财务管理学-流动资金管理(一)-1

财务管理学-流动资金管理(一)-1
(总分：100.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：23，分数：23.00)
1.流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为______
∙ A.成本资金
∙ B.营运资金
∙ C.货币资金
∙ D.消耗资金
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金。

2.可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产为______
∙ A.流动资产
∙ B.固定资产
∙ C.不变资产
∙ D.可变资产
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 流动资产是相对于固定资产而言的，是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

本题旨在考查流动资产的含义。

3.下列流动资产中，流动性最强的是______
∙ A.应收账款
∙ B.存货
∙ C.预付账款
∙ D.应收票据
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 应收账款中流动性最强的是应收票据，应收票据可以兑现和背书转让。

4.企业流动资金中的待摊费用应归属的项目是______
∙ A.存货
∙ B.应收及预付款
∙ C.生产储备资金
∙ D.成品资金
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 应收及预付款项是指在商业信用条件下企业的延期收回和预先支付的款项，如应收票据、应收账款、其他应收款、待摊费用等。

5.货币资金包括______
∙ A.现金和有价证券
∙ B.现金和银行存款
∙ C.现金、银行存款和有价证券
∙ D.现金、银行存款和待摊费用
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。

6.短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过______的有价证券及其他投资。

∙ A.一年
∙ B.二年
∙ C.两年半
∙ D.三年
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。

7.由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂时地参加企业周转的部分是______
∙ A.超额流动资金
∙ B.非定额流动资金
∙ C.超定额流动资金
∙ D.定额内流动资金
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 在全部定额流动资金项目中，凡是在核定的经常必须占用的最低限度量范围内的部分，就是定额内流动资金。

由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂时地参加企业周转的部分，就是超定额流动资金。

超定额流动资金，是以核定的流动资金定额为基础加以确定的。

8.一般情况下，企业的流动资产中占比重最大的一项是______
∙ A.货币资金
∙ B.应收及预付款项
∙ C.存货
∙ D.短期投资
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 本题考查流动资金的构成。

流动资金的具体项目包括：货币资金，应收及预付款项，存货，短期投资。

其中，货币资金与结算资金、短期投资在企业流动资金中一般所占比重不大。

存货分为生产储备资金形态、未完工产品资金形态、成品资金形态，在企业流动资金中所占比重最大。

9.下列表述中，属于流动资金周转特点的是______
∙ A.流动资金占用形态具有不变性
∙ B.流动资金占用数量具有稳定性
∙ C.流动资金循环与生产经营周期具有一致性
∙ D.使用中流动资产价值的双重存在性
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 流动资金在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。

从企业流动资金周转看，流动资金有以下特点：(1)流动资金占用形态具有变动性；(2)流动资金占用数量具有波动性；(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

10.企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是______
∙ A.企业销售水平的高低
∙ B.企业临时举债能力的大小
∙ C.企业对待风险的态度
∙ D.金融市场投资机会的多少
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 支付动机是指持有现金以便满足日常支付的需要。

一般来说，企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决于企业的销售水平，同企业销售量呈正比例变化。

11.现金作为一种流动资产，它的______
∙ A.流动性强、盈利性也强
∙ B.流动性差、盈利性也差
∙ C.流动性强、盈利性差
∙ D.流动性差、盈利性强
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 现金作为一种流动资产，它的流动性强、盈利性差。

可以用于企业经营和降低财务风险。

但持有现金会在相对程度上减少对外投资，减少了获利的可能性。

12.流动性最强的资产的是______
∙ A.存货
∙ B.银行存款
∙ C.现金
∙ D.固定资产
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险，增强企业资金的流动性具有重要意义。

13.企业持有现金的动机不包括______
∙ A.支付动机
∙ B.预防动机
∙ C.投机动机
∙ D.提高资产的使用效益
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险，增强企业资金的流动性具有重要意义。

企业持有现金的动机主要有以下三个方面：(1)支付动机；(2)预防动机；(3)投机动机。

14.企业为满足预防动机所需持有现金多少的取决因素不包括______
∙ A.现金收支预测的可靠程度
∙ B.企业临时举债的能力
∙ C.企业愿意承担风险的程度
∙ D.企业销售水平的高低
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 企业销售水平的高低直接影响支付动机所需持有的现金量，其他三项都影响预防动机。

15.对于距离银行较远或交通不便的企业的库存现金数额，一般不得超过天零星开支的正常需要。

______
∙ A.三
∙ B.五
∙ C.七
∙ D.九
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 为了控制现金使用，有计划地组织货币流通，企业的库存现金数额，由开户银行根据企业规模的大小，每日现金收付金额的多少，以及企业距离银行的远近，同各企业协商确定，一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，但一般不得超过七天零星开支的正常需要。

