海南电网公司电费实施方案

《财务管理系统电费子系统》实施方案为了更有效快速地推动《财务管理系统电费子系统》在全省范围内的实施，加强公司对各下级单位电费回收的监管力度，提高电费实施的效率。

根据省公司财务信息化的要求，特制定《财务管理系统电费子系统》实施方案。

一、项目背景
1、电费收入管理业务现状
电费收入管理业务由各供电分公司（支公司）的用电营销部门负责，主要包括用户的用电申请报装、各类用电用户的用电计量、对用户的日常服务、欠费的催缴等营业业务，并按月将售电量、分类电价汇总报财务部。

电费的收费过程则是由支公司的分支营业机构将用户的用电表计通知用户和用电开户银行，通过银行托收和转账，或通过收费员走收、营业网点坐收等方式进入各支公司的账户而实现的。

各支公司汇入分公司电费专户，分公司财务部门再汇入省公司的电费账户。

由于售供电业务的受众面巨大，财务部门无法进行电费的分户核算，只能做到在营销部汇总基础上的进行分类核算，针对千家万户的收费和催缴工作，是由各支公司的营销人员逐户完成的。

对各类大用电户的付费、支付能力和用电情况，财务部门无法掌握动态信息，缺乏监督机制。

当前电费收入管理流程如图1所示。

图1 目前电费收入管理流程
2、电费管理存在的主要问题
在目前的电费收入管理机制下，电费管理主要存在以下几个方面的问题。

（1）财务部门用以表建账的方式对电费收入进行管理，电力销售收入和应收账款只有汇总数据，对电力销售收入的确定缺乏必要的依据。

（2）各基层单位不同程度地存在着以其他资金充抵上缴电费的情况。

在出现当期欠费情况时，各基层单位为完成电费上缴的考核指标，往往采取各种不合理的方法挪用资金作为电费上缴。

（3）不能对销售收入进行有效的监督销售回款不及时、回款信息不完整、不一致。

（4）财务信息系统方面，目前各单位形成一个个信息孤岛，不能为管理层和决策层提供实时的、完成的财务信息。

二、系统实施目标及应用范围
1、系统目标
为了改变目前公司电费收入管理现状，优化电费收入管理流程，提高公司管理水平。

通过实施《售电收入财务实时管理系统》将实现以下目标。

（1）改变财务部门以表建账管理电费的方式。

财务核算系统实现对电力销售收入和应收账款的按户、分项管理，财务部门既能对应收账款进行分类管理，又能够查询每个电费用户的欠费情况，加强对欠费催缴的监督工作。

（2）改变财务部门编制电力销售收入汇总凭证的核算方式。

利用电费归集子系统的功能，每天按户自动生成实收凭证，及时记账、统计银行账户的余额，将收到的电费及时上交省公司，减少活期存款在银行的沉淀，加速现金流动。

（3）分公司、省公司实现应收账款按户、分项的实时查询和统计。

实时查询各分公司、支公司的各个用户的应收电费、应收代征费、预付电费和各项欠费情况，能有效遏制挪用其他资金作为电费上缴的现象，缓解企业的金融和管理风险。

（4）分公司、省公司实时查询每个用户的抄表电量，比较分析售电量的变化，掌握电量的变化情况，及时发现将无法正常解释的售、用电差额计入线损的现象。

2、电费收入管理流程优化
以下是《财务管理系统电费子系统》实施后，供电分公司电费收入的管理流程。

如图2所示。

图2 优化后电费收入管理流程
3、系统应用范围
A、集中模式：
供电分公司用电营销数据集中存放在分公司，《财务管理系统电费子系统》各子系统及功能模块在各单位的应用情况如下。

