内控和其他管理体系的关系
为你解读内控、合规、风险管理三大体系及其融合的目标与方式
为你解读内控、合规、风险管理三⼤体系及其融合的⽬标与⽅式相关的专题内容，敬请留意公众号更新！01什么是“内控”、“合规”及“全⾯风险”？1、内部控制：根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知的规定，内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程。
内部控制的⽬标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提⾼经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
2、合规：根据国资委关于印发《中央企业合规管理指引(试⾏)》的通知的规定，合规，是指中央企业及其员⼯的经营管理⾏为符合法律法规、监管规定、⾏业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。
3、全⾯风险：根据《中央企业全⾯风险管理指引》中定义的全⾯风险管理，是指企业围绕总体经营⽬标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执⾏风险管理的基本流程，培育良好的风险管理⽂化，建⽴健全全⾯风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从⽽为实现风险管理的总体⽬标提供合理保证的过程和⽅法。
02内控、合规、全⾯风险的主要法律依据是什么？1、《中央企业全⾯风险管理指引》2006年6⽉，国资委发布了《中央企业全⾯风险管理指引》，要求企业开展全⾯风险管理⼯作，注重防范和控制风险造成的损失和危害，通过有效的风险管理，为企业创造价值，促进经营⽬标的实现。
《中央企业全⾯风险管理指引》中对风险的分类是把风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险。
（1）战略风险是指不确定因素对企业实现战略发展⽬标和实施发展规划的影响。
为减少这些影响，企业要结合市场情况保持企业的核⼼竞争优势，选择合适的产品组合，抓住发展机会，规避市场损失等⽅⾯的风险因素。
（2）财务风险包括利率和汇率的变动、原材料或产品价格波动、信⽤政策等不确定因素对企业现⾦流的影响，以及公司在理财⽅⾯的⾏为对企业财务⽬标的影响。
内部控制与风险管理的联系
内部控制与风险管理的联系一、引言（一）最终目的一致———合理保证企业目标实现内部控制和风险管理都旨在为企业目标的实现提供合理保证，保障企业各项活动合理运行，促进企业健康发展。
共同目的在于维护投资者的利益，对企业的资产进行保护的同时产生更有意义的价值。
二者相辅相成，共同协调保证企业目标的实现。
内部控制和风险管理的目标都主要有三类：报告类目标、经营性目标、遵循性目标。
除此之外，风险管理还增加了战略目标，也意味着风险管理在内部控制的基础上，注重企业战略目标的实现。
（二）性质相近———动态过程管理内部控制和风险管理均表示一系列活动及过程，而不是结果。
内部控制强调的是内部活动，风险管理强调的是管理手段，二者均强调的是过程管理，表现为时间上的周期性和过程上的连续性的动态管理，而不是表现为静止状态的结果管理。
从动态的过程管理上看，二者是为企业的长远发展提供保证，将随着企业的发展而不断更新、不断完善，并作用于企业发展的各个阶段，而不仅仅是局限于某一时段。
（三）内部控制为风险管理打好基础和支撑从历史沿革来看，内部控制比风险管理出现的更早，发展也较为健全。
从风险管理的发展历程及管理方法来看，风险得以防范和规避，是其终极目标，而这正是内控最基本的功能所在，开展风险管理工作必须有内控这一强有力的工具支撑。
目前大部分企业的内部控制不完善，企业在发展过程中面临诸多风险，只有加强内部控制完善，才能更好地识别、控制风险事件的发生。
在健全内控措施和制度、进一步优化内部环境和流程节点的基础上，可增加风险工作的便利性和协调性，提高风险工作的效果，各方面协同作用，使得企业各项活动在完善的风险管理体系下有序进行，有效防范各类风险的发生，保障公司利益。
（四）风险管理为内部控制提供依据和便利风险评估作为内部控制五大要素之一，对内部控制的合理性和有效性起到至关重要的作用。
内部控制的合理有效，离不开对风险的防范和规避，而风险管理工作恰恰为其提供便利条件。
合规 内控 风险管理之间的关系
合规、内控和风险管理是企业运作中不可或缺的重要环节，它们之间密不可分，相互作用，互相促进。
合规是企业行为的法律依据，内控是保证企业合规运作的一种组织机制，而风险管理则是对企业面临的各种风险进行预防和控制。
下面将从不同视角分析合规、内控和风险管理之间的关系。
一、合规合规是企业运作的基本要求，是企业遵守国家法律法规和行业规范的行为准则。
