投资转让所得或损失（处置收益）
初始投资成本
投资转让成本 计税成本调整
投资转让 成本
投资转让所 得或损失
7
8
9
10
150000
400000
65000 45000
* * * * * 250000
17457 27457
5000
650000 0 0 0
82457 72457
0 5817870
* *
8037.76 2368.56
6
5822870
8385
15482.52 7884
36577.2 5657.2
7586.52
5862208.04 补充资料 2 、本年度股权投资转让损失税前扣除限额
3 、投资转让净损失纳税调整额
经办人（签章）:
4 、投资转让净损失结转以后年度扣除金额（
法定代表人（签章）：
*
7
*
*
8
*
*
9
*
*
10 二、股权投
*
*
11 （ 一）短期
企业所得税资产损失税前扣除一览表
2、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明，并注明有无重新恢复经营改组计划；
3、被投资方财务报表或亏损情况说明，
4、县及县以上工商行政管理部门查询被投资方近三年经营情况证明
5、有关资产的成本和价值回收情况说明；
被投资单位资不抵债
1、对被投资方是否不具有控制权
4、损失是否已做会计账务处理
5、损失金额是否准确
1、投资合同（协议）
2、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；
3、有关被投资方破产公告、破产清偿文件；工商部门注销、吊销文件；政府有关部门的行政决定文件；终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；
4、有关资产的成本和价值回收情况说明；
5、被投资方清算剩余资产分配情况的证明。
被投资方财务状况严重恶化
1、保险赔款、变价收入是否扣除
2、可收回金额是否为账面余额的5%
3、被投资方是否已连续停止经营3年以上；
4、附报资料是否完整
3、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规定章，是否合理
4、损失是否已做会计账务处理
5、损失金额是否准确
3、被投资方近三年财务报表或近三年亏损情况说明；
4、有关资产的成本和价值回收情况说明；
被投资方清算
1、被投资方清算前是否巨额亏损被
2、投资方是否已完成清算或清算期是否超过3年以上的；
3、附报资料是否完整
3、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规定章，是否合理
4、损失是否已做会计账务处理
5、损失金额是否准确
1、投资合同（协议）
2、企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资损失的书面声明；
企业资产损失所得税税前扣除清单申报表(Word)
企业资产损失所得税税前扣除清单申报表
填报说明：
一、以清单申报方式向地税机关申报资产损失所得税税前扣除的企业填报本表。
二、资产损失类别填写《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号）第九条规定的资产损失类别。
三、总机构填报“总机构的各分支机构上报的资产损失”时，应同时附报分支机构所在地主管税务机关受理分支机构申报资料的证明。
四、分支机构填写本表时，一式五份，受理地税机关一份，企业留存一份，报总机构两份。
其他企业填写本表时，一式三份，主管地税机关一份，企业留存一份。
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
请预览后才下载，期待你的好评与关注。
）。
企业资产损失税前扣除专项申报表
二、
非货币资产损失
1、存货损失
2、 固定资产损失
3、在建工程损失
4、工程物资损失
5、生产性生物资产损失
6、无形资产损失
7.其他损失
三、
投资损失
1、债权性投资损失
2、股权（权益）性投资损失
3、其他损失：此表所填内容是根据国家法律、法规和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
（企业盖章）：
法人代表签字：
年 月 日
企业经办人：
联系电话：
接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
注：跨地区经营二级分支机构一式叁份主管税务机关、企业各留一份、报总机构一份；其他企业一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
企业资产损失税前扣除专项申报表
金额单位：元
企业名称
纳税人识别号
经营地址
法定代表人（负责人）
通讯地址
邮政编码
经营范围
所属行业
财务负责人
经办人
联系电话
序号
资产损失类型
损失数量
账面原值
已提折旧/摊销/减值
账面
净值
计税
基础
符合税收确认损失年度
税收净损失
一、
货币资产损失
1、 现金损失
2、银行存款损失
3、应收（预付）账款损失
资产损失税前扣除及纳税调整明细表.xls
谨声明：此表是根据国家法律、法规以及有关会计和税收规定填报的，是真实、可靠、完整的。 法定代表人签章： 企业经办人： 联系电话： 企业盖章： 年 月 日 税务机关 受理人：
