加强企业现金流量管理的对策探析

加强企业现金流量管理的对策探析
◎
易青
引言
现金流的概念来源于现代财务管理。

财务应用后发现，与会计管理相比较，其更能反映一个企业实际发展情况。

由于企业最具流动性的资产是现金，在一定程度上直接影响到公司的风险和价值。

通常而言，现金流量是一个会计期间业务活动、投资活动、筹资活动的现金流入和流出总额的总称。

现金流量管理作为一项重要的财务管理工作，能够促进企业更有效、更稳健的发展，因此加强企业现金流量管理具有重要的现实意义。

一、现金流量在企业运营管理中的重要性
现金流反映了公司的现金收入和现金支出，并能够真正反映公司继续运营的能力。

当净现金流为积极状态时，这意味着公司的经营活动可以为本公司创造价值并实现价值升值。

增值越多，公司的财务实力越强，否则偿还债务的能力更好，抵制金融风险。

与此同时，正现金流量决定了公司创造价值的能力。

如果企业希望在市场上获取生产材料以创造企业价值，它必须首先有足够的现金。

积极现金流量越大，公司的经济运行质量越好，公司的整体实力越强。

因此，判断企业生产和经营活动的现金流量可以更好地评估企业的真实价值。

积极现金流量的最大化充分反映了企业价值的最大化。

另外，通过健康的现金运营，企业可以降低资本成本，以较低的成本生产产品，对客户更有价值。

就资本运营而言，它形成了比竞争对手更有效的收购优势。

在建立并巩固了这一优势之后，在合并到自己的企业文化特征时难以模仿或复制，提高公司核心的竞争力。

除此之外，现金流管理弥补了过去收入和利润指标管理的缺点。

积极现金流量可以反映公司的实际支付能力，公司可以向利益相关方提供的金额。

真正的回报能力也可以反映企业的发展潜力。

足够的积极现金流可以有效地为企业健康、稳定、可持续发展打下有力基础。

二、企业现金流量运营管理过程中所存有问题
1.缺乏完善系统化管理。

通过分析多家公司的现金流量管理，可以发现现金流量管理的问题主要在以下四个方面加以反映：一是由应收账款不及时收集账款造成的现金流量的严重短缺；第二，即现金流量预算未在年初准备管理：第三，公司没有良好地利用各种银行支付方式，银行向公司贷款变得越来越困难；第四，应付账款尚未得到很好的管理。

这四个问题是企业资金无计划的主要原因。

目前，大多数公司根据国家规定的现金支出和银行结算系统的范围处理交易结算和内部现金流量控制。

一些公司最初探索并建立了现代科学方法，如现金预算，使用银行制度集中用和转让现金等。

但是，其尚未形成系统和完整的管理系统，导致资金无计划流动。

2.内部控制措施不到位。

内部控制在维持现金资产的安全性和完整性以及确保财务信息的真实性和完整性方面发挥着至关重要的作用。

现金资产具有最强的流动性和最高的控制风险。

一旦内部控制措施的现金资产未到位，审查就不按照规定的程序进行，批准不在授权范围内，大额支付企业领导者的批准机关未加盖，不兼容的职位未能在相互检查和平衡中发挥作用，相关人员的质量不高，它将导致机制中的漏洞，并且无法保证资金安全。

欺诈和非法贪污现金资产的情况发生，导致现金流出，却没有流入的负现金流量。

3.资金调度不科学。

资本调度是企业合理使用资本的重要管理方法。

资本调度应该避免本末倒置，过于盲目地追求资本价值的创造，导致其中所存有价值受到忽略，并且，部分企业并未更深层次对短期运营与长期资本投资之间的比例关系加以考虑，影响日常营运资本需求。

