财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度
财经法规与会计职业道德 第3章
财经法规与会计职业道德第3章第三章税收法律制度答案分离版一、单项选择题1.税收是国家为实现国家职能凭借政治权力按照法律规定的标准无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
下列不属于税收的特征的是。
A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 2.对税种的分类有多种方法按照征税对象的性质不同可分为。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类B.中央税、地方税、中央地方共享税C.从价税、从量税D.直接税、间接税3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
下列不属于计税依据的类型的是。
A.从价计征 B.从量计征C.复合计证D.综合计征4.根据《营业税暂行条例》规定按期纳税的纳税起征点为。
A.月营业额200800元B.日营业额200800元C.月营业额50元D.日营业额50元5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照应当自营业执照被吊销之日起向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内7.增值税的基本税率一律为。
A.3 B.13C.17 D.25 8.下列个人所得税的税目中实行加成征收的是。
A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.工资薪金所得 D.劳务报酬所得9.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税并贴上完税证、查验证或盖查验戳。
该种税款征收方式属于。
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收10.根据《税收征管法》的规定纳税人未按照规定期限缴纳税款的税务机关除责令期限缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金。
A.千分之三 B.千分之五C.万分之五D.万分之三11.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全能够如实反映生产经营成果正确计算应纳税款的税务机关应当对其采用的税款征收方式是。
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
《财经法规与会计职业道德》章节练习题参考答案(完整版)
第一章会计法律制度第一节会计法律制度构成一、单项选择题1、B2、B二、多项选择题1、ABC2、ABD3．ABCD4．ABCD3、ABC4、ABCD三、判断题1、×2、√3、×第二节会计工作管理体制一、单项选择题1、C2、A3、B4、D二、多项选择题ABCD第三节会计核算一、单项选择题1、A2、D3、C4、D5、A6、A7、D8、C9、B10、D二、多项选择题1、ABD2、AC3、ABC4．AC5、ABC6．BD7．AB8、ABC9、BCD三、判断题1、×2.×3．√4、×5、×6、×7、×8、×9、√第四节会计监督一、单项选择题1、B2、D3、A二、多项选择题1、BCD2.ABC3、ABCD4、BCD5、BCD三、判断题1．×2、√第五节会计机构和会计人员一、单项选择题1、A2．D3.D4.B5.D6.C7、B8、C9．B10.C11.A12、C13、B14、A15、B16、D17、C18、D19、A20、D21、D22B二、多项选择题1、AB2.ABCD3、BC4、ACD5．AB6、CD7、ABC8、AB9、ABC10．AC11、AD三、判断题1.×2．×3．√4.×5×6、×7、√8、√9、√10、√11．√12．×13、√14、√第六节法律责任一、单项选择题1、B2．C第二章支付结算法律制度第一节概述一、单选题1．B2、B3、C4B5．D6．B7．C8、C9、D二、多选题1.ABD2.ABCD3、ACD4、ABC三、判断题1.×2、错3、错4、√5．×第二节现金管理一、单选题1、C2、B3、C第三节银行结算账户一、单选题1.A2.C3、D4、D5、B6．B7、D8、B9、C二、多选题1、ABCD2、ABC3．ABCD4、BCD三、判断题1、√2．√3.√4．×5、对6、错7．×8．×9、√第四节票据结算方式一、单选题1、C2.C3、A4、B5、D6、C7．D8．C9．B10A11、A12、D二、多选题1、BC2．BD3、ABC4、BCD5、BCD6、ABC7、AB三、判断题1.对2.×3、对第三章税收法律制度第一节税收概述二、多选题1、AD 2．ABCD3、ABD 三、判断题×第二节主要税种一、单选题1、A 2、C 二、判断题1．×2√第三节税收征管一、单选题1、C2.C3．D4、B5．A6、A7、B8、B9、C10．D11．C12、D13、A14B15、C16、C二、多选题1．ACD2.AB3．ABD4、ABCD5、BD6、BCD7、ABCD8、ACD9、ABCD10、ABD11、ABD三、判断题1．×2．×3．×4、×5、√6．×7．√8、×9．×10．×11、×12、×13、√14、×第一节预算法律制度一、单选题1、D2.C3.A4、C 二、判断题1．×第二节政府采购法律制度一、多选题1、BD2.AC3、ACD第三节国库集中收付制度一、多选题1.BC二、判断题对第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述二、多选题1、ABCD三、判断题1．×2.×3、√4．√第二节会计职业道德规范的主要内容一、单选题1.B2.C3、B4、D5．A6．B7、A8、B9、C二、多选题1．AB2、ABC三、判断题1．×2．×3．×4．√第三节会计职业道德教育与修养一、单选题1、B2、A3、B二、多选题1.BCD2.ABC3、ABC三、判断题1、√2．√。
财经法规与会计职业道德习题及答案解析会计法律制度
财经法规与会计职业道德习题及答案解析会计法律制度第一章会计法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于会计行政法规的是( )。
A.《会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《财政部门实施会计监督办法》D.《企业会计制度》参考答案：B由：大纲1.1难易程度：适中2.我国主管全国会计工作的机构是( )。
A.国务院B.全国人大常委会C.财政部D.审计署参考答案：C由：《会计法》第7条难易程度：较易3.下列各项中，可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定本系统内实施国家统一的会计制度的具体办法，并报国务院财政部门备案的是()。