主管税务机关（受理专用章）：
年
月
日
说明：本表按照中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）A105090表填报说明填写。 注：本表一式两份，主管税务机关、企业各留一份。
附件1
资产损失税前扣除及纳税调整明细表 (XXXX年度)
企业名称： 纳税识别号：
行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 （二）存货发生的正常损耗 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 （五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等 发生的损失 （六）分支机构上报的资产损失 （七）其他 二、专项申报资产损失（填写A105091） （一）货币资产损失（填写A105091） （二）非货币资产损失（填写A105091） （三）投资损失（填写A105091） （四）其他（填写A105091） 合计（1+9） 项 目
资产损失税前扣除申报表附表1
资产损失税前扣除申报表附表1企业资产损失清单申报税前扣除表企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数处置收入资产净值或计税成本（含税费）申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度1 销售、转让、变卖固定资产损失2 销售、转让、变卖无形资产损失3 销售、转让、变卖在建工程损失4 销售、转让、变卖生产性生物资产损失5 销售、转让、变卖存货损失6 各项存货发生的正常损耗7 固定资产达到使用年限正常报废清理损失8 固定资产超过使用年限正常报废清理损失9 生产性生物资产达到使用年限正常报废清理损失10 生产性生物资产超过使用年限正常报废清理损失11 通过交易所、银行间市场买卖债券损失12 通过交易所、银行间市场买卖股票损失13 通过交易所、银行间市场买卖期货损失14 通过交易所、银行间市场买卖基金损失15 通过交易所、银行间市场买卖金融衍生产品等损失16 清单申报的其他资产损失总计※※※※资产损失税前扣除申报表附表2--1企业资产损失专项申报税前扣除表—货币资产损失企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数损失发生金额赔偿及分配金额申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度一现金损失小计※※1 一般性责任2 刑事犯罪3 收缴假币4 其他原因二在金融机构存款损失三应收及预付款项损失小计※※1 属于债务人破产清算的2 属于诉讼案件的3 属于债务人停止营业的※4 属于债务人死亡、失踪的※5 属于债务重组的※6 属于债务人自然灾害、战争的7 逾期三年以上的※8 逾期一年以上不超过规定数额的※9 其他原因总计※※※※资产损失税前扣除申报表附表2--2企业资产损失专项申报税前扣除表—非货币资产损失企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数账面净值或计税成本资产减值部分已在税前扣除的折旧或摊销额残值赔偿金额进项税转出申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度一存货损失小计※※1 存货盘亏2 存货报废、毁损、变质3 存货被盗4 其他原因二固定资产损失小计※※1 固定资产盘亏、丢失2 固定资产报废、毁损3 固定资产被盗4 其他原因三在建工程损失小计※※1 在建工程因质量停建、报废2 在建工程因自然灾害、意外事故停建、报废3 其他原因四工程物资损失小计※※1 工程物资盘亏2 工程物资报废、毁损、变质3 工程物资被盗4 其他原因五生产性生物资产损失小计※※1 生产性生物资产盘亏2 生产性生物资产因森林病虫害、疫情、死亡3 生产性生物资产被伐、被盗、丢失4 其他原因六抵押资产损失七无形资产损失小计※※1 无形资产被其他新技术代替2 无形资产超过法律保护期限3 其他原因总计※※※※※※※资产损失税前扣除申报表附表2—3企业资产损失专项申报税前扣除表—投资损失企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数贷款（理财、借款）金额已收回金额申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度一贷款（理财、借款）类债权损失小计※※1 债务人或担保人破产2 债务人或担保人关闭、被解散、撤销3 债务人或担保人注销、吊销营业执照4 债务人或担保人失踪、死亡5 债务人遭受重大自然灾害6 债务人遭受意外事故7 债务人承担法律责任8 法院对债务人和担保人强制执行9 企业被法院驳回起诉10 法院不予受理11 法院不予支持12 仲裁机构裁决免责13 国务院专案核批14 