《银行会计》(第二章 存款)
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4.个人通知储蓄存款 是储户在存款时不约定存期，支取时需提前通知通知 银行，约定取款日期和金额方能支取的储蓄存款。 人民币起存金额为5万元；最低支取金额为5万元； 无论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天 和7天两个档次；以存单作为凭证，凭存单支取。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
1、利息结计的基本规定
银行对各种存款应该按月计提利息，每月末日为利息计 提日，并按规定对活期类存款按季结计利息，以每个季 度最后一月的20日（3、6、9、12月的20日）为结息日。
单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄 定期存款按相应规定结息。
存款账户清户时，应及时结计利息。
第一节 单位存款业务的核算
1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立
的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、 社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻 华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社 区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组 织。
（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存
期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只
能转入活期存款账户，不能支取现金。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
1、存入款项业务 单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请 表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票 一并提交银行； 银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的 “单位定期存款开户证实书”
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
（2）零存整取定期储蓄存款 是储户存款时约定存期，每月固定存入一定
金额，到期一次支取本息的一种定期储蓄。 起存金额为5元，存期分为一年、三年和五年
三个档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存 入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者， 视同违约，违约后存入的部分，支取时按活期利 率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利 息。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
（3）存本取息定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支取利息，
到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。 起存金额为5000元。存期分为一年、三年和五年三
个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到 取息日未取息，以后可随时支取。
第二章 存款
（4）整存零取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期和等额本金 分次支取期，到期一次性支取利息和最后一期 本金的定期储蓄存款。起存金额为1 000元， 存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证， 凭存折分期支取本金，支取期分为一个月，三 个月和半年。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算 2.定期储蓄存款
是储户在存款时就约定存款期限，到期支取本 金、利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款 时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。
（1）整存整取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，到期一次支 取本息的一种定期储蓄。人民币起存金额为50元， 存期分为三个月、半年、一年、二年、三年和五 年六个档次。以存单作为凭证，凭存单支取。
借：吸收存款——活期存款——××存款户 贷：吸收存款——定期存款——××存款
户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、支取款项业务 单位提交证实书连同转帐凭证交开户行； 开户行抽单核对无误，收回证实书加盖“结清”戳记， 同时按规定计算利息。会计分录为： 借：吸收存款——定期存款——XX户 借：利息支出/应付利息
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
4、临时存款户 定义 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定
期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存 款账户：
（1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
单位存款账户的管理 1． 实行开户双向选择 2． 实行开户登记证制度 3． 实行开户申报制度 4． 按规位存款账户的种类和管理 单位银行结算账户按用途分为
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开 立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一 个基本存款账户。
第二章 存款
二、个人活期存款的核算 (一)开户 (1)将现金及开户申请交银行审核无误后,登记
现金收入登记簿；输机记账交客户签字确认。 (2)会计分录： 借:库存现金 贷:吸收存款——活期储蓄存款--**户 (3)把存折交储户。
(二)续存 再做一次上述程序。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
(三)支取 将存折或卡一并交银行；银行问清取款数额输机记账:
存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取 填取款凭条，还要登记存折
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、支取款项业务 支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，
并在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交 会计部门。
借：吸收存款——活期存款——××存款人户 贷：库存现金
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
按照存款的稳定性分类
活期存款
VS.
按照存款的币种分类
人民币存款 VS.
按照存款的支取方式分类
支票户存款 VS.
