企业期末库存盘点明细表
存货清盘(永续盘存制与实地盘存制的区别,盘亏盘盈的账务处理)
存货清盘（永续盘存制与实地盘存制的区别，盘亏盘盈的账务处理）企业的财务数据应当是对企业经营状况准确和真实的反映，我们经常说财务做账应当做到账实相符，就是这个意思。
为了做到账实相符，企业应当建立健全财产物资清查制度，以保证财产物资核算的真实性和完整性。
需要定期进行财产清查的范围主要包括：库存现金、银行存款、存货、固定资产和债权债务。
其中：库存现金需要在每日业务终了时清点核对，银行存款至少每月与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，固定资产也应该每月盘点一次，债务债务这些往来款项需要定期和对方进行核对，至少每年核对一到两次，不要出现长期挂账的往来但又不和对方核对，导致双方意见不一致的情况。
至于存货的清查是我们这节课要重点说明的，存货在资产负债表上属于流动资产，除了在资产负债表日要进行年度清查以外，还需要在年中轮流盘点或者重点抽查。
在企业的会计政策里面，比较重要的一点是存货的盘存采用的是什么样的制度。
一般来说，存货的清盘有两种制度，一个叫永续盘存制，一个叫实地盘存制。
这两种制度的含义和区别就是我们这节课重点讲解的内容。
1.永续盘存制永续盘存制又称“账面盘存制”，它是指平时对各项实物财产的增减变动都必须根据会计凭证逐日逐笔地在有关账簿中登记，并随时结算出其账面结存数量的一种盘存方法。
采用这种盘存方法，需按实际财产的项目设置数量金额式明细账并详细记录，以便及时地反映各项实物财产的收入、发出和结存的情况。
采用这种方法时，库存品明细帐卡要按每一品种、规格设置。
在明细帐卡中，要登记收、发、结存数量，有的还同时登记金额。
在永续盘存制下，对库存品仍须定期或不定期地进行实地盘点，以便核对帐存数和实存数是否相符。
也就是说，在永续盘存制下，存货的每一笔入库和出库都会进行详细的记录，入库有入库单、验收单等依据，出库有出库单、提货单等凭据，期末存货金额=期初结存金额+本期入库-本期出库，在这个公式里的每一个数字都是有依据的。
库存盘点实践方法
7. 盘点规章和作业流程
7.1 盘点规章
凡在盘存日期内法定产权属企业的一切为销售或耗用的流动资产， 不论其存放在何处，都是企业的存货，都是盘点的对象。 已经售出或受托代销的商品，均不属于本企业的存货，不予盘点。 已约定购买但未实现物权转移，即约定所涉及的拟购商品，不属 于本企业存货，均不予盘点。 已经售出但未运离本企业的货物（如客户已交款并开出提货单， 但尚未取走的商品），不属于本企业存货，均不予盘点。 已运离本企业但尚未售出的货物（如委托代销或发去参展的产 品），仍属本企业存货，应予盘点。 已经购买但尚未运抵本企业的货物（如各种在途原材料或商品）， 均属本企业存货，应予盘点。
5. 盘点确定存量方法
5.1 实地盘存 实地盘存：指期末通过实物盘点而确定库存品的数量，并据以计 算库存成本的一种方法。 5.1.1期末对实物数量进行盘点： 期末对实物数量进行盘点： 期末对实物数量进行盘点 盘点库存实物数量：盘点时间为会计期末；方法有点数法/称重法/ 丈量法；结果是产生“存货盘点表”。 调整盘存数量：库存实物数并不完全等于期末库存数。库存实物 数=期初数+入库数-出库数。期末库存数=期初数+购入数-售出数。 有时出库数并不等于售出数，有些是“已出库未销”，有些是“已 销未出库”。购入的存货也有“已入库未购入”和“已购入未入库” 的现象。因此，调整盘存数量的依据是“销售凭证”、“购物发票” 和“出入库凭证”。并由此得出：期末库存数=库存实物数+已出库 未销数-已销未出库数。例1：甲商品盘点有210件，发去展销15件， 客户已交款未提货5件。期末库存数=210+15-5=220。 5.1.2 期末库存成本 = 库存量（盘点数）X 存货单价。假设例1商品每 件20元，其期末库存成本=220X20=4400元。
库存盘点登记表
库存盘点登记表序号商品名称商品编码单位盘点数量上月结存本月进货本月出货本月结存备注1 商品A A001 个 100 90 20 10 120 无2 商品B B002 台 50 50 10 5 55 无3 商品C C003 包 200 180 50 30 200 无4 商品D D004 瓶 150 140 3020 160 无5 商品E E005 件 300 320 40 60 320 无以上为本月库存盘点登记表格，以便于对库存进行有效的管理和控制。
序号：每种商品在表格中的唯一标识，便于快速查找和识别。
商品名称：对应每一种商品的名称，方便进行商品区分。
商品编码：每一种商品都有唯一的编码，以便于系统管理和人工查询。
单位：每一种商品的计量单位，如个、台、包、瓶、件等。
盘点数量：本月对每种商品进行实际盘点的数量。
上月结存：上个月库存结束时的数量。
本月进货：本月进货数量。
本月出货：本月出货数量。
本月结存：本月库存结束时的数量。
备注：对商品库存进行特殊情况或说明的备注。
