《出纳实务》第一章课件

第一节
初识出纳岗位
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三、知识准备
2 （五）出纳机构的设置与出纳人员配备
出纳与会计的关系
出纳工作是整个会计工 作中的重要一环，出纳 人员又是会计人员组成 中不可或缺的部分。
1．联系
从广义上讲，会计包括 了出纳和狭义上的会计； 从狭义上讲，会计是相 对出纳以外的会计核算 人员。
2．区别
第一节
初识出纳岗位 （四）出纳工作的内容和核算方法
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三、知识准备
1．出纳工作的内容
• （1）做好现金的收付核算与管理。 • （2）做好银行存款的收付核算与管理。 • （3）设置并登记出纳账。 • （4）保管好库存现金、金银和各种有价证券，以及印章、空
白支票和收据。 • （5）与税务部门建立良好的经济关系。 • （6）拟定和改进单位的货币资金收入付出业务管理的办法。 • （7）检查、监督本单位执行国家的财经纪律情况，保证出纳
第一节
初识出纳岗位 （三）出纳人员应具备的基本条件
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三、知识准备
3．基本业务素质
《会计基础工作规范》第十四条规定：“会计人员应当具备 必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章 和国家统一会计制度，遵守职业道德。”
4．不能担任出纳职务的人员
按照《会计基础工作规范》要求，会计机构负责人、会计 主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳职务。
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三、知识准备
第一节
初识出纳岗位
1 （五）出纳机构的设置与出纳人员配备
出纳机构的设置
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三、知识准备
每个单位应当结合自身的经济活动规模、特 点及业务量的大小和会计人员的数量来设置符合 本单位实际的出纳机构，同时配备必要的出纳人 员，建立并健全出纳规章制度和岗位责任制。
会计工作岗位可以一人一岗、 一人多岗或一岗多人。但由 于出纳分管单位的货币性资 产，因而不得兼管账目（日 记账除外）、稽核及档案等。
第一节
初识出纳岗位
2 （二）出纳工作的对象和特点
出纳工作的特点
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三、知识准备
（1）社会性 只要这个单位发生经济活 动，就必然要求出纳员与之发 生经济关系。
（3）政策性 出纳工作是一项政策性很 强的工作，其中的每一个环节 都必须依照国家规定进行。
（2）专业性 出纳工作作为会计工作的 一个重要岗位，有着专门的操 作技术和工作规则。
养成良好的出纳工作习惯
第一节
初识出纳岗位
二、任务导入
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2019年5月4日，因业务拓展需要，该公司拟面 向高校招聘一名出纳。张明是某高校2019届会计电 算化毕业生，目前正在找工作。知悉招聘信息后，张 明综合考量单位基本情况和岗位要求后，准备应聘该 公司的出纳岗位。遗憾的是，张明对出纳工作岗位了 解甚少，不知自己能否胜任这份工作。
（4）时间性 出纳员心中应有一个时间 表，须及时办理各项工作，保 证出纳工作的质量。
第一节
初识出纳岗位 （三）出纳人员应具备的基本条件
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三、知识准备
1． 职业道德
➢ （1）爱岗敬业。 ➢ （2）诚实守信，不弄虚作假，不为利益与金钱所诱惑，保守本单位的商业秘密。 ➢ （3）廉洁自律，公私分明，不贪不占，遵纪守法，忠于职守。 ➢ （4）客观公正，依法办事，实事求是，不偏不倚。 ➢ （5）良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和 工作质量。 ➢ （6）提高出纳技能，努力钻研出纳业务，不断提高理论水平和业务能力，使自 己的知识和技能适应出纳工作的要求。
单位名称 单位负责人 纳税人识别号
开户行 财务主管
天津市通达有限责任公司
企业成立时间 李爱国
220485839746382
增值税纳 一般纳 税人类别 税人
中国银行天津市人民路支行
郝中华
制证 会计
李红
基本存 款账号
出纳
2010年01月01日
增值税税率
13%
48976326922 姜文明
第一节
初识出纳岗位
财经类专业“十三五”规划教材《出纳实务》之一
认识出纳岗位
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目录
Contents
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初识出纳岗位
目录页
CONTENTS PAGE
01 初识出纳岗位
• 实训目标 • 任务导入 • 知识准备 • 任务实施
过渡页
TRANSITION PAGE
第一节
初识出纳岗位通达有限责任公司是一家童车制造商。企业基本信息如下：
一、实训目标
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目标分解 知识目标 技能目标 素养目标
目标描述 了解出纳的概念与作用 明确出纳工作的对象和特点 理解出纳和会计的关系 理解出纳工作的内容 简述出纳工作的流程 掌握出纳核算的方法 掌握出纳机构设置和人员配备的方法
具备出纳工作人员的基本条件和基本素质
强化出纳工作流程意识，培养标准化操作职业素养
工作的合法性、合规性和合理性。
第一节
初识出纳岗位
（四）出纳工作的内容和核算方法
2．出纳核算方法
出纳核算方法是用来反映、监督、考核和管理出纳的对 象，是保证完成出纳核算任务的手段。其具体步骤为： ➢ ① 填制和审核各种凭证； ➢ ② 设置和登记出纳账； ➢ ③ 进行货币清查； ➢ ④ 编制出纳收支报表。
第一节
初识出纳岗位 （三）出纳人员应具备的基本条件
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三、知识准备
2．基本资格
➢ 出纳人员需要具备一定的国家财经政策和会 计、税务法规知识。 ➢ 出纳人员需要不断参加专业继续教育和培训， 了解和掌握国家财经制度、会计政策、专业知识 及税务法规等的变化，提高业务水平，满足企业 经营管理的需要。
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出纳人员。出纳人员简称出纳或出纳员，是指从事出纳工作，担任出纳核算 的会计人员。
第一节
初识出纳岗位
1 （二）出纳工作的对象和特点
出纳工作的对象
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三、知识准备
出纳工作的对象就是各单位的货币资金运
动，以及用货币形式表现的所有经济业务活 动。货币资金就是广义上的现金，它是指各 单位停留在货币形态上的那部分流动资产。
第一节
初识出纳岗位 （一）出纳的概念
三、知识准备
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出纳工作。出纳工作是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、 银行结算、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的具体工作。
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出纳核算。出纳核算是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、
计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。