合规对企业来说至关重要，它直接关系着企业的长期发展和生存。
合规要求企业必须履行法律义务，维护社会公共利益，保护各方利益相关者的合法权益。
合规也需要企业树立正确的价值观和道德观念，不得通过不正当手段谋取利益，确保企业的经营活动合法、合理、合规。
二、内控内控作为企业内部管理的一种机制，是指企业通过建立和完善各种管理制度和流程，对企业运营活动进行监督和控制，以达到保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险的目的。
内控的核心是防范和控制各种经营风险，确保企业达到合规要求。
内控是企业管理的重要手段，通过内控，企业能够建立规范的管理制度，促进企业的健康发展。
三、风险管理风险是企业管理中一个重要的概念，企业在经营过程中面临各种内部和外部的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
风险管理是企业为防范和控制各种风险而采取的一系列措施，旨在保护企业的利益，减少不确定性。
风险管理的核心是通过风险评估和分析，制定风险管理策略和措施，建立风险管理体系，确保企业能够有效地应对各种市场波动和风险事件。
四、合规、内控和风险管理之间的关系1.合规是内控和风险管理的前提。
没有合规，内控和风险管理就无从谈起。
合规是企业生存和发展的基本要求，必须第一时间合规，才能有效开展内控和风险管理工作。
2.合规是内控和风险管理的基础。
内控和风险管理都是在合规的前提下进行的，要求企业确保在合规的基础上，建立和完善内控机制和风险管理体系，保障企业的正常经营。
3.内控是保障合规和风险管理的有效手段。
内控机制的建立和完善，有利于企业提高合规水平，防范和控制各种经营风险，确保企业在合规的基础上健康发展。
企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建【最新版】
企业合规、内控、风险一体化管理体系的构建当今社会，正面临着“百年未有之大变局”。
企业身处其中，不可避免地要应对越来越多的不确定性。
对风险的预防、控制与应对，已成为一项相对独立的企业管理职能。
随着一些监管文件的发布和推行，合规管理、内部控制、全面风险管理（以下简称为“合规、内控、风险“）等与风险密切相关的概念，逐渐进入企业高层的视野。
在最新的一份国企改革三年行动方案中，“防风险”已成为国有企业董事会的最重要职责之一。
但是，不管是企业内负责风险防控的专业部门和人员，还是企业的高层管理者及经理层，对于合规、内控、风险管理三者边界的认知，仍是不清晰的，甚至存有不少的困惑。
源自不同背景、不同来源，不同要求的合规、内控、风险管理等职责，在中大型企业内的并存，已造成了一定的重复和冲突。
对于该问题，国企监管部门国资委已有所洞察。
在2015年12月发布的重磅文件《关于全面推进法治央企建设的意见》中，明确要求央企“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台”。
这对合规、内控、风险等进行一体化的管理，提出了初始的要求。
在2020年6月发布的《关于对标世界一流管理提升行动的通知》中，提出央企要“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制“。
这为建立合规、内控、风险一体化管理体系，再次提出了新的期望。
一、合规、内控、风险进行一体化的动因要建立合规、内控、风险一体化管理体系，须先问为什么要进行合规、内控与风险的一体化管理?对央、国企来说，在合规管理方面，标志性的指引文件是2018年颁发的《中央企业合规管理指引（试行）》;在内部控制方面，权威文件是2008年颁发的《企业内部控制基本规范》;在风险管理方面，标志性的指引文件是2006年颁发的《中央企业全面风险管理指引》。
这三份文件，出台的时间和背景，各不相同，给企业风控等工作带来不同的视角。
但同时，对企业风控等工作从不同角度也提出了不同的要求。
企业为符合这些不尽一致的要求，分别进行了大量的人力和财力资源的投入，但取得的最终效果往往一般。
企业内控制度的重要性及需处理好的几个关系
一个单位的各级管理层，为了保护企业经 有所发展，建立独具特色的适应各层级需
一定程度上，企业内控制度与企业管
济资源的安全和完整，确保经济及会计信 要的内控体系，所以要首先要处理好集团 理效能是负相关的关系。一味地强化企业 息的正确、可靠，协调经济行为，控制经济 公司与分子公司内控制度之间的关系。 内控管理，就容易设置过多的条件限制，
三、企业内部控制的五大要素
制定职能部门、专业部（室）、项目部（组）、 涉及到几个关系，使内部控制制度得到不
企业内控的五大要素分别是：内部环 班组风险管理操作性文件，使全面风险管 断的完善和提升，确保企业持续有效发
境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内 理落地。通过发动、组织公司各部门中层 展，确保企业在激烈竞争中取胜。