通过盘点登记表，可以追踪商品的库存变化情况，及时发现和解决库存异常问题。
同时，也可以方便不同部门之间进行合理的协调和安排，确保库存数量的准确性和及时性。
在填写库存盘点登记表时，需要注意以下几点：1. 准确记录盘点数量：根据实际盘点情况准确填写盘点数量，避免因记录错误导致库存数据的不准确。
2. 及时更新上月结存：每月初填写盘点表时，需要将上月结存数填写在相应的栏位，确保数据的连续性和准确性。
3. 严格记录进货和出货数量：根据实际的进货和出货情况记录数量，确保数据的准确性，同时方便进行库存的调控和管理。
4. 定期核对库存与实际情况：为了保证库存数据的真实性，需要定期对库存进行核对和盘点，及时调整和修正数据。
5. 注意填写备注信息：对于有特殊情况或需要特别说明的商品，及时在备注栏中记录详细信息，方便后续查询和理解。
库存盘点登记表的使用可以使企业实现对库存的有效管理和控制，及时发现并解决库存问题，有助于提高库存利用率和减少资金占用，提高企业的运营效率和竞争力。
小企业财务报表模板(全)
年度财务分析表盖章单位：上年同上年同指标名称本期数增减率指标名称本期数增减率期数期数营业收入（元）总产值（元）利润（元）应收账款周转天数（天）创汇额（美元）流动资金周转天数（天）存货（元）存货周转天数（天）借款总额（元）销售利润率（ %）应收账款（元）产品销售率（ %）员工人数（人）负债比率（ %）投资收益率（ %）本年度财务状况分析会计报表项目金额百分比（ %）①②③=② - ①④=③／①1．主营业务收入减：主营业务成本2．主营业务税金及附加3．主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价损失销售费用管理费用财务费用4．营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整5．利润总额减：所得税6．净利润会计报表项目金额百分比（ %）①②③=②- ①④ =③／①1．净利润加：年初未分配利润年初未分配利润调整2．可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金3．可供股东分配利润减：提取任意盈余公积优先股股利应付普通股股利4．未分配利润5．少数股东权益上年金额本年金额项目金额百分比（%）①②③ =② -①④=③／①1．经营活动产生的现金流量（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的税费返还（3）收到的其他与经营活动有关的现金（4）现金流入小计（5）购买商品、接受劳务支出的现金（6）支付给职工以及为职工支付的现金（7）支付的各项税费（8）支付的其他与经营活动有关的现金（9）现金流出小计（10）经营活动产生的现金流量净额2．投资活动产生的现金流量（1）收回投资所收到的现金（2）取得投资收益所获得的现金（3）处置固定资产、无形资产和其他长期投资所收回的现金净额（4）收到的其他与投资活动有关的现金（5）现金流入小计（6）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金（7）投资所支付的现金（8）支付的其他与投资活动有关的现金（9）现金流出小计（10）投资活动产生的现金流量净额3．筹资活动产生的现金流量（1）吸收投资所收到的现金（2）取得借款所收到的现金（3）收到的其他与筹资活动有关的现金（4）现金流入小计（5）偿还债务所支付的现金（6）分配股利、利润和偿付利息所支付的现金（7）支付的其他与筹资活动有关的现金（8）现金流出小计（ 9）筹资活动产生的现金流量净额4．汇率变动对现金的影响5．现金及现金等价物增加额补充资料1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2．不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3．现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额进账日报表年月日进账明细地区进账人款项回收额进账不足金额现金费用银行汇入转账进账总额项目本期发生额上年同职工薪酬分析表月份：年月费用科目工作加班总工中班各项生产⋯人数本薪⋯别别日数工时时费津贴奖金销售费用分析表项目本期发生额上年同期增减幅度全年计划1．广告费2．工资3．销售提成4．福利费5．办公费6．差旅费7．业务招待费8．运输费9．材料费10．展览费11．业务宣传费12．低值易耗品费13．员工教育经费14．劳保用品15．保险费16．税金17．公积金18．养老保险金19．其他文字分析财务经页次：第页/共页平均本其他收平均备合计薪入平均所得注完成计划百分比完成计划百分比61．工资2．职工福利费3．伙食、医药费4．办公费5．会议费6．差旅费7．交通费8．邮电费9．业务招待费10．房租物管费11．折旧12．职工教育经费13．养老保险费14．失业保险费15．董事会费16．咨询费17．诉讼费18．