其他原因资产损失税前扣除申报表附表2—3企业资产损失专项申报税前扣除表—投资损失（续）企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数转让收入投资或转让计税成本对外提供担保额已收回投资或担保额申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度二股权投资损失小计※※※※1 被投资企业破产※※2 被投资企业关闭、被解散、撤销※※3 被投资企业注销、吊销营业执照※※4 被投资企业终止经营活动※※5 被投资企业失踪※※6 被投资企业其他原因※※三对外担保损失小计※※※※1 属于被担保人破产清算的※※2 属于诉讼案件的※※3 属于被担保人停止营业的※※4 属于被担保人死亡、失踪的※※5 属于被担保人债务重组的※※6 属于被担保人自然灾害、战争的※※7 被担保单位其他原因※※四向关联企业转让资产损失※※总计※※※※※※资产损失税前扣除申报表附表2—4企业资产损失专项申报税前扣除表—其他资产损失企业名称（公章）：金额单位：元序号损失类别笔数出售收入计税成本已收回金额残值申报损失扣除金额会计处理凭证号会计处理年度一资产捆绑（打包）小计※※※※1 资产捆绑出售损失※※2 资产打包出售损失※※二内控制度不健全形成的损失※※三业务创新形成的损失※※四刑事案件形成的损失※※总计※※※※※※资产损失税前扣除申报表附表3 （适用于省外各二级分支机构）跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除清单式申报汇总表企业名称（公章）：金额单位：元损失类别申报损失扣除金额会计处理年度清单申报类小计专项申报类小计清单式申报损失总计※资产损失税前扣除申报表附表4跨地区经营汇总纳税企业资产损失分布表企业名称（公章）：类型序号损失发生的机构名称（省内各申报机构）所在地清单申报类专项申报类类型序号损失发生的机构名称（省外各二级分支机构）所在地清单式申报类企业资产损失税前扣除申报及申报表填写事项说明一、企业资产损失税前扣除申报事项说明（一）企业（非汇总纳税）向主管国税机关申报时，报送以下报表：1、企业资产损失税前扣除申报表（主表）；2、企业资产损失清单申报税前扣除表（附表1）；3、企业资产损失专项申报税前扣除表（附表2）。
企业资产损失清单申报扣除情况表
金额单位：元附件1：企业资产损失清单申报扣除情况表纳税人识别号（计算机代码）： □□□□□□□□□□□□□□□ 申报所属年度:申报单位：填表说明：一、按照《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条和第十一条的规定，以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失的企业（含总机构）或分支机构（以下统称纳税人）填报此表。
二、“申报单位”：填写申报税前扣除资产损失的企业（含总机构）或分支机构名称。
三、本表包括两项填报内容，一是纳税人（含企业总机构）申报扣除本级属于清单申报的资产损失；二是企业总机构申报扣除下属分支机构已按规定进行清单申报和专项申报的资产损失。
四、“本级机构申报扣除清单申报资产损失情况”的填报要求（一）纳税人（含总机构本级）发生的属于清单申报的资产损失填列相应内容。
（二）“会计核算科目”：填写会计核算对各类损失的核算科目；核算科目不同的同一类型损失纳税人可以分行列示。
（三）“损失金额”：填写纳税人申报税前扣除的资产损失金额。
（四）“损失原因”：填写纳税人发生的资产损失是由于何种原因造成的。
五、“下级分支机构已做清单和专项申报资产损失情况”的填报要求（一）总机构所属下级分支机构已进行清单申报和专项申报的填报本项相关内容。
（二）根据分支机构资产损失申报扣除管理要求的不同采取不同的填报方法。
其中：1、采取由二级分支机构汇总申报其下属分支机构资产损失的，总机构填报各二级分支机构清单申报和专项申报的资产损失情况；2、未采取由二级分支机构汇总申报下属分支机构资产损失的，总机构填报各分支机构已进行清单申报和专项申报的资产损失情况。
（三）企业申报扣除分支机构以前年度发生的专项申报资产损失应在“备注”列注明损失发生年度和金额。
19 A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
21.第21行“2.其他债权性投资损失”：填报金融企业当年发生的，除符合条件的涉农和中小企业贷款损失以外 的其他债权性投资损失
2.1 表单填报情况详解
18.第18行“1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失”：填报金融企业当年发生的，符合财税〔2015〕3号规定 条件的涉农和中小企业贷款形成的资产损失
19.第19行“单户贷款余额300万（含）以下的贷款损失”：填报金融企业当年发生的符合条件的涉农和中小企 业贷款损失中，单户贷款余额300万（含）以下的资产损失
2.1 表单填报情况详解
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
旧
行次
项目
资产损失的 资产处 账载金额 置收入
赔偿收入
资产计税基 资产损失的 纳税调整金
础
税收金额
额
1
2
3
4
5（4-2-3） 6（1-5）
1
一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价 格销售、转让、变卖非货币资产的损失