A.中国人民银行B.信息产业部C.农业部D.中国人民解放军总后勤部参考答案：D由：《会计法》第8条难易程度：适中4.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作()年以上经历。
A.3年B.5年C.8年D.10年参考答案：A由：《会计法》第38条难易程度：较易5.根据《会计法》的规定，单位内部的会计工作管理，应由()负责。
A.总会计师B.单位会计机构负责人C.单位分管会计工作领导D.单位负责人参考答案：D由：大纲1.2.4难易程度：适中6.企业采用的会计处理方法和程序前后各期应当一致，不得随意变更，这是会计核算的()。
A.配比性原则B.谨慎性原则C.可比性原则D.一贯性原则参考答案：D由：《企业会计准则》第13条难易程度：适中7.在会计核算的一般原则中，要求会计指标口径一致，以便于不同企业之间进行横向比较的会计原则是( )。
A.一致性原则B.可比性原则C.配比原则D.权责发生制原则参考答案：B由：《企业会计准则》第12条难易程度：适中8.对应收账款计提坏账准备，遵循的会计原则是()。
A.历史成本原则B.收付实现制原则C.谨慎性原则D.配比原则参考答案：C由：《企业会计准则》第19条难易程度：适中9.企业将融资租入固定资产视同自有固定资产核算，所体现的会计核算的一般原则是()。
财经法规与会计职业道德习题及答案解析税收征收管理法律制度
第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
财经法规与会计职业道德考试试题及答案解析(三十七)
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！财经法规与会计职业道德考试试题及答案解析(三十七)一、单选题（本大题30小题．每题1.0分，共30.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题根据《会计法》的规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门在责令其限期改正的同时，可对其单位并处( )元的罚款。
A ．2000～20000B ．3000～20000C ．3000～50000D ．5000～50000【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 《会计法》第42条规定，对不依法设置会计账簿的行为，县级以上人民政府财政部门在责令其限期改正的同时，可对其单位并处3000元以上5万元以下的罚款。
第2题在税收保全中，经( )税务局长批准，税务机关可依法拍卖或变卖所扣押、查判的商品。
A ．乡镇以上B ．县级以上C ．市级以上D ．省级以上【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 在税收保全中，经县级以上税务局长批准，税务机关可依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品。
第3题关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确的是( )。
A ．存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B ．单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C ．存款人注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D ．存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
全国会计从业资格考试《财经法规》第3章练习题答案版
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第3章练习题答案版第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
财经法规与会计职业道德练习题参考答案
《财经法规与会计职业道德》练习题参考答案第一章会计法律制度一、单项选择题1．A 2．B 3．A 4．B 5．A 6．C 7．D 8．D 9．C 10．A11．D 12．D 13．A 14．A 15．C 16．B 17．A 18．D 19．D 20．B21．D 22．C 23．C 24．C 25．D 26．A 27．D 28．C 29．A 30．C31．C 32．B 33．C 34．C 35．D 36．B 37．A 38．A 39．D 40．B41．B 42．D 43．B 44．C 45．B 46．D 47．C 48．C 49．D 50．C二、多项选择题1．AB 2．BD 3．ABCD 4．ABCD 5．AB 6．AB7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD 11．BC 12．ABCD13．ACD 14．ABC 15．ABC 16．ABCD 17．ABC 18．ABCD19．AD 20．ABC 21．AB 22．ABCD 23．ABC 24．ACD25．ABCD 26．ABD 27．ABC 28．ABCD 29．AB 30．BCD31．AC 32．AB 33．ABC 34．AC 35．ACD 36．ABD37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 40．ABCD 41．ABCD42．ABCD 43．ABCD 44．ABCD 45．ABCD三、判断题正确的有：3、8、9、12、15、16、18、19、20、22、24、26、28、30、31、40、42、46、47其余的为错误的。
四、案例分析题1．（1）我国的《会计法》规定的地域范围是中华人民共和国领域，中外合资企业属于中华人民共和国法人组织，当然受《会计法》的约束，财政部门自然有权来检查。
（2）出纳孙某临时保管会计档案不符合要求。
根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷及答案与解析
会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷8及答案与解析一、多选题1 按征税对象分类，可将所有税收划分为流转税类和( )五种类型。
（A）所得税类（B）资源税类（C）财产税类（D）行为税类2 按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。
（A）关税（B）中央税（C）地方税（D）中央和地方共享税3 按照税法旳功能作用旳不一样，将税法分为( )。
（A）税收一般法（B）税收基本法（C）税收实体法（D）税收程序法4 税法旳构成要素包括( )。