审计费19．排污费20．绿化费21．书报杂志费22．房产税23．车船使用税24．土地使用税25．印花税26．修理、修缮费27．年检费、试验费28．技术开发费29．技术转让费30．坏账损失31．易耗品费用32．无形资产摊销费33．自由捐赠34．杂费35．其他文字分析分析人财务主管财务经理商品进销存月报表年月单位：元期初结存本期进货本期销货期末结存毛利润商品名称毛利率备注数量金额数量金额数量金额数量金额额7短期投资月报表编号：日前：年月日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注股权投资小计债券投资小计其他投资小计合计长期投资月报表编号：日前：年月日项目期初余额本期增加本期减少期末余额备注长期股权投资小计长期债券投资小计其他投资小计合计企业融资成本分析表单位：元对比分析期年年差值项目主权融资（所有者权益）负债融资融资总额息税前利润减：利息等负债融资成本税前利润8税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实际可分配利润本年资本（股本）利润率本年负债融资成本率年度利润预算表预算编制单位：单位：元月份 1 2 3 4 5 6 7 8 910 月11 月12 月合计项目月月月月月月月月月一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加二、主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润员工薪金预算表人数工资加班费用福利保险费用总费用部门预计实际预计实际预计实际预计实际预计实际总计损益表9年编制单位：单位负责人：财会负责人：企业预计损失情况表一、主营业务收入目1项行次减：主营业务成本2营业费用3主营业务税金及附4加二、主营业务利润5加：其他业务利润6减：管理费用7财务费用8三、营业利润9加：投资收益10补贴收入11营业外收入12减：营业外支出13加：以前年度损益调整14四、利润总额15减：所得税16五、净利润17月单位：元复核：制表：本月数本年累计数10企业预企业企业 中介项目 行次 中介审项目 行次 清查数 企业预 审核清查数 申报申报计损失 核数计损失 数数数 一、应收款项1 四、长期投资 28 账龄 1 年以内（含 1 年）2（一）按投资种类分29 账龄 1－ 2 年以内（不含 1 1、长期股权投资30 年）3账龄 2－ 3 年以内（不含 2 31 年）4其中：对子公司的投资账龄 3－ 4 年以内（不含 3 32 年）5对合营和联营企业的投资账龄 4－ 5 年以内（不含 4 2、长期债权投资33 年）6账龄 5－ 6 年以内（不含 5 34 年）7 （二）按原因分二、短期投资8 市价连续两年低于账面价35 值股票 9 被投资单位财务状况严重36 恶化债券 10 被投资单位发生巨额亏损37基金11 被投资单位清理整顿、 清算 38其他短期投资 12 其他原因39 三、存货 13 五、固定资产40 （一）按种类分 14 土地41 原材料 15 房屋、建筑物 42 库存商品 16 机器设备43 产成品 17 交通运输工具及其他44 低值易耗品 18 六、在建工程45其他存货 19 长期停缓建项目、预计未来3 年不会重新开工46（二）按原因分 20 在建工程在性能、 技术上已经落后 47市价持续下跌未来无回21 其他原因48 升希望使用该原料生产的产品22 七、无形资产 49 成本大于产品售价因产品换代原料不需用23 其中：专利权50同时高于市价市场需求变化导致市场24 商标权51价值逐渐下跌其他足以证明存货实质25 商誉52发生减值的情形26 八、委托贷款5327 合计54单位负责人：财务负责人；制表人：固定资产累计折旧明细表11年月日至年月日单位：元项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额备注=B4+C4-D4=B5+C5-D5=B6+C6-D6=B7+C7-D7=B8+C8-D8=B9+C9-D9=B10+C10-D10=B11+C11-D11=B12+C12-D12=B13+C13-D13=B14+C14-D14=B15+C15-D15=B16+C16-D16=B17+C17-D17=B18+C18-D18=B19+C19-D19=B20+C20-D20=B21+C21-D21=B22+C22-D22=B23+C23-D23=B24+C24-D24=B25+C25-D25简单的月份应收账款明细表月份应收账款明细表客户名称预定收款日期项统一发票贷单号收款情况检讨字次金额月日码与说明号主管：会计：制表：12主营业务收入明细表编制：时间：年月单位：元主营业主营业主营业项主营业主营业目行次务税金务利润务收入务成本务费用及附加一、产品销售： 1-1、 2-2、 3-3、 4-4、 5-5、 6-6、7-7、8-8、9-10二、其他业务 