出口退税规范1.1测试题

出口退税规范1.1测试题
第一篇：出口退税规范1.1测试题
出口退税规范测试题
一、单项选择题
1.对出口企业申报符合规定的出口退（免）税，国税机关应在（）个工作日内（从受理申报之日起至将《税收收入退还书》传递至国库之日止）办结相关手续。

A.10
B.20
C.30
D.40
2.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税机关（）。

A.纳税评估
B.纳税检查
C.税收保全
D.发函调查
3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。

A.20个工作日
B.30个工作日
C.60个工作日
D.80个工作日
4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货
企业进行实地核查。

A.2名以上税务人员
B.纳税评估人员
C.税收管理员
D.进出口税收管理人员
5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。

A.预警风险识别指标体系
B.退税预警体系
C.评估指标体系
D.风险核查指标体系
6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写《预警核查报告》。

核查工作应自省国家税务局上传函调系统之日起（）个工作日完成，情况特殊的，经省国家税务局同意，可延长至（）个工作日完成。

A.20，40
B.30，60
C,20，60
D.30，90
7.提出暂扣和解除暂扣出口退税款、冲抵或补缴已办理出口退（免）税款的意见属于（）职责。

A.调查评估岗
B.核准岗
C.审核岗
D.预警分析岗
8.调查评估岗对其他岗位转来的具体疑点或者其他需调查事项，组织调查核实，根据需要，可要求出口企业提供自查表等相关书面说
明资料、发起函调、组织开展（）。

A.实地核查
B.纳税评估
C.纳税检查
D.暂停出口退税
9.对一类出口企业申报的退（免）税，需要发函调查的，发函可在办理退（免）税（）进行。

A.后
B.中
C.前
D.不需要
10.下列哪项不属于申报受理岗岗位职责（）。

A.生成、发布出口税收业务提醒服务信息
B.受理出口退（免）税各类事项
C.反馈出口退（免）税各类事项的办理结果。

D.办结出口退（免）税即办事项。

二、多项选择题
1.下列情形之一的，发函地国税机关应重新发函，并在调查函中说明再次发函理由：（）
A.在函调系统中录入的发函内容有错误。

B.复函中说明供货企业不属于复函地国税机关管辖。

C.审核中发现有偷税行为的
D.从单一企业购进货物税款超过50万的 2.出口税收管理系统包括（）。

A.出口退（免）税审核系统
B.出口货物税收函调系统
C.电子数据传输系统出口退税子系统
D.出口退（免）税宏观分析及预警监控系统
3.管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

其中，（）必须设在进出口税收管理部门。

A.申报岗
B.审核岗
C.复核岗
D.预警分析岗
4.审核岗的主要工作职责是（）。

A.审核出口退（免）税
B.审核生产企业出口货物“先退税后核销”和进料加工年度核销
C.审核出口退（免）税证明、出口免税证明及核销
D.审核出口退（免）税备案变更、备案撤回等需结清税款的情况
5.对申报受理岗转来的出口退（免）税申报，审核岗应使用审核系统审核以下内容（）
A.出口企业或供货企业是否涉及预警风险信息；
B.确认出口退（免）税企业在分类管理中对应的类别
C.出口退税率适用是否准确
D.出口企业是否首次申报出口退（免）税业务
6.出口业务属于以下情形的，可不发函调查：（）。

A.审核系统提示，自收到最近一份复函12个月内从同一供货企业购进同类商品（商品编码前4位相同），以往函调未发现问题且进货金额年度增幅不超过30%的
B.出口到香港、澳门、台湾、东南亚国家、陆路毗邻国家以及海关特殊监管区域以外的国家和地区（不包括通过上述国家和地区转口），且出口商品不属于价值较高、退税率较高、体积较小或重量较轻的商品，也没有将不退税或低退税率货物申报为高退税率货物商品代码疑点的
C.使用国税机关代开的增值税专用发票申报出口退（免）税的
D.属于进料加工的7.出口退（免）税评估的程序分为（）。

