2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案

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2023年税务师之税法一综合练习试卷B卷附答案
单选题（共30题）
1、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车
B.有轨电车
C.汽车挂车
D.电动自行车
【答案】 D
2、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76
【答案】 C
3、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：
A.8880
B.9324
C.17760
D.18648
【答案】 B
4、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。

该企业当月应纳消费税（）万元。

A.11.83
B.59.56
C.67.29
D.13.35
【答案】 A
5、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A.0.66
B.0.73
C.0.64
D.0.69
【答案】 A
6、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】 A
7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
A.9.34
B.3.26
C.3.23
D.4.13
【答案】 A
8、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【答案】 C
9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.5912.50
B.5321.25
C.5535.00
D.5766.50
【答案】 B
10、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量
B.应税固体废物的综合利用量
C.应税固体废物的处置量
D.非法倾倒应税固体废物量
【答案】 D
11、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）
A.甲企业无偿借款给乙企业使用
B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息
C.甲企业无偿借款给丙企业使用
D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息
【答案】 A
12、某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08
【答案】 C
13、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的
B.资源税按照《税目税率表》实行从价计征或者从量计征
C.地热实行从量计征资源税
D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出
【答案】 C
14、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.进口金银首饰的甲企业
B.委托加工卷烟的乙企业
C.生产粮食白酒销售的丙企业
D.销售超豪华小汽车的经销商
【答案】 A
15、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。

剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。

(高档化妆品税率为15%)
A.4.63
B.13.13
C.12.30
D.11.25
【答案】 A
16、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元;取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元;将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。

2009年6月该运输公司应缴纳营业税( )万元。

A.10.38
B.11.40
C.12.40
D.12.85
【答案】 D
17、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是( )。

A.单边税收协定
B.多边税收协定
C.双边税收协定
D.税收特惠协定
【答案】 C
18、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税
B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地
D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】 B
19、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是( )。

A.三次采油资源税减征40%
B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税
C.资源税改革实施时间是2011年1月1日
D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征
【答案】 B
20、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

（未放弃减税）
A.0.33
B.0.39
C.0.36
D.0.30
【答案】 D
21、某证券公司2009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股，购入过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。

该证券公司10月应缴纳营业税( )元。

A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
【答案】 B
22、土地增值税采用的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】 D
23、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
【答案】 C
24、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。

A.白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.高档化妆品的零售环节
D.高档手表的批发环节
【答案】 B
25、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
【答案】 B
26、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。

A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照《资源税法》规定缴纳资源税
C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除
D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
【答案】 A
27、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：
A.1646291.9
B.1644081.9
C.1626741.9
D.1348230
【答案】 D
28、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
【答案】 C
29、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。

由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。

但实际9 月20 日才发出原煤。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80
【答案】 D
30、某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.39.76
B.36.32
C.32.89
D.31.25
【答案】 C
多选题（共20题）
1、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A.融资性售后回租，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额
B.一般纳税人跨县（市.区）提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额
E.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额
【答案】 B
2、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天
B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天
C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天
D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天
【答案】 AD
3、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（）。

A.研发服务
B.知识产权服务
C.软件服务
D.鉴证咨询服务
E.业务流程管理服务
【答案】 AC
4、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（）。

A.零售商店销售家电并负责送货上门
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框
D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输
E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务
【答案】 ACD
5、下列情形中，税务机关可以实行核定征收土地增值税的有（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的
E.设置账簿，但账目混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
【答案】 ABC
6、自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有（）。

A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
B.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退（免）税
C.纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，可以重新申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策
D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免征增值税
E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日前将已退还的增值税留抵退税款全部缴回，可以按规定享受增值税即征即退、先征后返（退）政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返（退）政策
【答案】 ABD
7、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税
D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除
E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税
【答案】 AD
8、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）
A.代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
E.境外个人
【答案】 AC
9、下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
【答案】 ACD
10、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（）。

A.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策
B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税
D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税
E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烃类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税
【答案】 ABCD
11、下列各项中，免征环境保护税的有（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的
B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的
C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的
E.建筑工地施工产生噪声的
【答案】 BCD
12、下列关于资源税的征税政策，说法正确的有（）。

A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免税
B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征百分之四十资源税
C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税
D.高凝油减征百分之四十资源税
E.进口资源产品不征收资源税
【答案】 ACD
13、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有( )。

A.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税
B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收
C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格
D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并人销售额中征收消费税
E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额
【答案】 CD
14、（2020年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）。

A.运抵我国输入地点起卸前的运费
B.进口消费税
C.进口关税
D.应税车辆成交价格
E.进口增值税
【答案】 ABCD
15、下列各项符合环境保护税规定的有（）。

A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费
B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人
C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税
D.环境保护税的征税环节是生产销售环节
E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染
【答案】 ABC
16、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。

A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税
B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税
C.农用三轮车免征车辆购置税
D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税
E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税
【答案】 BCD
17、关于关税政策的说法，正确的有( )。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算
B.进口货物关税的完税价格不包含关税
C.无商业价值的货样免征关税
D."CFR"的含义是到岸价格的价格术语简称
E."CIF"的含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，又称"到岸价格"
【答案】 BC
18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。