11-1、12-2、13-3、14-4、15-盘点盈亏报告表经营部门：年月日编号盘盈盘亏差账盘盘异拟处品料品/资规单面账面点点原理对数数金名产编号格位数金额数金金额因策及量量额量量额说建议明13-- - --- - --- - --- - --- - --- - --- - -主主经主管制表主管管主任任人管财经领务管导部部批门门示固定资产增加单财产编号：年月日中文名资产成本记录称取得日期数取得成英文名设备内容本数量量称规格型取得金额号厂牌耐用年限存放地月折旧额点附属设备合计 0 0 备注财产管使用部财务部理部门门负责负责人负责人人经办人：制单：14月份财务分析表资产项目上月价值本月价值净增加负债项目上月金额本月金额净增加现金应付账款银行存款应付票据应收账款暂收款应收票据其他在制品库存小计在制品价值借款原料库存股本物料库存本期盈余累积盈余其他合计小计存货类别原料物料在制品制成品固定资产上期结存折旧本期入库存出保证金折让暂存款本期结存其他本期出库小计生产耗用合计其他耗用15月份收款状况表类别：年月日客户类别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清合计经理：经办人：16。
存货明细表
存货种类期末账面余额期末市价期末账面余额与市价
的差额
1.原材料000其中：原料0 主要材料0 辅助材料0 外购半成品（外购件）
0 修理备用件（备品备件）0 包装材料0 燃料0 其他02.在产品03.半成品04.库存商品05.周转材料06.委托加工物资07.消耗性生产物资08.其他
0合计
财务管理工具——财务报表——资产报表
存货明细表
文档说明：
1.本文档为存货明细报表，包括各存货项目期末账面余额、期末市价、期末账面余额与市价差额三项数据，您可以清楚地了解各种存货的损益情况。
2.本报表根据最新的《小企业会计准则》定义的存货分类项目编制而成，您可以根据本企业情况确定存货报告期，比如月报、季报、年报。
3.报表已内嵌公式，您输入相应数据后即可自动生成结果。
填制本表时，蓝色单元格内的信息需要您手工输入内容；橙色单元格内的信息自动生成，无需您手工输入。
编制单位: 年 月 日 单位：元
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库存盘点的步骤与方法
一般而言，盘点计划多在复盘日期一个月前就要具体拟订而且发布。比如预定6月26日到6月30日为复盘(一般人所称“大盘点”，就专指复盘而言)，那么5月31日前就要确立盘点计划。这样才可以要求仓库人员做好预盘，以待复盘完善执行﹔也同时要求生产现场，在复盘多少天以前，调整生产作业，渐渐达成“净空”水准，以利盘点(因为“在制品”是最不容易“计价”)。此外，对采购人员，以及托外加工人员，才可能有更具体因应指示、使复盘进行分析，对储位规划作出结论，提供予仓库人员，使他们在预盘阶段就融入仓储整顿与储位规划功能。
预盘注意事项
预盘是最基础工作，也最要求“细腻”与“确实”，否则整体盘点就不易落实有效率。
首先，要依据“预盘时程计划表”去进行，而且依序找定储位区与储位逐一进行，最好把散落在其它储位（区）存量找到，回归固定储位。同时依照仓储整顿观念，分辨出呆料与不良品（如有呆料与不良品必须移仓，则要求另立盘点单），把容器中零星数整理补齐，弃区空容器，如此才有利于复盘作业。
决定盘点时间时，既要防止过久盘点对公司造成损失，又要考虑配送中心资源有限，商品流动速度较快特点，在尽可能投入较少资源同时，要加强库存控制，可以根据商品不同特性、价值大小、流动速度、重要程度来分别确定不同盘点时间，盘点时间间隔可以从每天、每周、每月、每年盘点一次不等。如A类主要货品每天或每周盘点一次﹔B类货品每两三周盘点一次﹔C类不重要货品每月盘点一次即可。另外必须注意问题是，每次盘点持续时间应尽可能短，全面盘点以2-6天内完工成为佳，盘点日期一般会选择在：
步骤五 清理盘点现场
盘点作业开始之前必须对盘点现场进行整理，以提高盘点服务业效率和盘点结果准确性，清理工作主要包括以下几个方面内容：
企业财务管理整套表格大全(共118页)
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
月日时
主管会计制表
预收预付款明细表
月份
预付
预付
日期
事由
金额
日期
事由
金额
合计
合计
审核填表
年、月份应收帐款明细表
编号：
年月日第页
客户名称
预定收款日期
月日时分
项次
统一发票
货单号码
金额
收款情况检讨与说明
月
日
字号
主管会计制表
应收应付帐款月报表
应收帐款
应收票据
销货日期
客户
订单或凭证号码
年月日编号：字第号
移出工程编号字第号
移入工程编号字第号
财产单位号
材料名称
规格
数量
单位
单价
金额
财产单位编号
此致
会计科查照转帐为妥
施工部的主管复核经办人
填单年月日
收料单
收料日
工程编号
本单编号
请购部门
订制单编号
年月日
会计科目
品名规格
项次
材料编号
单位
量数
单价
金额
备注
点收
检验
经办部门
主管
经办
用料清单
工程编号：字第号