A.案头分析
B.约谈
C.发函调查
D.实地核查
8.出口企业有下列情形的，调查评估岗应在审核系统录入《进户实地核查台账》报复审岗核准后，开展实地核查工作。

（）
A.出口企业首次申报出口退（免）税的
B.出口企业首次申报视同出口货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的
C.生产企业申请“先退税后核销”资格的
D.出口企业申请变更适用退（免）税办法的9.主管国税机关除对预警风险信息中的出口企业进行出口退（免）税评估外，还应按照以下方式选取本地区的出口企业进行出口退（免）税评估（）
A.出口退（免）税审核发现涉嫌骗取出口退税疑点的
B.上级或本级国税机关通过评估分析发现出口企业评估指标异常的
C.四类出口企业
D.随机抽取的一类、二类、三类出口企业
10.税务总局定期通报全国各地的发函、复函质量、逾期复函以及“经核查尚未处理完毕”复函等情况，并对存在下列情形的给予通报批评（）。

A.发函无针对性，随意发函的
B.未按规定的时间复函的
C.复函类型为“正常业务”，但被税务总局、发函地国税机关及其他单位查处案件时发现复函有问题的
D.无合理理由对同一笔购进货物2次以上发函或复函的三、判断题
1.各级国税机关应按规定办理出口退（免）税业务，不得做出与国家规定相悖的决定。

在执行中遇到的问题，要逐级以正式文件请示至税务总局，并严格按照税务总局的决定执行。

（）
2.审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核岗、调查评估岗等相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗可兼任上述岗位。

（）
3.申报受理岗负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。

并对所受理的申请资料进行审查并签署初审意见。

（）
4.审核岗的工作分为常规审核和重点审核。

（）
5.审核系统提供的审批方式包括全额审批、差额审批、等比审批、暂缓审批、不予办理审批、撤销审批、批量审批等。

（）
6.对出口企业实地核查中，调查评估岗应按照法定权限、程序进入出口企业生产经营等场所，查看其生产经营情况、调阅企业账簿、现场取证。

核查人员不得少于2人。

对同一纳税人实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。

（）
7.出口退（免）税政策执行情况的检查可以是综合检查、专项检查或执法检查，既可以检查出口企业，也可以延伸检查国税机关内部的执法行为。

（）8.发函、复函及其结果处理一律通过函调系统处理。

（）
9.出口退税率文库由税务总局鉴定并发布，省局及以下国税机关不得修改。

如执行中遇到问题，应及时逐级向税务总局报告。

（）10.信息管理岗应按照税务总局的有关规定及标准实施业务数据的维护管理，未经税务总局允许，不得擅自改动由税务总局设定的审核配置项目及标准值。

（）
四、简答题
1.简述出口退退（免）税的岗位设置。

2.简述出口退（免）税企业分类管理类别及标准。

答案
一、单选题
1、B
2、D
3、A
4、A
5、A
6、C
7、A
8、A
9、A
10、A
二、多选题
1、AB
2、ABCD
3、BCD
4、ABC
5、ABCD
6、ABCD
7、ABCD
8、ABCD
9、ABCD
10、ABCD
三、判断题
1、对
2、错
3、错
4、对
5、错
6、对
7、错
8、对
9、对
10、对
四、简答题
1、答：管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

（1）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。

（2）审核岗、预警分析岗、信息管理岗设在进出口税收管理部门。

（3）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门。

（4）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门。

（5）复审岗由进出口税收管理部门负责人或没有审批权的主管国税机关分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（6）核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（7）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地的国税机关电子税务管理部门（信息中心）。

各省国家税务局可根据本地区实际情况，增设岗位，调整岗位设置部门。

2、答：出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

一类企业的主要标准是：上一年度年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额，纳税信用等级为B级以上，未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。

三类企业的主要标准是：新办理出口退（免）税，上一年度内累计6个月以上未申报出口退（免）税，纳税信用等级为C级，发生过违反出口退（免）税相关规定的情形但尚未达到处理标准的。

