财务管理能力训练与测试 单元五 营运资金管理 答案

单元五 营运资金管理
模块一 认识营运资金
三、基本知识训练
（一）单项选择题
⑴A ⑵A ⑶A ⑷D （二）多项选择题
⑴ABCD ⑵ABC ⑶ABC ⑷ACD ⑸ABCD （三）判断及改错题
⑴错 ⑵错 ⑶对 ⑷错
模块二 学会现金管理
三、基本知识训练
（一）单项选择题
⑴B ⑵D ⑶A ⑷B ⑸B ⑹A ⑺D ⑻A ⑼B ⑽B ⑾B ⑿D （二）多项选择题
⑴ABD ⑵ABCD ⑶AD ⑷ABC ⑸AC ⑹ABC ⑺ABCD ⑻ABCD （三）判断及改错题
⑴错 ⑵错 ⑶对 ⑷错 ⑸对 ⑹错 ⑺对 ⑻对 ⑼对
四、基本能力训练
[能力训练一]
现金周转期=60+90-60=90天 现金周转率=360÷90=4次
最佳现金持有量=2000÷4=500万元 [能力训练二]
最佳现金持有量=%9809000002÷⨯⨯=40000元
现金周转次数=900000÷40000=22.5次 现金周转期=360÷22.5=16天
持有现金的总成本=900000÷40000×80+40000÷2×9%=3600元 [能力训练三]
A 方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 =100×8%+15=23万元
B 方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 =200×8%+5=21万元
C 方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 =300×8%+0=24万元
通过计算可以看出，当企业现金持有量为200万元时，企业持有现金的相关总成本最低。

五、综合能力训练
最佳现金持有量=%103001500002÷⨯⨯=30000元 机会成本=30000÷2×10%=1500元
转换成本=150000÷30000×300=1500元
交易次数=150000÷30000=5次
交易间隔期=360÷5=72天
模块三应收账款的管理
三、基本知识训练
（一）单项选择题
⑴D ⑵A ⑶D ⑷D ⑸B ⑹D ⑺B ⑻C ⑼B ⑽D
（二）多项选择题
⑴ACD ⑵ACD ⑶ABD ⑷BC ⑸ACD ⑹ABC ⑺AB
⑻ABCD ⑼ABC
（三）判断及改错题
⑴错⑵对⑶错⑷错⑸对⑹对⑺错⑻错
四、基本能力训练
[能力训练一]
机会成本=3000000÷360×60×60%×10%=30000元
[能力训练二]
60天机会成本=720/360*60*6%*50%=3.6（万元）
50天机会成本=720/360*50*6%*50%=3（万元）
60天管理成本=5万元
60天坏账成本=720*10%=72万元
50天坏账成本=720*7%=50.4万元
50天新增收账费用=(3.6+5+72)-(3+50.4)=27.2(万元)
五、综合能力训练
[综合能力训练一]
项目A标准（N/30）B标准(N/45)
销售收入400 000 600 000
变动成本400 000×60%=240 000600 000×60%=360 000
边际贡献160 000 240 000
固定成本80 000 80 000
机会成本400 000÷360×30×60%×10%=2000600 000÷360×45×60%×10%=4500坏账成本400 000×5%=20 000600 000×10%=60 000
收账费用3000 5000
净收益55 000 90 500
通过计算，可以看出，企业应当选择B标准。

模块四学会存货的管理
三、基本知识训练
（一）、单项选择题
⑴C ⑵A ⑶D ⑷B ⑸C ⑹D ⑺B ⑻A
（二）、多项选择题
⑴ABD ⑵ABCD ⑶AB ⑷ABCD ⑸AB ⑹ABD
（三）判断及改错题
⑴对 ⑵错 ⑶对 ⑷对
四、基本能力训练
[能力训练一] 经济订货批量=
)(2009
30
60002千克=⨯⨯
订货批次=6000÷200=30次 订货间隔期=360÷30=12天
五、综合能力训练
[综合能力训练一]
如不考虑数量折扣，则经济订货批量=4040080002÷⨯⨯=400 吨 相关总成本=4040080002⨯⨯⨯=16000元 每次订货量 平均库存 储存成本
订货次数
订货费用
购置成本
相关总成本
400 200 200×40=8000 8000÷400=20 20×400=8000 1500×8000=12 000 000
12 016 000 500 250 250×40=10000 8000÷500=16 16×400=6400 1500×8000×98%=11 760 000 11 776 400 1000
500
500×40=20000
8000÷1000=8
8×400=3200
1500×8000×97%=11 640 000
11 663 200
通过以上表格的计算，企业的最经济的订货批量为1000吨， 最佳进货批次=8000÷1000=8（次） 最佳进货的间隔期=360÷8=45（天）
[综合能力训练二]
（1） 毛利=（25-18）×1000=7000（元） 每日变动储存费用=18×1000×〔
30
.6%
3360.2%7+〕=25.2（元） 保本储存天数=
每日变动储存费用销售税金及附加
固定储存费用毛利--
=
2002
.25760
-1200-7000=（天）
（2） 目标利润=18×1000×14%=2520（元） 保利储存天数=
每日变动储存费用
目标利润
销售税金及附加固定储存费用毛利---
=
1002
.252520
-760-1200-7000=（天）
（3）经销该批商品实际可获利=每日变动储存费用×（保本储存天数-实际储存天数） =25.2×（200-150）
=1260（元） 实际利润率=
%7%1001000
181260
=⨯⨯
不能实现14%的目标利润。

（4）实际储存天数=
每日变动储存费用
目标利润
销售税金及附加固定储存费用毛利---
=
2402
.251008--760-1200-7000=）
（（天）
或=保本储存天数-
每日变动储存费用
该批商品获利额
=20-2
.251008
-=20+4=240（天）
单元试卷
一、单项选择题：
⑴ D ⑵D ⑶B ⑷B ⑸C ⑹D ⑺A ⑻C ⑼A ⑽B (11)C 12)D (13)C (14)C
二、多项选择题：
⑴AD ⑵ABC ⑶ABD ⑷ABCD ⑸AD ⑹ABCD
⑺ABD ⑻A BC ⑼AC ⑽CD (11)ABCD (12)AD (13)AC (14)ABC (15)ABD
三、判断题：
⑴对 ⑵对 ⑶错 ⑷错 ⑸错 ⑹错 ⑺错 ⑻错 （9）错 （10）错 （11）错 （12）错 （13）对 （14）对 （15）对
四、计算分析题
1.最佳现金持有量=444.44（万元）
2.应收账款的机会成本=9.6（万元）
3.平均收账期=37（天）
应收账款平均占用额=10.28（万元）
4. 通过计算，可以看出，企业应当选择B 标准 5（1）.经济采购批量=1959.59千克 （2）221878.78元。