【推荐】如何交纳企业账簿的印花税
印花税讲解
1印花税引子印花税的起源和特点？双向征收单位和个人纳税人解释立合同人合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人立据人土地、房屋权属转移过程中买卖双方的当事人立账簿人营业账簿的设立人领受人权利、许可证照的领受人纳税人解释使用人在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证各类电子应税凭证的签订人注意：对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立应税凭证的，其当事人各方都是印花税的纳税人。
购销合同；加工承揽合同；建设工程勘察设计合同；建筑安装工程承包合同；财产租赁合同；货物运输合同；仓储保管合同；借款合同；财产保险合同；技术合同；电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税印刷广告仓单、栈单融资租赁银行同业拆借合同、民间借贷合同专利申请权转让和非专利技术转让法律、会计、审计不贴专有技术使用权专利实施许可合同销售经政府管理机关登记注册个人无偿赠与不动产登记表资金银行系统的内部备查账簿非营业账簿（二）税率——比例税率和定额税率税率应税凭证税率比例税率借款合同0.05‰购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.3‰加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿0.5‰财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股票交易印花税1‰定额税率权利、许可证照、其他账簿每件5元出让方单边征收香港市场投资者内地投资者税率形式适用范围应纳税额计算定额税率权利、许可证照、其他账簿应纳税额＝凭证件数×固定税额（5元）比例税率其他税目应纳税额＝计税金额×比例税率记载（含增值税？）以货换货购、销合计情形计税规定由受托方提供原材料在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的加工费：加工承揽合同0.5‰原材料：购销合同0.3‰合同中未分别记载全部金额：加工承揽合同0.5‰由委托方提供原材料对委托方提供的主要材料或原料金额：不计税贴花。
无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花，税率0.5‰。
企业的账簿如何交纳印花税
企业的账簿如何交纳印花税？2010-6-23 9:02:04来源：纳税服务网作者：王彩霞【大中小】印花税是每个企业都会涉及到的税种，但因税额较小，往往不被企业所重视。
我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。
正式列举的凭证为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
其中营业账簿的印花税是每个企业都需要交纳的，下面笔者就营业账簿如何缴纳印花税做一个简单的分析与介绍。
印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。
按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
一、资金账簿。
1、概念：是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额变化的账簿。
2、计税依据：以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。
几种特殊情况的计税依据：（1）跨地区经营的分支机构：营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构的资金数额后的其余部分计算贴花。
（2）外国银行在我国境内设立的分行：根据《国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复》国税函[2002]104号规定：其境外总行须拨付规定数额的“营运资金”，分行在账户设置上不设“实收资本”和“资本公积”账户。
根据《印花税暂行条例》第二条的规定，外国银行分行记载由境外总行拨付的“营运资金”账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花。
（3）增加注册资本的企业执行《企业会计准则》启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项合计金额大于原已贴花资金的，应增加部分补贴印花。
（4）增加资金的次年度凡“资金账簿”在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再贴花。
增加的，需就增加的部分补贴印花。
3、税率：按计税依据万分之五的税率贴花。
辽宁省税务局关于印花税若干具体业务问题的规定