四类企业的主要标准是：纳税信用等级为D级，因违反出口退（免）税有关规定被税务机关或司法机关处理过的，海关信用管理认定为失信企业。

此外，出口企业因骗取出口退税被停止出口退税权期限届满后未满2年的为四类。

一、三、四类以外的为二类。

第二篇：出口退税规范习题
出口退税规范习题
一、填空题
1.对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（20个工作日内）〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见（一次性）书面告知出口企业。

2.管理出口退（免）税的核准岗由有审批权的主管国税机关的（局长）担任，经局长授权可由分管（进出口税收管理部门）的局领导担任。

3.出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由（申报受理岗）
受理，经人工审核岗、计算机审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由（申报受理岗）将结果反馈给出口企业。

4.复审岗对人工审核岗、计算机审核岗和调查评估岗的处理意见（进行复核）。

复审通过且需由核准岗核准的，签署（通过的意见）并将结果传递给核准岗。

5.省国家税务局应于每年12月10日前将次年（出口及退税计划测算情况）汇总后上报税务总局；应分别于每年9月5日前和12月5日前将当年（出口退（免）税计划使用情况）上报税务总局。

6.综合管理岗应在开具税收收入退还书后的（2个工作日）内，将其送交国库办理退库，并在收到国库返回的退库凭证相应联次的当日或次日进行（销号处理）。

7.对出口企业实地核查工作结束后，调查评估岗应根据核查情况在审核系统录入《出口退（免）税实地核查报告》，提出处理意见，报复审岗签署（复核意见）。

8.核准岗应通过（审核系统）对复审岗提交的（审核结果）进行审批，并在出口退（免）税（计划）内按照审核系统提供的审批方式对准予办理退税和免抵调库数额进行审批，同时在审核系统内签署（审批意见）。

9.综合管理岗应在核准岗完成审批后，通过审核系统打印《出口退（免）税申报审核业务处理表》，经相关岗位人员签字后（存档）。

10.国税机关可选择通过审核系统或综合征管软件开具（税收收入退还书）,开具时均不允许（人工录入）或进行修改。

二、单项选择题
1.计算机审核岗对（）转来的申请事项进行计算机审核并签署审核意见；根据复审岗确认的疑点处理结果，在审核系统填制相应标识。

A.申报受理岗
B.人工审核岗
C.调查评估岗
D.预警分析岗 2.负责审核、审批出口退（免）税的国税机关对出口企业申报的退（免）税所涉及的购进货物、服务或原材料在国内涉税情况、货物流、资金流情况以及供货企业的产能等有疑问的,可向供货企业所在地的县以上国税
机关（）。

A.纳税评估
B.纳税检查
C.税收保全
D.发函调查
3.复函地国税机关应自收到核实函之日起（）内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。

A.20个工作日
B.30个工作日
C.60个工作日
D.80个工作日 4.复函地国税机关收到出口货物税收核实函后，应要求供货企业按规定填报《供货企业自查表》及电子数据，对《供货企业自查表》内容及综合征管软件中该企业的有关情况进行分析，并派（）对供货企业进行实地核查。

A.2名以上税务人员
B.纳税评估人员
C.税收管理员
D.进出口税收管理人员5.省级国家税务局应根据税务总局的规定设置本地区（），利用审核系统、综合征管软件、增值税防伪税控系统和函调系统等系统的数据，以及外部门提供的出口退（免）税相关数据，定期分析本地区出口退（免）税的变化趋势，对分析发现异常情况的，及时调整并发布预警信息。

A.预警指标体系
B.退税预警体系
C.评估指标体系
D.风险核查指标体系6.主管国税机关应按上级机关发布的预警核查指令进行核查并编写《预警核查报告》。

核查工作一般应在核查指令下发后的（）60日内完成。

A.20日内
B.30日内
C.60日内
D.90日内 7.对出口退（免）税评估工作中发现出口企业存在偷、骗税以外的其他税收问题的，经（）核准移交相关部门处理。

A.复审岗
B.核准岗
C.局长
D.进出口税收管理部门负责人
8.调查评估岗对其他岗位转来的具体疑点或者其他需调查事项，组织调查核实，根据需要，可要求出口企业提供自查表等相关书面说明资料、发起函调、组织开展（）。