（A）纳税环节（B）纳税地点（C）征收对象（D）税率二、判断题5 强制性、有偿性和固定性是税收旳重要特性。
( ) （A）对旳（B）错误6 只有从事生产经营旳纳税人才需要办理税务登记。
( )（A）对旳（B）错误7 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议旳，由其中一方旳上级税务机关指定管辖。
( )（A）对旳（B）错误8 增值税一般纳税人销售或者进口货品，提供加工、修理修配劳务一律采用17％税率。
( )（A）对旳（B）错误9 纳税人停业期限不得超过1年，超过1年旳必须恢复经营。
( )（A）对旳（B）错误10 从事生产、经营旳纳税人应当自领取税务登记证件之日起30 B内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理措施报送主管税务机关立案。
( )（A）对旳（B）错误11 小规模纳税人增值税征收率为6％。
( )（A）对旳（B）错误12 纳税人进口货品，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。
( )（A）对旳（B）错误13 营业税和增值税起征点旳合用范围限于个人。
( )（A）对旳（B）错误14 按照计税原则不一样进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。
( ) （A）对旳（B）错误15 从事货品生产或者提供应税劳务旳纳税人，以及以从事货品生产或者提供应税劳务为主，并兼营货品批发或者零售旳纳税人，年应征增值税销售额在50万元如下(含50万元)旳为增值税一般纳税人。
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第三章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条难易程度：较易2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是()。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》难易程度：较易3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写()来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中4.增值税专用发票的印刷权属于()。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条难易程度：较易5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条难易程度：较易6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过()。
A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应()。
A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条难易程度：较难8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在多少天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
()。
A.10天B.15天C.30天D.60天参考答案：B知识点来源：《税收征管法实施细则》第20条难易程度：适中9.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为()。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第42条难易程度：适中10.根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
()A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期参考答案：A知识点来源：《征管法实施细则》第31条难易程度：适中11.下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是()。
A增值税小规模纳税人B增值税一般纳税人C.销售的货物全部免征增值税的纳税人D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第1、2条难易程度：较易12.根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。
A.纳税业务发生之日B.有关部门批准之日C.发包或者出租之日D.生产经营业务合同签订之日参考答案：C知识点来源：《税收征管法实施细则》第49条难易程度：适中13.销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票，红字专用发票的存根联、记账联作为()。
销售方扣减当期销项税额的凭证B.销售方扣减当期进项税额的凭证C.购买方扣减当期销项税额的凭证D.购买方扣减当期进项税额的凭证参考答案：A知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第12条难易程度：适中14.下列行为属于未按规定取得发票的是()。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第47、48、49条难易程度：适中15.单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()。
A.发票专用章B.财务专用章C.发票专用章或财务专用章D.发票专用章和财务专用章参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第23条难易程度：较难16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.五日B.十日C.十五日D.三十日参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第24条难易程度：适中17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。
() A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第32条难易程度：较易18.纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准()。