辽宁省税务局关于印花税若干具体业务问题的规定文章属性•【制定机关】辽宁省税务局•【公布日期】1989.01.04•【字号】辽税政四[1989]246号•【施行日期】1989.01.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税正文辽宁省税务局关于印花税若干具体业务问题的规定（辽税政四〔1989〕246号）各市税务局：根据国家税务局（88）国税地字第025号《关于印花税若干具体问题的规定》精神，结合各地反映的实际情况，现对印花税的若干具体问题规定如下：1、关于由受托方提供原材料的加工、定作合同如何贴花问题由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”的税率计税；加工费与原材料金额划分不清的，应按全部金额依照“加工承揽合同”的税率计税贴花。
2、关于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单是贴花问题对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。
3、关于房产管理部门与个人订立的租房合同应否贴花问题对房产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花；用于生产经营的，应按规定贴花。
4、关于在签订合同时不能计算金额的如何贴花问题在些合同在签订时无法确定计税金额，在以后结算时才能确定，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成收入提取，对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
5、关于货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据是否贴花问题货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，应对单据按规定贴花。
6、关于运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据是否贴花问题对铁路、公路、水路、航空等运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花。
印花税14个税目及其子目法定范围
印花税14个税目及其子目法定范围最近，小编被问的较多的就是关于印花税税目的问题，很多纳税人对商业交易无法确定是否属于印花税的应税行为以及如何准确的对应相关的税目，合规地申报印花税。
下面就跟小编一起学习一下印花税的税目及其子目吧~最新颁布的印花税法确定印花税有14个税目，分别是：借款合同;融资租赁合同;买卖合同;承揽合同;建设工程合同;运输合同;技术合同;租赁合同;保管合同;仓储合同;财产保险合同;产权转移书据;营业账簿;证券交易。
小编特地登录电子税务局将实际申报时的情况截图为大家展示。
一、借款合同指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同。
税率：借款金额的万分之零点五二、融资租赁合同税率：租金的万分之零点五《民法典》第十五章融资租赁合同第七百三十五条融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
三、买卖合同指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)税率：价款的万分之三动产是指能脱离原有位置而存在的资产这里的动产主要包括：各种流动资产、各项长期投资和除不动产以外的各项固定资产，比如飞机、船舶、汽车、企业之机器设备、农业用具、牲畜、企业产品、材料等。
四、承揽合同税率：报酬的万分之三承揽合同是日常生活中除买卖合同外常见和普遍的合同，根据《中华人民共和国民法典》第三编第十七章第七百七十条，对承揽合同所下定义为：“承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。
”承揽合同具有多种多样的具体形式。
按照合同法第251条的规定，承揽包括：加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作，因而也就有相应类型的合同。
五、建设工程合同税率：价款的万分之三由于一项工程的建设需要经过勘察、设计、施工等若干过程才能最终完成，所以，建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。
印花税征税范围及计税依据
印花税征税范围及计税依据印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。
另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是其中一种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。
下面是有关印花税征税范围、计税依据相关内容，希望对大家有帮助!一新注册的公司询问，他们公司注册资本2000万元，办理营业执照时就缴纳印花税1万元，听人说印花税对纳税人来讲是个普遍征收的税种，从办理营业执照开始，到中止经营时的破产清算，只要从事经营活动就要交纳印花税，问印花税的征税范围和计税依据是如何规定的。
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。
其范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利(许可)证照以及经某某某门确定征税的其他凭证，具体征税范围和计税依据如下：一、经济合同。