定期存款 外币存款 存折户存款
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
二、单位存款账户的种类和管理
单位存款是企事业单位、机关团体、部队等机构，将货 币资金存入银行所形成的存款。 单位活期存款是指不约定存款期限，可以随时办理存取 的，并依照中华人民银行公布的活期存款利率按季计取 利息的存款。
的计算方法和核算手续
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
一、存款的意义与种类 （一）存款 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资
金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金 的主要渠道。
（二）种类 存款按存款人可以分为单位存款、个人存款 和财政性存款三类。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
一、存款的意义与种类
缴款单
贷记：单位存款分户账，分录为： 借：库存现金
贷：吸收存款——活期存款——××存款户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金
支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印 鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。
银行 会计
Business Bank Accounting
目录
CONTENTS
01 单位存款业务的核算 02 个人存款业务的核算 03 存款利息计算与核算
学习目标
【知识目标】 1.了解商业银行的存款资金划分方法 2.掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管
理要求 【应用目标】 1.掌握存款日常核算手续及存款账的登记方法 2.熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息
贷：吸收存款——活期存款——XX户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算 （三）单位通知存款的核算
通知存款是存款人在存入款项时不约定存期， 支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和 金额方能支取的存款。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
一、个人存款账户的种类 1、个人银行结算账户 2、个人储蓄存款账户
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
3．定活两便储蓄存款 是储户一次存入本金，不约定存款期限，可
随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储 蓄存款。
起存金额50元。以存单为凭证，凭存单支 取。具有活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享 有接近于定期存款利率的优惠。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
储蓄业务种类 1、活期储蓄存款 是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一
种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。 活期储蓄存款人民币开户起点金额为1元，多存不限，
现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记 卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办 理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的20日为结 息日）。
三、定期储蓄存款的核算 1.与活期储蓄存款核算手续比较定期储蓄也有开 户、支取、销户、计息等业务事项，主要不同点 是有到期支取、提前支取、过期支取等形式。 2.与定期储蓄存款有关的凭证与账簿： (1)存单或存折 (2)存、取款凭条 (3)开销户登记簿 (4)现金收付日记簿 3.对一年期以上的定期储蓄存款要计提应付利息
资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围 1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算
外资金。4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。 6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同 业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备 用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴 资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织 机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
二、单位定期存款利息结计的基本规定
活期存款采用积数计息法按照实际存款的天数计算。 “算头不算尾”
单位定期存款和整存整取定期储蓄存款采用逐笔计息法按 计息期合计年（月）数计算利息。到期或逾期支付时，按 对年、对月、对日确定到期日，存期内按整年或整月计算； 逾期部分按实际天数计算。提前支取时，存期按实际存款 天数计算。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、一般存款户 定义 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存
款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行 结算账户
适用范围 ①因借款或其他结算需要； ② 在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立； ③ 银行结算账户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
3、专用存款户 定义 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
四、存款业务的核算 单位活期存款业务的核算，包括存入 和支取两个方面，存入和支取又分为 存取现金和转账存取两种方式，本章 只讲述存取现金这种方式，转账存取 方式在支付结算业务中讲述。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
(一)活期存款业务的核算手续 1.支票存款户存入款项的核算： (1)单位存入现金应： a.现金缴款单，b.现金收入日记簿，c.会计凭
借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 贷:库存现金
打印取款凭条交客户签字确认,盖章后登记现金付出登 记簿,配现。
(四)销户 将存折或卡交柜员审核,打印利息清单,打印取款凭条, 交客户确认,出示会计分录为: 借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 借:利息支出
贷:库存现金
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算 三、存款业务设置的会计科目
1． “吸收存款”科目 2． “利息支出”科目 3． “应付利息”科目
