2023初级审计师《理论与实务》习题及答案2

2023初级审计师《理论与实务》习题及答案
2023初级审计师《理论与实务》习题及答案
单项选择题
1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

A.会计人员
B.审计人员
C.管理者
D.统计人员
【正确答案】B
试题解析:
此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。

调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。

这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。

因此，此题的正确答案为B。

2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。

A.不予理睬
B.提起行政诉讼
C.提请审计机关的本级人民政府裁决
D.申请行政复议
【正确答案】C
试题解析:
此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。

因此，此题的正确答案为C。

3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。

A.审计机关主管领导
B.审计小组组长
C.本级人民政府
D.审计机关审计业务会议
【正确答案】A
试题解析:
此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。

在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。

一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。

因此，此题的正确答案为A。

4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。

A.引言段
B.审计意见段
C.管理层对财务报表的责任段
D.注册会计师的责任段
【正确答案】B
试题解析:
此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。

当出具保存意见的审计报告时，注册会计师应当在审计意见段中使用“除……的影响外”等术语。

假设因审计范围受到限制，注册会计师还应当在注册会计师的责任段中提及这一情况。

因此，此题的正确答案为B。

5 观察法是数据搜集方法之一，以下审计事项中，适宜使用观察法的是( )。

A.后续追踪的审计事项
B.处于立项阶段的审计事项
C.正在准备的审计事项
D.正在进展的审计事项
【正确答案】D
试题解析:
此题考察重点是对“审计的数据搜集方法——观察法”的理解。

观察法是指审计人员通过实地观察审计工程的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计工程运行情况的理解，获得第一手资料的过程。

观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进展补充，证实审计证据，也可以用于直接搜集相关证据。

观察法可以比较准确地获得审计工程如何运行的信息，适用于正在进展中的审计事项。

因此，此题的正确答案为D。

6 在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。

A.代表性
B.可靠性
C.时效性
D.针对性
【正确答案】A
试题解析:
此题考察重点是对“审计的数据搜集方法——定性分析法”的理解。

案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进展研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进展深化的理解和说明。

案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深化地进展因果分析。

案例分析的关键是案例的选择要有代表性。

因此，此题的正确答案为A。

7 计算机审计的涵义非常广泛。

从广义上来看，计算机审计是在( )环境下开展的审计技术方法的总称。

A.网络技术
B.信息技术
C.网络空间信息技术
D.程序设计技术
【正确答案】B
试题解析:
此题考察重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。

计算机审计的涵义非常广泛。

从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下开展的.审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。

目此，此题的正确答案为B。

8 ( )是对所采集的被审计单位的数据，进展一系列的操作，使之标准化的过程。

A.数据清理
B.数据整合
C.数据整理
D.数据转换
【正确答案】A
试题解析:
此题考察重点是对“电子数据审计——数据清理”的熟悉。

此题选项D“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进展语法和语义上的转换，得到适宜审计分析数据的过程。

因此，此题的正确答案为A。

9 信息系统测试的方法有很多种，以下选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。

A.嵌入审计模块法
B.虚拟实体法
C.程序代码检查法
D.时间序列分析法
【正确答案】D
试题解析:
此题考察重点是对“信息系统测试的方法”的熟悉。

信息系统测试的方法包括测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法和程序代码检查法。

因此，此题的正确答案为D。

10 通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。

这种方法属于( )。

A.组织控制
B.输入控制
C.技术平安控制
D.信息系统开发维护控制
【正确答案】C
试题解析:
此题考察重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。

信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。

此题选项A、C、D属于一般控制审计。

选项B属于应用控制审计。

技术平安控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。

还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救方案，是否认期或在重要操作前对数据进展备份，减少意外导致损失的可能性。

因此，此题的正确答案为C。