在《印花税税目税率表》中列举了10种应税经济合同五档税率，其中财产租赁合同、仓储保管合同税率为千分之一;加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同税率为万分之五;购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同税率为万分之三;借款合同税率为万分之零点五;财产保险合同税率为万分之零点三、执行中应从以下几方面引起注意：(一)购销合同。
购销合同应税凭证包括四部分：一是供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货合同;二是出版单位与发行单位之间订立的某书、报刊、音像征订凭证;三是以电子形式签订的各类应税凭证;四是发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同。
需注意以下几点：1、计税依据为购销金额，不得作任何扣除。
2、合同未列明金额的，按合同所载购、销数量，依照国家牌价或者市场价格计算应纳税额。
3、调剂合同(双方或多方互调合同)、以货易货合同属于“购”和“销”两个合同，应就“购”和“销”两个合同计算缴纳印花税。
4、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同不属于购销合同，按照产权转移书据万分之五征收印花税。
销售合同的印花税怎么记账
一、了解印花税税率首先，企业需要了解销售合同的印花税税率。
根据我国相关法律规定，销售合同的印花税税率为万分之三，即按照销售合同金额的万分之三缴纳。
二、确定计税依据在记账前，企业需要确定计税依据。
计税依据是指销售合同中注明的销售金额。
需要注意的是，企业不得在计税依据中作任何扣除。
三、计提印花税1. 借：管理费用——印花税贷：应交税费——应交印花税此会计分录表示企业已计提印花税，并确认了管理费用。
2. 借：应交税费——应交印花税贷：银行存款（或现金）此会计分录表示企业已缴纳印花税，并确认了应交税费。
四、印花税的会计处理1. 对于购销合同，按照合同金额的万分之三计提印花税。
2. 对于加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同等，按照合同金额的万分之三或万分之五计提印花税。
3. 对于货物运输合同、仓储保管合同、借款合同等，按照合同金额的万分之五或千分之一计提印花税。
五、印花税的账务处理1. 借：管理费用——印花税贷：应交税费——应交印花税2. 借：应交税费——应交印花税贷：银行存款（或现金）六、印花税的核算1. 在“应交税费”科目下，设立“应交印花税”明细科目，用于核算企业应缴纳的印花税。
2. 在“管理费用”科目下，设立“印花税”明细科目，用于核算企业计提的印花税。
3. 在“银行存款”或“现金”科目下，设立“印花税”明细科目，用于核算企业实际缴纳的印花税。
通过以上记账方法，企业可以正确核算销售合同的印花税，确保财务数据的准确性和合规性。
同时，企业还需关注印花税的申报和缴纳时间，以免产生滞纳金或罚款。
办理有关营业账簿印花税缴纳的情况说明
办理有关营业账簿印花税缴纳的情况说明
根据中国税法规定，营业账簿封面必须贴有印花税票。
营业账簿是指用于记载企业经济业务的专用账簿，包括总账、明细账、日记账等。
办理营业账簿印花税缴纳的具体情况说明如下：
1.税费种类：营业账簿的印花税属于应交税款中的印花税。
2.计税依据：印花税的计税依据主要是根据企业的营业收入金额。
3.税率：不同地区和行业的印花税税率可能会有所差异。
一般来说，印花税税率在0.005%~0.03%之间，具体税率请咨询当地税务部门。
4.申报缴纳：企业需要按照规定的时间节点，向当地税务部门申报缴纳印花税。
具体的申报方式和缴纳时间可咨询当地税务部门。
5.申报材料：企业在申报时需要准备相关材料，如营业账簿、企业的基本情况等。
详细的申报材料要求可咨询当地税务部门。
请注意，以上提供的信息仅供参考，具体办理程序和要求可能因地区和实际情况而有所不同，建议您咨询当地税务部门或会计师事务所，以确保符合相关法规和规定。
合同印花税怎么缴纳6篇
合同印花税怎么缴纳6篇篇1合同印花税是指在签订有关合同文件时产生的税款，根据中国税收法规规定，特定的合同签订需要交纳合同印花税。
合同印花税的纳税主体是合同的双方当事人，无论是个人还是企业都需要按照相关政策规定缴纳合同印花税。
合同印花税的税率是由合同的内容和金额来决定的。
根据国家税收政策规定，不同类型和金额的合同需要缴纳不同比例的印花税。
税率分为固定税额和按照合同金额比例收取两种方式。
合同印花税的缴纳方式有多种，主要包括现场缴纳、银行转账、税务代理机构代缴等。
下面我们来详细介绍一下合同印花税的具体缴纳方式：一、现场缴纳现场缴纳是指纳税人亲自带齐相关材料到税务机关进行支付。
纳税人持合同文本原件、身份证明等相关资料到当地税务局窗口，工作人员根据合同金额计算合同印花税金额，纳税人根据工作人员的指导选择交纳现金或刷卡支付。
缴纳完成后会获得发票或税收凭证。
二、银行转账纳税人可以选择通过银行转账的方式进行合同印花税的缴纳。
首先需要去税务局查询应缴税款金额，然后将款项汇入指定税务局指定的银行账户。
在完成汇款后需要保留好汇款凭证，以便在需要时出示证明。
三、税务代理机构代缴如果纳税人无法亲自前往税务机关进行缴纳，也可以选择委托税务代理机构进行代缴。
纳税人将合同文本、身份证明等相关资料交给代理机构，代理机构将按照合同金额计算出应缴税款金额后，帮助纳税人进行缴纳。
