——2006年全国机械系统审计工作会议发言：开展管理审计为企业提供增值服务
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（ ） 一 以审计问卷调 查方 式为栽 体 ， 椎进化 解 段重大风险管理问题。
一
集 团公 司 内部 审 计 系 统 的体 系 能 力 明 显 增 强 。 内部审 计部 门作 为企 业 内部 管理 控制 的
重 要组 成 部 分 ， 紧紧 围绕 企 业 的经 营 、 理 、 管 发 展 目标 ．更新 审计 理念 ，依托 原有 财务 审 计 、 济效 益 审计 、 同审 计 、 资项 目审 计 、 经 合 投 经 济责任 审 计 、职 能 管理 审计 等基 本 审计模 式， 拓展 管 理 审计范 围 、 容 ， 内 创新 审 计技术 、 方法 ，为 一汽 集 团公 司及 所属 企业 防范 经营
风险 ， 动态 提升管 理水 平 ＋ 激 烈的 市场 竞争 在
汽集 团公 司审 计室 作 为集 团公 司 的核
心审计 机构 ，为了全 面 了解 掌握集 团公 司在
某 一 阶段存 在 的影响 全局 的 重大 经营 管理 风
险 ， 进 管理 控 制的 时 效性 ， 推 在对 市 场 环境 、 企 业经 营现 状 、历 史 和现 实审 计 中发 现 的各 种 问题 进行 分类分 析 的基 础上 ，设 计 了八 大
的政治 、 经济 、 知识 、 技 、 科 资源 、 理等各 方面 管
因素。 企业 时时刻刻都处 在风险之中 ， 同时也存 在着创造潜在 收益的机 遇。 因此 ， 险是管理控 风
制 的核心 。 内部审计为企业的发展扫除障碍 ， 提 高经济运行 的质量，是管理审计 的重要 内容 及 其价值所在
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类 １５个 敏 感 问 题 的审 计 问卷 调 查 表 ， 给 集 ３ 发 团 公 司 各 职 能 管 理 部 门 和 各 子 公 司 管 理 部
门 ， 过 无记 名 的 方 式 ， 被 调 查 者 充 分 发 表 通 让
其 二 ， 查 出 自身难 以解 决 的 问题 及 风 险 ， 对 提交 集 团公 司统一 研究 政 策 、 施 ， 以解决 ； 措 予
一
、
管理 审计 的实践探 索
关于管 理审计 ， 人把 它看成 是一种 审计 有
模式 ． 人把 它看 成是 一种 审 计行为 ， 有 还有 人 将 其 看 成 内部 审计 发 展 的一 个 阶段 性 标 志 。 我们认 为 ．管理 审计 着眼 于提 高 企业 整体 功 能． 从根本 上 改进组 织 管理素 质 ， 提高 管理 水 平和管 理效 率 ，以保 证企 业 整体 目标 的实 现
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经 验 交 流
—
—
中国第－ Ａ 车集 团公 司审计 室 － ．
中不 断创 造新 的 业绩 提 供 了有 效 的 服 务 ， 得
到 了集 用公 司和子 公司 各 级领导 的认 同。 下
中 国第一 汽 车集 团公 司 是 国有 特 大 型企 业 ， 应市场 经济发 展要求 ， ２０ 适 于 ０ ３年基 本完
其三 ， 对没有查出问题 ， 但存在内部控制风
险 的环节 ， 取 完 善 内部 控 制体 系 的 措施 ， 采 防患
于未然 。
意 见 。审计 问 卷 调 查从 多 角 度 、 层 面 了 解 掌 多
握集 团公 司阶段存 在 的主要难点 、 热点 问题 ，