一旦基金管理出现问题，使用结构是不合理的，有限的资金便无法应用于拥有较高资金综合回报率的项目，大量的现金将被返回期限与收益较低的项目占用。

此时，如果有一个高产项目，由于破碎资本链和调度不足，其将被
搁置。

从而令企业错过发展机会，无法获
得相对较高的收益率，引发业务管理损失，减少净现金流入。

三、企业现金流有效运营管理措施诞生于2020年8月的“五道红线”，原本指向的只是房地产企业新增融资层面。

但中国人民银行、保险监督管理委员会新近发布的一则《关于建立银行业金融机构房地产贷款集中度管理制度的通知》，将开发贷、销售回款这两个房地产资金的主要入口拉上了红线。

伴随而来的还有商业银行绩效管理考核标准的微妙变化。

新年伊始，财政部将商业银行的考核指标从盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力四类，调整为服务国家发展目标和实体经济、发展质量、风险防控、经营效益四类，每类权重均为25%。

从上至下，从企业融资端到银行机构供应端的一系列量化管控与精细化设限，正在重塑房地产资金链条的形态。

如何在银行机构的涉房业务规模下降，以及回款减速之下，保持财务稳健性，成为所有房企必须直面的挑战。

1.与自身发展战略相结合。

现金管理应确保实现房地产公司的战略发展目标，立足于公司整体发展状况，改变局面，当现金流量管理不善的房地产管理。

无论企业的现金流量是否根据其所处的环境进行管理；对环境因素进行了彻底的分析，以确保：要使现金流量与不动产状况的变化趋势保持一致。

对于不动产企业，一个重要的因素，影响其投资决定的是财务状况，因此，他们必须确定管理资金流动的战略目标，根据他们的发展。

许多项目往往开展业务，需要考虑到公司的战略和财务状况，确定发展速度，确保项目的有序发展，保持现金流动的平衡，避免同时执行几个项目，以满足对财政资源的巨大需求。

2.实施计划管理。

随着收入和支出方法多样化，在正常业务活动中的现金管理方面，现金流量不可控性大幅度增加。

当企业扩大其运营范围时，往往需要大量的现金投资作为支撑，故而需要较强有效性的现金管理方
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（作者单位：保利（江西）房地产开发有限公司
）
浅谈农村集体“三资”管理专项清理工作
◎董桂臻
式。

通过减少库存，及时现金转账和收入簿记，并通过管理业务计划的管理调整和控制各种类型的库存，增加资本营业额。

规划业务活动，融资活动和投资更好地为企业服务。

企业的主要现金来源是经营活动的现金流入。

随着支付宝和微信的普及，它还可以获得更大的灵活性，但同时在一定程度上也增加了风险。

首先，经营活动是企业的主要活动。

必须控制运营活动中的现金流量，主要是库存管理，同时确保正常的生产和供应，它还减少了库存的资本占用。

通过计划的管理，确定黄金比率点是最合理的解决方案。

同时，必须改进库存管理的网络信息技术，以进一步提高时间效率。

二是从投资活动管理现金流量。

企业应当谨慎对待外国投资，不能盲目地追求投资回报的最大化。

提前开展投资项目资金和定期预算的比例，并合理地利用备用资金在不影响企业正常运营的情况下投资可行的项目，为企业创造了更大的发展空间。

3.创新现金流量管理方式。

创新是企业发展的推动力。

企业运营的基础必须资助，即合理管理现金。

通过管理企业现金流量，了解企业资金流动的
方向，为企业发展提供保障。

现金流管理是新时代企业发展的唯一途径[5]。

然而，许多企业仍然专注于传统的财务思维方式，这尚未得到重视，因此他们并没有很好地掌握企业的收入和支出，这导致资本的连锁破裂使企业成为金融的破裂危机；与此同时，有些人过于保守，使企业的资本利用率低，妨碍企业的发展和增长。