A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第27条难易程度：较易19.税务登记的具体办法由()制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第10条难易程度：较易20.个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由()另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中21.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
()A.30B.15C.10D.45参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：较易22.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过()天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A.90B.180C.360D.30 参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第21条难易程度：适中23.税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为()。
A.30日B.90日C.1年D.6个月参考答案：A知识点来源：《税务登记管理办法》第33条难易程度：适中24.发票的种类、联次、内容及使用范围由()规定。
A.财政部B.国家税务总局C.省税务局D.县级以上税务局参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第5条难易程度：较易25.发票监制章由()制作。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第10条难易程度：较易26.领购发票的单位和个人应当凭()核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A.税务登记证B.主管税务机关批文C.发票领购簿D.单位介绍信参考答案：C知识点来源：《发票管理办法》第16条难易程度：适中27.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供()或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
A.境内公证机构B.境外公证机构C.境内注册税务师D.境外注册税务师参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第34条难易程度：较难28.增值税专用发票的基本联次统一规定为四联，其中第三联为()。
A.存根联B.税款抵扣联C.发票联D.记账联参考答案：B知识点来源：《增值税专用发票使用规定》第7条难易程度：较易29.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理()。
A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第15条难易程度：适中30.《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)规定，税务机关为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用几联专用发票。
() A.三联B.四联C.五联D.六联参考答案：D知识点来源：《税务机关代开增值税专用发票管理办法》(试行)第13条难易程度：较易31.《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A.转借B.拆本使用C.转让D.代开参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第25条难易程度：较易32.下列由国家税务总局统一印制的是()。
A.服务业发票B.运输业发票C.契税完税证D.增值税专用发票参考答案：D知识点来源：《发票管理办法》第7条难易程度：较易33.申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的()。
A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证(正本)D.税务登记证(副本)参考答案：D知识点来源：《发票管理办法实施细则》第16条难易程度：适中34.下列属于未按规定开具发票的行为是()。
A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝接受《发票换票证》参考答案：C知识点来源：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：较难35.《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由()鉴定。
A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业参考答案：A知识点来源：《发票管理办法实施细则》第43条难易程度：较易36.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以()的罚款。
A.1000元B.2000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》第62条。
难易程度：较难37.《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照()之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第36条。
难易程度：较易38.根据《税收征收管理法》规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是()。
A.五年，不得加收滞纳金B.三年，加收滞纳金C.三年，不得加收滞纳金D.五年，加收滞纳金参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第52条难易程度：适中39.根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。
()A.两年B.三年C.五年D.十年参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第51条难易程度：适中40.对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动，申请领购发票的单位和个人，可以要求其交纳不超过()的发票保证金并限期缴销发票。