A.实地核查B.纳税评估C.纳税检查 D.暂停出口退税
9.出口企业管理类别为一类的企业，在出口退（免）税申报相关电子信息齐全并经预审通过后，即可进行正式申报，申报时不需要提
供（）。

A.原始凭证
B.纸质资料
C.电子资料
D.增值税专用发票
10.对出口企业管理类别为二类的企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取不低于（）的原始凭证进行人工审核。

A.20%
B.30%
C.50%
D.60%
三、多项选择题
1.出口退（免）税审批由以下机构负责。

（）
A.地市以上（含本级）国家税务局
B.省级国家税务局直管的县（区）国家税务局
C.省国家税务局按下放出口退（免）税审批权的规定确定的县（区）国家税务局
D.县（区）国家税务局
2.出口税收管理系统包括（）。

A.出口退（免）税审核系统B.出口货物税收函调系统
C.电子数据传输系统出口退税子系统
D.出口退（免）税宏观分析及预警监控系统
3.管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

其中，（）必须设在进出口税收管理部门。

A.人工审核岗
B.计算机审核岗
C.信息管理岗
D.预警分析岗 4.人工审核岗的主要工作职责是（）。

A.通过审核系统，确认出口企业所申请事项的风险等级
B.属于重点关注对象以及存在风险的，应在审核系统填制相应标识
C.对申报受理岗转来的申请事项进行人工审核并签署审核意见
D.对受理的出口退税纸质资料进行详细审核5.对生产企业免抵退税申报重点审核以下内容。

（）
A.出口企业申报的电子申报数据与企业报送的原始凭证内容是否一致
B.企业申报电子数据的离岸价与出口发票离岸价是否一致
C.出口企业申报的出口商品代码与商品码库中的商品代码是否一致
D.《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的出口货物报关单号码与纸质出口货物报关单上的编号是否一致6.省国家税务局可将出口退（免）税审批权限下放至县（区）国家税务局的条件是（）。

A.生产企业免抵退税审批权，可下放至县（区）国家税务局
B.所管辖外贸企业在10户以上的县（区）国家税务局
C.所管辖外贸企业年出口额总和在1亿美元以上的县（区）国家税务局
D.有专门的出口退税管理机构、设有专职出口退税管理人员且符合规范岗位监督制约要求的县（区）国家税务局
7.出口退（免）税评估的程序分为（）。

A.案头分析
B.约谈
C.发函调查
D.实地核查
8.出口企业有下列情形的，调查评估岗应在审核系统录入《进户实地核查台账》报复审岗核准后，开展实地核查工作。

（）
A.出口企业首次申报出口退（免）税的
B.出口企业首次申报视同出口货物、视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务退（免）税的
C.生产企业申请“先退税后核销”资格的
D.出口企业申请变更适用退（免）税办法的9.主管国税机关在审核出口退税时，如发现出口企业有下列情形之一的，须按规定自发现之日起的24个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。

（）
A.出口企业管理类别确定为三类、四类的
B.首次申报办理出口退（免）税的
C.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）等涉税违法行为的
D.因改制、改组以及合并、分立而新设立的出口企业的前身存在上述情形之一的 10.出口退（免）税审核关注信息包括（）。

A.税务系统内部信息
B.海关、质检、人民银行、外汇管理、公安、财政、商务等外部门的有关信息。

C.税务总局预警信息
D.一般关注信息
四、判断题
1.各级国税机关应按规定办理出口退（免）税业务，不得做出与国家规定相悖的决定。

在执行中遇到的问题，要逐级以正式文件请示至税务总局，并严格按照税务总局的决定执行。

（）
2.审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查评估岗、计算机审核岗相邻两个岗位不允许兼岗，复审岗可兼任上述岗位。