本日收支额
本月合计
本月预计
备注
现金
存款
合计
前日余额
收入
销售进帐
分店汇款
票据兑现
抵押借款
私人借款
预收保险费
进帐合计
归还借款
材料购入
采购品支付
费用支付
人事费
库存盘点的步骤与方法
盘点教材在库存过程中，在些货物因存放时间太长或保管不当使其质量受到影响。
为了对库存商品的数量进行有效控制，并查清商品在库中的质量状况，必须定期或不定期地对各储存场所进行清点、查核，这一过程就是盘点。
盘点的目的主要是：1.查清实际库存数量由于众多原因，如收发中记录库存数量时多记、误记、漏记；作业中导致商品损坏、遗失，验收与出货时清点有误；盘点时误盘、重盘、漏盘等，往往导致账面库存数量与实际存货数量不符，通过盘点清查实际库存数量与账面数量，发现问题并查明原因，及时调整。
2.计算企业资产的损益库存商品总金额直接反映企业流动资产的使用情况，库存量过高，流动资金的正常运转将受到威胁，而库存金额又与库存量及其单价成正比，盘点就可以准确地计算出企业实际损益。
3.发现商品管理中存在的问题通过盘点查明盈亏原因，发现作业与管理中存在的问题，并做出相应的措施，从而提高库存管理水平，减少损失。
一般来说，盘点作出的内容主要有以下几项：1.货物数量通过点数计数查明商品在库的实际数量，核对库存账面资料与实际库存数量是否一致。
2.货物质量检查在库商品质量有无变化，有无超过有效期和保质期，有无长期积压等现象，必要时还必须对商品进行技术检验。
3.保管条件检查保管条件是否与各种商品的保管要求相符合。
如堆码是否合理稳固，库内温度是否符合要求，各类计量器具是否准确等。
4.库存平安状况检查各种平安措施和消防、器材是否符合平安要求，建筑物和设备是否处于平安状态。
4稽核仓库账务工作的落实度一旦料账不准，对生产与现场生产工作绝对是致命的伤害，因此企业经营阶层一定会审慎地订定仓储物料管理方法，授权仓库管理人员依规定执行料账登账作业。
虽然做好料账工作是仓库人员天经地义的责任，但是“一样米养百样人〃，难免有些仓库人员的经营意识缺乏，责任感也不够，或者疏忽，或者“拖〃的习性难改，日久顽生，使料账产生大差异。
为了及早发现“人〃的问题点，及早警示处理，而且可以及早警惕仓库作业人员，及早修正其偏差习性，定时尤其不定时的稽核有其必要性。
会计科目汇总表解释
编号科目名称解释一、资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。
因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。
企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。
期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。
期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。
新会计准则会计科目明细表
新会计准则会计科目明细表156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。
企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。
企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。
专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。
任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明在企业的财务核算中，会计科目明细表是一项至关重要的工具，它为我们清晰地展示了各种经济业务所对应的会计科目，以及这些科目的借贷方向。
准确理解和运用会计科目明细表及其借贷方向，对于保证财务数据的准确性和可靠性具有不可忽视的作用。
一、资产类会计科目1、库存现金“库存现金”科目用于核算企业的库存现金。
当企业增加库存现金时，记入借方；减少库存现金时，记入贷方。
比如，企业从银行提取现金，库存现金增加，借记“库存现金”；企业用现金支付费用，库存现金减少，贷记“库存现金”。
2、银行存款“银行存款”科目反映企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。
企业将款项存入银行，银行存款增加，记借方；从银行支取款项，银行存款减少，记贷方。
例如，收到客户的货款存入银行，借记“银行存款”；支付供应商货款通过银行转账，贷记“银行存款”。
3、应收账款“应收账款”用于核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
当企业发生应收账款时，借记“应收账款”；收回账款时，贷记“应收账款”。
假设企业销售商品给客户，尚未收到货款，就借记“应收账款”；之后收到客户支付的货款，就贷记“应收账款”。