纳税人需要支付一定的代理费用，同时代理机构会出具代缴税款的证明文件。
合同印花税是一项重要的税收政策，对于维护经济秩序和税收制度的正常运转起着重要作用。
纳税人在签订合同时一定要注意相关的税收政策和规定，按照法规及时缴纳合同印花税，避免不必要的风险和损失。
希望以上介绍能对大家了解合同印花税的缴纳方式有所帮助。
篇2合同印花税是指在我国对合同、协议等文书实行的有关税。
合同印花税是一种货币税，是财政部门为了维护国家财政稳定和促进经济发展而制定的税制。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，合同印花税是由国家税务机关按照法定程序依法征收的税收。
2024年版购销合同印花税实务操作指南
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版购销合同印花税实务操作指南本合同目录一览1. 定义与术语解释1.1 合同双方1.2 印花税1.3 货物与服务1.4 税率与计算2. 印花税的计算2.1 计税依据2.2 计算公式2.3 税额计算示例3. 印花税的缴纳3.1 缴纳时间3.2 缴纳方式3.3 缴纳金额与证明4. 印花税的减免4.1 减免条件4.2 减免流程4.3 减免金额计算5. 印花税的申报5.1 申报时间与方式5.2 申报资料要求5.3 申报流程与注意事项6. 印花税的审计与检查6.1 审计时间与方式6.2 审计资料要求6.3 审计流程与注意事项7. 印花税的违规处理7.1 违规情形7.2 处理措施与处罚7.3 申诉与救济8. 合同的解除与终止8.1 解除与终止条件8.2 解除与终止的程序8.3 解除与终止后的印花税处理9. 争议解决9.1 争议类型9.2 解决方式与程序9.3 适用法律与管辖10. 合同的生效与终止日期10.1 生效日期10.2 终止日期10.3 延长合同期限的条件与程序11. 合同的书面形式与保管11.1 书面形式要求11.2 合同副本数量与分发11.3 合同的保管与查阅12. 保密条款12.1 保密信息范围12.2 保密义务与期限12.3 违反保密条款的责任13. 合同的修改与补充13.1 修改条件与程序13.2 补充协议的形式与效力13.3 修改与补充的生效日期14. 法律适用与争议解决14.1 适用法律14.2 争议解决方式与地点14.3 法律顾问的聘请与咨询第一部分：合同如下：第一条定义与术语解释1.1 合同双方1.2 印花税印花税是指根据我国《印花税暂行条例》规定，对合同、权利许可证照等文件征收的税费。
1.3 货物与服务货物与服务是指本合同中双方交易的具体物品和提供的服务内容，具体名称、数量、质量等详见合同附件。
1.4 税率与计算本合同所涉及的印花税税率为国家规定的标准税率。
个体工商户印花税缴纳流程详解和注意事项
个体工商户印花税缴纳流程详解和注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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小企业会计准则印花税会计分录
小企业会计准则印花税会计分录小企业会计准则下的印花税，哎呀，咱们就得先聊聊什么是印花税了。
简单来说，印花税就是在某些文书上贴个印花，国家为了这点小事儿也要收点儿钱。
小企业，咱们不说大公司，往往是那种小打小闹的，赚个小钱，交个小税，这样的日子过得才自在。
不过，印花税的会计分录可真是个小麻烦，有时候让人捉摸不透。
就像那句老话，吃饭不忘挖井人，咱们可不能忘了这个税务上的“小伙伴”。
咱们先来看一看印花税的具体情况。
小企业在办理一些合同、协议、产权转让时，就得贴印花税。
这时候就得动手做会计分录了。
你得记账，这里要分两部分。
企业花钱了，当然得记个支出。
比如说，咱们有一份合同，税额是500元。
好，第一步，你得在会计账本上写下：“印花税支出——500元。
”这就好比咱们在买菜时，花了钱，记得在小本本上划一划，心里有数嘛。
有的朋友可能会问，嘿，那这笔印花税算谁的收入呢？这里就要记得，交给国家的税金可不算企业的收入。
这时候，咱们得再记一笔：“应交税费——印花税——500元。
”这样一来，账本就清清楚楚，明明白白了。
每一笔支出都得有凭有据，不然以后要是查账，那可就麻烦了，像是在泥巴里打滚，进退两难。
真的是让人感慨万千。
小企业，日子过得不容易。
每天都在忙忙碌碌，挣点小钱，交点小税，甚至有时候还要应对各种检查。
记得有一次，有个朋友跟我说，他的公司刚办完一笔大合同，心里美滋滋的，结果收到税务局的通知，发现要交印花税。
他当时就愣住了，像是被泼了一头冷水。
不过，想想也是，做生意哪有不交税的呢？正所谓“皇上不急太监急”，小企业的会计们可得快点反应，别耽误了大事儿。
印花税还真是个不容小觑的存在，虽然数额不大，可是没贴就得罚。
就像是小猫在角落里偷吃鱼，被主人发现后，立马就得被训一顿。
所以，企业们可得提前准备好，按时交税，别让自己陷入困境。
这些小细节可不能忽视，咱们的小企业在这条路上走得稳，才能越走越远。
聊聊那些会计小伙伴们。
真的是了不起的存在，整天埋头苦干，日夜不休，为的就是把账理顺。
企业印花税计算方法是什么
企业印花税计算⽅法是什么印花税是很多合同以及公司都需要进⾏交纳的税费，再计算印花税的时候需要了解清楚印花税的税率因为不同的情况所需要交纳印花税的税率是不⼀样的，那么企业印花税的计算⽅式是怎样的？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容。