职能部门之间相互牵制，最终确保企业的
所以企业要多渠道、多层级地组织风 着重要的意义。企业要提高对内部控制制
各个部门和机构之间能够相互合作，互相 险、内控宣贯、培训，适应全员、全面、全过 度建设重要性的认识，上下一致高度重
监督，最终实现企业的生产经营管理目标。 程、全方位对风险实施内部控制的需要。 视，通过各项强化措施，处理好内部控制
管理水平和风险防范能力，促进企业可持 处理好母、子公司之间的内控制度关系， 展对工程设计和建设等主要业务领域的
续发展，维护社会主义市场经济秩序和社 发挥各层级的聪明才智，创新发展，构建 生产作业的内部控制建设，重点培育和推
会公众利益。内控制度本身就是以这样的 起既能满足炼化集团公司及其子公司共 进以项目部、专业部（室）、设计管理部、项
部监督。这里边，内部环境是基础，风险评 领导、专业技术骨干、风险和内控专兼职
估是依据，控制活动是手段，内部监督是 人员等更广泛的人员积极参与到风险体
企业内部控制规范体系实施中相关问题——解释第1号（一）
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法， 强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发 展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围 之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
——《企业管制常规守则》
2005 年 6 月，香港会计师公会（HKCPA）受香港联交所之邀，发布了《内部监控与风险 管理指引》。在基本层面上，该指引强调，有效监控的首要条件，是公司必须确保拥有清晰 的、经董事会同意且高级管理层及雇员清楚了解的目标。其次，公司应对可能妨碍其达致目 标的风险进行识别、评估及按优先次序排列，然后制定程序，进行有效管理。最后，鉴于经 营情况不断改变，必须对内部监控系统进行持续的监察和检查修正。香港会计师公会还特别 强调，加强企业管治不单是执行法规，也是为了树立及培养道德规范和健康的企业文化。设 立完善的内部监控系统与评估其有效性，并非只是为了遵守不必要和繁复的监管规定，而是 要实施有效的机制以帮助公司实现其企业目标，以满足股东和其他利益相关者的期望。
相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行 业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
5．对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控 制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设 与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当 遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般 方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结 果，制定和执行相应控制措施。
内控规范与ISO质量体系在企业管理中的结合运用
内控规范与ISO质量体系在企业管理中的结合运用2010年4月26日, 财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同2008年五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业内部控制规范体系全面建成。
作为两个可以帮助企业规避经营风险的管理体系,如何将两者有机结合起来,充分发挥其在企业经营管理中尤其是在财务管理中的作用,是很多企业面临的问题。
有鉴于此,要解决此问题,必须从内控规范和ISO9001本身特点出发,找出两者的异同,从而将两者结合起来。
标签：内控规范;ISO体系;结合运用根据五部委要求,从2011年1月1日起开始在我国上市公司和非上市大中型企业分步实施。
国际标准化组织(ISO)是由各国标准化团体组成的世界性的联合会,ISO9001由ISO/TC176/SC2质量管理和质量保证技术委员会质量体系分委员会制定。
该标准提供了质量管理体系的要求,供组织证实其提供满足顾客和适用法规要求产品的能力使用。
ISO质量管理体系标准在引言中特意提及与其他管理体系的相容性问题,提出本标准不包括针对其他管理体系的特定要求,例如环境管理、职业健康与安全管理、财务管理或风险管理有关的特定要求,ISO标准使组织能够将自身的质量管理体系与相关的管理体系要求结合或一体化。