为 审 计 部 门更 有 针 对 性 地 深 入 开 展 管 理 审 计 以 及 推 进 问 题 的 改 进 ，化 解 经 营 管 理 的 矛 盾 和 风 险提 供 了 线 索 和 基 础 。 集 团公 司 审计 室 在对 问卷 调 查结 果 进 行统 计、 纳、 归 总结 、 分析 的基 础上 ， 提炼 出集 团公 司 面 临 的主 要 风 险 和 需 要 统 一 规 范 的管 理 问题 ， 写 出综 合 报告 报 送 给集 团公 司 总经 理 和协 管 审 计工 作 的 副总 经理 ， 领导 决 策 提供 了依 据 ， 为 同 时针 对 问题 与相关 管理 部 门共 同发 文 明确 管 理
企业振 兴 、 发展 、 壮大 的进 程中 ， 制定了“ 规模百 万化 、 管理数字 化 、 经营 国际化 ” 的规 划 目标 和 宏伟蓝 图。
一
看成 是 内部审 计发 展 的客 观要求 在 实践探 索 中将管 理审 计 作为一 项 与其 他审 计 不可 分 割 的重要 组成 部分 ，并 且赋 予其 更 深层 次 的 以 内部控 制及 风险 评估 为导 向 的 内涵 。即在 实施 管理 审计 的过程 中 ． 风险 进行 预 测 ， 对 并
为最 终 目。从管 理审计 的 目的性角 度 ， 应将 其
股份有限公 司等上 市公司及一 汽一 大众汽车有 限公司 、天津～ 汽丰田汽车有 限公司等中外合 资企业 集 团公 司下设 １ 个职能管理部门 。 ８ 现 有资产 总额 １６ 亿元 ， ７ １ 员Ｔ ３ １ 万人
一
汽集团公 司在 建立现代企业制 度 ．实现
及时采取 有效措 施进 行防范 。 企业面临 的风险架构 设计了
内部审计管理 体系。集 团公 司审计室是母公 司
专设的独立 内部审计机构 ， 下设 ６个部。现有 审
计人员 ３ ８人 一汽集 团公 司下属子公 司中有 Ｉ ２ 个单位设立 了独 立的内部审计 机构 ，设有专职 内部审计人员 ５ 人 。尚有部分子公 司和 下属单 ４ 位设置了兼职内部审计人员。 近年来通 过审计 系统 管理运 行控制 ， 一汽
成了公 司化 体制改革 ，构建 了母子公 司治理结
构 。现有全 资子公司 ３ Ｏ个 ， 控股子公 司 ｌ ７个， 其中包括一 汽解放汽车有 限公司 、富 奥汽车零 部件有限公 司等全资子公 司和一汽轿 车股 份有 限公司 、 天津一汽夏利股 份有 限公司 、 一汽 四环
面介绍 开展管 理审 计的主 要做 法和体会 。
一
集 团公 司 内部 审 计 系 统 的体 系 能 力 明 显 增 强 。 内部审 计部 门作 为企 业 内部 管理 控制 的
重 要组 成 部 分 ， 紧紧 围绕 企 业 的经 营 、 理 、 管 发 展 目标 ．更新 审计 理念 ，依托 原有 财务 审 计 、 济效 益 审计 、 同审 计 、 资项 目审 计 、 经 合 投 经 济责任 审 计 、职 能 管理 审计 等基 本 审计模 式， 拓展 管 理 审计范 围 、 容 ， 内 创新 审 计技术 、 方法 ，为 一汽 集 团公 司及 所属 企业 防范 经营
风险 ， 动态 提升管 理水 平 ＋ 激 烈的 市场 竞争 在
汽集 团公 司审 计室 作 为集 团公 司 的核
心审计 机构 ，为了全 面 了解 掌握集 团公 司在
某 一 阶段存 在 的影响 全局 的 重大 经营 管理 风
险 ， 进 管理 控 制的 时 效性 ， 推 在对 市 场 环境 、 企 业经 营现 状 、历 史 和现 实审 计 中发 现 的各 种 问题 进行 分类分 析 的基 础上 ，设 计 了八 大
的政治 、 经济 、 知识 、 技 、 科 资源 、 理等各 方面 管
因素。 企业 时时刻刻都处 在风险之中 ， 同时也存 在着创造潜在 收益的机 遇。 因此 ， 险是管理控 风
制 的核心 。 内部审计为企业的发展扫除障碍 ， 提 高经济运行 的质量，是管理审计 的重要 内容 及 其价值所在
维普资讯
类 １５个 敏 感 问 题 的审 计 问卷 调 查 表 ， 给 集 ３ 发 团 公 司 各 职 能 管 理 部 门 和 各 子 公 司 管 理 部
门 ， 过 无记 名 的 方 式 ， 被 调 查 者 充 分 发 表 通 让