核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。

16.只能用于异地结算，不能用于同城结算的计算方式是______
∙ A.托收承付
∙ B.委托收款
∙ C.商业汇票
∙ D.汇兑
（分数：1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：[解析] 托收承付、委托收款、商业汇票既可用于异地结算，也可用于同城结算。

17.托收承付不能适用于______
∙ A.非商品性交易
∙ B.商品性交易
∙ C.租赁费
∙ D.代垫运杂费
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 托收承付只适用于有经济合同的商品交易，以及因商品交易而发生的劳务供应款项(如加工费、租赁费和代垫运杂费等)的结算。

但不适用于非商品交易性质的结算。

18.企业财务状况的主要指标是______
∙ A.股票价格
∙ B.企业经营管理能力
∙ C.货币资金收支情况
∙ D.企业规模
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：[解析] 货币资金收支情况是企业财务状况的主要指标。

企业取得货币资金收入，意味着一次资金循环的终结，而企业发生货币资金支出，则意味着另一次资金循环的开始，所以货币资金收支是资金循环的纽带。

要使货币资金收入和支出在数量上和时间上相适应，保持平衡，就必须进行预测，全面安排和调度。

19.要确定最佳现金持有量时，属于与决策无关成本的是______
∙ A.持有成本
∙ B.管理费用
∙ C.转换成本
∙ D.以上都不对
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 确定货币资金最佳持有量常用的方法是利用存货经济批量的基本原理，求总成本最低时的货币资金持有量。

货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：(1)持有成本；(2)转换成本。

20.利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是______
∙ A.持有成本与转换成本
∙ B.短缺成本与持有成本
∙ C.取得成本与短缺成本
∙ D.短缺成本与转换成本
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：(1)持有成本，指持有货币资金而损失的利息收入或因借款而支付的利息，这种损失又称为机会成本。

它与持有的货币资金数量成正比。

(2)转换成本，指用有价证券等资产转换成货币资金而发生的固定成本，一般它与转换的次数成正比。

21.用存货经济订货批量模式确定最佳货币资金持有量时，指的是持有成本与______之和最低时的货币资金持有量。

∙ A.机会成本
∙ B.转换成本
∙ C.短缺成本
∙ D.管理成本
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本之和最低时的货币资金持有量。

22.某企业每月货币资金需用量为50万元，每天货币资金的支出量基本稳定，每次转换成本为50元，有价证券月利率为5‰，该企业货币资金最佳持有量为______
∙ A.129540元
∙ B.100000元
∙ C.109545元
∙ D.200000元
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：[解析] 本题考查货币资金最佳持有量的计算方法，由公式可得：QM=[*]=100000(元)。

23.应收账款在债务人由于各种原因无法偿还时，会发生______
∙ A.坏账损失
∙ B.管理费用
∙ C.管理成本
∙ D.机会成本
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：[解析] 应收账款在债务人由于各种原因无法偿还时会给企业带来损失即为坏账损失。

二、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：13，分数：26.00)
24.从构成要素来看，流动资金包括______
∙ A.垫支于劳动对象的资金
∙ B.垫支于工资的资金
∙ C.生产储备资金
∙ D.未完工产品资金
∙ E.垫支于其他货币支出的资金
（分数：2.00）
A. √
B. √
C.
D.
E. √
解析：[解析] 从流动资金的构成要素来看，它包括垫支于劳动对象、垫支于工资和垫支于其他货币支出的资金。

它们的周转方式与垫支于劳动手段上的资金不同。

25.企业生产储备资金包括的项目有______
∙ A.原材料
∙ B.在产品
∙ C.外购商品
∙ D.低值易耗品
∙ E.修理用备件
（分数：2.00）
A. √
B.
C.
D. √
E. √
解析：[解析] 生产储备资金是一种尚未直接投入生产加工的潜在的生产资金，它包括原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物和低值易耗品等项目。

26.货币资金包括______
∙ A.库存现金
∙ B.银行存款
∙ C.其他货币资金
∙ D.短期有价证券
∙ E.应收票据
（分数：2.00）
A. √
B. √
C.
D.
E.
解析：[解析] 货币资金是指企业在再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。

27.下列各项中，属于流动资金组成内容的有______
∙ A.货币资金
∙ B.应收款项
∙ C.存货
∙ D.运输工具
∙ E.管理用具
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 本题考查流动资金的构成。

具体项目包括：(1)货币资金；(2)应收及预付款项；(3)存货；
(4)短期投资。

运输工具和管理工具是企业的固定资产范畴。

28.流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，其具体项目包括______
∙ A.货币资金
∙ B.应收及预付款项
∙ C.存货
∙ D.短期投资
∙ E.固定资产
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 此题旨在考查流动资金的内容。

流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内容。

具体项目包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。

29.企业未完工产品资金包括的项目有______
∙ A.原材料
∙ B.在产品
∙ C.自制半成品
∙ D.低值易耗品
∙ E.修理用备件
（分数：2.00）
A.
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 企业生产储备资金包括的项目有原材料、燃料、包装物、低值易耗品和修理用备件。