⼀、企业印花税计算⽅法1.实⾏⽐例税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证计税⾦额×⽐例税率2.实⾏定额税率的凭证，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应税凭证件数×定额税率3.营业账簿中记载资⾦的账簿，印花税应纳税额的计算公式为：应纳税额=(实收资本+资本公积)×0.5‰4.其他账簿按件贴花，每件5元。
⼆、征税范围现⾏印花税只对《印花税暂⾏条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。
具体征税范围如下：1.经济合同税⽬税率表中列举了10⼤类合同。
它们是：(1)购销合同。
(2)加⼯承揽合同。
(3)建设⼯程勘察设计合同。
(4)建筑安装⼯程承包合同。
(5)财产租赁合同。
(6)货物运输合同。
(7)仓储保管合同。
(8)借款合同。
(9)财产保险合同。
(10)技术合同。
2.产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更⾏为，表现为产权主体发⽣变更。
产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让⼈与受让⼈之间所订⽴的民事法律⽂书。
我国印花税税⽬中的产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专⽤权、专利权、专有技术使⽤权共5项产权的转移书据。
其中，财产所有权转移书据，是指经政府管理机关登记注册的不动产、动产所有权转移所书⽴的书据，包括股份制企业向社会公开发⾏的股票，因购买、继承、赠与所书⽴的产权转移书据。
其他4项则属于⽆形资产的产权转移书据。
另外，⼟地使⽤权出让合同、⼟地使⽤权转让合同、商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。
3.营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税⽬中分为记载资⾦的账簿(简称资⾦账簿)和其他营业账簿两类，以便于分别采⽤按⾦额计税和按件计税两种计税⽅法。
印花税的计税依据有哪些
印花税的计税依据有哪些
印花税的计税依据不是固定的，⽽是根据不同征税项⽬，分别实⾏从价计征和从量计征两种征收⽅式。
下⾯是关于以上的两种征收的具体依据.
⽅法/步骤
从价计税情况下印花税计税依据的确定。
1、各类经济合同，以合同上记载的⾦额、收⼊或费⽤为印花税的计税依据;
2、产权转移书据以书据中所载的⾦额为印花税的计税依据;
3、记载资⾦的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的⾦额为印花税的计税依据。
从量计税情况下计税依据的确定。
实⾏从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为印花税的计税依据。
房屋租赁合同印花税是根据各类经济合同，以合同上记载的⾦额、收⼊或费⽤作为印花税计税依据的，这类的印花税⼀般是按合同所载明的⾦额来交纳的。
如果合同上载明的是⼀年的租⾦，那就要按⼀年的租⾦为印花税的计税依据。
如果是每⽉都签⼀次合同，那按⽉租⾦额为计税基础来交。
印花税的计算⽅法⾮常简单，如果按照整⼀份房屋租赁合同上标明的总租⾦的万分之计⼆算。
如果⼀份租赁合同的期限为三年，标明的⾦额为年租⾦12万元，那么应该缴纳的印花税为120000元*0.002=240元。
只要知道租⾦和印花税⽐率，就可以很快算出应缴纳的印花税数⽬。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
账簿印花税的计税方法
账簿印花税的计税方法
账簿印花税计税方法：
一、定义
账簿印花税又称账本印花税,是一种非正式疫苗财产税,是最早规定由企业缴纳的政府依据税收法律税种之一。
二、适用范围
账簿印花税的计税适用该税的企业以及个体户、其他各种经济组织和其他经济单位或者其他主体所使用的账簿、进项发票、销项发票、服务凭证的印制。
三、计税方法
1、税率和征收步骤：
账簿印花税的税率为0.2%-0.8%，具体税率以省级税务部门规定为准。
征收程序主要为：先到当地税务机关申请开具印花税发票，将印花税发票一次性缴纳给当地税务机关。
2、纳税凭证：
申请印花税发票需要提供纳税凭证：①营业执照、②组织机构代码证、③税务登记证、④收款单据、⑤账簿、⑥发票以及其他相关的发票凭证。
3、核定税款：
根据申请的账簿数量，以及发票数量等，当地税务机关核定税款后，
出具印花税发票。
四、免税
1、印册减法：
当企业申请印刷账簿时，其实已经支付“印册费”或者“印刷费”，这部分费用可以抵扣印花税，实行“印册减法”。
2、备案抵扣：
企业如果已经缴纳印花税，可以到当地税务机关备案，如果多次申请，可以采用先前抵扣的方式，已缴纳的印花税可以抵税。
五、主要问题
1、多头索税问题：
由于存在跨地域和跨部门的情况，账簿印花税容易出现多头索税现象。
2、鉴证问题：
申请印花税发票需要大量的纳税凭证,对企业来说，这增加了其准备纳税凭证和鉴证材料的负担。
3、滞纳罚款问题：
如果企业拖欠了账簿印花税，当地税务机关将会根据政府规定征收滞纳罚款，一旦企业有违法行为，有可能会面临更严重的处罚。
工程承包合同印花税怎么缴纳
工程承包合同印花税怎么缴纳我们需要了解什么是印花税。