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
四、存款业务的核算
单位活期存款业务的基本流程： 单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→ 银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→ 存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→ 账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。
第三节 存款利息的计算与核算
一、单位活期存款利息结计的核算 2、应付利息的计算公式为：
应付利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率 式中，“利率”分年利率，月利率和日利率三种； 三者之间可以换算，换算公式为：
第三节 存款利息的计算与核算
按季度计算利息，每季末月20日为结息日（3月 20日- 6月20日- 9月20日- 12月20日）， 次日付息。 计息期为上季末月21日起至本季末月20日止，即 结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息 从结息日的次日开始算起。 计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取 的前一日为止。 比如，一笔存款4月1日存入， 6月18日支取，计息时间为：30+31 +17=78天
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
1、利息结计的基本规定
银行对各种存款应该按月计提利息，每月末日为利息计 提日，并按规定对活期类存款按季结计利息，以每个季 度最后一月的20日（3、6、9、12月的20日）为结息日。
单位定期存款在到期清户时结息，利随本清；个人储蓄 定期存款按相应规定结息。
存款账户清户时，应及时结计利息。
第一节 单位存款业务的核算
1、基本存款户 定义 是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立
的银行结算账户。 适用范围 下列存款人，可以申请开立基本存款账户: 企业法人 、非法人企业 机关、事业单位 、团级
（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 、 社会团体 、民办非企业组织 、异地常设机构 、外国驻 华机构 、个体工商户 、居民委员会、村民委员会、社 区委员会 、单位设立的独立核算的附属机构 、其他组 织。
（二）单位定期存款的核算 单位定期存款是单位一次性存入款项并约定存
期，到期支取本息的存款。 该存款一万元起存，到期一次支取本息，且只
能转入活期存款账户，不能支取现金。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
1、存入款项业务 单位填写两联“人民币单位定期/通知存款申请 表”（预留印鉴）连同营业执照正本和转帐支票 一并提交银行； 银行审核申请表并收妥款项后，签发一式三联的 “单位定期存款开户证实书”
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
（2）零存整取定期储蓄存款 是储户存款时约定存期，每月固定存入一定
金额，到期一次支取本息的一种定期储蓄。 起存金额为5元，存期分为一年、三年和五年
三个档次。以存折作为凭证，凭折存取。每月存 入一次中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者， 视同违约，违约后存入的部分，支取时按活期利 率计息。其余部分按实存金额和实际存期计算利 息。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
（3）存本取息定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，按期分次支取利息，
到期支取本金和当期利息的一种定期储蓄。 起存金额为5000元。存期分为一年、三年和五年三
个档次。以存折作为凭证，凭存折分期支取利息。如到 取息日未取息，以后可随时支取。
第二章 存款
（4）整存零取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期和等额本金 分次支取期，到期一次性支取利息和最后一期 本金的定期储蓄存款。起存金额为1 000元， 存期分为一年、三年和五年。以存折作为凭证， 凭存折分期支取本金，支取期分为一个月，三 个月和半年。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算 2.定期储蓄存款
是储户在存款时就约定存款期限，到期支取本 金、利息的一种储蓄存款方式。它的特点是存款 时间较长，存期固定，规定了存储起点和金额。
（1）整存整取定期储蓄存款 是储户一次存入本金，约定存期，到期一次支 取本息的一种定期储蓄。人民币起存金额为50元， 存期分为三个月、半年、一年、二年、三年和五 年六个档次。以存单作为凭证，凭存单支取。
借：吸收存款——活期存款——××存款户 贷：吸收存款——定期存款——××存款
户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、支取款项业务 单位提交证实书连同转帐凭证交开户行； 开户行抽单核对无误，收回证实书加盖“结清”戳记， 同时按规定计算利息。会计分录为： 借：吸收存款——定期存款——XX户 借：利息支出/应付利息
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
4、临时存款户 定义 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定
期限内使用而开立的银行结算账户。 适用范围
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存 款账户：
（1）设立临时机构。 （2）异地临时经营活动。 （3）注册验资。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
单位存款账户的管理 1． 实行开户双向选择 2． 实行开户登记证制度 3． 实行开户申报制度 4． 按规位存款账户的种类和管理 单位银行结算账户按用途分为
基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开 立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一 个基本存款账户。
第二章 存款
二、个人活期存款的核算 (一)开户 (1)将现金及开户申请交银行审核无误后,登记
现金收入登记簿；输机记账交客户签字确认。 (2)会计分录： 借:库存现金 贷:吸收存款——活期储蓄存款--**户 (3)把存折交储户。
(二)续存 再做一次上述程序。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
(三)支取 将存折或卡一并交银行；银行问清取款数额输机记账:
存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取 填取款凭条，还要登记存折
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、支取款项业务 支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，
并在支票上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交 会计部门。
借：吸收存款——活期存款——××存款人户 贷：库存现金
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