企业现金流管理涉及生产的所有方面，但目前，许多企业现金流量管理仍然处于分析后水平，这防止其发挥有效作用。

它仅限于分析公司的生产和运营是否有利可图，并没有为公司财务管理提供实质性帮助和事实分析，也没有完全探索现金流管理的真正含义。

首先，有必要预先计划和预算企业现金流量。

现金流量预算可以在制定战略计划时为企业提供强大的数据参考。

同时，2021年，随着调控政策的收紧，银行也收紧了信贷，这使得房地产企业的资金链格外紧张。

房地产企业融资的主要方式是借款，尤其是向银行借款。

然而，这种单一的融资方式无法满足房地产资金的巨大需求。

因此，培育多元化的融资管理渠道将是企业实现可持续发展的重要战略。

房地产企业的融资管理也应纳入当前的
管理范畴，在现金流管理工作中，在融资管理工作中，房地产公司要积极大力拓宽公司融资渠道，提升公司融资信誉，使房地产开发过程中所需资金有稳定的保障。

此外，房地产企业还可以尝试结合信贷、其他项目资产抵押融资、建设融资、多种信托融资、资产再融资等方式，在考虑资本结构的基础上，还可以通过股权融资和低分红政策来实现融资。

结语：
综合上文所述，在新时代财务工作当中，现金流量管理是其中重点所在，并且，其在财务管理工作当中始终处于核心位置，对于企业可持续健康发展而言有着诸多裨益，因此，企业若能够加大对现金流量管理的注重力度，必然能够令自身发展得到事半功倍的良好效果。

故而，企业自身需加大财务管理力度，尤其是关注现金流量管理工作，将现金流量作为着手点，同时与自身实际情况与发展特点相结合，制定与自身发展相匹配的现金流量管理制度，并对自身现金流量当中所存有的潜在风险与流通模式展开有效评估，在促进自身财务管理水平与企业综合实力的同时，切实实现可持续健康发展这一战略目标。

农村地区的健康发展，已经成为当下社会的关注焦点，农村集体资产的经营和管理与农村经济发展质量和效率的提升紧密相连。

只有做好农村资产管理专项清理工作，提升广大农村地区集体资产的管理质量和资产收益，才能确保广大农村地区的稳定以及经济发展质量的提高。

一、进行“三资”管理专项清理工作的必要性
1.提升农业集体资产的总体价值。

通过对于农村集体资产管理进行专项清理整治，可以让农业集体资产的总体价值得到提升。

对于农村集体资产现阶段所存在的管理混乱，以及账目审查不清等弊端进行改善。

可以有效遏制当前环境下的违法行为的发生，为良性的农业集体资产提供更大的生存空间。

随意挪用资金和经费的情况大有改善，农业集体资产流失
的问题得到了有效遏制，这也是农业集体资产得到升值的具体体现。

2.增强农户集体经营管理的参与程度。

农户是农村集体资产的最终所有者，也应当是农业资产管理的主体。

在农村地区广泛开展资产、资金、资源专项清理整治工作，能够让农民群体充分参与到农村集体资产管理与经营当中来，对农村集体资产经营管理工作进行具体的监督。

比如，村民代表需要进行集体投票以及签字确定，才能在本村的一些重要的支出上作出决定，并展开实施。

相比于传统的农村资产管理而言，农户对于农村集体资产的参与和监督，能够让广大农民更加意识到自己事，集体资产的主人在增强了农户的凝聚力。

3.加强农村集体财物管理监督力度。

监督力度的增强，是农村集体资产管理专项清理工作的另一个重要意义。

农村集体资产专项清理工作的开展，让农村地区监督委员会的作用得到了重要提升。

通过专项整理工作，对于农村地区长期存在的一些违规和违法行为进行整治，让许多违规行为得到了应有的惩治和管控，从根源上杜绝了违法违规行为对农村集体经济造成的损害。

村里的重大支出，需要监督委员会成员进行签字才可实施，这不但加强了农村集体经济成员对于当地行政职能机构的监督，同样也让乡村的廉政建设进入了新的阶段，为农村集体资产的财务监管工作创造了良好条件。

二、郚山镇农村集体“三资”管理工作
财务管理
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