1 目的内控规范与ISO体系都是建立外部信任为目的,都是企业经营管理体系的重要组成部分;两者的侧重点不同,ISO标准是从质量的角度出发,通过管理职责、资源管理、产品实现、测量分析改进得循环,达到持续改进得目的,以维护客户利益为基本出发点,防范质量信息虚假,最终目标是达到客户满意;内控体系重点关注的是与资金流相关的资金管理、筹资管理、预算管理、成本费用等,以维护股东即投资人的利益为出发点,尤其是财务报告数据的真实性,防范财务数据信息虚假,最终目标是到达投资人满意。
2 流程标准化要求ISO体系及内控规范均要求对相关文件应予以控制,实现流程标准化。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
“法律、合规、风险、内控”一体化协同运作
“法律、合规、风险、内控”一体化协同运作2015年12月，国资委颁布《关于全面推进法治央企建设的意见》提出，“探索建立法律、合规、风险、内控一体化管理平台。
”2019年10月印发的《关于做好2020年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》指出，要以“强内控、防风险、促合规”为目标，建立以内控体系建设与监督制度为统领，各项具体操作规范为支撑的“1+N”内控制度体系。
2020年3月起，最高人民检察院在上海浦东、金山，江苏张家港，山东郯城，广东深圳南山、宝安等6家基层检察院开展企业合规改革第一期试点工作，围绕推进企业合规建设开展探索实践。
2020年6月，国资委下发《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》明确提出，“构建全面、全员、全过程、全体系的风险防控机制”。
2021年11月，国资委《关于进一步深化法治央企建设的意见》提出，探索构建法律、合规、内控、风险管理协同运作机制，加强统筹协调，提高管理效能。
可见，深化全面风险管理、内部控制、合规管理，形成融合统一的合规管理体系，已成为新时代国有企业发展的重要工作内容之一。
因此，企业要平衡协调好“法律、合规、风险、内控”之间的关系，建立“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系。
“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系，指在原独立的法律风险管理体系、合规管理体系、全面风险管理体系及内部控制体系基础上建立深度融合、协调运转的风险一体化管理体系，这也是企业经营管理体系的重要组成部分。
将企业法务管理体系、合规管理体系、风险控制管理体系和内控管理体系，通过有机协调，合为一个管理体系进行运作，可以形成一个有机整体。
构建“法律、合规、风险、内控”一体化管理体系有助于精简管理机构、优化管理流程、减少管理环节、节约资源、提高管理效率。
通过对“法律、合规、风险、内控”四大体系框架和构成要素的分析、整合，可以形成一套一体化管理框架，使企业合规建设实现事前、事中、事后措施环环相扣。
浅谈内部控制与企业管理的关系
浅谈内部控制与企业管理的关系【摘要】本文对内部控制和企业管理的关系、内部控制在企业管理中如何定位以及企业是否有必要建立内部控制等问题进行阐述。
“控制论”和“管理学”都是“软科学”中的两个基础学科。
所谓控制就是企业领导层掌握、支配、使之不越出规定的范围。
所谓管理就是企业领导层通过一系列的制度规则对不合理的事进行过问、干预和约束。
一、内部控制的发展与管理理论的发展存在着必然联系内部控制是随着管理活动的出现而出现的，并伴随着管理理论的发展而发展。
现代内部控制理论形成于20世纪初，虽然最初是为外部审计人员保证审计质量、提高审计效率而提出和发展的，但其理论的发展和管理理论的发展是密不可分的。
从20世纪初到20世纪30年代，现代管理理论促使内部控制由模糊的思想进入到“内部牵制”阶段。
古典管理理论以泰罗的科学管理理论、法约尔的管理过程理论和马克思、韦伯的组织管理理论为代表。
在他们提出的管理理论中，劳动分工的提出有利于实现内部牵制，组织的出现为内部控制的实施找到了基础，管理控制职能的提出则确定了内部控制的重点。
管理理论的发展影响了内部控制理论的发展。
到20世纪40年代，内部控制进入了“内部控制制度”阶段，内部控制划分为管理控制和会计控制两部分。
随着国际经济环境的不断变化，为了谋求企业的生存与发展，并获取竞争优势，企业管理者深刻地认识到加强企业自身管理、提高战略预见力和创新力的重要性。
与此相适应，20世纪80年代到90年代，内部控制理论发展进入了“内部控制结构”阶段，提出控制环境、会计系统和控制程序是内部控制系统的三个要素。
由于经济的迅猛发展，信息技术普遍使用，原有的企业组织难以适应新的竞争日益激烈的环境，管理理论界提出要从企业的管理制度、流程、组织、文化等方面进行创新。