简单来说，印花税是对文书、文件等征收的一种税种，其目的在于通过税收的形式对法律文书的制作和流通进行管理。
在中国，印花税的征收对象包括了经济合同、产权转移书据等，而工程承包合同正是属于这一范畴之内。
我们来看一下工程承包合同印花税的具体缴纳方法。
一般而言，印花税的缴纳可以通过以下几种方式进行：1. 自行购买印花: 纳税人可以到指定的税务部门或者税务机关授权的印花销售点购买相应面额的印花，然后将其贴在合同文本的指定位置，并加盖印章以示生效。
2. 网上申报缴纳: 随着电子政务的发展，许多地方也提供了网上申报缴纳印花税的服务。
纳税人可以登录当地税务局的官方网站或者使用相关的税务软件，按照提示完成印花税的申报和缴纳。
3. 委托代征: 在一些情况下，纳税人也可以选择委托银行或者其他金融机构代为缴纳印花税。
这种方式适用于那些与银行有业务往来的企业，可以在处理日常财务事务的同时，一并完成印花税的缴纳。
了解了缴纳方式后，我们还需要知道印花税的计算方法。
根据中国的税法规定，印花税的税率一般是千分之一到万分之一不等，具体税率取决于合同的性质和金额。
对于工程承包合同来说，通常采用的是千分之一的税率。
这意味着，如果合同金额是一百万元，那么需要缴纳的印花税就是一千元。
在实际操作中，还需要注意以下几点：- 及时缴纳: 印花税应该在合同签订后的一定时间内缴纳，逾期未缴可能会产生滞纳金或者罚款。
- 准确计算: 纳税人应该根据合同的实际金额准确计算印花税，避免因计算错误而导致不必要的麻烦。
- 妥善保存: 缴纳完印花税后，纳税人应该妥善保存相关的凭证和记录，以备日后查验或者作为财务记账的依据。
签订购销合同后发生退货如何缴纳印花税
签订购销合同后发生退货如何缴纳印花税
【问题】
A公司2009年1月份销售产品100万元（不含税）给B公司，双方签订购销合同，合同金额为100万元。
由于部分产品质量不合格，在1月份退回部分产品价值10万元（不含税），A公司在1月份冲减10万元销售收入，请问，A公司是按100万元缴纳印花税还是按90万元缴纳印花税？如果产品是在2月份退回，A公司是否还是按100万元缴纳印花税呢？
【解答】
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：
第七条应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》规定：
第十四条条例第七条所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受时贴花。
第二十四条凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。
《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（88）国税地字025号）规定：
依照印花税暂行条例规定，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。
因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。
根据上述规定，合同是在签订时按合同所载的金额计税贴花。
签订合同时的合同金额与最终合同执行时的执行金额不一致，执行金额可能高于合同金额也可能低于合同金额，那么签订合同时粘贴的印花，按上述规定不需要调整，但根据《暂行条例》第九条的规定。
如果已贴花的凭证进行了修改，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
工程合同印花税怎么做账
工程合同印花税怎么做账
我们需要了解印花税的基本概念。
印花税是对在我国境内签订或者使用的应税凭证征收的一种间接税，其税率和税额由国家税务总局规定。
对于工程合同来说，印花税的计税依据通常是合同金额，税率为千分之一。
我们来看一个具体的做账示例：
假设某建筑公司与甲方签订了一份工程合同，合同金额为1000万元。
根据规定，该合同需要缴纳的印花税为1000万元的千分之一，即10000元。
在做账时，建筑公司的会计应当进行如下处理：
1. 记账凭证的制作：会计人员应根据实际缴纳的印花税金额，制作一张记账凭证。
该凭证的借方科目为“管理费用-印花税”，贷方科目为“银行存款”或“现金”。
2. 账簿登记：将记账凭证的内容登记到相应的账簿中。
在“管理费用-印花税”科目下增加10000元，表示增加了管理费用；在“银行存款”或“现金”科目下减少10000元，表示支付了印花税。
3. 报表编制：在编制财务报表时，应将印花税作为管理费用的一部分，体现在利润表中。
值得注意的是，印花税的缴纳时间通常在合同签订后的次月申报期内，因此，会计人员需要提前做好印花税的计算和准备，避免错过纳税期限。
为了确保印花税的正确缴纳，建筑公司应当建立健全内部控制制度，对合同签订、印花税计算、税款缴纳等环节进行严格管理。
同时，财务人员应当定期对印花税的缴纳情况进行自查，确保税务合规。
在实际工作中，由于工程项目的特殊性，可能会涉及到多个合同和不同的税率。
因此，建筑公司在处理印花税时，还需要根据具体情况进行细致的分类和计算，确保每一笔印花税都能准确无误地上缴国库。
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如何交纳企业账簿的印花税
印花税是每个企业都会涉及到的税种，但因税额较小，往往不被企业所重视。
