金税三期系统并库中的问题及建议

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金税三期系统并库是深化国税地税征管体制改革的重要保障，是实现税收管理现代化的重要手段，对提高税收征管效能和信息化水平，提升纳税人满意度和获得感具有重要意义。

通过金税三期系统并库，实现原国税、地税金税三期系统的优化、整合、统一，将两库并一库、两户变一户、两套流程合为一套,真正把税收业务融合在一起，充分释放岀改革红利。

但是通过金税三期系统并库的运行，也发现了一些问题，亟待采取有效措施予以解决。

一、金税三期系统并库存在的问题
金税三期系统并库版，有效解决『原国地税信息系统独立、征管数据分离问题，既方便了纳税人，又提高了征管质效，但从运行情况看.还存在以下方面的问题。

1.数据支持与信息共享存在矛盾。

金税三期系统并库版承接遵从风险管理理念，按风险识別、排序、应对和评价的流程，续建了一体化的风险管理平台，可以对相应风险进行预警提示。

但现实的困境是缺乏相应大数据的支持。

一是迁移历史数据有限。

目前只有2017年1月以来的税收数据，原国地税系统之前年度的数据没有迁移到新系统"由于缺乏大数据的支持，金税三期风险识别无法发挥纵向筛查作用。

而且系统内没有相应的申报信息，涉及以前年度的自查补税也很难完成。

二是涉税信息共享不足，涉税信息是税收治理的第一资源，推动涉税信息共享是加强税源管理、堵漏增收的重要手段。

尽管税务部门在推动涉税信息共享方面取得了一定的成绩，但仍存在不少问题，主要表现在部门合作意识淡薄，共享信息源少;涉税信息平台建设滞后，数据集中困难;涉税信息应用不足，应用范围较窄等问题。

2.流程设计与现实征管存在矛盾。

一是取消税管员带来的问题。

金税三期系统并库版取消了税收管理员，有助于调整管理职能,厘清征纳关系，但是容易造成管理机构职能“缺位”,使管户与管事相脱节，税务人员主要通过纳税人提供的申报资料来掌握纳税人的涉税情况.主动开展纳税人日常巡查的能动性不高，不能及时收集纳税人的生产经营变动情况,致使征管信息监控范围不全，征纳双方信息不对称。

二是权限调整带来的问题。

金三系统并库版对分局人员的权限进行了调整，某些常用权限被取消.例如：申报更正、申报作废等，不利于对纳税人的实际情况进行实时监管,纳税人此类业务需前往办税服务厅办理，需要在办税服务厅、分局之间往返跑，增加了税收成本，而办税服务厅业务量增加也容易出现拥堵局面
3.开发优化与操作使用存在矛盾：金税三期系统并库虽然顺利上线,但仍处在不断修订完善的过程中：一是系统的稳定性存在问题。

经常会遇到操作界面响应慢、推送流程丢失、打印文书表单不整齐、开具个税纳税记录不稳定、电子退税信息发送失败的问题。

二是系统
的操作说明不清楚。

软件本身没有
内置规范清楚的操作说明,只有并
库前编辑的电子手册增量版，业务
介绍不全面，业务流程不够明确.业
务功能不完善.满足不了基层的培
训学习使用。

三是系统的运维复杂
且效率低。

目前.金税三期系统的
运维主要集中在省局.市县局缺乏
日常维护权限.日常工作中不完整
数据、冗余数据不可避免，如果提请
修改或者删除，除了需要走电子运
维提报外,还需要纸质审批资料，运
维复杂且效率低。

二、强化金三并库的建议
金税三期系统并库是国地税征
管体制改革的保障，如何通过使用黎
并库版系统，进一步提高征管质效，主
涛
优化营商环境是税务部门必须考虑
的问题。

1.强化数据支撑，实现信息管
税。

借助金税三期系统并库版这一
“互联网+税务”手段,切实解决征纳
双方信息不对称问题。

一是强化税
收数据分析。

加强税收深度分析，
定期开展税源分析、政策效应分析
和重点税源、重点行业分析,每月征
期结束,认真分析重点税源企业的
各税种入库增减变化情况；对关键
企业,分税种、分产品、分产线，每季
度逐户进行税收分析，从税款入库、
重大投融资和行业情况等方面进行
科学研判，为组织收入提供重要参
考。

二是密切关注经济形势。

及时
了解重点企业出现的股权变动、董
金
税
三
期
系
统
并
库
中
的
问
题
及
建
议
事会分红等一次性大额入库因素和所得税汇算等因素.加强税源管理的主动性。

加强日常征管.通过税源梳理、日常管理挖掘风险疑点，采取约谈、实地核查等措施进行风险应对。

三是搭建共享平台。

应逐步吸引企业、金融机构以及社会公众广泛参与社会信息共享,最终建成全社会的信息共享平台.与金税三期系统实时传输，充分发挥信用等级体系的惩戒激励作用。

四是扩大数据共享范围。

切实发挥金税三期系统内的纳税信用评价作用.合理利用税收信用数据、申
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征管广角纟
—也-------
企业所得税年度汇算清缴税事梳理
樊其国
2019年度企业所得税汇算清缴工作如火如荼。