到20世纪90年代，内部控制进入了“内部控制整体框架”阶段，其包括的要素也扩展为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个方面，强调内部控制是贯穿于企业经营管理各个环节的“动态过程”，将管理哲学、企业文化等“软性”管理因素纳入到内部控制范畴。
行政事业单位内控制度
2012年，财政部又发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对行政事业单位内 控制度的建设提出了更高的要求，要求各单位积极开展内部控制建设，提高内部管理水平 。
02
内控制度的基本原则与要素
基本原则
全面性原则
内控制度应当贯穿单位经济活动的 全过程，涵盖所有经济活动及相关 业务。
制衡性原则
项目验收与评价
单位应建立项目验收和评价制度 ，对项目成果进行综合评价。同 时，应将项目经验总结归档，为 今后的项目管理提供参考和借鉴 。
06
内控制度有效性评估与改进
评估方法与标准
内部审计与外部审计相结合
内部审计机构和外部审计机构共同参与内控制度的评估，以确保客观、公正。
定性评估与定量评估相结合
通过定性和定量评估，全面了解内控制度的有效性。
要点二
预算执行
预算批复后，单位应严格执行预算， 确保各项业务活动在预算范围内进行 。
要点三
预算监督与考核
单位应建立预算监督和考核机制，及 时发现和纠正预算执行中的问题，确 保预算的有效实施。
采购管理
01
采购计划
行政事业单位应根据实际需求，科学 制定采购计划，明确采购品种、数量 、规格、质量等要求。
行政事业单位内控制度
xx年xx月xx日
contents
目录
• 行政事业单位内控制度概述 • 内控制度的基本原则与要素 • 内控制度体系框架 • 内控制度与其他管理体系的关系 • 内控制度实施的核心流程 • 内控制度有效性评估与改进
01
行政事业单位内控制度概述
定义与特点
定义
行政事业单位内控制度是指行政事业单位 为了实现管理目标，依据一定的法律法规 和规范标准，对单位内部的各种管理活动 进行组织、制约、考核、调整和监督，从 而保证单位各项业务活动的合法性、合规 性和有效性而制定的一系列控制措施、程 序和方法。
浅谈企业内部控制与体系管理的融合
浅谈企业内部控制与一体化体系管理的融合在企业高效运作的今天，企业面临着更多的机遇和挑战。
规避风险、规范运营，越来越受到各企业的重视。
通过介绍内控发展的历程、它与一体化体系管理的异同，为我们打开一扇实现内部控制与体系管理融合的创新发展之窗，来完善自身的内控制度，提高一体化体系管理的水平，给企业管理带来新的活力。
一、内部控制理论的发展（一）初级阶段：内部控制系统理论（1936至20世纪80年代末）内部控制系统理论的特点是将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两部分。
前者着力于保护资金安全及会计记录的可靠性；后者着力于提高经营效率和确保既定的管理政策。
这一理论是内部控制的外延得到拓宽，也是其内涵更加丰富。
一直沿用到20世纪80年代末。
（二）发展阶段：内部控制结构理论（1988年至1992年）内部控制系统理论局限性在于把精力过多的放在纠错防弊上，内部控制的范围的目标也显得消极和狭窄。
也正因如此，才使新的内部控制理论———内部控制结构理论应运而生。
内部控制结构理论观点的提出是1988年美国注册会计师协会在发布的《审计准则公告第55号》中，首次使用“内部控制结构”一词，指出：“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，并确定内部控制结构包含3个要素：控制环境、会计制度和控制程序。
内部控制结构理论的突出特点是将控制环境纳入内部控制领域。
同时，考虑到会计控制与管理控制的不可分割性，因此不再细分会计控制和管理控制，是内部控制理论和实务操作的新的发展。
（三）最新成果：整体框架理论（1992年至今）美国“反对虚假财务报告委员会”所属的“发起人委员会”（简称COSO委员会），于1992年9月颁布其纲领性文件《内部控制———整体框架》，是内部控制理论发展的又一个里程碑。
在这部描述内部控制的报告中，开创性的提出了内部控制整体框架的概念。
1994年，该委员会又对报告进行了增补。
他们在报告中指出：内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为财务报告的可靠性，经营效率与效果，相关法律法规的遵循性等（简称三类目标）提供合理保证的过程。
论内部控制与管理的关系
论内部控制与管理的关系内部控制是指企业在实现业务目标的过程中，为防止和规避各种风险，建立并执行一系列控制措施和制度，以确保企业资源的安全、有效和可持续利用，提高经营管理的效能和效果。
而管理则是针对企业资源的配置、计划、组织、领导和控制等一系列活动，旨在实现企业目标的过程。
内部控制和管理密切相关，它们紧密配合、相互依赖，共同构建了企业的运营机制。