其 二 ， 查 出 自身难 以解 决 的 问题 及 风 险 ， 对 提交 集 团公 司统一 研究 政 策 、 施 ， 以解决 ； 措 予
一
、
管理 审计 的实践探 索
关于管 理审计 ， 人把 它看成 是一种 审计 有
模式 ． 人把 它看 成是 一种 审 计行为 ， 有 还有 人 将 其 看 成 内部 审计 发 展 的一 个 阶段 性 标 志 。 我们认 为 ．管理 审计 着眼 于提 高 企业 整体 功 能． 从根本 上 改进组 织 管理素 质 ， 提高 管理 水 平和管 理效 率 ，以保 证企 业 整体 目标 的实 现
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中国第－ Ａ 车集 团公 司审计 室 － ．
中不 断创 造新 的 业绩 提 供 了有 效 的 服 务 ， 得
到 了集 用公 司和子 公司 各 级领导 的认 同。 下
中 国第一 汽 车集 团公 司 是 国有 特 大 型企 业 ， 应市场 经济发 展要求 ， ２０ 适 于 ０ ３年基 本完
其三 ， 对没有查出问题 ， 但存在内部控制风
险 的环节 ， 取 完 善 内部 控 制体 系 的 措施 ， 采 防患
于未然 。
意 见 。审计 问 卷 调 查从 多 角 度 、 层 面 了 解 掌 多
握集 团公 司阶段存 在 的主要难点 、 热点 问题 ，
为 审 计 部 门更 有 针 对 性 地 深 入 开 展 管 理 审 计 以 及 推 进 问 题 的 改 进 ，化 解 经 营 管 理 的 矛 盾 和 风 险提 供 了 线 索 和 基 础 。 集 团公 司 审计 室 在对 问卷 调 查结 果 进 行统 计、 纳、 归 总结 、 分析 的基 础上 ， 提炼 出集 团公 司 面 临 的主 要 风 险 和 需 要 统 一 规 范 的管 理 问题 ， 写 出综 合 报告 报 送 给集 团公 司 总经 理 和协 管 审 计工 作 的 副总 经理 ， 领导 决 策 提供 了依 据 ， 为 同 时针 对 问题 与相关 管理 部 门共 同发 文 明确 管 理
企业振 兴 、 发展 、 壮大 的进 程中 ， 制定了“ 规模百 万化 、 管理数字 化 、 经营 国际化 ” 的规 划 目标 和 宏伟蓝 图。
一
看成 是 内部审 计发 展 的客 观要求 在 实践探 索 中将管 理审 计 作为一 项 与其 他审 计 不可 分 割 的重要 组成 部分 ，并 且赋 予其 更 深层 次 的 以 内部控 制及 风险 评估 为导 向 的 内涵 。即在 实施 管理 审计 的过程 中 ． 风险 进行 预 测 ， 对 并
为最 终 目。从管 理审计 的 目的性角 度 ， 应将 其
股份有限公 司等上 市公司及一 汽一 大众汽车有 限公司 、天津～ 汽丰田汽车有 限公司等中外合 资企业 集 团公 司下设 １ 个职能管理部门 。 ８ 现 有资产 总额 １６ 亿元 ， ７ １ 员Ｔ ３ １ 万人
一
汽集团公 司在 建立现代企业制 度 ．实现
及时采取 有效措 施进 行防范 。 企业面临 的风险架构 设计了
内部审计管理 体系。集 团公 司审计室是母公 司
专设的独立 内部审计机构 ， 下设 ６个部。现有 审
计人员 ３ ８人 一汽集 团公 司下属子公 司中有 Ｉ ２ 个单位设立 了独 立的内部审计 机构 ，设有专职 内部审计人员 ５ 人 。尚有部分子公 司和 下属单 ４ 位设置了兼职内部审计人员。 近年来通 过审计 系统 管理运 行控制 ， 一汽
成了公 司化 体制改革 ，构建 了母子公 司治理结
构 。现有全 资子公司 ３ Ｏ个 ， 控股子公 司 ｌ ７个， 其中包括一 汽解放汽车有 限公司 、富 奥汽车零 部件有限公 司等全资子公 司和一汽轿 车股 份有 限公司 、 天津一汽夏利股 份有 限公司 、 一汽 四环
面介绍 开展管 理审 计的主 要做 法和体会 。