我国经济活动中发生的经济凭证种类繁多，数量巨大，现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。
正式列举的凭证为五类，即经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
其中营业账簿的印花税是每个企业都需要交纳的，下面笔者就营业账簿如何缴纳印花税做一个简单的分析与介绍。
印花税税目中的营业账簿归属于财务账簿，是按照财务会计制度的要求设置的，反映生产经营活动的账册。
按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。
一、资金账簿
1、概念：是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额变化的账簿。
2、计税依据：以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据。
几种特殊情况的计税依据：
(1)跨地区经营的分支机构：
营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构的资金数额后的其余部分计算贴花。
(2)外国银行在我国境内设立的分行：
根据《国家税务总局关于外国银行分行营运资金缴纳印花税问题的批复》国税函[2002]104
号规定：其境外总行须拨付规定数额的“营运资金”，分行在账户设置上不设“实收资本”和“资本公积”账户。
根据《印花税暂行条例》第二条的规定，外国银行分行记载由境外总行拨付的“营运资金”账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花。
(3)增加注册资本的：
企业执行《企业会计准则》启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项合计金额大于原已贴花资金的，应增加部分补贴印花。
(4)增加资金的次年度：
凡“资金账簿”在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再贴花。
增加的，需就增加的部分补贴印花。
3、税率：按计
二、其他营业账簿
1、概念：反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的生产经营用账册。
2、计税依据：其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿。
3、税率：按每册五元定额贴花。
三、应注意的问题
(1)对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的账簿贴花;采用分级核算形式的，除财会部门的账簿应贴花之外，财会部门设置在其他部门和车间的明细分类账，亦应按规定贴花。
(2)车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属于会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。
(3)对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿(账册)前，暂
不贴花，待装订成册时，按册贴花。
(4)对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花;凡属经费来源实行自收自支的单位，对其营业账簿，应就记载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。
(5)跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿核拨的账面资金数额计税贴花;对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他账簿按定额贴花。
税依据万分之五的税率贴花。
(6)实行公司制改造并经县级以上政府和有关部门批准的企业在改制过程中成立的新企业(重新办理法人登记的)，其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
公司改造包括国有企业按《公司法》整体改造成国有独资有限责任公司;企业通过增资扩股或者转让部分产权，实现他人对企业的参股，将企业改造成有限责任公司或股份有限公司;企业以其部分财产和相应债务与他人组建新公司;企业将债务留在原企业，而以其优质财产与他人组建的新公司。
(7)以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
合并包括吸收合并和新设合并，分立包括存续分立和新设分立。
(8)企业债权转股权新加的资金按规定贴花。
(9)企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。
(10)企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积按规定贴花。
(11)对于使用财务软件的企业，在相关账表未打印出来之前，暂不贴花，年末按照打印的
装订成册的账簿，按册贴花。
四、税收优惠
1、对国家邮政局及所属各级邮政企业，从1999年1月1日起独立运营新设立的资金账簿，凡属在邮电管理局分营前已贴花的资金免征印花税。
1999年1月1日以后增加的资金按规定贴花。
2、证券投资者保护基金有限责任公司新设立的资金账簿免征印花税。