4、存货存货包括原材料、在产品、库存商品等。
购进存货时，存货增加，记借方；销售或耗用存货时，存货减少，记贷方。
比如，购入原材料，借记“原材料”；生产领用原材料，贷记“原材料”。
5、固定资产“固定资产”科目核算企业持有的固定资产原价。
企业购入固定资产时，记借方；处置固定资产时，记贷方。
例如，购买一台机器设备，借记“固定资产”；出售旧设备，贷记“固定资产”。
二、负债类会计科目1、短期借款“短期借款”用于核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在 1年以下（含 1 年）的各种借款。
企业取得短期借款，记入贷方；偿还短期借款时，记入借方。
当企业从银行借入短期借款时，贷记“短期借款”；到期归还借款本金时，借记“短期借款”。
2、应付账款“应付账款”科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。
『仓库管理』通用库存盘点表1
5434 5983 59704 611 4595 190 183 1080 651 4381 756 1120
19
库存位 置
A库-C1 A库-C2 A库-C3 A库-C4 A库-C5 A库-C6 A库-C7 A库-C8 A库-C9 A库-C10 A库-C11 A库-C12 A库-C13 A库-C14 A库-C15 A库-C16 A库-C17 A库-C18 A库-C19 A库-C20 A库-C21
12548 52148 23541 40405 4591 5139 5689 6239 6788 7338 72254 8451 5847 12540 12534 5642 5214 8945 5321 2354 1254
2451 12540 12542 12543 1350 1351 1352 1353 1354 1355 12550 7840 1252 12350 12351 4562 4563 4564 4565 1234 1235
物料查询
物品名 称
库存数
物品名称1 10097
物品名称2 39608
物品名称3 10999
物品名称4 27862
物品名称5 3241
物品名称6 3788
物品名称7 4337
物品名称8 4886
物品名称9 物品名称 物品10名称 物品11名称 物品12名称 物品13名称 物品14名称 物品15名称 物品16名称 物品17名称 物品18名称 物品19名称 物品20名称
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是
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是
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(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则：等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外(比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目）,余额一般在借方，备抵除外,在贷方。
余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷,在借方性质为资产,如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减，一般有余额在借方,制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减,期末无余额，转入本年利润,参与利润的计算。
（属于损益大类)四、负债类贷增借减，余额一般在贷方,两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷,在贷方性质为负债,如在借方则由负债表为资产.五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方,两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润,余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零),如在借方则亏损(利润小于零）。
本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润,参与利润的计算。
（属于损益大类）。
七、损益类无余额，期末转入本年利润期初：（期初）资产=（期初）负债+(期初）所有者权益期内：资产（变动）+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益（变动)+收入(取得)期末：（期末)资产=（期末）负债+(期末)所有者权益资产类1001 库存现金企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金"科目。