首先，内部控制是管理的一种手段和方法。
内部控制是管理者为达到企业目标而采取的一种控制手段，它通过确定目标、制定计划、明确工作职责，规范流程和操作等措施，帮助管理者监督和控制企业的运营。
管理活动具体指导和实施了内部控制，而内部控制辅助和支持了管理活动，二者相互促进，相互补充。
其次，内部控制是管理的重要内容和目标之一。
管理的一个重要目标就是确保企业的正常运营和可持续发展，而内部控制正是为了实现这个目标而设立的。
内部控制帮助管理者规范企业的各个环节，提高资源的利用效率，降低各种风险，确保企业的财务报告的真实性、合规性和可靠性，进而帮助管理者做出正确的决策，引导企业朝着正确的方向发展。
第三，内部控制提供了管理过程的监督和反馈。
内部控制的确立和执行，使得管理者能够及时了解企业的运营情况和风险状况，帮助管理者在运营过程中及时掌握信息，发现问题，进行调整和改进。
通过内部控制的监督，管理者可以及时发现异常情况，防范和避免各种风险，保证企业的稳定运营。
此外，内部控制对于管理者的行为和决策也具有一定的引导作用。
内部控制要求管理者在执行任务时要符合企业的策略和规定，遵循规章制度，确保企业的资源合理配置和利用。
同时，内部控制还规定了管理者的权责，明确了管理者的权限和职责范围，规范了管理者的行为，约束了管理者的决策。
只有有效的内部控制制度和措施，才能确保管理者在行使职权时不滥用权力、不违规操作。
综上所述，内部控制和管理是相互依存、相互促进的关系。
内部控制是管理的一种手段，也是管理的重要目标之一，它为管理者提供了强有力的工具和手段，帮助管理者实现企业目标，规避风险，确保资源的安全和有效利用。
企业运营管理体系与内控管理体系之间的关系
企业运营管理体系与内控管理体系之间的关系企业运营管理体系与内控管理体系是企业管理中两个重要的组成部分，它们之间存在着密切的关系。
企业运营管理体系是指企业为了实现经营目标，通过规范化、科学化的管理方法和流程，对企业的各项运营活动进行全面管理的一种体系。
而内控管理体系是指企业为了保护企业资产安全、提高经营效率和规范经营行为，通过制定内部控制政策、流程和制度，对企业的各项活动进行监督和控制的一种体系。
首先，企业运营管理体系是内控管理体系的基础。
企业运营管理体系包括企业的组织结构、管理流程、工作职责等方面的规定，它为内控管理提供了组织和流程上的支持。
只有建立了科学、规范的运营管理体系，企业才能更好地实施内控管理，确保企业的各项活动按照既定的规则和流程进行，从而提高企业的运营效率和管理水平。
其次，内控管理体系是企业运营管理体系的重要组成部分。
内控管理体系包括内部控制的目标、原则、方法和控制措施等方面的规定，它是企业运营管理体系中的一项重要内容。
通过建立和完善内控管理体系，企业可以对各项运营活动进行有效的监督和控制，防范各种风险，提高企业的经营效益和竞争力。
此外，企业运营管理体系和内控管理体系之间还存在着相互促进和相互支持的关系。
企业运营管理体系的建立和完善可以为内控管理提供良好的环境和条件，为内控管理的实施提供支持。
而内控管理体系的建立和实施则可以帮助企业运营管理体系更好地发挥作用，提高企业的运营效率和管理水平。
两者相互结合，可以形成一个相互促进、相互支持的良性循环，为企业的可持续发展提供保障。
最后，企业运营管理体系和内控管理体系的关系还体现在它们共同服务于企业的发展目标。
企业运营管理体系的建立和完善旨在提高企业的运营效率和管理水平，实现企业的经营目标。
而内控管理体系的建立和实施则旨在保护企业的资产安全、提高经营效率和规范经营行为，为企业的可持续发展提供保障。
两者共同服务于企业的发展目标，相互协调、相互支持，为企业的发展提供了有力的保障。
医药质量管理体系和内控管理关系
医药质量管理体系和内控管理关系医药质量管理体系和内控管理是相互关联、相互促进的。
首先，医药质量管理体系是指为了保障医药产品和服务质量而建立的一系列规章制度、流程和方法。
它包括了质量政策、质量目标、质量手册、程序文件、工作指导文件等各种组成部分，并通过内部审核、管理评审、纠正预防措施等手段来不断完善和提高医药产品和服务质量。
内控管理则是指为了有效管理企业风险、确保业务运作的规范性和合规性，建立起来的一套体系和制度。
它包括了风险评估、控制措施、监管和认证等各个环节，并通过内部监控、内审、风险管理等手段来保证企业的战略目标的实现。
医药质量管理体系和内控管理之间的关系主要体现在以下几个方面：1. 目标一致性：医药质量管理体系和内控管理的目标都是为了确保产品质量和公司的可持续发展。
两者都关注质量风险的识别和控制，强调对质量问题的及时处理和纠正。
2. 流程一致性：医药质量管理体系和内控管理都包含一系列的流程和控制措施，用来控制质量风险和内部控制风险。
比如医药质量管理体系中的产品批号追溯、不良品处理等流程，与内控管理中的供应链管理、风险评估等流程有密切关联。
3. 数据共享：医药质量管理体系和内控管理都依赖于有效的数据收集和分析。