选项B 和选项C是企业未完工产品资金包括的项目。

30.根据流动资产在再生产过程中所处的领域与特点，不需要核定定额的流动资产项目有______
∙ A.库存现金
∙ B.待摊费用
∙ C.应收票据
∙ D.低值易耗品
∙ E.在产品
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 流通领域中的货币资金与结算资金的项目，在企业流动资金中一般所占比重不大，数量也不稳定，有的难以核定经常必须占用量，有的也不需要核定经常占用量。

A、B、C项属于货币资金与结算资金形态；D项属于生产储备资金形态；E项属于未完工产品资金形态。

31.流动资金的特点有______
∙ A.占用形态具有变动性
∙ B.占用数量具有波动性
∙ C.其循环与生产经营周期具有一致性
∙ D.回收期较长
∙ E.可以为企业带来较高收益
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 本题考查流动资金的特点，属领会内容。

32.流动资金管理的要求有______
∙ A.财务管理部门是管理流动资金的部门，不必管理物资
∙ B.供应、生产、销售等部门是管理物资的部门，不必管理流动资金
∙ C.既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金
∙ D.管资金的部门要管资产，管资产的部门要管资金，资金管理和资产管理相结合
∙ E.保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律
（分数：2.00）
A.
B.
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 本题考查流动资金管理的要求，属领会内容。

33.企业持有现金的动机包括______
∙ A.储存动机
∙ B.支付动机
∙ C.预防动机
∙ D.投机动机
∙ E.保值动机
（分数：2.00）
A.
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 现金是流动性最强的资产，拥有足够的现金对降低企业财务风险，增强企业资金的流动性具有重要意义。

企业持有现金的动机主要有以下三个方面：(1)支付动机。

(2)预防动机。

(3)投机动机。

34.为加强货币资金管理，应做好的工作有______
∙ A.现金管理
∙ B.支票管理
∙ C.转账结算
∙ D.货币资金的筹集
∙ E.货币资金的控制
（分数：2.00）
A. √
B.
C. √
D.
E. √
解析：[解析] 货币资金管理，应做好的工作有现金管理、转账结算、货币资金的控制。

35.货币资金的结算包括的形式有______
∙ A.现金结算
∙ B.实时结算
∙ C.转账结算
∙ D.代理结算
∙ E.延时结算
（分数：2.00）
A. √
B.
C. √
D.
E.
解析：[解析] 货币资金的结算，有现金结算和转账结算两种形式。

36.现金管理的要求有______
∙ A.钱账分管，会计、出纳分开
∙ B.建立现金交接手续，坚持查库制度
∙ C.遵守库存现金限额
∙ D.严格现金存取手续，不得坐支现金
∙ E.遵守规定的现金使用范围
（分数：2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 此题属于识记内容，主要考查现金管理的要求。

现金管理的要求有：(1)钱账分管，会计、出纳分开；(2)建立现金交接手续，坚持查库制度；(3)遵守库存现金限额；(4)严格现金存取手续，不得坐支现金；(5)遵守规定的现金使用范围。

三、{{B}}简答题{{/B}}(总题数：9，分数：51.00)
37.简述流动资金的概念和特点。

（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(流动资金的概念：流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

流动资金的特点：(1)流动资金占用形态具有变动性；(2)流动资金占用数量具有波动性；(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。

)
解析：
38.简述流动资金管理的意义。

（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。

(2)加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。

)
解析：
39.简述流动资金管理的要求。

（分数：5.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。

(2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。

(3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。

(4)流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。

)
解析：
40.简述企业持有现金的动机。

（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)支付动机。

(2)预防动机。

(3)投机动机。

)
解析：
41.简述现金的使用范围。

（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)支付给职工的工资、津贴。

(2)支付给个人的劳务报酬。

(3)根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

(4)支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点以下的小额收支。

(8)银行确定需要支付现金的其他支出。

)
解析：
42.简述存货的功能与成本。

（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：(存货的功能包括： (1)储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。

(2)储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。

(3)储备必要的产成品，有利于产品销售。

存货成本有以下几项： (1)采购成本。

(2)订货成本。

(3)储存成本。

)
解析：
43.核定存货资金定额的方法有哪几种?
（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)定额日数计算法。

(2)因素分析法。

(3)比例计算法。

(4)余额计算法。

)
解析：
44.简述核定存货资金定额的要求。

（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金。

(2)存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。

(3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法。

(4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。

)
解析：
45.简述固定资产管理的基本要求。

（分数：6.00）
__________________________________________________________________________________________ 正确答案：((1)保证固定资产的完整无缺。

(2)提高固定资产的完好程度和利用效果。

(3)正确核定固定资产需用量。

(4)正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。

(5)要进行固定资产投资的预测。

)
解析：。