期末借方余额,反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
2017年会计科目明细表
科目说明
库存现金 银行存款 其他货币资金
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 存出投资款
现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 坏账准备 坏账准备
科目说明
出口抵减内销产品应纳税额 流动负债 转出未交增值税 流动负债 销项税额 出口退税
流动负债 流动负债
进项税额转出流动负债 转出多交增值税 流动负债
222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114
公允价值变动
股票 债券 基金 权证 其他
1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231
123101 123102
应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备
应收账款坏账准备
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑 汇票和商业承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不 设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发 放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账 款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及 企业应收款项的坏账准备
存货审计程序表(表格模板、doc格式)
(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称：页次:1(审计机关名称) 存货审计程序表被审计企业名称：次审计程序 执行情况说明1. 取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表 有关项目进行核对。
2. 实施分析性复核(1) 计算季度或月毛利率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线 进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。
(2) 计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。
(3) 复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百分比，并同以前年度比较。
对异常波动进一步调查原因，听取被审计企业的解释，发现审计线索。
3. 对存货的定期盘点进行监盘或抽盘。
如未参与定期盘点 ，审计组可取得并检查被审计企 业期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计企业盘点的可信程度；根据 被审计企业存货盘点的可信程度，选取存货项目，偕同被审计企业有关人员，参照存货实 物盘点明细程序表，对存货盘点进行监盘或抽盘。
4. 盘点结束后对盘点明细表、汇总表进行复核，对尚未入账的入库、发出数等进行调整，并与账面记录进行核对。
对存在账、实差异的，向有关人员了解差异产生的原因。
5. 根据盘点结果，推算出资产负债表日的存货数量，与账面记录进行核对。
6. 根据被审计企业的存货计价方法，审查：(1) 各种存货发出时，是否根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、移动平均 法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。
存货计价方法是否前后各期一致， 如确需发生变更，是否按规定程序报经批准。
(2) 若存货以计划成本核算① 将计划成本与购货发票的实际成本进行核对， 检查材料成本差异科目的发生额是否真实、准确。
② 抽取材料成本差异计算分配表，复核材料成本差异率，检查材料成本差异的分摊方法是 否合规、前后一致，差异转销额计算是否正确，会计处理是否正确，有无混淆用于基本建 设的材料成本差异和用于企业生产的材料成本差异或任意多转、少转、不结转差异的，以 调节当期利润。
会计科目明细表及常用科目详解