（×）
3.申报受理岗负责出口退（免）税各类事项、出口免税及征税相关事项的受理及处理结果的反馈。

并对所受理的申请资料进行审查并签署初审意见。

（×）
4.人工审核岗的工作分为常规审核和重点审核。

（）
5.审核系统提供的审批方式包括全额审批、差额审批、等比审批、暂缓审批、不予办理审批、撤销审批、批量审批等。

（×）
6.对出口企业实地核查中，调查评估岗应按照法定权限、程序进入出口企业生产经营等场所，查看其生产经营情况、调阅企业账簿、现场取证。

核查人员不得少于2人。

对同一纳税人实施实地核查时，同一事项原则上不得重复进户。

（）
7.出口退（免）税政策执行情况的检查可以是综合检查、专项检查或执法检查，既可以检查出口企业，也可以延伸检查国税机关内部的执法行为。

（×）8.各级国税机关制发的有关出口税收管理的规范性文件，应在制发的当日导入审核系统。

（）
9.出口退税率文库由税务总局鉴定并发布，省局及以下国税机关不得修改。

如执行中遇到问题，应及时逐级向税务总局报告。

（）
10.信息管理岗应按照税务总局的有关规定及标准实施业务数据的维护管理，未经税务总局允许，不得擅自改动由税务总局设定的审核配置项目及标准值。

（）
五、简答题
1.简述出口退退（免）税的岗位设置。

答：管理出口退（免）税的国税机关应设置申报受理岗、人工审核岗、计算机审核岗、复审岗、核准岗、综合管理岗、信息管理岗、调查评估岗、预警分析岗、系统维护岗。

（1）申报受理岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。

（2）人工审核岗设在进出口税收管理部门或办税服务厅。

（3）计算机审核岗、信息管理岗、预警分析岗设在进出口税收管理部门。

（4）综合管理岗设在进出口税收管理部门和收入规划核算部门。

（5）调查评估岗设在进出口税收管理部门和税源管理部门。

（6）复审岗由进出口税收管理部门负责人或没有审批权的主管国税机关分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（7）核准岗由有审批权的主管国税机关的局长担任，经局长授权可由分管进出口税收管理部门的局领导担任。

（8）系统维护岗设在出口税收管理系统服务器所在地的国税机关电子税务管理部门（信息中心）。

各省国家税务局可根据本地区实际情况，增设岗位，调整岗位设置部门。

2.简述出口退（免）税企业分类管理类别及标准。

答：出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。

一类企业的主要标准是：上一年末净资产大于当年已办理的出口退（免）税总额，纳税信用等级为B级以上，未发生过违反出口退（免）税相关规定的情形。

三类企业的主要标准是：新办理出口退（免）税，上一内累计6个月以上未申报出口退（免）税，纳税信用等级为C级，发生过违反出口退（免）税相关规定的情形但尚未达到处理标准的。

四类企业的主要标准是：纳税信用等级为D级，因违反出口退（免）税有关规定被税务机关或司法机关处理过的，海关信用管理认定为失信企业。

此外，出口企业因骗取出口退税被停止出口退税权期限届满后未满2年的为四类。

一、三、四类以外的为二类。

第三篇：出口退税规范题库
大练兵大比武考试题库_出口退税
一、单项选择题
1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。

A 当年12月31日
B 次年4月30日
C 次年5月31日
D 次年6月30日
2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。

A.6%
B.17%
C.13%
D.11%
3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内…从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库‟办结相关退（免）税手续。

A.30个工作日
B.15个工作日
C.20个工作日
D.20天
4.《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内…从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库‟办结相关退（免）税手续。

A.生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日B.生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日 C.生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日 D.生产企业和外贸企业都是20个工作日
5.下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）： A.出口企业提供虚假备案单证的出口货物。

B.出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。

C.出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物
D.出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 6.下列说法正确的是（）：
A.出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额，具体为出口货物的离岸价格（FOB）。

B.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。

逾期的，企业应视同内销货物申报缴纳增值税、消费税。

C.出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工。