三、各子系统核心功能介绍
1、电费归集子系统
（1）功能简介
1）通过数据采集工具连接用电营销数据库，定时获取用电用户基本信息和分户的电费发行量、实收电费数据。

生成应收凭证和实收凭证。

2）每个月的预付金自动生成凭证。

3）实现按电费项目进行统计查询。

能够查询应收，实收，未收数。

能够按照用户类别和电费项目等多口径进行电费的查询。

（2）应用流程
电费归集子系统应用流程图，如图3所示。

图3 归集子系统应用流程
1）电费归集系统提供三种电费管理方式：用清理对象管理；用普通核算账户管理；用专项核算账户管理。

用清理对象方式进行管理时，用电用户为清理对象，所有电费项目以清理对象为统计对象，提供按清理对象查询应收、实收、欠费。

用普通核算账户管理，即用科目体系统计应收、实收、欠费数据，不细分到用电用户。

用专项核算软件管理，即一个电费用户即为一个专项核算对象，所有的电费项目数据以专项核算对象为统计对象，按用电用户和应收明细项目生成凭证。

根据阳泉供电分公司核算要求，选择应用了第三种电费管理方式。

2）应收、实收项目设置：电费归集系统提供了电费项目设置功能，完全根据销售收入核算的需求，自定义设置应收、实收项目，如供电分公司的应收项目：有应收目录电费、应收三峡基金、应收农网还贷、应收电建基金等。

3）统计分类设置：根据电费分类统计数据口径的要求，自定义用户分类、用电分类、行业类别、电压等级等统计分类。

4）收费借贷方性质设置：收费借贷方性质分为坐收、走收等方式，生成凭证时体现在摘要栏。

5）设置电费清对规则：如果应收项目有多个明细项，实收发生时只记录一项总金额，要通过清对的功能细分，系统提供两种清对的规则，第一种按优先顺序清对，第二种按设定比例清对。

6）设置用户专项类型：用户专项类型即为用电用户的基本信息和用电用户所属用户分类信息。

2、电费管理子系统
（1）功能简介
1）通过数据采集工具连接用电营销数据库，定时获取用电用户基本信息和分户的电费发行量、实收电费数据。

为了方便对各种分类电费用户的收缴电费情况进行监控和管理,系统还应提供对那些电费用户数量很大、而电费收入却很少、并且其变化规律也比较容易掌握的电费用户分类进行合并的功能。

2）通过各类设定的统计口径，灵活统计用电用户的应收、实收、欠费电费数据，如设定不同的用电分类、用户分类、电压等级分类、行业类别分类，统计各级次的分类汇总数等，并根据各用电用户所属供电所、供电局统计各供电所、供电局的应收、实收、欠费数据。

3）违约金计算、账龄分析、电费清对
4）提供用户基本信息、应收电费、实收电费和欠费的各类统计口径的数据查询和报表输出。

5）电费回收情况分析
（2）应用流程
电费管理子系统应用流程图，如图4所示。

图4 电费管理子系统应用流程图
1）应收、实收项目设置：与电费归集系统设置电费项目类似，也是根据用户的管理需要自定义设置的，主要区别在于电费管理需要设置更多的电费项目。

因为电费管理不仅要满足财务统计查询的要求，还要为电费分析提供详细的原始数据，满足电费分析的需要。

例如电费分析时要分析执行峰谷电价对电力销售收入的影响，应收电费项目就需要设置平段应收、平段电量、谷段应收、谷段电量等项目，并通过数据采集工具采集这些项目数据，导入电费管理系统，才能实现这一分析功能。