按照存款的稳定性分类
活期存款
VS.
按照存款的币种分类
人民币存款 VS.
按照存款的支取方式分类
支票户存款 VS.
定期存款 外币存款 存折户存款
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
二、单位存款账户的种类和管理
单位存款是企事业单位、机关团体、部队等机构，将货 币资金存入银行所形成的存款。 单位活期存款是指不约定存款期限，可以随时办理存取 的，并依照中华人民银行公布的活期存款利率按季计取 利息的存款。
的计算方法和核算手续
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
一、存款的意义与种类 （一）存款 存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资
金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金 的主要渠道。
（二）种类 存款按存款人可以分为单位存款、个人存款 和财政性存款三类。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
一、存款的意义与种类
缴款单
贷记：单位存款分户账，分录为： 借：库存现金
贷：吸收存款——活期存款——××存款户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
支取现金的业务程序及核算 存款单位向开户银行支取现金时，应签发现金支票，并在现金
支票上填明收款人、用途和金额，留下存根，同时加盖预留银行印 鉴，由取款人背书并填列证件名称及号码后送交开户银行会计部门。
银行 会计
Business Bank Accounting
目录
CONTENTS
01 单位存款业务的核算 02 个人存款业务的核算 03 存款利息计算与核算
学习目标
【知识目标】 1.了解商业银行的存款资金划分方法 2.掌握各类存款账户的界限、开立条件和使用管
理要求 【应用目标】 1.掌握存款日常核算手续及存款账的登记方法 2.熟悉结计各项利息的基本规定，掌握存款利息
贷：吸收存款——活期存款——XX户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算 （三）单位通知存款的核算
通知存款是存款人在存入款项时不约定存期， 支取时提前通知金融机构，约定支取存款日期和 金额方能支取的存款。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
一、个人存款账户的种类 1、个人银行结算账户 2、个人储蓄存款账户
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
3．定活两便储蓄存款 是储户一次存入本金，不约定存款期限，可
随时一次支取本息，利率随存期长短而变动的储 蓄存款。
起存金额50元。以存单为凭证，凭存单支 取。具有活期储蓄随时可提取的灵活性，又能享 有接近于定期存款利率的优惠。
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
储蓄业务种类 1、活期储蓄存款 是储户可以随时存取，存款金额和期限不受限制的一
种储蓄存款方式。它具有灵活方便、适应性强的特点。 活期储蓄存款人民币开户起点金额为1元，多存不限，
现可单独开立存折，以存折为凭证，凭折存取；也可借记 卡和存折同时开立，并以其中一种作为支取凭证（现可办 理无折、卡存款），每季结息一次（每季末月的20日为结 息日）。
三、定期储蓄存款的核算 1.与活期储蓄存款核算手续比较定期储蓄也有开 户、支取、销户、计息等业务事项，主要不同点 是有到期支取、提前支取、过期支取等形式。 2.与定期储蓄存款有关的凭证与账簿： (1)存单或存折 (2)存、取款凭条 (3)开销户登记簿 (4)现金收付日记簿 3.对一年期以上的定期储蓄存款要计提应付利息
资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 适用范围 1、基本建设资金。2、更新改造资金。3、财政预算
外资金。4、粮、棉、油收购资金。5、证券交易结算资金。 6、期货交易保证金。7、信托基金。8、金融机构存放同 业资金。9、政策性房地产开发资金。10、单位银行卡备 用金。11、住房基金。12、社会保障基金。13、收入汇缴 资金和业务支出资金。14、党、团、工会设在单位的组织 机构经费。 15、其他需要专项管理和使用的资金。
第二章 存款
第三节 存款利息的计算与核算
二、单位定期存款利息结计的基本规定
活期存款采用积数计息法按照实际存款的天数计算。 “算头不算尾”
单位定期存款和整存整取定期储蓄存款采用逐笔计息法按 计息期合计年（月）数计算利息。到期或逾期支付时，按 对年、对月、对日确定到期日，存期内按整年或整月计算； 逾期部分按实际天数计算。提前支取时，存期按实际存款 天数计算。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
2、一般存款户 定义 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存
款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行 结算账户
适用范围 ①因借款或其他结算需要； ② 在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立； ③ 银行结算账户
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
3、专用存款户 定义 是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
四、存款业务的核算 单位活期存款业务的核算，包括存入 和支取两个方面，存入和支取又分为 存取现金和转账存取两种方式，本章 只讲述存取现金这种方式，转账存取 方式在支付结算业务中讲述。
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
(一)活期存款业务的核算手续 1.支票存款户存入款项的核算： (1)单位存入现金应： a.现金缴款单，b.现金收入日记簿，c.会计凭
借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 贷:库存现金
打印取款凭条交客户签字确认,盖章后登记现金付出登 记簿,配现。
(四)销户 将存折或卡交柜员审核,打印利息清单,打印取款凭条, 交客户确认,出示会计分录为: 借:吸收存款——活期储蓄存款——××户 借:利息支出
贷:库存现金
第二章 存款
第二节 个人存款业务的核算
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算 三、存款业务设置的会计科目
1． “吸收存款”科目 2． “利息支出”科目 3． “应付利息”科目
第二章 存款
第一节 单位存款业务的核算
四、存款业务的核算
单位活期存款业务的基本流程： 单位申请开户→提交证明文件→送交印鉴卡片→ 银行审批开户→编发银行账号→购领业务凭证→ 存入款项→支取款项→风险控制→事后监督→ 账务核对→计算利息→撤销账户→办理销户。
第三节 存款利息的计算与核算
一、单位活期存款利息结计的核算 2、应付利息的计算公式为：
应付利息＝积数×月利率／30＝积数×日利率 式中，“利率”分年利率，月利率和日利率三种； 三者之间可以换算，换算公式为：
第三节 存款利息的计算与核算
按季度计算利息，每季末月20日为结息日（3月 20日- 6月20日- 9月20日- 12月20日）， 次日付息。 计息期为上季末月21日起至本季末月20日止，即 结息时应把结息日当天计算在内，下季度的利息 从结息日的次日开始算起。 计息天数“算头不算尾”，即从存入日算至支取 的前一日为止。 比如，一笔存款4月1日存入， 6月18日支取，计息时间为：30+31 +17=78天