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用41011存放同业银行专用51015其他货币资金61021结算备付金证券专用71031存出保证金金融共用81051拆出资金金融共用91101交易性金融资产101111买入返售金融资产金融共用111121应收票据121122应收账款131123预付账款141131应收股利151132应收利息161211应收保户储金保险专用171221应收代位追偿款保险专用181222应收分保账款保险专用191223应收分保未到期责任准备金保险专用201224应收分保保险责任准备金保险专用211231其他应收款221241坏账准备231251贴现资产银行专用241301贷款银行和保险共用251302贷款损失准备银行和保险共用261311代理兑付证券银行和证券共用271321代理业务资产281401材料采购291402在途物资301403原材料311404材料成本差异321406库存商品331407发出商品341410商品进销差价351411委托加工物资361412包装物及低值易耗品371421消耗性生物资产农业专用381431周转材料建造承包商专用391441贵金属银行专用401442抵债资产金融共用411451损余物资保险专用421461存货跌价准备431501待摊费用441511独立账户资产保险专用451521持有至到期投资461522持有至到期投资减值准备832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债三、共同类1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用471523可供出售金融资产481524长期股权投资491525长期股权投资减值准备501526投资性房地产511531长期应收款521541未实现融资收益531551存出资本保证金保险专用541601固定资产551602累计折旧561603固定资产减值准备571604在建工程581605工程物资591606固定资产清理601611融资租赁资产租赁专用611612未担保余值租赁专用621621生产性生物资产农业专用631622生产性生物资产累计折旧农业专用641623公益性生物资产农业专用651631油气资产石油天然气开采专用661632累计折耗石油天然气开采专用671701无形资产681702累计摊销691703无形资产减值准备701711商誉711801长期待摊费用721811递延所得税资产731901待处理财产损溢二、负债类742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用782011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用保险专用1556601销售费用1566602管理费用1576603财务费用1586604勘探费用1596701资产减值损失1606711营业外支出1616801所得税1626901以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
企业会计科目表(附说明)
会计科目的使用说明资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
二、企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。
三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。
1012 其他货币资金一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101 交易性金融资产一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
收购农业产品进销存明细表(工业企业)
2．月初库存与上月月末库存应一致；
3．“上年农产品原材料占产品比例”填写每年报送的《农产品为原材料生产企业调查表》中测定的上年度农产品原材料占产品比例。
4．对销售额变动率、税负率变动率超过±50%，或农产品原材料占产品比例变动率>10%的，应按规定进行评估及核查。
附件3
收购农业产品进销存明细表（工业企业）
企业名称：（章）纳税识别号：所属期：年月单位：元、千克
购进领用情况
购进农产品品名
期初数
本期购进数
本期领用数
期末数
数量
金额
数量
金额
数量
金额数量ຫໍສະໝຸດ 金额栏目12
3
4
5
6
7=1+3-5
8=2+4-6
合计
以下栏目按季填报，每季最后一月申报时填写：
生产销售情况
用农产品名称
上年农产品原材料占产品比例
期初数
本期生产数
本期销售数
期末数
数量
金额
数量
金额
耗用农产品金额
比例
变动率%
数量
销售成本
销价
数量
金额
栏目
1
2
3
4
5
6
7=6/5
8=（7-1）/1
9
10
11
12=2+4-9
13=3+5-10
合计
项目
本季数
上季数
变动率%
1
2
3=（1-2）/2*100%
销售额
税负率
企业负责人：填报人：填表日期：年月日
附件4