2.1 表单填报情况详解
9.第9行“五、无形资产损失”：填报纳税人当年发生的无形资产损失 10.第10行“无形资产转让损失”：填报纳税人当年在正常经营管理活动中，按照公允价格转让无形资产发生的 损失 11.第11行“无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失”：填报纳税人当年发生的无形资产损失中，被其 他新技术所代替或超过法律保护期限，已经丧失使用价值和转让价值，尚未摊销的无形资产损失 12.第12行“六、在建工程损失”：填报纳税人当年发生的在建工程损失 13.第13行“在建工程停建、报废损失”：填报纳税人当年发生的在建工程损失中，在建工程停建、报废损失 14.第14行“七、生产性生物资产损失”：填报纳税人当年发生的生产性生物资产损失 15.第15行“生产性生物资产盘亏、非正常死亡、被盗、丢失等产生的损失”：填报纳税人当年发生的生产性生 物资产损失中，生产性生物资产盘亏损失、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失以及被盗伐、 被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失 16.第16行“八、债权性投资损失”：填报纳税人当年发生的债权性投资损失 17.第17行“（一）金融企业债权性投资损失”：填报金融企业当年发生的债权性投资损失
资产损失申报明细表
资产损失申报明细表第一篇：资产损失申报明细表附件：企业所得税资产损失税前扣除申报表表一：资产损失清单申报明细表填报时间：年月日纳税人识别号：表二：资产损失专项申报明细表填报时间：年月日纳税人识别号：经办人（签章）：法定代表人(签章）：表三：汇总纳税企业资产损失申报汇总表填报时间：年月日纳税人识别号：纳税人名称：单位：元经办人（签章）：法定代表人(签章）：注：汇总纳税企业填写此表。
未设下属机构的分支机构不需填写此表。
表四：资产损失专项申报报告表注：1、本表一式二份，报主管税务机关一份，纳税人留存一份。
2、汇总纳税企业机构级次：按总机构、二级分支机构、三级分支机构……填写。
3、专项申报项目：按照资产损失内容逐项、逐笔填写，如“固定资产一报废”、“存货一被盗”等逐一填写。
第二篇：资产损失申报企业资产损失税前扣除申报办税指南日期： 2011-11-01 来源：所得税科作者：SD一、业务概述1、本业务适用于企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失的税前扣除申报工作的管理。
2、资产是指：企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失（简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（简称法定资产损失）。
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业资产损失所得税制度表格模板
(doc 24页)
部门： xxx
时间： xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
附件1
资产损失税前扣除清单汇总申报表
注：1.纳税人发生需清单申报的资产损失，应填报此表；
2.损失所属机构栏次：总分机构企业填写，其他企业不填。
损失属总机构自身的填总机构，损失属分支机构并已向其主管税务机关申报的，填分支机构；总机构同时申报自身和分支机构损失的，应分别填写此表；3、损失说明含资产损失的类别、性质、原因、购置原值、预计使用年限、实际使用年限及金额、折旧方法（税收、会计）、清理、销售收入、残值、损失净额及内部核销情况等;
4.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。
附件2
资产损失税前扣除清单申报备查资料表
附件3
资产损失税前扣除专项申报表
填报日期：年月日金额单位：元
填表说明：1、纳税人发生需专项申报的资产损失，需填报此申报表及其他附送资料；
2、损失数量可为笔或项，如资产损失金额小、种类多，可归为一类填报；
3、“计税基础”，即取得资产时按照税收规定确认的历史成本，如税收与会计无差异，则计税基础即会计核算的账面原值；
4、“已在税前扣除折旧或摊销费用”，根据纳税调整后已扣除的折旧额或摊销额填列，如折旧或摊销费用未进行过纳税调整，则会计核算金额即已在税前扣除金额；
5、金额较小证明仅为所需资料涉及此项时填报，不涉及的不需填报；
6、本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由企业留存。
附件4
资产损失税前扣除专项申报报送资料清单
2、报送的资料为原件或复印件，在相应栏选择填√；
3、本表“专项申报项目”栏，每次只能填写一项申报项目。
附件5
资产损失税前扣除专项汇总申报表填报日期：年月日金额单位：元
注：1.纳税人当年专项申报过资产损失的，应填报此表作为汇算清缴的附表；
2.该申报表应根据专项申报表逐项（逐笔）填列；
3.本表一式三份，两份由受理税务机关留存，一份由纳税人留存。