医药质量管理体系通过内部审核、管理评审等手段收集质量数据，用于质量改进；而内控管理通过内部监控、内审等手段收集风险数据，用于风险管理。
这些数据相互关联，可以为双方提供重要的决策支持。
总之，医药质量管理体系和内控管理是相互补充、相互促进的。
医药质量管理体系可以为内控管理提供质量数据和风险识别的依据，同时内控管理也可以帮助医药质量管理体系更好地识别和控制质量风险。
两者的有效结合，有助于提高企业的管理水平和核心竞争力。
另外，医药质量管理体系和内控管理之间还有以下关系：1. 风险管理：医药质量管理体系和内控管理都强调风险管理。
医药质量管理体系中，通过规范的质量控制措施和纠正预防措施，降低产品质量风险。
合规管理与内控管理体系
合规管理与内控管理体系合规管理与内控管理体系随着我国市场经济的不断发展和金融市场的不断开放，企业的生存和发展越来越面临着各种风险和挑战，尤其是在全球金融危机给企业带来重大损失的情形下，企业的风险意识和内控意识越来越加强，以此来保障企业的生存和发展。
合规管理与内控管理也变得越来越重要，在企业中起着不可或缺的作用。
一、合规管理的基本概念合规管理是一种基于法律、规章制度、行业标准、职业道德等方面的要求，对企业内部控制行为进行规范、管理和监督的一种管理行为。
也就是说，合规管理就是企业的各项活动必须遵守国家法律、法规以及各种规范要求，达到管理、流程和效果的最优化，与经济过程的可持续发展相协调的管理模式。
二、内控管理的基本概念内控管理指的是企业内部管理控制体系，是以营利为目的的企业在各项日常经营活动中，为达到全面控制风险而构建的一套有序、科学、有效的控制程序和组织体系。
内控管理是企业自身控制机制的一种，是内外部风险环境下的主动防御措施。
三、合规管理与内控管理的关系虽然合规管理和内控管理有着不同的概念，但是二者相互依存，相互促进，关系密切。
合规管理是内控管理的重要组成部分，是内部控制体系建设的依据和前提，它规定了企业必须遵守的法律法规及职业道德规范等，是企业内控制度的基础。
在企业的内控体系中，管理方式不仅需要遵守国家法律法规，还需要面对企业自身的管理和运营问题，我们需要制定更具体、更完善的管理制度来规定内部控制的具体实施和落实。
内部控制制度要完善各个细节方面，如员工的职责、权限等，来确保企业各项业务活动的规范化、有序化、标准化，并且在控制风险的达到经济效益的最大化。
四、合规管理与内控管理的重要性合规管理与内控管理是企业可能面对的风险和困难的防范措施。
经过这些措施，企业可以减轻和避免经济风险和法律风险，以此保障企业的正常经营与发展。
具体来说：（一）合规管理与内控管理可以提高企业经营的效率随着企业发展的不断壮大，经营管理人员面对的认识、沟通、决策等问题也会愈加复杂，合规管理与内控管理的实施，可以更加规范企业内部管理流程，提升各项业务活动的效率，从而达到全面提升企业管理能力的目的。
内控制度建设应考虑的因素
内控制度建设应考虑的因素
1、文本格式
2、与质量管理体系建设的关系
3、与经济责任制的关系
4、新旧管理制度的内容整合
5、原有管理制度的补缺，如有的管理制度缺乏处罚措施或者说措
施不具体
6、有的管理制度主题不突出，或内容相似与重复
7、有的管理制度之间存在相互交叉
8、各二级单位的相关管理制度如何融入新编管理制度中
9、对原有管理制度语言文字的提练、升华
10、企业品牌与商标管理办法的制定
11、管理制度的执行与电脑信息系统的配套关系。
(完整版)审计、内控、风险管理三者之间的关系
审计、内控、风险管理三者之间的关系标风险管理侧重的是“可能性”。
因此，风险管理应该是最早的环节，从企业整体评估风险状况，找到应对策略。
这其中，又可分为不可控风险和可控风险。
不可控风险通常通过风险转移、保险、风险接受等方式进行应对；可控的风险通常通过内部控制手段进行应对。
所以内部控制本质上就是企业管理中通过日常管控手段降低风险的行为。
那内控执行的效果如何，就通过审计来检查。
审计检查完后有一些发现问题，可能是最早风险评估环节就没考虑到的，那么审计发现问题又回过头来指导风险管理的完善。
所负责部门，每个企业都不太一样。
有的是分设三个部门：风险管理部、内控部、审计部。
也有的将这几块自由排列组合，也有放到一个部门的，甚至放到财务部底下的都有。
风险管理——>内部控制——>风险控制内部审计是内部控制的重要手段。
内部控制和内部审计的互动共进，有效提升公司治理效率。
内部控制是内部审计的“风向标”，内部审计是内部控制的“测试仪”。
三者的本质都是为了控制好风险。
三者区别是：1.内控是让你好好开车别撞人，也别开到沟里去，它是一切风险管理的基础，特别是治理层面的内部控制。
2.风险管理是一个更广的含义，不仅仅是不撞人、不翻车，更要保证方向是对的，速度是合适的，开车的方式是可持续的，还要保证尽量不被别人撞，万一被撞要能扛得住……3.风险管理包括内部控制，但他们都不是一个部门的事情，是一个组织行为。
