资金调拨和内部往来管理流程手册

资⾦调拨和内部往来管理流程⼿册资⾦调拨和内部往来管理流程⼿册
Revised on November 25, 2020
资⾦调拨及内部往来管理流程⼿册-（讨论稿）
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⽬录
概述
定义与范围
定义本流程所涉及的资⾦管理，是指对集团内部资⾦的划拨和
流量的控制，不涉及资⾦运⽤管理及对外的资⾦收付管
理。

本流程所涉及的内部往来，是指⽤来核算集团内各级公司
之间资⾦划拨和费⽤分摊等业务⽽进⾏的帐户设置和会计
处理。

资⾦管理系统
通过帐务系统中的资⾦明细帐，登记各级公司与集团资⾦
管理中⼼间的资⾦往来。

建⽴账户管理系统，通过铺设全国范围的⽹络，由各级公
司每天报告集团内各级公司所有银⾏帐户的信息。

资⾦管理总原则?资⾦管理实⾏“收⽀分离、收⼊⾜额上划、⽇常⽀出分
批下拨、特殊⽀出个案审批”的管理原则，以强化资⾦
预算，提⾼资⾦集中管理⼒度。

内部往来管理总原则?内部往来管理要求各级财务相关⼈员及时在帐务系统中登记各级公司间的内部往来业务，定期与各级财务
中⼼核对账户余额，确保集团内部往来账务的准确性
和及时性。

资⾦调拨及内部往来管理运作分类
资⾦调拨及内部往来管理的运作可分为：
控制环境运作分类具体⼯作控制程序
资⾦流量管理
管理原则?资⾦的流量管理必须以年度资⾦计划为基础，根据实际资⾦需求进⾏滚动预测。

设置⼀个合理的资⾦安全存量，⼀定程度上确保资⾦
的⽇常需求。

管理⼈员资⾦管理中⼼
银⾏账户管理
管理⽅法
管理原则?集团资⾦管理中⼼统⼀管理集团帐户和总公司的帐户。

银⾏账户的开设、变更和撤销必须经过集团资⾦管理
中⼼授权批准，集团规定开户银⾏的范围；（银⾏帐
户开设程序参见“现⾦和银⾏管理流程”）
各级公司开设收⼊账户与⽀出账户：
-收⼊账户接受所有收⼊，如保费收⼊、其它收⼊等，不得⽤于⽀取，并且每⽇向集团⾃动上划资⾦；
-⽀出账户接受资⾦管理中⼼下划资⾦，⽀取各项业务、⾏政费⽤，不得⽤于接受收⼊；
-特殊情况下，可由资⾦管理中⼼组织分⽀公司间资⾦调拨，从调出公司⽀出账户划拨资⾦⾄调⼊公司⽀出账户。

集团所有的经营单位（包括总公司，分公司，中⼼⽀
公司，⽀公司等）均需在集团资⾦中⼼帐户管理系统
中进⾏登记，并每天报告帐户信息。

账户的系统设置、信息的更新等权限由集团资⾦管理
中⼼掌握，申请⼈根据需要按规定提出申请，不得私
⾃进⾏账户设⽴及管理。

管理⼈员资⾦管理中⼼、各级财务经理
管理⽂件银⾏帐户管理流程相关⽂件包括：
资⾦上划
管理⽅法
管理原则?集团内部各级公司的资⾦由集团财务中⼼的资⾦管理
中⼼统⼀管理，实现各级公司帐户与总公司账户之间
的直接资⾦划拨。

各级分⽀机构收⼊资⾦统⼀直接划拨到集团资⾦管理
中⼼管理的总公司账户，集团资⾦管理中⼼根据需要
将总公司帐户资⾦划⼊集团账户。

各级公司应与账户所在银⾏达成协议，实现收⼊账户
的⽹上⾃动划款和所有账户的⽹上余额查询功能。

管理⼈员资⾦管理中⼼管理⽂件资⾦上划管理流程相关⽂件包括：。