随着企业经营模式的多元化、交易类型的多样化.以及随之带来的税收政策复杂化.企业所得税年度汇算清缴工作的难度越来越大，由此引发的企业所得税汇算清缴的税务风险也随之加大。

在纳税申报实务操作层面.由于部分企业财税人员对纳税申报的概念和内涵把握不握不够准确.造成纳税申报手段的模糊运用或混淆使用，影响了纳税申报的质量.客观上加大了年度企业所得税汇算清缴的潜在风险。

纳税人应当对企业年度汇算清缴税事以予审视,从容办理纳税申报.防控纳税遵从风险。

一、不确定性:妥善处理税收事项，防控纳税遵从风险
税收政策不确定件.是指对于纳税人发生的一些经济业务事项，由「企业与税务机关对税收法规的理解存在差异，或者税收政策未作岀具体规定，或者只作原则性规定，或者由于现行税收法规对企业实施的某些复杂或创新的交易尚未做岀详细规定.导致纳税人难以操作，极易引发纳税遵从风险，税收欧策不明确，是导致税企争议的重要原因。

涉及税收法律法规，税收政策不完善是一种客观现象，实践中大量税收政策因没有明确的事项困扰着纳税人，又因为税收法规对这些事项规定不很明确，所以税企之间存在较多分歧。

税收政策可以不明确，纳税申报不可以不办理「纳税人在法律许可的范围内，应正确使用应有的权利，以保护合法、正当的
报征收数据等共享信息，群策群力帮助企业解决资金融资、行政审批等实际困难,营造良好营商环境。

2.推动流程再造，提升征管质效。

金税三期系统并库后，推动流程再造，理顺岗责配置，实现岗位合理设置尤为重要。

一是推动税收征管流程再造。

结合金税三期系统并库版上线的契机，推动税收征管流程再造.不能简单将过去手工操作变成软件程序.而是按照科学规律,把先进的理念和管理方式镶嵌到软件中.将岗位职责按照再造后的征管流程.合理分布到税收征管体制中，让软件“硬”起来.以此促进税收工作实现跨越式发展。

二是确保税收职能作用的发挥要做好金税=期系统中没有税收管理员与实际税收征收管理的衔接.切实加强税源管理和优化纳税服务。

三是调整优化权限设置实际调研基层管理分局工作职责，根据工权益。

当税收政策不明确时.易导致纳税人办理涉税事项时显现复杂性、交错性、变动性、模糊性、滞后性、不适用性、不完善性等等可能影响到纳税人正当权益时,纳税人冇权选用适合自身情况的税务处理方法：同时，国家税务机关应当致力于减少税收政策适用的不确定性，以便于为企业创造透明的税收政策环境，努力降低企业的制度性交易成本，让企业能够做出一个更长期的商业判断在税收政策法规不是十分明确的情况下，建议纳税人结合具体涉税事项视情审慎采用相关税务处理策略：
履行税收法定原则.依照法律规定纳税；遵守税收公平原则避免税收差别待遇;遵循税收中性原则维护自身经济利益;涉税事项没有定性处理应秉持审慎性原则；税收政策没有明确规定遵循税法理念处理;税法规定不明确暂按企业财务会计规定计算；涉税事项不确定提交税务机关事先裁定；税法没有明确规定参照其他法律规章解释；国家税务法规没有明确借鉴地方税务法规办理;新税法规定不明确参照旧税法执行；申请税务行政复议引入调解法则处理；保持与税务机关有效沟通化解税企争议；自觉遵循税法原理增强税法确定性;不断完善税收法规逐步适应征纳实际；申请税收个案批复解决特定涉税事项匚
二、数据处理:数据比对的一致性,是涉税重点关注和核查的对象
作实际需要.赋予相关申报征收权限.为纳税人和缴费人提供更加优质高效便利服务加强前后台业务衔接流转管理.整合办税服务厅操作权限，实现纳税人涉税事项“一次办好”。

坚持问题导向.结合第：方和网上满意度调查情况.找不足.査短板，促整改，
3.加大改造力度.提高运维效率。

针对目前存在的系统卡顿、不流畅、推送失败等问题，强化改造优化力度.统一工作流程，进行嵌入式平台维护。

完善金税二期系统操作规范，以供基层人员学习使用.统一操作输人口径，减少无效增量数据的产生.加强税务人员对金三系统各模块的学习与实际操作.熟悉掌握各环节的业务流程.采取个人自学和集中学习等形式,利用周末等业余时间.以考促学：赋予市县区管理员相应权限.减少省局运维负担.提高运维效率
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