4.审计是风险管理的一种手段，也是内控要素中监督要素的一种体现。
是风险管理工作具体落地的方式，和之前的两个不在一个层面上。
实务中全面的应用到了风险、内控与审计三个概念的，主要是银行业及部分工业企业（如核电、采矿、化工等）。
其他企业中实际上真正界定了这三个概念并付诸实施的其实很少。
以下只针对银行业有些皮毛理解，如下：对于银行来说，三道防线的概念可以清晰的把风险、内控与审计联系起来。
三道防线示意图风险管理，是一个相对宏观的概念，对于银行来说，也可以说是经营的本质。
内部控制其他管理制度
内部控制其他管理制度内部控制的核心是风险管理。
通过建立一套完善的内部控制制度，可以有效地识别、评估和管理组织面临的各种风险，从而降低风险的发生概率和程度，保障组织的可持续发展。
内部控制体系包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督与评价四大要素，这些要素相互配合、互相作用，构成完整的内部控制系统。
风险管理是内部控制的基础。
组织应该建立健全的风险管理机制，通过认识、评估和处理各种潜在风险，确保组织能够及时、有效地应对风险。
风险管理的核心是制定清晰的风险策略和目标，根据实际情况选择适当的风险处理方法，并建立有效的风险信息监控系统，保障组织的可持续发展。
控制活动是内部控制的实施手段。
通过建立各种控制措施和程序，确保组织内部各个环节的运作符合预期目标，有效管理组织的资源，降低各种风险的发生概率和程度，提高整体绩效和竞争力。
控制活动包括制定和执行各种政策和流程、建立明确的责任分工和权限控制、建立有效的信息系统和内部审计机制等。
信息与沟通是内部控制的关键环节。
组织应该建立健全的信息系统和沟通机制，确保内部信息的准确、完整、及时和真实，保证各级管理层能够及时了解组织的运作情况和面临的各种风险，从而采取有效的措施进行处理。
信息与沟通环节包括建立有效的信息收集、处理和传递机制，建立适当的信息保护措施，确保信息的机密性和完整性。
监督与评价是内部控制的保障机制。
组织应该建立健全的内部监督和评价机制，对内部控制系统的有效性和运行情况进行定期审计和评价，及时发现和解决问题，保障组织内部各项规章制度的执行和合规性。
监督与评价环节包括建立有效的内部审计和风险评估机制，加强对内部控制措施和程序的监控和评价，确保内部控制系统的有效性和完整性。
在当前复杂多变的经济环境下，各种风险不断发展变化，对于组织的内部控制提出了更高的要求。
组织应该不断完善和优化内部控制体系，建立强有力的内部控制机制，确保组织的长期发展和可持续经营。
通过不断提升内部控制的效能，组织可以有效降低各种风险的发生概率和程度，提高整体绩效和竞争力，实现可持续发展的目标。
如何完善内部控制制度
如何完善内部控制制度内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段,一个设计和运行良好的内部控制制度，不仅能够使企业合理配置资源，提高生产效率，而且更能防范和发现企业大多数的内外欺诈事件。
其次、内部控制是企业进行现代化管理的客观要求和可靠保证。
现代企业一般规模较大，企业领导人及管理阶层不可能对每件事情、每个人都直接监督。
而要使企业各部门有序、有效地工作，只能依赖于严密的内部控制来协调、组织和调整。
在公司成立开始，就应该努力构建与公司相适应的管理体制和运行机制，实施管理创新，制定大量具有现代企业治理特征的内部控制制度，如围绕财务管理、会计核算、审计监督等方面制定一系列管理、控制的规章制度，用以控制企业重大的筹资、投资决策，完善和强化公司监督制约机制，提高风险管理和内部控制水平，使内部控制真正落到实处。
从我国目前会计工作及企业运作的实际情况看，会计秩序混乱，虚假会计信息泛滥，企业经营失败情况的发生，除企业有关管理人员故意违纪所致外，内部管理失控也是重要原因之一。
因此，建立有效的内部控制，对于避免企业经营失败，确保会计信息真实完整具有重要的意义。
所以，要正确把握企业内部控制的几个关系： 1.1关键控制与一般控制的关系防范重要风险，确立关键控制，是建设内控体系的重点，也是外部审计的重点。
但并不是说只需设置关键控制就够了，要结合具体情况，将关键控制与其它控制融合在一起，并兼顾一般，才能更有利于管理，更好的发挥内部控制的作用。
1.2内控体系与其它管理体系的关系内控体系是依法律法规建立的，是一种独立运行体系。
但这体系必须与它管理体系相融合，互相补充，才能构成比较健全的企业管理系统。
这是完善企业管理必不可少的重要环节。
1.3内部控制制度与层次职权的关系从理论上讲，企业内部控制人员，控制层次增加一层，企业内部管理水平就提成，内控效果就会好一些。
因此，必须以高效、实用为出发点，合理设置内控层次，明确各处层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的实用性和效率性。