2）统计分类设置：与电费归集系统的统计分类功能相似，根据电费分类统计数据口径的要求，自定义用户分类、用电分类、行业类别、电压等级等统计分类。

3）统计报表设置：电费管理系统提供了灵活的报表设置方式，可以自定义行数固定报表格式、行数变动报表格式，输出各类电力销售情况统计报表。

4）用户合并规则设置：一般情况下，居民生活用电类的用户数量相对较多，金额相对
少，可以考虑按供电所合并。

5）违约金计算方式设置：电费系统提供了三种违约金计算方式，1、按单位计算；2、按用电用户分类计算；3、按单一用电用户计算。

违约金计算的比例可以自定义设置，用于检验用电营销系统违约金计算的合理性。

6）电费清对规则设置：与电费归集系统的清对规则设置相类似，也是实现一项实收对应多项应收时，计算各项已收的明细数据。

7）坏账计提比例设置：自定义坏账计提比例，采用账龄分析法按照单项计提每个用户的坏账准备。

3、电费分析子系统
（1）功能简介
1）电费用户的合法性分析、异动分析
根据用户类别、用电类别、电压等级和行业类别四个要素所对应的用户性质进行检查，判断用电用户是否为用电营业规定的合法用户范畴，检查新增用户的情况和用户性质发生变更的情况，实现对电费用户的监督和管理
2）电量异动分析
本月售电量与本月预算比、与以前月份比、与去年同期比、累计比同期的售电量差额分析和异动分析。

3）电价异动分析
本月平均电价与以前月份平均电价相比较，检查平均电价产生异动的电费用户。

4）电费的异动分析
本月电费总额与本月预算比、与以前月份比、与去年同期比、累计比同期的电费差额分析和异动分析。

5）影响电费收入异动的因素分析
售电量影响电费收入分析；售电结构影响电费收入分析；调价影响电费收入分析；执行峰谷电价影响电费收入分析。

（2）应用流程
电费分析子系统应用流程图，如图5所示。

图5 电费分析子系统应用流程
1）用户合法性设置和异动用户设置：根据用电用户的分类属性和使用单位提出的用电用户合法性稽核和用户异动稽核的要求，自定义用电用户合法性和异动用户检查的公式。

2）统计分析公式和统计分析规则设置：根据统计分析的需要，确定统计分析报表各项目的数据来源及数据运算关系表达式。

3）统计分析报表设置：根据统计分析报表格式输出的要求，自定义统计分析报表的格式和取数。

4）不同时期电力销售收入比较分析：电费分析系统提供了灵活的取数时间设置，可以取任一时期的销售收入与当前报告期的销售收入比较，计算收入的差异和增长百分比。

根据可比性原则，一般设置当前月份的销售收入与去年同期比、累计比同期、当月与上月比等。

5）所有统计分析的结果都能直接打印输出，还可以输出更直观的柱状图、线形图等图形，为管理者提供决策支持。

四、业务规范
《售电收入财务实时管理系统》是全省集中、统一的电费管理系统，全省所有单位的数据是实时、集中记录在该系统中。

为了实时得到全省统一口径的业务数据，省公司下属的各家单位的业务数据必须有一个统一的业务规则。

比如：在设置用电用户分类规则时，甲单位
叫‘居民用电’，乙单位叫‘居民照明’，而实际上是其所指的是同一个分类。

制定统一的电费业务分类口径和电费核算科目体系有利于从省公司整体范围开展电费业务的规范化、统一化管理工作，增强电费收入的监控力度，如果，电费业务分类口径和电费核算科目体系不统一，就可能产生电费业务管理信息的信息孤独问题，各单位之间的电费业务信息的可比性造成一定的困难或障碍；
建立透明的电费管理和分析规则，例如，清对规则、违约金计提、坏账计提规则、异动用户分析规则等，有利于增强电费管理业务的监控力度。

如果，这些业务控制困难，将可能影响业务的透明性；
建立统一的报表规则和分类口径，有利于各单位绩效的统一考核，如果不统一，可能引起各自为政，或统计口径混乱。

1、统一标准分类
2 业务项目明细
3、电费核算科目体系
4、核算对象
统一核算对象：如电费用户、下级单位、用户类别、用电性质、电压等级。

5、清对规则
1
注：以上摘自《山西省电力公司营业销售会计核算办法》
2、按比例清对
指上述项目的金额发生比例或指定比率清对。

3、清对时间顺序
五、数据存放模式
A、数据集中存放模式，如图6所示。

图6 数据存放模式B、数据分散存放模式，见下图：。